徐瑤

摘要：自2000年邁入老齡化社會(huì)之后，我國人口老齡化的程度持續(xù)加深。到2022年左右，中國65歲以上人口將占到總?cè)丝诘?4%。然而在目前國內(nèi)外經(jīng)濟(jì)發(fā)展形勢嚴(yán)峻的情況下，亟需為企業(yè)減負(fù)增效，為經(jīng)濟(jì)增長注入動(dòng)力;2019年5月1日起我國實(shí)施了降費(fèi)政策?？偟膩砜?，人口老齡化增加了我國社會(huì)養(yǎng)老保險(xiǎn)基金支出，而降低費(fèi)率卻減少了我國社會(huì)養(yǎng)老保險(xiǎn)基金收入，養(yǎng)老基金結(jié)余進(jìn)一步縮減，導(dǎo)致我國社會(huì)養(yǎng)老保險(xiǎn)財(cái)務(wù)可持續(xù)性將面臨著嚴(yán)峻的挑戰(zhàn)。

關(guān)鍵詞：養(yǎng)老保險(xiǎn) 可持續(xù)性 影響因素

根據(jù)人社部的數(shù)據(jù)可以看出，我國多數(shù)省份已將企業(yè)養(yǎng)老保險(xiǎn)單位繳費(fèi)比例降至16%。但由于統(tǒng)籌層次低，地區(qū)之間在降費(fèi)過程中面對(duì)的壓力也相差較大，例如，對(duì)基金結(jié)余量較大的省份來說，費(fèi)率下降雖然會(huì)影響當(dāng)期收入，但仍能維持收支正向結(jié)余。而對(duì)目前基金結(jié)余量較小，收支基本平衡的省份來說，降費(fèi)可能會(huì)使社保盈余出現(xiàn)逆轉(zhuǎn);對(duì)于目前已處于收不抵支狀態(tài)的部分省份，社保征收率已經(jīng)處于高位，可挖掘的降費(fèi)空間很小。本文旨在從城鎮(zhèn)職工基本養(yǎng)老保險(xiǎn)視角出發(fā)，構(gòu)建評(píng)價(jià)指標(biāo)體系對(duì)我國各地區(qū)城鎮(zhèn)職工基本養(yǎng)老保險(xiǎn)可持續(xù)性進(jìn)行測度，進(jìn)一步探索我國各地區(qū)間，社保降費(fèi)后養(yǎng)老保險(xiǎn)財(cái)務(wù)失衡的具體原因，以期為我國各地區(qū)間養(yǎng)老保險(xiǎn)制度健康發(fā)展提供一定的參考價(jià)值。

一、文獻(xiàn)綜述

在全球經(jīng)濟(jì)增速放緩、人口老齡化加劇等因素作用下，養(yǎng)老保險(xiǎn)可持續(xù)發(fā)展問題引發(fā)了諸多國內(nèi)外學(xué)者的關(guān)注和研究;通過對(duì)相關(guān)文獻(xiàn)的梳理，主流觀點(diǎn)主要有以下幾個(gè)方面：關(guān)于養(yǎng)老保險(xiǎn)金體系可持續(xù)發(fā)展內(nèi)涵的研究，世界銀行的報(bào)告（Holzmann，2005）指出，養(yǎng)老金制度的基本目標(biāo)是能夠提供充足、可持續(xù)、可負(fù)擔(dān)和穩(wěn)健的退休收入。其中，“可持續(xù)”指的是持續(xù)的財(cái)務(wù)支付能力。Aaron（2010）認(rèn)為一個(gè)可持續(xù)的養(yǎng)老金體系應(yīng)該是在提供充足養(yǎng)老金待遇的前提下具有長期的財(cái)務(wù)償付能力，同時(shí)不要將支付負(fù)擔(dān)轉(zhuǎn)嫁給下一代。關(guān)于我國養(yǎng)老保險(xiǎn)制度可持續(xù)的研究，郭永斌（2013）通過測算，認(rèn)為我國養(yǎng)老金不具有可持續(xù)性，但可以通過提高退休年齡來縮小養(yǎng)老金缺口。對(duì)于改變養(yǎng)老金不可持續(xù)的措施中，朱青和劉洋（2019）認(rèn)為加快養(yǎng)老保險(xiǎn)的全國統(tǒng)籌從而將節(jié)省下來的財(cái)政補(bǔ)貼資金用于支持企業(yè)社保費(fèi)的降費(fèi)，可以保證養(yǎng)老金的可持續(xù)。關(guān)于養(yǎng)老保險(xiǎn)制度可持續(xù)影響因素的研究，國外學(xué)者研究較多的是退休年齡對(duì)于養(yǎng)老保險(xiǎn)可持續(xù)的影響，Hans Fehr etal（2011）通過對(duì)德國制度的研究，指出養(yǎng)老保險(xiǎn)金的支付能力會(huì)隨著老年人口的增多而不斷減弱，想要維持基本養(yǎng)老保險(xiǎn)基金能夠保證長期收支平衡，實(shí)現(xiàn)財(cái)務(wù)可持續(xù)發(fā)展，就應(yīng)該在2040年前延長退休年齡到67歲。國內(nèi)學(xué)者王平（2012）在養(yǎng)老保險(xiǎn)基金籌集過程中，主要涉及在職職工人數(shù)、參保人數(shù)、參保年齡、繳費(fèi)年限等人口因素和繳費(fèi)率、社會(huì)平均工資水平、經(jīng)濟(jì)增長指數(shù)等因素。

本文通過對(duì)國內(nèi)外相關(guān)文獻(xiàn)的回顧發(fā)現(xiàn)，國內(nèi)學(xué)者基于不同視角對(duì)城鎮(zhèn)職工養(yǎng)老保險(xiǎn)可持續(xù)性進(jìn)行研究分析，對(duì)我國現(xiàn)階段養(yǎng)老保險(xiǎn)是否可持續(xù)存在異議;同時(shí)，對(duì)于養(yǎng)老保險(xiǎn)可持續(xù)性研究更多是從整個(gè)國家或者各個(gè)地方層面進(jìn)行分析，本文則從全國各地區(qū)對(duì)養(yǎng)老保險(xiǎn)可持續(xù)性進(jìn)行測度和分析，以期為我國各地區(qū)城鎮(zhèn)職工養(yǎng)老保險(xiǎn)健康可持續(xù)發(fā)展提供一些參考價(jià)值。

二、評(píng)價(jià)指標(biāo)及研究方法

（一）評(píng)價(jià)指標(biāo)

世界銀行初步構(gòu)建了一個(gè)測評(píng)養(yǎng)老保險(xiǎn)制度發(fā)展水平的框架體系，報(bào)告指出養(yǎng)老保險(xiǎn)當(dāng)以提供充足、可負(fù)擔(dān)、可持續(xù)、穩(wěn)健的養(yǎng)老金待遇為主要目標(biāo)，同時(shí)兼顧促進(jìn)經(jīng)濟(jì)發(fā)展的附屬目標(biāo)。因此本文在指標(biāo)體系的構(gòu)建過程中，按照充足性、可負(fù)擔(dān)性、穩(wěn)健性、財(cái)務(wù)可持續(xù)性的準(zhǔn)則，從我國的現(xiàn)實(shí)國情出發(fā)，在數(shù)據(jù)可獲得的條件下，構(gòu)建城鎮(zhèn)職工養(yǎng)老保險(xiǎn)可持續(xù)發(fā)展的評(píng)價(jià)指標(biāo)體系。

（二）研究方法

本文旨在分析全國各地區(qū)城鎮(zhèn)職工養(yǎng)老保險(xiǎn)可持續(xù)發(fā)展水平，因此，首先選取熵權(quán)TOPSIS法，它綜合了熵權(quán)法和TOPSIS的優(yōu)勢，在一定變量的基礎(chǔ)上，根據(jù)一定原則對(duì)不同研究對(duì)象進(jìn)行測算，可以區(qū)分個(gè)體的優(yōu)劣。

1.數(shù)據(jù)來源。通過對(duì)最新相關(guān)數(shù)據(jù)的搜集，本文將2018年作為研究時(shí)間，選取全國31個(gè)省級(jí)單位共10個(gè)指標(biāo)310個(gè)數(shù)據(jù)作為研究基礎(chǔ);本文數(shù)據(jù)均來自《中國統(tǒng)計(jì)年鑒》《中國勞動(dòng)統(tǒng)計(jì)年鑒》以及各省市人力資源和社會(huì)保障事業(yè)發(fā)展統(tǒng)計(jì)公報(bào)等。

2.數(shù)據(jù)處理。由于各個(gè)變量在屬性方面表現(xiàn)不一致，因此本文對(duì)負(fù)向變量和適度變量進(jìn)行了正向化處理，之后進(jìn)一步將所有變量標(biāo)準(zhǔn)化，消除不同變量在級(jí)別、量綱上的差異，為后續(xù)測算做好前期數(shù)據(jù)準(zhǔn)備工作。

3.熵權(quán)TOPSIS法。熵權(quán)法TOPSIS法則通過逼近理想解的排序方法，以此作為評(píng)價(jià)各個(gè)被評(píng)對(duì)象優(yōu)劣的依據(jù)。

第一，熵值計(jì)算，根據(jù)處理后的數(shù)據(jù)，計(jì)算各個(gè)變量的熵，變量的信息熵用表示：

第二，熵權(quán)計(jì)算，根據(jù)熵值，通過公式得到變量的熵權(quán)：

第三，加權(quán)矩陣，將經(jīng)過標(biāo)歸一化處理的評(píng)價(jià)矩陣與所得的熵權(quán)相乘，形成加權(quán)矩陣：

第四，確定歐式距離，根據(jù)公式分別計(jì)算被評(píng)價(jià)對(duì)象與最優(yōu)解的歐式距離，與最劣解的歐式距離

式中：

第五，評(píng)價(jià)指數(shù)，根據(jù)被評(píng)價(jià)對(duì)象分別與最優(yōu)解和最劣解的歐式距離，根據(jù)公式計(jì)算被評(píng)價(jià)對(duì)象的貼近度，即相應(yīng)指數(shù)

三、實(shí)證結(jié)果及分析

（一）綜合評(píng)價(jià)結(jié)果

本文采用熵權(quán)TOPSIS法計(jì)算得到各地區(qū)城鎮(zhèn)職工養(yǎng)老保險(xiǎn)可持續(xù)發(fā)展綜合評(píng)價(jià)指數(shù)。

通過觀察綜合評(píng)價(jià)排名可以發(fā)現(xiàn)，各地區(qū)城鎮(zhèn)職工養(yǎng)老保險(xiǎn)可持續(xù)發(fā)展綜合水平與其經(jīng)濟(jì)發(fā)展水平高度吻合，如廣東、浙江、北京、江蘇、上海等經(jīng)濟(jì)發(fā)展水平較高的地區(qū)，其城鎮(zhèn)職工養(yǎng)老保險(xiǎn)可持續(xù)發(fā)展綜合水平也位居前列，其中廣東2018年綜合水平指數(shù)排名均為全國第一，從制度贍養(yǎng)率和老年人口撫養(yǎng)比來看，廣東省受到人口老齡化的沖擊較弱，再輔以良好的經(jīng)濟(jì)基礎(chǔ)，綜合水平發(fā)展較高是實(shí)至名歸的;而黑龍江、遼寧、吉林作為老工業(yè)基地的代表，均為城鎮(zhèn)職工養(yǎng)老保險(xiǎn)綜合水平發(fā)展較低的地區(qū)，究其原因是因?yàn)檫@些地區(qū)可負(fù)擔(dān)性、穩(wěn)健性和財(cái)務(wù)可持續(xù)性均在逐年惡化，其中遼寧省是受人口老齡化沖擊最大的地區(qū)，2018年其穩(wěn)健性和財(cái)務(wù)可持續(xù)性排名較低，導(dǎo)致其綜合水平下降較為嚴(yán)重。而同時(shí)值得關(guān)注的還有各地區(qū)之間城鎮(zhèn)職工養(yǎng)老保險(xiǎn)制度可持續(xù)發(fā)展水平差距較大，兩極分化較為嚴(yán)重。

（二）影響因素分析

熵值法是通過考量各個(gè)因素所包含的信息量作為計(jì)算指標(biāo)權(quán)重的方法，本文根據(jù)熵值法所確定的權(quán)重，對(duì)城鎮(zhèn)職工養(yǎng)老保險(xiǎn)可持續(xù)性影響因素進(jìn)行分析。從熵值法計(jì)算權(quán)重可以看出，2018年對(duì)城鎮(zhèn)職工養(yǎng)老保險(xiǎn)可持續(xù)發(fā)展影響較大的指標(biāo)為累計(jì)結(jié)余量（權(quán)重15.11%）、人均GDP（14.20%）和繳費(fèi)率（25.74%），這三個(gè)指標(biāo)占了50%以上的評(píng)價(jià)權(quán)重，說明其重要性。

四、結(jié)論和建議

本文根據(jù)世界銀行提出的測評(píng)基本養(yǎng)老保險(xiǎn)制度發(fā)展水平的四個(gè)原則，測算了全國31個(gè)省份城鎮(zhèn)職工養(yǎng)老保險(xiǎn)評(píng)價(jià)指數(shù)及排名，并根據(jù)熵值法確定的權(quán)重對(duì)影響因素進(jìn)行了分析，最終得出三點(diǎn)結(jié)論：第一，受人口老齡化問題的影響，我國城鎮(zhèn)職工養(yǎng)老保險(xiǎn)可持續(xù)發(fā)展能力在減弱;第二，我國各地區(qū)之間城鎮(zhèn)職工養(yǎng)老保險(xiǎn)可持續(xù)發(fā)展水平差異性較大，有明顯兩極分化的趨勢;第三，對(duì)我國城鎮(zhèn)職工養(yǎng)老保險(xiǎn)可持續(xù)發(fā)展影響較大的因素主要為人均GDP、累計(jì)結(jié)余量和單位繳費(fèi)比例。

針對(duì)以上結(jié)論，本文提出以下幾點(diǎn)建議：第一，城鎮(zhèn)職工養(yǎng)老保險(xiǎn)可持續(xù)發(fā)展水平與各地經(jīng)濟(jì)水平息息相關(guān)，較高的經(jīng)濟(jì)發(fā)展水平是養(yǎng)老保險(xiǎn)制度穩(wěn)定運(yùn)行的基石;因此，要縮小地區(qū)間城鎮(zhèn)職工養(yǎng)老保險(xiǎn)發(fā)展水平的差異性，從根本上來說，要從發(fā)展經(jīng)濟(jì)入手，給予經(jīng)濟(jì)欠發(fā)達(dá)地區(qū)一定的政策優(yōu)惠，不斷推進(jìn)其產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)合理化，提升其經(jīng)濟(jì)水平，縮小穩(wěn)健性差距。第二，在高繳費(fèi)比例下，既不利于企業(yè)的公平競爭和發(fā)展，也不利于促進(jìn)經(jīng)濟(jì)增長速度，因此，要對(duì)單位繳費(fèi)比例進(jìn)行合理優(yōu)化，使其既不制約經(jīng)濟(jì)發(fā)展，又能保證制度平穩(wěn)運(yùn)行;第三，基于以上情況，國家應(yīng)著眼不同地區(qū)間的差距，充分發(fā)揮中央調(diào)劑作用，對(duì)養(yǎng)老保險(xiǎn)可持續(xù)發(fā)展水平較低的地區(qū)，特別是東北老工業(yè)地區(qū)，進(jìn)行有針對(duì)性的政策傾斜，從而縮小與東部地區(qū)的差異，促進(jìn)區(qū)域之間協(xié)調(diào)發(fā)展，實(shí)現(xiàn)全國統(tǒng)籌。

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基金項(xiàng)目：本文系西安財(cái)經(jīng)大學(xué)研究生創(chuàng)新基金項(xiàng)目資助，項(xiàng)目名稱：城鎮(zhèn)職工養(yǎng)老保險(xiǎn)可持續(xù)性測度及影響因素分析;編號(hào)19YC038

作者單位：西安財(cái)經(jīng)大學(xué)經(jīng)濟(jì)學(xué)院