廖炎華

（北京博研九部管理咨詢有限公司，北京 100000）

0 引言

建立財(cái)務(wù)預(yù)警系統(tǒng)，其目的在于有針對(duì)性地加強(qiáng)企業(yè)財(cái)務(wù)管理，做好財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的防范工作，避免企業(yè)陷入財(cái)務(wù)危機(jī)，保證企業(yè)資金的流動(dòng)性，提升企業(yè)的經(jīng)營(yíng)管理水平。為使企業(yè)財(cái)務(wù)預(yù)警系統(tǒng)具有前瞻性、真實(shí)性以及系統(tǒng)性等特征，所選取的指標(biāo)應(yīng)包含運(yùn)營(yíng)能力指標(biāo)、償債能力指標(biāo)以及現(xiàn)金流量指標(biāo)等，可以準(zhǔn)確反映企業(yè)的財(cái)務(wù)和經(jīng)營(yíng)狀況，使財(cái)務(wù)預(yù)警系統(tǒng)能發(fā)揮作用，幫助企業(yè)規(guī)避財(cái)務(wù)危機(jī)和金融風(fēng)險(xiǎn)。

1 后金融危機(jī)時(shí)代構(gòu)建財(cái)務(wù)預(yù)警系統(tǒng)對(duì)企業(yè)發(fā)展的重要性

財(cái)務(wù)預(yù)警系統(tǒng)不同于一般的財(cái)務(wù)管理，它以企業(yè)信息化為依據(jù)，通過(guò)應(yīng)用現(xiàn)代信息技術(shù)以及數(shù)學(xué)模型等手段，圍繞企業(yè)的財(cái)務(wù)報(bào)告、全面預(yù)算以及經(jīng)營(yíng)數(shù)據(jù)等，實(shí)現(xiàn)對(duì)企業(yè)經(jīng)營(yíng)、財(cái)務(wù)的全面、動(dòng)態(tài)、實(shí)時(shí)監(jiān)控，根據(jù)財(cái)務(wù)狀況所出現(xiàn)的異常征兆及時(shí)進(jìn)行財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防范和財(cái)務(wù)結(jié)構(gòu)的調(diào)整，進(jìn)而保護(hù)企業(yè)財(cái)產(chǎn)，規(guī)避風(fēng)險(xiǎn)。因而，對(duì)于處于后金融危機(jī)時(shí)代的企業(yè)而言，財(cái)務(wù)預(yù)警系統(tǒng)的構(gòu)建，具有以下價(jià)值。

1.1 保障企業(yè)的健康運(yùn)行

財(cái)務(wù)預(yù)警系統(tǒng)會(huì)對(duì)企業(yè)財(cái)務(wù)、經(jīng)營(yíng)進(jìn)行動(dòng)態(tài)、實(shí)時(shí)監(jiān)控，通過(guò)財(cái)務(wù)信息和相關(guān)經(jīng)營(yíng)數(shù)據(jù)等，向管理者提供企業(yè)的財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)。管理者可根據(jù)監(jiān)測(cè)結(jié)果與核心指標(biāo)的對(duì)比，了解企業(yè)的實(shí)際財(cái)務(wù)狀況，一旦數(shù)據(jù)出現(xiàn)異常，能快速地找出問(wèn)題并制定對(duì)策，進(jìn)而規(guī)避財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，避免企業(yè)陷入財(cái)務(wù)危機(jī)［1］。

1.2 化解企業(yè)潛在的財(cái)務(wù)危機(jī)

財(cái)務(wù)預(yù)警系統(tǒng)通過(guò)將監(jiān)測(cè)數(shù)據(jù)與正常數(shù)據(jù)進(jìn)行對(duì)比，根據(jù)偏差查找原因、制訂改進(jìn)方案，從而及時(shí)調(diào)整企業(yè)經(jīng)營(yíng)戰(zhàn)略和財(cái)務(wù)管理方式等，有效化解企業(yè)潛在的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，持續(xù)性地進(jìn)行改進(jìn)、調(diào)整，使企業(yè)保持正常的運(yùn)轉(zhuǎn)狀態(tài)。

1.3 消除財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)隱患

財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)隱患的存在，不利于企業(yè)的可持續(xù)健康發(fā)展。由于后金融危機(jī)時(shí)代具有矛盾集中爆發(fā)的特征，為避免潛在的財(cái)務(wù)危機(jī)爆發(fā)，企業(yè)需要不斷修正財(cái)務(wù)管理和生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)所存在的偏差，以優(yōu)化企業(yè)財(cái)務(wù)結(jié)構(gòu)和治理結(jié)構(gòu)。財(cái)務(wù)預(yù)警系統(tǒng)可通過(guò)對(duì)企業(yè)管理、經(jīng)營(yíng)與財(cái)務(wù)的監(jiān)控，幫助企業(yè)修正財(cái)務(wù)管理以及生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)的偏差，進(jìn)而消除財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)隱患［2］。

2 后金融危機(jī)時(shí)代企業(yè)財(cái)務(wù)預(yù)警系統(tǒng)構(gòu)建所存在的問(wèn)題

2.1 企業(yè)信息化程度不高

企業(yè)信息化是財(cái)務(wù)預(yù)警系統(tǒng)的基礎(chǔ)。在財(cái)務(wù)預(yù)警過(guò)程中，企業(yè)經(jīng)營(yíng)、財(cái)務(wù)狀態(tài)的監(jiān)測(cè)都非常依賴數(shù)據(jù)，數(shù)據(jù)的獲取、采集、整理等，都取決于企業(yè)信息化程度。對(duì)于任何一家企業(yè)而言，對(duì)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的識(shí)別與判斷都不能以經(jīng)驗(yàn)為主，要以指標(biāo)、數(shù)據(jù)為準(zhǔn)，否則將難以保障財(cái)務(wù)安全。目前，企業(yè)信息化程度不高，財(cái)務(wù)預(yù)警系統(tǒng)對(duì)企業(yè)財(cái)務(wù)、經(jīng)營(yíng)狀態(tài)的監(jiān)測(cè)、判斷比較片面。對(duì)于市場(chǎng)供需出現(xiàn)的一些不穩(wěn)定因素，財(cái)務(wù)預(yù)警系統(tǒng)難以進(jìn)行及時(shí)識(shí)別與判斷，進(jìn)而影響整個(gè)企業(yè)的發(fā)展。為此，提升企業(yè)的財(cái)務(wù)預(yù)警意識(shí)，提高企業(yè)財(cái)務(wù)的信息化程度，是十分重要的。

2.2 制度體系不健全

財(cái)務(wù)預(yù)警缺乏制度支持，缺乏全面的財(cái)務(wù)預(yù)警制度和責(zé)任制度。雖然不少企業(yè)根據(jù)行業(yè)發(fā)展需求制定了對(duì)應(yīng)的財(cái)務(wù)制度，但在企業(yè)財(cái)務(wù)管理和經(jīng)營(yíng)發(fā)展過(guò)程中，這些制度執(zhí)行力度不強(qiáng)，對(duì)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的預(yù)警效果也不高，財(cái)務(wù)預(yù)警系統(tǒng)在效能與目標(biāo)上與預(yù)期具有一定的差距，導(dǎo)致財(cái)務(wù)預(yù)警系統(tǒng)無(wú)法發(fā)揮有效作用。另外，多數(shù)企業(yè)將重點(diǎn)放在了經(jīng)營(yíng)上，對(duì)財(cái)務(wù)管理的制度建設(shè)缺乏關(guān)注，特別是財(cái)務(wù)預(yù)警系統(tǒng)相關(guān)制度和制度執(zhí)行方面，還有著比較大的提升與發(fā)展空間［3］。

2.3 風(fēng)險(xiǎn)信息共享機(jī)制不健全

風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警并不是某一個(gè)企業(yè)能單獨(dú)做到的，因?yàn)轭A(yù)警的前提是能獲取完整的財(cái)務(wù)預(yù)警信息，并能在信息平臺(tái)上進(jìn)行監(jiān)測(cè)數(shù)據(jù)和正常數(shù)據(jù)的對(duì)比。企業(yè)構(gòu)建財(cái)務(wù)預(yù)警系統(tǒng)時(shí)，要獲得必要的信息支持，風(fēng)險(xiǎn)信息共享機(jī)制能助力企業(yè)財(cái)務(wù)預(yù)警機(jī)制的建設(shè)，推動(dòng)行業(yè)健康發(fā)展。后金融危機(jī)時(shí)代，行業(yè)風(fēng)險(xiǎn)的影響是全面性的，企業(yè)財(cái)務(wù)預(yù)警系統(tǒng)的建設(shè)包含了財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)指標(biāo)識(shí)別、財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)分析、財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)響應(yīng)和財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)控等，基于動(dòng)態(tài)市場(chǎng)環(huán)境實(shí)現(xiàn)相關(guān)信息資源的整合，是進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別、分析以及響應(yīng)的關(guān)鍵。因此，就必須要打破企業(yè)之間信息不對(duì)稱的現(xiàn)狀，構(gòu)建風(fēng)險(xiǎn)信息共享機(jī)制，以突破諸多壁壘實(shí)現(xiàn)行業(yè)風(fēng)險(xiǎn)信息共享，為企業(yè)財(cái)務(wù)預(yù)警系統(tǒng)提供充足的信息支持，便于發(fā)揮財(cái)務(wù)預(yù)警系統(tǒng)的效能［4］。

3 后金融危機(jī)時(shí)代構(gòu)建企業(yè)財(cái)務(wù)預(yù)警系統(tǒng)的有效措施

3.1 建立完善的企業(yè)財(cái)務(wù)預(yù)警機(jī)制

為保證財(cái)務(wù)預(yù)警系統(tǒng)能對(duì)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行有效預(yù)測(cè)和對(duì)企業(yè)財(cái)務(wù)與經(jīng)營(yíng)狀態(tài)進(jìn)行全面檢測(cè)，就要針對(duì)企業(yè)的特點(diǎn)，將定性分析與定量指標(biāo)結(jié)合起來(lái)，基于企業(yè)財(cái)務(wù)體制現(xiàn)狀，構(gòu)建財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警機(jī)制，進(jìn)而實(shí)現(xiàn)對(duì)企業(yè)財(cái)務(wù)、經(jīng)營(yíng)相關(guān)數(shù)據(jù)的全面分析，全面反映出企業(yè)的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，及時(shí)處理好財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。后金融危機(jī)時(shí)代下企業(yè)出現(xiàn)財(cái)務(wù)異常，一是因?yàn)槠髽I(yè)沒(méi)有按照約定期限償還債務(wù)本金和利息所造成的融資風(fēng)險(xiǎn)，二是企業(yè)缺乏足夠的現(xiàn)金流量，導(dǎo)致企業(yè)現(xiàn)金流轉(zhuǎn)存在問(wèn)題。

對(duì)此，企業(yè)在建立財(cái)務(wù)預(yù)警運(yùn)行機(jī)制時(shí)，要根據(jù)企業(yè)財(cái)務(wù)體制設(shè)計(jì)完善的財(cái)務(wù)預(yù)警處理流程，大體上劃分為以下3 個(gè)部分。一是征兆分析。根據(jù)企業(yè)的外部信息和內(nèi)部信息進(jìn)行分析判斷，避免財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的產(chǎn)生。同時(shí)，選取償債能力、盈利能力、運(yùn)營(yíng)能力、現(xiàn)金流、資產(chǎn)比率、企業(yè)管理能力、企業(yè)整體素養(yǎng)以及企業(yè)外部信息等指標(biāo)進(jìn)行預(yù)警指標(biāo)體系綜合評(píng)價(jià)，以此構(gòu)建預(yù)警分析模型。二是成因分析。一旦企業(yè)出現(xiàn)了財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，就要深入分析風(fēng)險(xiǎn)產(chǎn)生的原因，從而快速找到風(fēng)險(xiǎn)根源，并反饋給危機(jī)處理中心。三是治理對(duì)策。其負(fù)責(zé)應(yīng)對(duì)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，成立危機(jī)處理小組，根據(jù)風(fēng)險(xiǎn)根源及影響提出對(duì)應(yīng)的解決措施［3］。財(cái)務(wù)預(yù)警運(yùn)行機(jī)制如圖1 所示。

圖1 企業(yè)財(cái)務(wù)預(yù)警運(yùn)行機(jī)制

3.2 健全財(cái)務(wù)預(yù)警相關(guān)制度，加強(qiáng)制度的執(zhí)行力度

財(cái)務(wù)預(yù)警系統(tǒng)的建設(shè)，是一個(gè)龐大的工程項(xiàng)目，企業(yè)管理者不僅要具備較強(qiáng)的風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)，還要健全現(xiàn)有的財(cái)務(wù)預(yù)警相關(guān)制度，進(jìn)一步落實(shí)財(cái)務(wù)預(yù)警崗位責(zé)任，從而加強(qiáng)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警的風(fēng)險(xiǎn)防控效果。企業(yè)在財(cái)務(wù)預(yù)警系統(tǒng)建設(shè)中，要將風(fēng)險(xiǎn)防控與財(cái)務(wù)管理方面的制度結(jié)合起來(lái)，為財(cái)務(wù)預(yù)警提供最大限度的制度與體系支持，為財(cái)務(wù)預(yù)警系統(tǒng)構(gòu)建提供充足的人力、物力與財(cái)力。在財(cái)務(wù)預(yù)警制度建設(shè)中，不能僅依靠財(cái)務(wù)部門，要從全局高度動(dòng)用整個(gè)企業(yè)的力量，構(gòu)建完善的風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警機(jī)制，實(shí)現(xiàn)對(duì)財(cái)務(wù)預(yù)警崗位責(zé)任制度的構(gòu)建與執(zhí)行。此外，企業(yè)還要將財(cái)務(wù)預(yù)警與員工激勵(lì)機(jī)制對(duì)接，以提高員工對(duì)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警的重視程度，通過(guò)多元化的激勵(lì)提升財(cái)務(wù)預(yù)警效果，為財(cái)務(wù)預(yù)警系統(tǒng)建設(shè)提供各個(gè)層面的保障。

3.3 構(gòu)建行業(yè)信息共享平臺(tái)，實(shí)現(xiàn)企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)信息的共享

企業(yè)在行業(yè)發(fā)展中要學(xué)會(huì)風(fēng)險(xiǎn)共享，唯有共同承擔(dān)風(fēng)險(xiǎn)，才能最大化地降低風(fēng)險(xiǎn)對(duì)企業(yè)生存、發(fā)展的威脅，更快、更好地規(guī)避財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。構(gòu)建行業(yè)信息共享平臺(tái)，也是為了進(jìn)一步促進(jìn)企業(yè)共享風(fēng)險(xiǎn)信息，打破制度、體系的限制，使企業(yè)能及時(shí)反饋財(cái)務(wù)、經(jīng)營(yíng)所存在的風(fēng)險(xiǎn)因素，便于獲取行業(yè)風(fēng)險(xiǎn)信息，以滿足財(cái)務(wù)預(yù)警系統(tǒng)的信息需求。就當(dāng)前市場(chǎng)運(yùn)營(yíng)情況來(lái)看，由于挑戰(zhàn)和機(jī)遇并存，企業(yè)要提升風(fēng)險(xiǎn)抵御能力，才能在危機(jī)中尋求轉(zhuǎn)機(jī)。信息共享就意味著企業(yè)能獲取的行業(yè)信息增多，與其他企業(yè)之間的溝通、互動(dòng)、合作也會(huì)增加，可以減輕財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)對(duì)企業(yè)整體造成的影響。

4 結(jié)語(yǔ)

后金融危機(jī)時(shí)代，對(duì)于企業(yè)而言是一個(gè)機(jī)遇與挑戰(zhàn)并存的時(shí)代，企業(yè)要加強(qiáng)對(duì)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的防范和抵御，建立起財(cái)務(wù)預(yù)警系統(tǒng)，有利于管理者及時(shí)察覺(jué)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)并快速地采取對(duì)策，避免陷入財(cái)務(wù)危機(jī)，保證企業(yè)資金的流動(dòng)性，糾正經(jīng)營(yíng)偏差。