王利紅 鹿祎璇 楊寧

近年來高校科研經(jīng)費快速增長，科研經(jīng)費在使用過程中暴露出許多問題，隨之引起相關(guān)部門的重視?；诜殴芊谋尘埃ㄟ^分析當前我國高?？蒲薪?jīng)費管理的現(xiàn)狀并剖析不足，從組織、放權(quán)、管理、服務(wù)四方面提出精細化管理的手段，有助于提升高校科研經(jīng)費管理的水平，從而促進科技創(chuàng)新，實現(xiàn)國家科技水平與地方經(jīng)濟的發(fā)展。

習(xí)近平總書記自上任以來，就將創(chuàng)新置于國家發(fā)展全局的核心位置。2020年9月，習(xí)近平同志在京主持召開科學(xué)家座談會并發(fā)表重要講話，且強調(diào)要發(fā)揮高校在科研中的重要作用。為滿足國家發(fā)展需要，近年來高等院校和科研院所承擔起更多社會責任，科研任務(wù)與經(jīng)費總量不斷增長，但隨之暴露出科研經(jīng)費管理上存在的諸多問題。隨著科研領(lǐng)域“放管服”改革的不斷深入，科研經(jīng)費的管理模式需要不斷改善，為使科研經(jīng)費更好地服務(wù)于科技創(chuàng)新事業(yè)，控制相關(guān)風(fēng)險，提升科研經(jīng)費的資金利用能力，因此，對高校的科研經(jīng)費管理開展研究。

我國高等院?？蒲薪?jīng)費管理的現(xiàn)狀分析

高等院校科研經(jīng)費管理制度現(xiàn)狀

一直以來，我國高等院校科研經(jīng)費的管理主要是學(xué)校財務(wù)處負責，科研經(jīng)費的管理者大多財務(wù)出身，對科研項目的接觸和科研各環(huán)節(jié)的基本情況了解不夠，科技處人員雖對科研項目有所熟悉，但無法科學(xué)地指導(dǎo)科研人員進行預(yù)算編制。由于缺失專門人才，導(dǎo)致我國高院科研經(jīng)費管理專業(yè)化水平低。其次，我國高等院?？蒲薪?jīng)費管理制度建設(shè)過于注重細節(jié)，在科研人員經(jīng)費管理辦法中，過于拘泥具體的經(jīng)費使用環(huán)節(jié)，科研人員為更方便利用經(jīng)費，傾向于高自由度使用科研經(jīng)費，對科技和財務(wù)部門的規(guī)范性要求不理解，導(dǎo)致科研人員申報的項目數(shù)量和質(zhì)量有所下降。再者，高?？蒲薪?jīng)費管理流程過于繁瑣，管理職責落實不到位，科研經(jīng)費管理辦法依據(jù)各科研項目特點進行，經(jīng)費管理中強調(diào)職能部門領(lǐng)導(dǎo)的簽字認可，財務(wù)人員只注重手續(xù)合規(guī)，但對結(jié)項經(jīng)費審計流于形式。高院科研經(jīng)費管理規(guī)定中雖說明了各部門相關(guān)職責，但在實際管理工作中相關(guān)職能部門并未參與到具體的科研管理活動中，很多科研項目從申報到結(jié)題驗收過程中，由于不參與其中，相關(guān)職能部門也不知科研經(jīng)費的去向。

我國高等院校科研經(jīng)費監(jiān)管現(xiàn)狀

由于對科研經(jīng)費監(jiān)管通常涉及的部門較多，為使各部門更好地參與到科研經(jīng)費的過程管理中，需要依據(jù)不同的項目執(zhí)行情況及時調(diào)整，但現(xiàn)在存在著項目管理過程缺乏有效溝通，導(dǎo)致管理信息不對稱，項目監(jiān)管環(huán)節(jié)的缺失的狀況，因而導(dǎo)致科研經(jīng)費使用過程的監(jiān)管復(fù)雜且易出差錯的問題。其次，相關(guān)責任部門的責任缺位也尤為突出，如科研項目的中期檢查工作是需要各部門協(xié)作，才能保證項目順利完成，但當前高等院校在中期檢查階段，對管理程序的不了解、對科研項目的不熟悉以及與管理各部門的溝通不夠密切，造成審計和監(jiān)察部門未能參與到項目的過程管理中，未能履行其作為監(jiān)管部門職責，使得無法及時解決科研項目經(jīng)費的不合理問題，不能有效遏制相關(guān)環(huán)節(jié)存在的潛在問題，導(dǎo)致后期出現(xiàn)諸多科研經(jīng)費不合理使用的問題。另外，當前部分高等院校學(xué)院層面將注意力放在項目申報上，只關(guān)注科研項目申報成功與否，完全不注重科研項目管理的工作，即“重申報輕管理”，很少參與到科研管理的各個環(huán)節(jié)，缺少對科研項目的監(jiān)管，且科研秘書的工作重心也偏向行政層面，對參與到科研項目業(yè)務(wù)管理工作的認識還不夠，也沒有重視到科研經(jīng)費監(jiān)管的重要性。

高?？蒲薪?jīng)費管理的問題分析

科研經(jīng)費管理制度設(shè)計不合理

根據(jù)對科研經(jīng)費管理的現(xiàn)狀討論，發(fā)現(xiàn)科研經(jīng)費管理的制度設(shè)計存在些許不合理之處。本文以科研項目實施流程為出發(fā)點，分項目立項、實施和結(jié)題三個階段對此進行分析。

項目立項階段。一方面，科研經(jīng)費分配體制不夠合理，由于我國尚未制定統(tǒng)籌科技資源的宏觀規(guī)劃，以及資源分配和項目審批的權(quán)力集中于管理部門和人員兩大原因，部分科研人員集中享有科研經(jīng)費支持，科技資源的優(yōu)化配置和高效利用受到很大影響。另一方面，科研經(jīng)費預(yù)算工作缺乏指導(dǎo)與科學(xué)標準，作為一項復(fù)雜工作，需要由高等院?？蒲泄芾聿块T與財務(wù)管理部門共同參與，但實踐中往往僅由項目負責人或財務(wù)負責人單獨完成，存在認識簡單、考慮片面等問題；目前的經(jīng)費管理辦法不夠完善，缺乏銜接且存在“模糊地帶”，例如預(yù)算科目與高等院校會計體系不相適應(yīng)、缺乏對直接成本與間接成本的明確分類、嚴格以比例控制進行預(yù)算編制等；另外經(jīng)費預(yù)算過程未要求評估環(huán)節(jié)，造成預(yù)算與項目實施過程成為“兩張皮”。

項目實施階段。在經(jīng)費撥款上，部分科研項目的經(jīng)費得到賬時間嚴重滯后于立項時間，迫使項目實施條件和周期不得已改變，造成科研質(zhì)量降低或驗收滯后，且個別單位只能通過調(diào)用資金彌補當前需要。而在經(jīng)費使用上，由于績效激勵作用差及經(jīng)費管理制度缺失，導(dǎo)致經(jīng)費使用不實，常見科研人員以設(shè)備購置費、差旅費、外包費等名義，或通過虛開發(fā)票及吃回扣等方式騙取科研經(jīng)費的行為，甚至發(fā)生更嚴重的腐敗事件。

項目結(jié)題階段。首先，科研項目主管部門對結(jié)項驗收過程不夠嚴謹，經(jīng)常下?lián)苋~經(jīng)費，少有對經(jīng)費的實際使用情況的考核，因而“突擊花錢”、“結(jié)題不結(jié)賬”、將結(jié)余當作福利獎金等現(xiàn)象時有發(fā)生，體現(xiàn)出科研經(jīng)費監(jiān)管與審計的不到位。其次，科研經(jīng)費核算環(huán)節(jié)有待完善，在普遍當年發(fā)票當年報銷的政策之下，部分偏遠地區(qū)或復(fù)雜工作的票據(jù)難以立即獲取，無法進行及時審核，再加上報賬效率低下、資金支付方式受限、結(jié)項流程繁瑣等原因，報賬難這一問題更加突出。

各層級責任監(jiān)管意識及能力不足

科研活動是以項目為依托的特殊社會活動，其經(jīng)費的管理與使用自上而下涉及主管部門、高等院校各部門、各院系及項目組多個主體。目前科研經(jīng)費管理過程中已經(jīng)出現(xiàn)了較多風(fēng)險， “剛性”預(yù)算、核算復(fù)雜、騙取科研經(jīng)費等問題存在已久，卻尚未得到解決，正反映出上級主管部門及高等院校責任意識不強，對科研經(jīng)費管理的重視程度不夠，因而多環(huán)節(jié)并不能達到合規(guī)性和真實性的要求，沒有制定出有效的管理制度及政策措施，同時，實際經(jīng)費使用偏離預(yù)算也說明項目負責人的工作態(tài)度不夠認真，缺乏責任感。

近來，我國不斷加強對科研工作的管理，試圖進一步監(jiān)管科研經(jīng)費，但與之不匹配的是科研經(jīng)費管理從業(yè)人員的素質(zhì)落后，工作技能與相關(guān)知識不足。經(jīng)費管理需要豐富的知識技能，但不少從業(yè)者不熟悉財務(wù)管理、行政業(yè)務(wù)、各級各類經(jīng)費管理辦法等基礎(chǔ)知識，也缺乏財務(wù)管理、人際溝通、綜合分析等多項技能，無法很好地服務(wù)于科研人員。此外，科研人員具備不同的學(xué)科背景，對于多數(shù)項目負責人而言，自身也沒有足夠的預(yù)算編制、經(jīng)費使用及財務(wù)報銷等知識，表明經(jīng)費管理相關(guān)知識技能有待進一步提升。

部門之間缺乏協(xié)同管理，未能實現(xiàn)信息共享

國家不同部委、政府部門及企業(yè)需求不同，即在全國范圍內(nèi)設(shè)立了種類繁多的科研項目，但由于沒有建立信息共享機制，各種科研項目信息無法流通，科研人員之間難以共享信息，導(dǎo)致科研項目內(nèi)容出現(xiàn)重復(fù)化，科研資源未被有效利用。并且，缺乏協(xié)同與配合也是當前高等院校內(nèi)部科研經(jīng)費管理工作水平不高的原因。第一，高院科研經(jīng)費管理部門需要制定經(jīng)費管理辦法，但部分高等院校在制定完善時并未考慮高等院?？蒲腥藛T情況，造成管理辦法不適應(yīng)高等院校實際，不利于協(xié)同。第二，在項目初期，科研管理部門有必要與財務(wù)部門共同開展培訓(xùn)學(xué)習(xí)，加強相互之間的業(yè)務(wù)學(xué)習(xí)。第三，高院科研經(jīng)費管理部門常常忽視與財務(wù)部門、審計部門的溝通與協(xié)作，沒能幫助財務(wù)部門和審計部門了解項目性質(zhì)，對科研項目進行分類管理，反之，管理部門也不能得到高質(zhì)量的反饋。第四，對于經(jīng)費的使用過程，科研管理部門需要聯(lián)合財務(wù)部門和審計部門對經(jīng)費使用進行跟蹤、監(jiān)督與檢查，但在實踐中較為少見。

“放管服”視角下科研經(jīng)費精細化管理的對策

自2016年起，國家將“放管服”改革拓展到科研領(lǐng)域，為激發(fā)科研人員積極性提供了寶貴意見。根據(jù)簡政放權(quán)、放管結(jié)合和優(yōu)化服務(wù)的原則，認為科研經(jīng)費管理需要在以下方面進行改進。

加強組織領(lǐng)導(dǎo)，制定改革方案

系統(tǒng)論認為，協(xié)同才能實現(xiàn)總體的最大效用。因此，有必要從國家層面統(tǒng)一規(guī)劃，通過出臺文件、意見和政策等方式，對科研經(jīng)費管理的“放管服”改革進行持續(xù)指導(dǎo)；高等院校的科研體系關(guān)乎財務(wù)、資產(chǎn)、科技、人事等多個部分工作，需要經(jīng)常相互協(xié)調(diào)與配合，若想有效推行“放管服”改革，也必須從組織層面進行統(tǒng)一安排，組建校級“放管服”改革工作領(lǐng)導(dǎo)小組，積極推進工作部署，制定符合高等院?？蒲鞋F(xiàn)狀及特點的改革方案。

擴大自主權(quán)，精簡制度流程

從項目立項開始，科研經(jīng)費管理通常經(jīng)歷到賬、檢查、報銷等多個流程，結(jié)合“放管服”的改革理念，應(yīng)當下放部分權(quán)利，使流程簡單化。一方面，賦予科研人員研究決策與經(jīng)費使用權(quán)，使科研人員能夠按照研究需要，自行決定研究方案及方法，自主使用科研經(jīng)費；另一方面，要通過科研管理部門彼此連接，實現(xiàn)信息快速溝通，同時將部分管理權(quán)限給予下級部門，免去不必要的審批步驟，使制度流程得以簡化，為科研人員減輕多余壓力。

落實分級責任，加強績效管理

“放管服”要求做到放管結(jié)合，在科研經(jīng)費管理上，需要各層級承擔起相應(yīng)的職責。國家應(yīng)當加強對科研經(jīng)費的宏觀統(tǒng)籌與規(guī)劃，探索制定管理方案與措施，例如調(diào)整科研經(jīng)費投入結(jié)構(gòu)，對預(yù)算編制靈活控制，有效回收項目結(jié)余資金，以及加大對違規(guī)行為的治理力度，建立科研人員的信用檔案制度等。高等院校應(yīng)當提高科研經(jīng)費相關(guān)管理的聯(lián)合工作水平，增強各部門的協(xié)同工作效率，增強監(jiān)督能力，并制定培訓(xùn)學(xué)習(xí)計劃，使科研經(jīng)費管理的從業(yè)人員及科研人員更符合崗位及工作要求，有條件也可設(shè)立財務(wù)助理。項目組應(yīng)加強內(nèi)部監(jiān)管，對科研經(jīng)費支出負經(jīng)濟與法律責任。此外，應(yīng)當建立其科研工作的績效管理制度，對科研人員公平考核，令績效獎金與科研成果相符合。

重視服務(wù)創(chuàng)新，實現(xiàn)信息共享

落實好“放管服”改革，要求創(chuàng)新工作理念，引進新手段與新舉措。目前的科研經(jīng)費管理中，仍存在不少的形式主義，并非直接關(guān)注一線科研人員的需求，科研服務(wù)環(huán)境有待進一步改善。首先，借鑒政府的“放管服”改革，對科研經(jīng)費管理工作的職責事項進行梳理，列出責任與事項清單；其次，將繁雜的紙質(zhì)材料變更為電子化審批，為預(yù)約、繳費、審核等事宜提供方便，杜絕“跑斷腿”的現(xiàn)象出現(xiàn)；最后，應(yīng)當搭建集合科研大數(shù)據(jù)、統(tǒng)一標準的科研服務(wù)平臺，為科研人員和科研經(jīng)費管理從業(yè)人員提供資源與信息網(wǎng)絡(luò)，讓科研經(jīng)費管理向精細化不斷靠近。

在新一輪簡政放權(quán)背景下，基于“放管服”的高校科研經(jīng)費精細化管理是一種管理科研經(jīng)費的行之有效的新模式。總之，優(yōu)化科研經(jīng)費管理工作是一場持久戰(zhàn)，“放管服”是這場戰(zhàn)役的戰(zhàn)術(shù)?；诜殴芊暯?，對高?？蒲薪?jīng)費的精細化管理進行研究，究其根本要以科研人員的工作需求為導(dǎo)向，從組織、放權(quán)、管理、服務(wù)等多方面著手改進，落實各層級的職責，從而實現(xiàn)科研資源的有效利用，營造良好的科研服務(wù)環(huán)境，幫助科研績效和科研水平的提高，促進成果轉(zhuǎn)化，最終實現(xiàn)國家科技水平與地方經(jīng)濟的發(fā)展。

（陜西科技大學(xué)科技處）（陜西科技大學(xué)經(jīng)濟與管理學(xué)院）