崔潔

職業(yè)年金為養(yǎng)老保險制度的組成之一，社保經(jīng)辦機(jī)構(gòu)要不斷完善職業(yè)年金運(yùn)行制度，對其進(jìn)行嚴(yán)格管理以及制度宣傳，并且對與職業(yè)年金資金籌集、運(yùn)營管理、增值保值等方面進(jìn)行深入探討，以確保其健康長遠(yuǎn)的發(fā)展。

我國相關(guān)政策的發(fā)布，對推動機(jī)關(guān)事業(yè)單位養(yǎng)老保險改革起到了至關(guān)重要的作用，同時也是促進(jìn)相關(guān)制度設(shè)計(jì)全面完成的表現(xiàn)。而且通過對一些地區(qū)的事業(yè)單位進(jìn)行養(yǎng)老保險試點(diǎn)工作，時間已經(jīng)過去20多年，在不斷的實(shí)踐過程中，逐步制定出了合理的養(yǎng)老保險制度，其內(nèi)容也被群眾接受。

建立職業(yè)年金制度能有效促進(jìn)養(yǎng)老保險制度長遠(yuǎn)發(fā)展，具有一定保障作用。因此，職工對職業(yè)年金十分關(guān)注，各級社保經(jīng)辦機(jī)構(gòu)應(yīng)加強(qiáng)職業(yè)年金的相關(guān)政策宣傳工作。

職業(yè)年金簡述

職業(yè)年金是機(jī)關(guān)事業(yè)單位職工在參加機(jī)關(guān)事業(yè)單位基本養(yǎng)老保險的基礎(chǔ)上建立的補(bǔ)充養(yǎng)老保險制度。社保部門為每名參保人員建立一個職業(yè)年金個人賬戶。在其退休前定期繳費(fèi)后積累的資金，待退休之后，再對資金進(jìn)行領(lǐng)取，以確保職工在退休之后生活質(zhì)量有所保障，也可以作為部分養(yǎng)老金來使用。職業(yè)年金作為機(jī)關(guān)事業(yè)單位工作人員的一種福利，能使職工在退休之后仍然能擁有高生活水平的切實(shí)保障。

年金特征分析

強(qiáng)制性

職業(yè)年金由國家強(qiáng)制機(jī)關(guān)事業(yè)單位建立，根據(jù)國務(wù)院相關(guān)規(guī)定要求，為所有機(jī)關(guān)事業(yè)單位編制內(nèi)的職工建立職業(yè)年金。并且，國家財(cái)政要保證社會保障資金的投入，以確保相關(guān)制度的順利開展，保證具有足夠的經(jīng)費(fèi)用來建立職業(yè)年金制度，這種在國家層面上對其建立提出了嚴(yán)格的要求。

共同繳費(fèi)

職業(yè)年金的繳費(fèi)由個人繳納一部分費(fèi)用，占工資總額4%，所在單位也需要為其繳納一部分費(fèi)用，占工資總額8%，兩者共同完成職業(yè)年金的繳費(fèi)，區(qū)別在于兩者繳納費(fèi)用不同。在建立職業(yè)年金制度之后，這種制度的設(shè)計(jì)引發(fā)了社會公眾高度關(guān)注。

對于機(jī)關(guān)事業(yè)單位來說，按照相關(guān)規(guī)定，單位繳費(fèi)是個人繳費(fèi)工資的一定比例，之后計(jì)入個人年金賬戶，而職員個人繳費(fèi)也同樣如此。這種情況下，雖然設(shè)立職業(yè)年金可以保障機(jī)關(guān)事業(yè)單位人員，不會因?yàn)轲B(yǎng)老保險政策的變化而無法對退休生活質(zhì)量進(jìn)行保障，但是實(shí)際實(shí)行過程中，可能會使在不同事業(yè)單位之間的工作人員與企業(yè)的工作人員之間形成一種新的差距。

賬戶收益

職業(yè)年金采用的是個人賬戶管理方式，通過個人繳費(fèi)形成的實(shí)賬積累，單位給職工繳納職業(yè)年金時，會根據(jù)單位的經(jīng)費(fèi)撥款形式不同，形成兩種處理方式：第一，財(cái)政全額撥款單位，在繳納職業(yè)年金時會采用記賬的方式，在職工退休前，本人職業(yè)年金賬戶的累計(jì)儲存額由同級財(cái)政撥付資金記實(shí)，而工作人員的個人賬戶通過不斷累積，會形成一定的存儲額度，經(jīng)辦單位會按照相關(guān)規(guī)定切實(shí)保障其所屬權(quán)益；另外一種是非財(cái)政全額撥款單位，單位繳費(fèi)實(shí)行實(shí)賬積累方式為職工繳納職業(yè)年金，由具有資格的投資運(yùn)營機(jī)構(gòu)進(jìn)行市場化投資運(yùn)作，所獲得的收益最后計(jì)入基金。由此來看，兩種處理方式職業(yè)年金構(gòu)成內(nèi)容基本相同，而區(qū)別在于：第一種是單位繳費(fèi)記賬，按每年國家統(tǒng)一公布的記賬利率計(jì)算利息，而第二種是單位繳費(fèi)，記入個人賬戶實(shí)行市場化投資運(yùn)營，按實(shí)際利息計(jì)息。

領(lǐng)取條件

國家規(guī)定在對職業(yè)年金進(jìn)行領(lǐng)取時，有三個限定條件：第一個是在退休手續(xù)辦理完成之后；第二個是去其他國家定居；第三個是在職死亡。在這種情況下，工作人員到達(dá)一定年齡，正常退休之后以月為單位，對職業(yè)年金進(jìn)行領(lǐng)取。另外，工作人員也可以使用其購買屬于本人的商業(yè)保險產(chǎn)品，根據(jù)保險合同規(guī)定，領(lǐng)取相應(yīng)的待遇。也可以在退休之后，本人計(jì)發(fā)月數(shù)進(jìn)行領(lǐng)取。但是以上所述兩種方法在選擇其中一種之后，不能再進(jìn)行更改。此外，如果工作人員去其他國家定居，可以根據(jù)自己的意愿將年金全部領(lǐng)取，則不會存在以上所述兩種選擇情況。此外，參保職工在職期間死亡的，按照規(guī)定其職業(yè)年金個人賬戶余額可以繼承。因此，沒有滿足上述三種情況任意條件之一的職工，是不允許提前從個人年金賬戶中提取資金的。

職業(yè)年金運(yùn)行分析

制度功能方面

職業(yè)年金作為一種養(yǎng)老保障制度的補(bǔ)充，是一項(xiàng)單位福利制度，是職工工資的延期支付。建立職業(yè)年金有利于多層次養(yǎng)老保險體系的建成，確保機(jī)關(guān)事業(yè)單位工作人員退休后工資待遇不下降，不降低生活水平，還可以緩解財(cái)政壓力。將職工現(xiàn)期的一部分工資轉(zhuǎn)移到退休后，可以用來吸引一些優(yōu)秀管理技術(shù)人才，有利于增強(qiáng)事業(yè)單位的凝聚力和市場競爭能力，有利于促進(jìn)人力資源合理流動。

制度設(shè)計(jì)方面

對于職業(yè)年金運(yùn)行來說，其作為一項(xiàng)社會保障制度，建立時間并不長，所以相關(guān)人員應(yīng)該不斷對其進(jìn)行完善，通過對養(yǎng)老保險試點(diǎn)的經(jīng)驗(yàn)進(jìn)行研究分析，也可以通過對企業(yè)已經(jīng)建立并運(yùn)行的年金相關(guān)制度及其制度設(shè)計(jì)進(jìn)行參考，主要考慮方面為繳費(fèi)比例、年金轉(zhuǎn)移、年金補(bǔ)繳等方面的問題，要對這些進(jìn)行全面考慮。所以對于職業(yè)年金制度進(jìn)行設(shè)計(jì)過程中，全面、可行的制度規(guī)范是實(shí)行年金管理的重要保障，而且要確保職業(yè)年金呈現(xiàn)良好運(yùn)行狀態(tài)，能將社會保障作用充分發(fā)揮出來。

社保經(jīng)辦機(jī)構(gòu)要制定相關(guān)管理制度，規(guī)范管理工作，將與職業(yè)年金相關(guān)的各種日常工作都一一明確，培養(yǎng)業(yè)務(wù)能力強(qiáng)以及道德素養(yǎng)高的社會保險工作經(jīng)辦人員，認(rèn)真做好職業(yè)年金征繳、賬實(shí)匹配、歸集上解工作，保證職業(yè)年金投資運(yùn)營。賬實(shí)匹配工作要保證參保人員應(yīng)繳納的職業(yè)年金、實(shí)際繳納的職業(yè)年金和財(cái)務(wù)部門職業(yè)年金記賬金額、銀行賬戶職業(yè)年金戶資金，“四方”數(shù)據(jù)信息一致相符。采取有力措施協(xié)調(diào)、配合財(cái)務(wù)、業(yè)務(wù)、信息等部門的溝通協(xié)作，肩負(fù)起崗位職責(zé)，尤其應(yīng)高度注重信息平臺建設(shè)。職業(yè)年金的運(yùn)營、監(jiān)督和管控，離不開信息系統(tǒng)的支持，對全省職業(yè)年金投資監(jiān)督信息進(jìn)行把控的服務(wù)平臺、可靠的賬戶管理系統(tǒng)以及完善的報(bào)表平臺、數(shù)據(jù)庫等。通過集中化、全方位的安全管控，形成涵蓋運(yùn)營管理、投資監(jiān)督和風(fēng)險控制的健全、可靠的系統(tǒng)體系。

年金保值增值

對于職業(yè)年金基金進(jìn)行市場化投資運(yùn)營的制度來說，按照規(guī)定的內(nèi)容，所獲取的收益全部記入個人賬戶。按照職業(yè)年金管理辦法規(guī)定，職業(yè)年金基金采取省級管理形式，由省級社保部門作為“代理人”的角色，負(fù)責(zé)將省內(nèi)所有的機(jī)關(guān)事業(yè)單位職業(yè)年金繳費(fèi)歸集、進(jìn)行賬戶管理，再統(tǒng)一委托投資，計(jì)算并分配投資收益。

由具有資格的投資運(yùn)營機(jī)構(gòu)進(jìn)行市場化運(yùn)作，在制定職業(yè)年金投資方案時，要從實(shí)際情況出發(fā)，規(guī)范資本市場，使其具有保值增值的作用；充分評估職業(yè)年金的風(fēng)險承受能力，科學(xué)設(shè)定總體收益目標(biāo)，并且借助對基金組合進(jìn)行構(gòu)建的方式，來增加所獲得的收益，堅(jiān)持有效投資、價值投資。

職業(yè)年金市場化運(yùn)營為中國將來養(yǎng)老保障制度的長足發(fā)展提供了資金保障。日漸加劇的社會人口老齡化進(jìn)程與養(yǎng)老基金的供給總量、供給結(jié)構(gòu)不匹配，職業(yè)年金市場化運(yùn)營也緩解了我國人口老齡化，養(yǎng)老金支付緊張的壓力，這一舉措具有非常重要的意義。職業(yè)年金市場化運(yùn)營遵循了社會經(jīng)濟(jì)發(fā)展的客觀規(guī)律，是實(shí)現(xiàn)職業(yè)年金基金保值增值的重要途徑。

總之，職業(yè)年金制度的建立，能有效保障機(jī)關(guān)單位職工退休后的生活質(zhì)量。而關(guān)于年金相關(guān)方面的問題，是社會廣大群眾共同關(guān)注的方面，職業(yè)年金工作關(guān)系到廣大參保職工的切身利益。因此，我國通過進(jìn)行地區(qū)試點(diǎn)，經(jīng)過長期發(fā)展，提出了一系列相關(guān)政策，旨在積極提高人民退休生活水平，進(jìn)一步完善職業(yè)年金制度有助增強(qiáng)職工的幸福感、責(zé)任感、使命感，增進(jìn)廣大職工養(yǎng)老福祉。

結(jié) 語

建立職業(yè)年金制度有利于完善多層次養(yǎng)老保險體系，所以要使收入分配制度改革完成，必須對在這其中發(fā)生的問題進(jìn)行妥善解決，而產(chǎn)生了矛盾中表現(xiàn)最明顯的為公平問題。從機(jī)關(guān)事業(yè)單位職工以及企業(yè)職工方面來看，前者只要是在編的職工都必須強(qiáng)制參加職業(yè)年金，而后者不是強(qiáng)制參加，相當(dāng)一部分企業(yè)職工并沒有參加企業(yè)年金，在短期內(nèi)，兩類人員退休待遇存在一定差距。此外，由于經(jīng)費(fèi)來源問題，各行各業(yè)收入差距較大，各個工作人員所屬崗位不同，收入也不同，年金繳費(fèi)又與其收入有關(guān)，所以對于個人的年金賬戶積累也大不相同，在退休之后所給予的待遇也不會相同。因此，國家政策應(yīng)對職工退休待遇方面進(jìn)行調(diào)整，主要向一些低收入的工作人員以及企業(yè)退休的職工傾斜，鼓勵更多的企業(yè)參與到企業(yè)年金的建立中，并且要對繳費(fèi)基數(shù)進(jìn)行明確，避免不合理的繳費(fèi)以及高繳費(fèi)情況的發(fā)生。而且要在運(yùn)行過程中，逐漸降低一些相關(guān)社會保險繳費(fèi)的比例，降低企業(yè)負(fù)擔(dān)。并且工作人員在參加基本養(yǎng)老保險的情況下，應(yīng)鼓勵購買相關(guān)的商業(yè)養(yǎng)老保險，從而進(jìn)一步健全養(yǎng)老保險體系。

（唐山市機(jī)關(guān)事業(yè)社會保險服務(wù)中心 ）

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