段剛

摘要：文章從物資貿易企業(yè)視角出發(fā)，首先簡要說明了管控資金風險的意義，其次分析了風險形成原因，最后提出了符合企業(yè)特點的管控策略，例如，打造科學預警機制、建立穩(wěn)固合作關系等，希望能使相關人員受到啟發(fā)，為貿易企業(yè)乃至整個行業(yè)的發(fā)展助力。

關鍵詞：管控措施 資金風險 物資貿易企業(yè)

在經濟發(fā)展速度持續(xù)提升的當下，企業(yè)只有做到客觀認識資金風險并做好防范，才能避免決策制定失誤，導致自身發(fā)展受限。物資貿易特點決定相關企業(yè)出現(xiàn)資金風險的概率較其他企業(yè)更大，對可有效管控資金風險的方案進行研究是必然選擇。事實證明，只有從實際出發(fā)，根據風險成因對切實可行的管控體系進行建立，確保各項工作均可得到貫徹落實，才能將風險出現(xiàn)概率降至最低，企業(yè)才能具備持續(xù)發(fā)展的條件。另外，這樣做還會給社會進步帶來積極影響。

一、管控物資貿易資金風險的意義

資金風險是物資貿易活動常見風險形式，對大宗貿易活動而言，可能誘發(fā)該風險的因素極多，風險形式自然也豐富多樣?，F(xiàn)階段，國內多數(shù)物資貿易企業(yè)所展現(xiàn)出風險管控能力均較之前有所增強，但在經濟全球化趨勢愈發(fā)明朗的當下，貿易摩擦頻頻發(fā)生，多變的貿易形勢無形中加大了企業(yè)對資金風險進行管控所承受的壓力，原有管理思想及模式所能發(fā)揮的作用十分有限?；诖耍雽崿F(xiàn)持續(xù)發(fā)展的目標，企業(yè)應結合新形勢特點，通過調整管控方案和具體策略的方式，將資金風險出現(xiàn)概率降至最低。

二、物資貿易形成資金風險的原因

物資貿易活動較易被客觀因素所影響，例如，市場價格出現(xiàn)變化，合作伙伴有違約行為，合同管理有待完善，產業(yè)政策有所調整。上述情況的出現(xiàn)將使企業(yè)出現(xiàn)風險的概率大幅增加，資金風險系數(shù)隨之加大。部分企業(yè)在簽訂貿易活動需要遵循購銷合同時，往往會優(yōu)先選擇“先貨后款”這一付款方式，不僅企業(yè)對資金進行支付所承受壓力變得更大，還要額外承受貨款回籠所帶來的壓力，一旦合作伙伴做出違約行為，企業(yè)將陷入資金難以周轉的困境，如果資金鏈斷裂，企業(yè)將被迫放緩發(fā)展的腳步，其經營活動也將受到制約。除此之外，可能導致資金風險出現(xiàn)的原因，還包括：其一，合作伙伴對支付賬戶進行更改;其二，支付貨款金額和物資貿易進度不符;其三，預付款占比過大。

三、對資金風險加以管控的有效策略

（一）打造科學預警機制

物資貿易企業(yè)管控資金風險的側重點多為風險分析，期望能夠通過風險分析的方式將發(fā)生風險的概率降至最低。雖然此舉可取得一定效果，但僅考慮風險防范卻忽略風險控制的做法極易出現(xiàn)管控受限的情況。例如，部分企業(yè)并沒有將制定預警機制的工作提上日程，而是借助前置性工作管控風險。對風險管控而言，預警機制是一道不可或缺的屏障，缺少這道屏障的企業(yè)，一旦爆發(fā)資金風險，往往會出現(xiàn)態(tài)勢不可控的局面。此外，預警機制缺位還會使企業(yè)陷入被動管控風險的境地，這對其發(fā)展十分不利。

由此可見，要想使資金風險得到有力管控，關鍵是要打造科學預警機制，下文將從物資貿易企業(yè)視角出發(fā)，對打造相關機制的重點進行介紹。一是以內部控制為切入點，全面審視現(xiàn)有管控策略，結合排查風險因素所得結論，對原有機制加以完善。例如，某出口機電產品的企業(yè)就利用風險模擬方法對自身應對資金風險的能力進行了大幅提升，在應對資金風險時，財務部門分別從業(yè)務層面以及財務層面制定了應對方案，通過及時和銀行進行交流的方式，將損失降至最低。二是通過定性分析+定量分析的方式，賦予預警機制更為理想的實效性。要想做到這點，企業(yè)應對國家政策、市場情況、行業(yè)發(fā)展趨勢進行全面了解，再參考合作伙伴實際情況，對資金風險程度進行預測，擬定可使自身風險應對能力得到顯著提高的應急預案。三是對監(jiān)測資金風險的工作引起重視，根據經營情況和行業(yè)性質，對預警指標及權數(shù)加以確定，再由專家給出相應評分，使風險程度得到直觀展示。除此之外，基于預警指標編寫分析報告同樣很有必要，報告內容以風險評分為主，由管理層結合排序情況、風險成因，提出可有效避免風險發(fā)生的預防措施。

（二）做到全面管控風險

資金風險表現(xiàn)和誘發(fā)因素均十分多樣，從理論上說，對復雜資金風險進行管控的關鍵是結合不同層面特點制定相應的方案。調查表明，多數(shù)企業(yè)仍然存在沒有從全局視角出發(fā)，科學統(tǒng)籌并合理規(guī)劃風控工作的問題，另外，全面性不足的情況也較為常見。對多方因素進行綜合分析不難看出，風控體系應將排查、分析、應對風險因素的內容涵蓋在內，而愈發(fā)復雜的表現(xiàn)形式同樣對風控體系提出了全面管控的要求。要想使相關工作得到貫徹落實，關鍵是沖破制約，確保任意層面所存在可能誘發(fā)風險的因素均可被及時消除。

由此可見，科學的風險控制要求企業(yè)既要對資金風險管控進行嘗試，還要對管控全面性進行提升，通過構建完善管控體系的方式，使管控存在局限的問題盡快得到解決。例如，某企業(yè)與多國企業(yè)達成了長期合作關系，由于各國企業(yè)所用結算形式往往有所不同，并且匯率風險、結算風險向資金風險轉化的情況較為常見，該企業(yè)決定對全面管控體系進行構建。隨著相關體系建成并投入運行，該企業(yè)流動資金較前年增加約20%，運營資金也以10%左右的速度逐年增長，企業(yè)發(fā)展勢頭變得更加迅猛。由此可見，在應對資金風險方面，物資貿易企業(yè)既要做到加大力度，同時也要對覆蓋范圍進行擴大。

首先是籌措資金。要想使資金風險得到有效管控，通常要對回避、控制、接受、分散使用措施進行制定，其中處于核心地位的為風險控制。對身處市場經濟大環(huán)境的企業(yè)而言，籌措資金代表著經營起點，一旦出現(xiàn)措施采取不當?shù)葐栴}，便會使資金出現(xiàn)一定的不確定性，風險發(fā)生可能性也會有所增加。目前，國內企業(yè)對資金進行籌措的途徑主要有兩個：一是由企業(yè)所有者投資、召集合作伙伴投資，該方式所形成企業(yè)為股份制企業(yè)，股東可以根據自身所提供資金的數(shù)額，獲得相應的利益;二是聯(lián)合其他機構或個人對資金進行借貸，若企業(yè)收入為負，該方式將使其面臨更大的資金風險，只有科學評估并控制籌措資金額度與規(guī)模，才能避免企業(yè)出現(xiàn)不必要問題。

其次是回收資金?；厥召Y金所受影響主要來自賬面應收賬款，雖然從表面上看，現(xiàn)金快速流失能夠使收益有所增加，但究其本質，由于資金未得到有效回收，有效流動資金數(shù)額減少問題出現(xiàn)的概率將大幅增加。對回收資金風險進行管控的要點如下：其一，對穩(wěn)定信用政策進行建立;其二，優(yōu)化責任制度內容并將責任落實到個人;其三，根據客戶資產等級對合作伙伴是否具備理想還債能力進行評估。

再次是收益風險。作為財務最終環(huán)節(jié)和企業(yè)經營目標，收益分為原有收益和股東利益。從物資貿易企業(yè)的立場來說，收益既是自身規(guī)模得到擴大的基礎，同時也是股東財產得到增加的保障，二者的關系為相互矛盾。僅考慮企業(yè)規(guī)模擴大，將使股東利益持續(xù)減少，反之，將股東利益分配置于企業(yè)發(fā)展之上，必然會出現(xiàn)企業(yè)收益無法達到預期的情況。只有對二者關系加以平衡，才能做到既相互約束又共同進步。

最后是存貨風險。貨物存儲情況應與企業(yè)情況相符，一次存儲過多貨物，則要支出大量貨款，企業(yè)財務壓力必然有所增加，此外，若企業(yè)無法及時解決存儲貨物，還會出現(xiàn)資金鏈斷裂的情況。僅存儲少量貨物所造成的影響，主要是供應量無法滿足需求量，企業(yè)要想在較短時間內對貨物進行再次購置，通常需要支出額外費用，由此可見，保證貨量平衡十分重要。當然，利用信息技術對庫存進行管理也很有必要。信息社會的到來促使大量企業(yè)轉而選擇借助信息手段開展日常工作，其前提便是提高部門信息化水平，在此基礎上，落實跨項目信息化工作，簡單說就是以物流管理軟件為依托，根據現(xiàn)有計劃開展相關工作，最大程度規(guī)避庫存積壓、庫存不足情況出現(xiàn)。如果條件允許，企業(yè)還可以對現(xiàn)有項目和各部門進行整合，通過對企業(yè)平臺進行建立的方式確保各部門數(shù)據聯(lián)通，所制定工作計劃往往能夠得到全面落實。

除此之外，投資風險也應引起重視。企業(yè)投資領域主要有即將開展的項目、正常的商貿活動、股票及證券市場。但要明確一點，并非每筆投資都會帶來回報，虧損的情況十分常見，若企業(yè)選擇使用籌措資金進行投資，一旦出現(xiàn)虧損，將使自身陷入無法歸還籌措資金的困境，因此在制定投資決策時，企業(yè)所有者既要做到敢于創(chuàng)新，還要盡量克服主客觀因素所帶來的影響，確保投資走向始終處于可控范圍內。

（三）建立穩(wěn)固的合作關系

對物資貿易企業(yè)而言，其經營效果往往與合作伙伴密切相關。由當今社會經濟所呈現(xiàn)出的特點可知，企業(yè)要想獲得良好效益并實現(xiàn)持續(xù)發(fā)展，關鍵是要有符合自身情況的合作伙伴提供支持。物資貿易企業(yè)競爭實質為利益競爭，這也體現(xiàn)了建立穩(wěn)固合作關系的必要性，在選擇合作伙伴時，企業(yè)應提前對其信息資料進行收集與評估，確保合作伙伴與自身需求相符。簡單地說，就是先通過市場調研獲取綜合評估所需信息，例如法人信息和營業(yè)執(zhí)照等，再逐一核實信息真實度，根據企業(yè)資質對其信譽度、經濟實力進行判斷。如果條件允許，企業(yè)還可以建立對資金風險加以管控的專業(yè)團隊，通過定期展開實地調查的方式，評估合作可行性、是否有違約行為存在、企業(yè)運營是否正常，以此來判斷合作伙伴是否有存在資金風險的可能，將風險出現(xiàn)概率降至最低，避免自身蒙受不必要的經濟損失。

（四）擬定風險處置預案

作為物資貿易企業(yè)競爭力的直觀體現(xiàn)，風險管理能力的重要性逐漸為越來越多的人所熟知。要想使資金風險得到有效管理，關鍵是有科學評估及準確預測作為支撐，在此基礎上，結合企業(yè)所呈現(xiàn)出的特點及需求，對切實可行的處置預案進行制定，通過完善現(xiàn)有管理體系的方式，使自身競爭力得到顯著增強。在開展相關工作時，以下內容需要引起重視：首先，結合國家所出臺政策對風險預案進行制定，確保在政策發(fā)生變化時企業(yè)可及時做出反應，通過調整貿易合同等方式，將出現(xiàn)資金風險的概率降至最低。其次，經濟市場價格頻繁變化的情況較為常見，如果存在價格大幅上漲或下調的情況，企業(yè)應與合作伙伴展開協(xié)商，通過更改付款時間、調整價格等方面，盡量減少價格波動帶來的損失。最后，若合作伙伴違背雙方共同商議并制定合同的內容，企業(yè)可按照法律條款，通過追加貨款或是停止預付款的方式，對資金風險進行有效規(guī)避。

（五）設立相關管理機構

完全消除資金風險并不現(xiàn)實，也就是說，資金風險將貫穿物資貿易始終。現(xiàn)階段，雖然諸多企業(yè)均已對管控資金風險的意義有所了解，并結合自身情況對相關活動進行了開展，但仍存在認知片面、重視程度不足等情況，導致相關活動作用無法得到充分發(fā)揮。例如，某企業(yè)截至目前，仍未對管控制度進行制定，并存在權責不明晰的問題，上述種種因素交織在一起，致使該企業(yè)所組織管控活動難以做到有效落實，物資貿易活動并未體現(xiàn)出應有的防范意識，出現(xiàn)資金風險的概率大幅增加。

要想使該問題得到解決，關鍵是要設立相關管理機構。研究表明，對資金風險進行全面管控的前提是企業(yè)對其具有系統(tǒng)且準確的認知，浙江某企業(yè)便以自身情況為依據，基于現(xiàn)有內控體系，對風控制度進行了確立，在將信用管理、賬款管理等工作納入相關體系的基礎上，對財務部門主體地位進行了凸顯，此舉使資金風險系數(shù)得到了大幅降低。近幾年，該企業(yè)應收賬款的數(shù)額不斷增加，呆賬和壞賬的占比卻始終被控制在大約3%，這表明風險管控發(fā)揮出了應有的作用。其他企業(yè)可選擇借鑒或效仿該企業(yè)做法，通過對管控主體及個人加以明確的方式，保證各項活動都能夠實現(xiàn)自身價值，另外，此舉還有助于企業(yè)內部良好環(huán)境的營造。

除此之外，對風險管理機構進行設立也很有必要，該機構的職責是及時并準確地對物資貿易進行評估，機構成員以律師、高管、部門負責人為主，通過對各部門職責加以明確的方式，確保所建立管理制度可發(fā)揮出應有作用。當然，該機構還應當肩負起以下職責：其一，選擇理想合作伙伴;其二，對購銷合同進行規(guī)范，保障合同條款完整且嚴謹;其三，通過評估潛在風險的方式，使決策制定有據可依。如果在開展貿易活動過程中，任意一方出現(xiàn)問題，該機構均應及時召開會議，對貿易對象經營狀況、財務情況進行調查，避免由于資金風險出現(xiàn)，導致企業(yè)蒙受嚴重經濟損失。

（六）優(yōu)化現(xiàn)有評估機制

一般來說，風險評估主要是指針對可能給生命財產帶來負面影響的因素所展開的分析、預判、排序等工作。風險的特點是其發(fā)生原因、影響范圍、造成后果均有明顯的不確定性，對其進行評估的切入點，通常為發(fā)生概率及影響。完善的評估機制有助于企業(yè)對風險進行科學評估，其資金管控力度自然能夠得到加強。

要想通過風險評估的方式，使風險得到有效規(guī)避，或在風險出現(xiàn)的第一時間及時采取應對措施，將其所造成的影響降至最低，關鍵是要做到實時跟進各項工作開展情況，例如，合同簽訂和履行情況，并根據收集信息對風險發(fā)生可能性進行判斷。而物資貿易小組的職責主要是對項目進展進行監(jiān)督，一旦發(fā)現(xiàn)有資金風險存在，可通過終止或撤銷相關業(yè)務的方式確保企業(yè)不會出現(xiàn)資金鏈斷裂的問題。

四、結論

現(xiàn)階段，世界物資貿易形勢與之前明顯不同，這一情況倒逼從事物資貿易相關工作的企業(yè)將更多精力與時間放在管控資金風險上。由于該工作涉及內容較多，因此物資貿易企業(yè)應以現(xiàn)有體系為基礎，在融入科學管控意識的前提下，結合自身需求對先進管控手段進行借鑒，確保該工作具有更加豐富的選擇以及更符合實際情況的調整空間，全面性不足、重視力度較弱等問題自然迎刃而解。

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作者單位：中鐵六局集團物資工貿有限公司