□范海霞 鄭仁行

(1.太原市農(nóng)村商業(yè)銀行，山西 太原 030000;2.中國人民保險公司太原分公司，山西 太原 030001)

改革開放40余年來，小微企業(yè)作為國內(nèi)較為重要的經(jīng)濟體，對我國經(jīng)濟社會的快速發(fā)展，起到了相應的促進作用。但通觀我國的各類小微企業(yè)，基本上都存在生產(chǎn)技術(shù)和經(jīng)營水平偏低、管理制度不健全、經(jīng)營規(guī)模小、競爭能力低的問題，有些小微企業(yè)還大量存在財務數(shù)據(jù)不全、信用程度不高、抵押擔保物不足等問題。在金融環(huán)境發(fā)生巨變的新時代，商業(yè)銀行急需針對小微企業(yè)開發(fā)出行之有效的貸款辦法，確立自己的小微信貸風險控制制度，形成完善的風險控制對策，做好貸前檢查工作，對借款人風險進行有效把控，在扶持小微企業(yè)進一步發(fā)展的同時，也進一步提高自身的競爭力，使雙方取得合作共贏的實際效果。

一、商業(yè)銀行小微信貸借款人風險控制面臨的困境

由于我國各商業(yè)銀行開展小微信貸業(yè)務的時間較短，對借款人還沒有形成系統(tǒng)有效的風險控制體系性制約，加之最初秉承著以擴張業(yè)務為主的策略，所以小微信貸發(fā)放力度極大。在發(fā)放小微信貸時，存在著高風險和高收益并存的想法，商業(yè)銀行在借款審核過程中對借款人的審查并不是特別嚴格，造成逃貸、廢貸和騙貸現(xiàn)象不斷發(fā)生，使得商業(yè)銀行小微信貸不良貸款占比呈現(xiàn)出不斷攀升的趨勢，凸顯出貸款風險的隱患，最終導致各商業(yè)銀行在后來的小微信貸發(fā)放時顧慮重重，由此造成的后果是小微企業(yè)融資難，銀行業(yè)務受影響，本應有的“雙贏”局面遲遲沒有出現(xiàn)。

二、商業(yè)銀行小微信貸借款人的風險識別

在衡量借款人風險時，可以將借款人風險分為財務風險和非財務風險兩方面。具體識別方式如下：

(一)借款人的財務風險識別

借款人財務風險識別的檢驗指標有以下四項：一是償債能力，是指借款人償還到期債務的能力，可用“流動比率、速動比率、資產(chǎn)負債率、利息保障倍數(shù)”來識別借款人的償債能力。二是營運能力，是指企業(yè)在賺取利潤的過程中運用各項資產(chǎn)的能力。銀行界通常用“應收賬款周轉(zhuǎn)率、資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率、存貨周轉(zhuǎn)期率”等指標進行識別。三是盈利能力，一般是說企業(yè)在經(jīng)營過程中，能夠合理對資本管控，獲得合理的現(xiàn)金流和相應的利益。人們往往通過企業(yè)報表的直觀反饋，來認定一定時期獲得的收益。通常使用的幾個指標一般是指“銷售凈利率、銷售毛利率、資產(chǎn)報酬率、股東權(quán)益報酬率”等。四是發(fā)展能力，是企業(yè)在保證基本運營以及正常盈利的情況下，對企業(yè)自身規(guī)模的提高，對生產(chǎn)和運營能力的壯大能力。通常用“銷售增長率、資產(chǎn)增長率、所有者權(quán)益增長率、利潤增長率”等識別。

(二)借款人非財務信息風險識別

商業(yè)銀行對小微信貸借款人進行非財務信息風險的考核識別，應包括以下六項指標：

1.所有權(quán)風險識別。根據(jù)商業(yè)銀行小微金融市場部對不良貸款的調(diào)查，有一些客戶不是本公司的實際控制人，出現(xiàn)假借冒名貸款的情況。在這方面需認真識別。

2.個人情況發(fā)展歷程風險識別。客戶人品、做事態(tài)度、行業(yè)從業(yè)經(jīng)驗、受教育程度會很大程度上影響其還款能力和還款意愿，需認真識別。

3.生意模式和結(jié)構(gòu)的風險識別。不同行業(yè)有不同的生意模式：如何結(jié)算、毛利率多少應該符合行業(yè)規(guī)定、生意模式是否可持續(xù)、同類店面比較企業(yè)是否屬于優(yōu)質(zhì)客戶等?？蛻艚?jīng)理每天面對不同的客戶，但不能急于完成自己的調(diào)查表，而對其生意模式不深入調(diào)查，導致對客戶的了解不夠，發(fā)生風險。

4.貸款用途風險識別。了解客戶真實的貸款用途，是貸前調(diào)查的重點之一。謹防有些客戶借到貸款，會挪作他用。一旦挪作他用，很有可能無法監(jiān)控到位，導致貸款資金無法償還。

5.還款意愿識別。要識別借款人是否具有還款意愿，是否能夠按期按量還款。對缺少還款意愿的企業(yè)和個人，應引起高度警惕，以防借款風險發(fā)生。有時候貸款發(fā)生損失，不一定是客戶沒有錢，而是不愿意還款，在貸款前就有有意騙取貸款的想法存在。要謹防客戶將抵質(zhì)押品評估出較高的金額然后貸款，當客戶貸款到期時，客戶會選擇不要抵質(zhì)押品，而不還貸款。

6.信用記錄。如征信發(fā)現(xiàn)客戶近期有大筆借款到期，就需要防范客戶以貸養(yǎng)貸的風險。還需要查詢記錄，防止客戶向多家銀行申請貸款，及時判斷借款人的真實意圖。因為如果有多筆查詢記錄，這多半是去未上征信的民間借貸機構(gòu)貸款。核查企業(yè)或個人的征信情況，可直觀地揭示出借款人的履約情況、擔保授信情況。這對客戶經(jīng)理摸查了解客戶綜合情況，識別控制信貸業(yè)務風險，有著極為重要的作用。

借款人信息的真實性問題，呈現(xiàn)群發(fā)和多發(fā)態(tài)勢，以不同形式出現(xiàn)在信貸業(yè)務的各個環(huán)節(jié)中。如貸前提供材料不真實、客戶財務報表信息失真、貿(mào)易背景真實性不足、貸后貸款資金用途不真實等。此外，還有一些不良小微企業(yè)利用變更法定代表人、變更股權(quán)、轉(zhuǎn)移資產(chǎn)等方式逃避還貸責任。這些，也是商業(yè)銀行小微信貸部在小微信貸前期識別工作中需關注的要點。

三、商業(yè)銀行小微信貸借款人風險控制的對策

借款人風險控制，是風險控制的第一步，也是最重要的一步。商業(yè)銀行要有效控制借款人風險，應考慮引入IPC微貸技術(shù)。

IPC微貸技術(shù)包括兩個方面，即“硬件信息”和“軟件信息”?！坝布畔ⅰ北举|(zhì)是利用現(xiàn)有的財務狀況，即損益表、資產(chǎn)負債表和現(xiàn)金流量表等，直觀地將問題反饋出來，“軟件信息”是指非財務類信息，主要包含企業(yè)的基本信息和經(jīng)營狀況兩方面。在實際運用中，通過不同的信息渠道獲取信息的IPC微貸技術(shù)，是將交叉檢驗作為判斷方法，運用到工作中，可判斷其真?zhèn)巍?/p>

(一)借款人財務風險控制

財務指標的數(shù)據(jù)可以較真實地展現(xiàn)一個企業(yè)的運營情況，商業(yè)銀行小微信貸客戶經(jīng)理通過自己制作的“三表”(資產(chǎn)負債表、利潤表、現(xiàn)金流量表)，應用IPC微貸技術(shù)，將客戶的原始憑證數(shù)據(jù)、收集的口述內(nèi)容等，輸入三表并進行交叉檢驗，檢驗數(shù)據(jù)的真實性。

1.對損益表數(shù)據(jù)的檢驗核查。(1)銷售額的檢驗核查。對銷售額的檢驗核查，需商業(yè)銀行小微信貸客戶經(jīng)理特別關注。其中，對短時間內(nèi)的檢驗，是針對生意起伏不大的客戶(如零售、餐飲等)和完全不記賬的客戶，檢驗核查適合以驗證當天的、本周的、本月的乃至本經(jīng)營周期的銷售額等方面。檢驗內(nèi)容包括八個方面：一是查看銷售記錄。必須做到獲得原始筆記，再從中找到銷售流水，并計算出最終收入，如當時快遞單、物流公司憑證等。要符合真實性，看筆跡是否吻合或字跡是否新舊有序等。二是查看存貨記錄。存貨記錄一般能如實反映真實的情況，如初期的庫存數(shù)量和末期存量做對比，就能確定實際的銷售額。三是供貨商的供貨單?？梢詤⒄赵撋唐返拿麧櫷扑闫湔鎸嶄N售數(shù)量。四是查看其增值稅發(fā)票。如果借款人的銷售都要開具發(fā)票，就能通過實際開發(fā)票的金額推算銷售額。五是查看銀行賬戶明細?？蛻艚?jīng)理可計算借款人與日常經(jīng)營相關的銀行賬戶的存入金額確定其銷售額。六是詢問供貨商。若得不到其他佐證的前提下，可以通過與供貨商溝通，以確定其進貨金額和數(shù)量等。七是可以通過對其整個銷售系統(tǒng)的分析，以明確其具體的經(jīng)營情況，來確認其真實銷售的范圍以推定具體銷售金額。八是對目前的庫內(nèi)存貨數(shù)量和周轉(zhuǎn)周期進行分析，再參照其具體毛利潤率分析。

一般情況下，借款人銷售量越大，庫存貨量就越多，銷售量越小，庫存貨量就越少，客戶經(jīng)理結(jié)合該商品平均的存貨周轉(zhuǎn)期就能大致推算其銷售額。

另外，通過IPC微貸技術(shù)(以商品流通業(yè)為例)，可進行銷售額的檢驗核查，其方法是可以按時間比較銷售額(每日/每周/每月/每年)；如果知道零售或批發(fā)的具體營業(yè)額，可以按類型比較銷售額(零售及批發(fā)占比)；如果知道某一產(chǎn)品某段時間的具體營業(yè)額，可以按產(chǎn)品比較銷售額(各類產(chǎn)品的占比)；可以檢驗分析其進貨額，其中(期初存貨-期末存貨+期間進貨)÷成本率，就能真實反映情況，或者通過現(xiàn)金檢驗，就能看出當時的淡旺季情況。

(2)成本的檢驗核查。商業(yè)銀行小微信貸人員要注意三個方面：一是查看借款人的原始記錄。如果借款人有原始記錄的，可根據(jù)其原始計算確定進貨成本。二是如果借款人與其供貨商有往來對賬單的，可根據(jù)進貨對賬單計算其進貨成本。三是詢問供貨商。如借款人沒有具體佐證，那就通過微信或電話等方式，詢問相關供貨商、詢問具體交易額和交易數(shù)量。

(3)費用的檢驗核查。在檢驗核查時，商業(yè)銀行信貸人員要從以下六個方面入手，缺一不可。一是查詢租賃協(xié)議或合同確定房租等，或根據(jù)當?shù)刈饨鹌骄綄ζ渖a(chǎn)場所的租賃費用進行評估。二是查詢工資流水，根據(jù)總?cè)藬?shù)和工資額確定具體的工資總額。三是確定發(fā)票和收據(jù)，用來確定其水費、電費、運輸費等其他費用。四是根據(jù)借款人持有的外債等，通過對借款利率分析，來核定財務費用。五是查看其稅務資料，來確定其稅務費用。六是通過分析應收賬款等，來分析應收賬款的損失。

(4)利潤的檢驗核查。利潤的檢驗核查的很簡單，即用銷售收入減去成本費用可計算出利潤。商業(yè)銀行信貸人員普遍能做好這項工作。

2.對資產(chǎn)負債表數(shù)據(jù)的檢驗核查。資產(chǎn)的檢驗，主要依據(jù)商業(yè)銀行小微信貸客戶經(jīng)理的調(diào)查，通過詢問、盤點等方式來了解客戶的資產(chǎn)情況，計算客戶的資產(chǎn)規(guī)模。這種調(diào)查，需兩人進行。

(1)流動資產(chǎn)的檢驗核查。這項工作開展起來有一定的難度，客戶經(jīng)理需按照IPC微貸技術(shù)交叉檢驗的方法核查事實真相。在檢驗核查流動資產(chǎn)時，要著重檢驗核查其現(xiàn)金、銀行存款、應收賬款、存貨價值等幾個方面?，F(xiàn)金可以通過對現(xiàn)在持有的現(xiàn)金清點來確定；銀行存款可通過查看借款人的銀行對賬單確定；確定應收賬款，則需要對財務原始憑證對照，看是否有應收票據(jù)等確定，根據(jù)銷售合同規(guī)定的條款確定等(應收賬款需要注意的有：借款人若無法提供相關證明的不認定，或是借款人不認可的不認定，或呆賬的不認定)。

(2)固定資產(chǎn)的檢驗核查。小微企業(yè)的固定資產(chǎn)所占比例較少，主要有土地房屋、機器設備、運輸工具等。這項工作做起來相對容易，但商業(yè)銀行小微信貸客戶經(jīng)理絕不能掉以輕心。在檢驗核查土地房屋價值時，應采用的方法有：查看土地出讓的相關證明，如果房屋是自建的，則查看購買主要建筑材料和勞務的合同協(xié)議；如果房屋由承包商承包，則需要察驗房屋的建筑承包相關合同，還必須要有工程決算報告等。如果是購買的房產(chǎn)，就必須察驗其購買時的手續(xù)，如合同等，還要根據(jù)具體情況折舊算價值。在遇到土地房屋估價時，需要查驗房屋的相關產(chǎn)權(quán)證明和購買協(xié)議，以確定房屋的合法性(是否為違章建筑，或者是否有因債務等問題不得轉(zhuǎn)讓等)，再有就是房屋目前的狀況，即其現(xiàn)有價值(破損程度)，如無以上問題，在確認價格時，仍需要對比房屋價值，按市場價格取低值計算。

小微企業(yè)一般沒有機器設備或很少擁有，但大部分擁有運輸工具。如何確定機器或運輸工具的價值？一是查看其購買時相關憑證和發(fā)票等；二是根據(jù)年限進行折損折價處理；三是根據(jù)市場重置價格確定。但是，若有主要零件缺失和破損的，或已經(jīng)不能正常使用的不確認；租借的不屬于借款人的不能確認；借款人能提供的價格，要與市場價值比較。要按照取低價的原則來確認。

(3)負債的檢驗核查。負債的檢驗主要看征信以及客戶自己的敘述，通過IPC交叉檢驗技術(shù)查看負債合理程度。進行這項工作，考驗的是商業(yè)銀行小微信貸人員的耐心和智慧，要求精細進行。對小微企業(yè)負債的檢驗核查主要包括兩個方面，即應付賬款和債務。

在檢驗核查應付賬款時要根據(jù)借款人的進貨額和該行業(yè)的平均賒欠率確定應付賬款額度、按借款人說明的金額確定應付賬款額度。確認應付賬款需要注意的是：按查得的金額和借款人說明的金額的最高額確定。在檢驗核查債務時，一是要査詢借款人在銀行的貨款；二是要向借款人的朋友、員工、鄰居等進行詢問；三是要按借款人說明的金額確定。債務的確定原則是：按查得的金額和借款人說明的金額的最高額確定。

(4)權(quán)益的檢驗核查。在確定了借款人流動資產(chǎn)、固定資產(chǎn)和負債總額后，用流動資產(chǎn)加固定資產(chǎn)減負債便得到借款人的凈資產(chǎn)額。計算方法是：應有(期末)的權(quán)益≈期初的權(quán)益+損益表里未列出的其他收入(如父母贈予的錢)+分析期間的累計收入(平均月可支配收入×期間的月數(shù))-損益表里未列出的大項支出(如裝修等無法表現(xiàn)在資產(chǎn)負債表中的)-設備折舊(必須為資產(chǎn)負債表中的設備)-非業(yè)務開支(如家庭消費、上學、看病)[1]，由此可對借貸人的權(quán)益進行檢驗核查。商業(yè)銀行小微信貸客戶經(jīng)理需要比較資產(chǎn)負債表中的實際權(quán)益和應有權(quán)益，如果實際權(quán)益≈應有權(quán)益，那么則證明客戶經(jīng)理有著正確的分析能力，也證明借款人的經(jīng)營信息也比較全面；但是如果實際權(quán)益>預期權(quán)益，那么借款人的實際利潤要高于損益表中計算的利潤(即計算得過于保守)，可能是客戶經(jīng)理在實際計算中忽略了借款人其他收入，也可能是借款人隱瞞了自己負債部分，如民間借貸等，或部分存貨或固定資產(chǎn)不是借款人的，例如合伙情況，或者供貨商有鋪貨的情況；如果實際的權(quán)益<預期的權(quán)益，則標識借款人的利潤比損益表所計算的結(jié)果利潤低，可能利潤已經(jīng)用于其他開支，借款人隱藏了部分現(xiàn)金或存款，客戶經(jīng)理少算了存貨或固定資產(chǎn)，也可能是借款人的初始投資中有負債，一直在還。有了這樣的檢驗核查和分析，就會對小微企業(yè)還款能力做到心中有數(shù)，避免不必要的風險。

3.對現(xiàn)金流量表檢驗核查。任何企業(yè)的良好運轉(zhuǎn)都離不開現(xiàn)金流的充足，所以檢驗核查現(xiàn)金流是商業(yè)銀行小微信貸客戶經(jīng)理各項調(diào)查中的重中之重。一個企業(yè)的經(jīng)營能力往往取決于是否能靈活地進行市場調(diào)節(jié)，而市場調(diào)節(jié)的靈活程度都與現(xiàn)金流息息相關。因此，商業(yè)銀行小微信貸客戶經(jīng)理要認真檢驗核查小微企業(yè)的現(xiàn)金流狀況。

客戶經(jīng)理應通過查看借款人的銀行對賬單，將借款人的銀行對賬流水，對某一時段特定的支出和收入等進行計算，以確定現(xiàn)金流。金額越大，則表明其現(xiàn)金流越強；同時，余額越大，表明現(xiàn)金流越強。平時賬戶上無余額，或有資金轉(zhuǎn)賬進入，但隨即被支取的現(xiàn)象，則表明借款人現(xiàn)金短缺?？蛻艚?jīng)理通過分析借款人與供貨商、客戶的往來對賬單，也能發(fā)現(xiàn)很多問題。如發(fā)現(xiàn)借款人支付貨款很及時，沒有拖欠貨款的現(xiàn)象，表明借款人現(xiàn)金流充足，支付能力強；如經(jīng)常有拖欠貨款的現(xiàn)象，則表明借款人現(xiàn)金流弱，支付能力不強。在借款人與其客戶的對賬單中，發(fā)現(xiàn)貨款回收快，應收賬款少，則表明現(xiàn)金流強；如貨款回收慢，收款期長，應收賬款大，則有可能現(xiàn)金流差。

在檢驗核查小微企業(yè)客戶的流水時，客戶經(jīng)理需側(cè)重銷售收入賬戶的核查，如店面POS機對應的流水，占銷售收入30%以上的要檢驗核查；最主要進貨打款的賬戶，如用這個賬號給外地打款進貨，占進貨額30%以上的要檢驗核查；有重要交易記錄的賬戶，如付了轉(zhuǎn)讓費、首付款、機器設備款、還貸款的賬戶，卡上有較大余額的賬戶也需要關注。檢驗核查時段一般是半年，但有如下情況的要延長：生意淡旺季變化非常明顯，半年不能表明經(jīng)營周期的，半年前的賬戶中有重要交易記錄的，可以接受在最近一個月打印出來的流水，如果超過一個月，要再次打印。特別注意要識別不同銀行的流水樣式，原則上不接受客戶網(wǎng)上下載電郵過來的流水，信貸人員可以現(xiàn)場讓客戶打開電腦登錄網(wǎng)銀，拍照留底。在計算時，按月匯總所有的貸方發(fā)生額，和銷售收入比對。理論上來說，貸方發(fā)生額應該小于銷售額，畢竟款項不可能都是走銀行，對于大額的貸方發(fā)生額，請客戶回憶來源和原因，可從銷售單據(jù)、發(fā)票等中抽出幾張，請客戶回憶對應的銀行進項，把流水的進出和生意的淡旺季進行匹配，按月匯總所有的借方發(fā)生額和進貨額進行比對，大額的支出請客戶回憶緣由，從進貨單據(jù)中抽檢幾張和銀行流水中的出項進行比對，對于大宗的交易，比如付首付、買設備等要客戶指出在流水上的憑證。

在檢驗核查現(xiàn)金流量時，客戶經(jīng)理需注意：對于整數(shù)的進出，比如3000、2000要注意套現(xiàn)；大額一筆進出，又迅速轉(zhuǎn)出，要注意是刷流水；最近3個月流水顯著增多，客戶反映是有意加強走銀行的頻率，要注意是可能近期在其他銀行申請貸款；發(fā)現(xiàn)有規(guī)律的代扣，可能是非金融機構(gòu)的負債；如果提供的幾個銀行賬戶流水不是同一天打印的，要注意來回轉(zhuǎn)賬提高余額的可能；如果提供的幾個銀行賬戶中存在相互往來轉(zhuǎn)賬的，注意是刷流水；個貸可能流水不大，流水量要關注，但更重要的是明白為什么進?為什么出?從哪里進的，到哪里去?這比匯總統(tǒng)計更重要。

4.對財務情況檢驗核查。在檢驗核查小微企業(yè)財務報表時，商業(yè)銀行小微信貸人員需拓展財務分析思路，進行認真分析。

(1)分析財務報表應關注五個點：一是貸款目的是項目貸款還是流動資金貸款。二是要關注幾個特別科目：如財務報表上長、短期借款金額是否較大，應付職工薪酬和應交稅費是否有大額結(jié)存，是否有超出預期的市場份額，并且有增長速度較快的情況等。三是對會計報表銷售進行測試。四是在分析財務報表時，要對資產(chǎn)負債表的各個科目進行簡單的測試。如貨幣資金，若貨幣資金占比大，則需要對原賬單進行分析檢查。再如固定資產(chǎn)，如果房屋占比大，那么就需要檢查房地產(chǎn)證發(fā)票和買賣合同。又如本身的存貨量，需要到倉庫實地察看，檢查交易或生產(chǎn)成品的庫存情況，等等。五是對財務比率的測算與同行業(yè)平均水平進行比較，償債能力，流動比率標準值2∶1；速動比率標準值1∶1；資產(chǎn)負債率的標準，一般沒有固定的標準值，可認為負債在70%以下為基本運營良好；而針對運營能力，其應收賬款小于100天的為良好周轉(zhuǎn)天數(shù)；其存貨周轉(zhuǎn)率，按行業(yè)來講，存貨周期需低于28-44天為良性；盈利能力，毛利不得低于10%，利潤率不得低于5%，銷售利潤率不得低于10%；對于發(fā)展能力，應關注四個增長率指標，銷售、資產(chǎn)、所有者權(quán)益、利潤增長率。

(2)商業(yè)銀行小微信貸人員在進行貸款工作時，應重點關注的預警信號是“高估資產(chǎn)、低估負債；高估收入，低估成本”。預警信號包括一般預警信號和具體預警信號兩種。

第一，一般預警。主要是由于企業(yè)架構(gòu)太過復雜，很難確定企業(yè)的實際控制人，或者企業(yè)有意隱瞞了相關控制人信息；企業(yè)高級管理人事變動不正常；企業(yè)經(jīng)營發(fā)生虧損，甚至陷入財務困境；出現(xiàn)不正常的資產(chǎn)情況，盈利情況與虧損同時存在，即企業(yè)財報在利潤大幅增長，但同時不良資產(chǎn)也在大量增加；凈利潤與經(jīng)營活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量持續(xù)背離；主營業(yè)務不突出，非經(jīng)常性收益所占比重較大；不合乎商業(yè)邏輯的資產(chǎn)置換；期末發(fā)生的異常銷售，前期銷售在本期有大量退貨等。

第二，具體預警信號。企業(yè)收入與利潤不符，企業(yè)應收賬款數(shù)額大于收入的增幅，并且已回收現(xiàn)金比例偏低；企業(yè)規(guī)模不斷擴大，經(jīng)營情況良好，但存貨卻大量減少；銷售收入與經(jīng)營活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流入成背離趨勢；銷售成本太低，期末存貨余額太高或增幅太大；有貸款，但沒有相應的利息支出，或有利息支出但未發(fā)現(xiàn)貸款。再還有是會計記期期末，增加了銷售收入的同時減少預收貨款的重分類分錄；或者收入記錄與對客戶的了解有著嚴重不同；在不合理的時期對固定資產(chǎn)又進行重新評估，并調(diào)整增值入賬。

在具體工作中，商業(yè)銀行小微信貸人員應根據(jù)不同的分析目的，選擇不同的指標進行檢驗核查。即需分析小微企業(yè)不同發(fā)展時期和貸款時期的側(cè)重點，還要選擇恰當?shù)姆治龇椒ê陀嬎愎椒治鱿嚓P內(nèi)容。但要特別注意的是，單一從財務指標入手，并不能充分解釋說明其問題，需要小微信貸人員結(jié)合綜合情況，通過具體分析做出相應判斷。

(二)借款人非財務風險控制

對于借款人非財務風險的控制，目前是商業(yè)銀行開展小微信貸工作的難點。利用IPC微貸技術(shù)的“不對稱偏差分析法”對借貸人非財務風險的“軟件信息”進行篩選識別和判斷，最終讓風險自主浮出水面，有助于商業(yè)銀行迅速有效地識別出可能的小微信貸風險，使降低風險成為可能。具體情況如下表1所示：

表1 “不對稱偏差”分析表

“不對稱偏差分析”應根據(jù)實際情況設置一些有針對性的指標，首先，可將指標量化，而不能帶有主觀因素，如已婚、未婚、離異，或經(jīng)營1年至3年、3年至5年、5年以上等。其次就是參考指標不宜過多，因為那樣會引起參數(shù)混亂，降低有效數(shù)據(jù)結(jié)果。

通過“不對稱偏差分析法”將這些信息加以分析，并通過偏差進行警示，本案例中客戶的指標在一條直線上，表明其屬于“優(yōu)質(zhì)客戶”，再通過調(diào)查客戶的“硬件信息”分析就可以對其綜合信息加以判斷。

對于借款人非財務風險控制，在實際操作中，商業(yè)銀行小微信貸人員要對以下風險內(nèi)容進行重點檢驗核查。

1.所有權(quán)的風險檢驗核查。可以關注以下要點：生意證明的權(quán)屬文件是否相互吻合，包括公司章程、營業(yè)執(zhí)照、法人代表姓名；員工、生意伙伴、周圍人對借款人的描述、稱呼；誰一直在店里，誰說了算；重要憑證上的關鍵人，租賃合同，收貨人；營業(yè)款的保管，流水的賬戶；聯(lián)系方式，名片等。因為征信報告會顯示借款人所有的“單位名稱”，這就是重要的信息交叉驗證依據(jù)。如檢驗顯示出借款人有多個單位名稱時，可認為其擁有或參股了其他的經(jīng)營主體，應謹防其以他人經(jīng)營主體來騙取貸款，還需要核實其經(jīng)營公司名稱是否發(fā)生過改變，分析其是否是為逃避債務而更改了單位名稱，等等。

2.借款人發(fā)展歷程和個人情況的風險檢驗核查。包括以下要點：客戶結(jié)婚證、單身證明、戶口本、身份證上的信息，客戶的學歷、職業(yè)證書上的信息；客戶配偶對于客戶情況的描述，客戶的年齡和行業(yè)從業(yè)經(jīng)驗；客戶子女和父母的情況，受教育程度；客戶各種資料上所有的經(jīng)營起始年限：營業(yè)執(zhí)照、租賃合同、從業(yè)證書獲得時間；客戶資產(chǎn)的累積情況，客戶當年做這個生意的原因；其他人對于客戶的描述。

交叉檢驗需關注借款人“三品”問題：一是人品。對客戶的個人背景、誠實守信情況、歷年來的聲譽、年齡及健康狀況、個人性格、學歷及所學專業(yè)、生活習慣、個人愛好、不良嗜好、從業(yè)經(jīng)歷、經(jīng)營管理方式，對貸款流程的態(tài)度、對貸款機構(gòu)的看法等進行全面了解。二是家庭品味。對其婚姻及家庭狀況、家庭資產(chǎn)情況、負債情況進行了解，確定其背景品味。三是社交品味。對其社交中的社會關系情況、社會活動及任職情況、他人評價、固定的商業(yè)伙伴等進行了解，確定其社會品味。這“三品”的高低，即可顯示出風險出現(xiàn)的等級高低。

3.生意模式和結(jié)構(gòu)的風險檢驗核查。檢驗核查內(nèi)容包括：客戶生意上下游的憑證，是否符合行業(yè)的結(jié)算方式；客戶生意的毛利率和同行業(yè)的比較；客戶的生意模式是否可持續(xù)；類似店面銷售數(shù)據(jù)的比較；行業(yè)的公開信息：網(wǎng)上，客戶經(jīng)理的分享，類似客戶的分享；綜合判斷客戶生意的關鍵點等。

4.貸款用途的風險檢驗核查。風險檢驗核查包括以下要點：客戶為什么貸款以及用途，他需要多少資金來實現(xiàn)其商業(yè)計劃，除了商業(yè)銀行貸款外的其他資金來源，借款人借商業(yè)銀行的錢是否劃算。假如是備貨，那么備貨是否合理；如果是開新店，那么開店是否合理；新的投資錢是否足夠；行業(yè)的發(fā)展趨勢如何；新的店在哪里，是否裝修；是否與裝修員工熟悉，是否與房東熟悉等。

5.還款意愿的風險檢驗核查。這里的關注點有：借款人對于調(diào)查貸款時的態(tài)度，對還款是否有歸還計劃等。信貸人員需要對借款人日常的信用情況進行分析，如果一旦出現(xiàn)逾期還款情況，就必須予以重視，防止拖欠的情況發(fā)生，還要注意貸款后資金流向，這也是商業(yè)銀行小微信貸人員需要關注的重點。

6.信用記錄的風險檢驗核查。這里的重要關注點如下：對貸款已結(jié)清，但與曾經(jīng)合作過的銀行沒有續(xù)貸或后續(xù)降低額度貸款的，應詢問原因。在查閱客戶征信記錄時，遇到過去逾期次數(shù)多，但近期記錄正常的客戶，就需要深究其歷史原因，對客戶的真實還款意愿進行判斷。那些信用卡較多，且使用比較頻繁，最近還款都是最低還款額的客戶，可能是在進行信用卡套現(xiàn)，這說明客戶的流動資金已經(jīng)出現(xiàn)問題，這就需要特別注意。

四、結(jié)語

認真做好以上對借貸人的風險控制工作，商業(yè)銀行就能夠有效控制小微信貸借款人財務風險和非財務風險的發(fā)生，使商業(yè)銀行貸得放心，小微企業(yè)融資難問題得到解決，使雙方真正實現(xiàn)合作共贏。