紀(jì)曉東

摘要：現(xiàn)階段隨著社會經(jīng)濟的發(fā)展與進步，保險中介行業(yè)的發(fā)展也面臨著更為復(fù)雜化的市場環(huán)境。保險中介企業(yè)要想獲得發(fā)展，提升自身的市場競爭力，必須提高企業(yè)經(jīng)營管理水平，從加強企業(yè)內(nèi)部控制建設(shè)開始著手。然而許多保險中介企業(yè)受到一些傳統(tǒng)管理理念的影響，在企業(yè)內(nèi)部控制管理中存在著不少問題，阻礙著保險中介企業(yè)的穩(wěn)定發(fā)展。本文將從保險中介企業(yè)內(nèi)控機制建設(shè)的現(xiàn)狀問題進行相關(guān)研究探討，并對如何加強保險中介企業(yè)內(nèi)控機制的思路方法給出一些建議和意見，以供相關(guān)人士參考。

關(guān)鍵詞：保險中介企業(yè);內(nèi)部控制;建設(shè)

內(nèi)部控制是現(xiàn)代企業(yè)內(nèi)部管理的一個重要組成部分，也是提高企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營效率的有效手段。尤其針對于保險中介企業(yè)，它作為一種集散風(fēng)險、經(jīng)營風(fēng)險的金融企業(yè)，經(jīng)營管理具有一定的復(fù)雜性，而良好的企業(yè)內(nèi)部控制是保險中介企業(yè)防范風(fēng)險的有力手段[1]?？v觀現(xiàn)階段的保險中介企業(yè)，內(nèi)控建設(shè)雖然也取得了一定的成效，但總體內(nèi)控管理水平仍然有限，也存在著不少的問題，帶來了一定的風(fēng)險隱患。因此保險中介企業(yè)要重視內(nèi)部控制建設(shè)，采取合理防范控制措施來提升企業(yè)經(jīng)營管理水平，有效避免保險企業(yè)防范風(fēng)險的能力

一、我國保險公司內(nèi)部控制現(xiàn)狀

（一）內(nèi)部控制制度不健全

大多數(shù)的保險中介企業(yè)對內(nèi)部控制的意識不足，企業(yè)管理特點是重業(yè)務(wù)輕管理，內(nèi)部尚未形成完善的內(nèi)部控制制度，對業(yè)務(wù)流程、崗位職責(zé)以及權(quán)責(zé)分配等內(nèi)部管理的制度缺乏詳細(xì)標(biāo)準(zhǔn)要求。這就導(dǎo)致保險中介企業(yè)內(nèi)部管理混亂，同時對于員工的考核較為偏向個人業(yè)績方面，沒有對內(nèi)部控制達(dá)成一定的指標(biāo)，因此造成內(nèi)部控制措施在員工中沒有得到很好的貫徹實施。另一方面，雖然有些企業(yè)也制定了符合自身發(fā)展需求的內(nèi)部控制制度，但由于企業(yè)高層管理部門的意識缺乏，對內(nèi)部管理制度的執(zhí)行力不足，內(nèi)部控制的各項制度和措施也流于表面形式，沒有真正落實到位，使得企業(yè)內(nèi)部制度形同一紙文書，達(dá)不到管理和控制的目的，也發(fā)揮不出內(nèi)控的作用和效果[2]。

（二）企業(yè)管理人員對內(nèi)部控制的認(rèn)識不夠

在大多數(shù)保險中介企業(yè)當(dāng)中，管理人員基本是從基層中選拔出來，專業(yè)技能以及綜合素養(yǎng)水平一般，且受傳統(tǒng)思想影響較大，重業(yè)績、重保費，對內(nèi)控建設(shè)認(rèn)識只停留在制度建立的層面上，認(rèn)為內(nèi)控制度只是在日常檢查時為應(yīng)付領(lǐng)導(dǎo)檢查的象征性文件。對保險經(jīng)營模式也無創(chuàng)新精神，還停留在舊的粗放式管理模式。保險中介企業(yè)的管理人員對內(nèi)控重要性的認(rèn)識不足，內(nèi)控部門就不能很好履行自己的職權(quán)，企業(yè)的其他員工也難以參與到內(nèi)控建設(shè)和管理中，最終導(dǎo)致內(nèi)控措施無法在企業(yè)中發(fā)揮其重要作用[3]。

（三）內(nèi)部稽核機制執(zhí)行不力

內(nèi)部稽核機制是內(nèi)控制度中一個重要組成部分，是保險中介企業(yè)提高自身管理水平，保證企業(yè)穩(wěn)定發(fā)展的基礎(chǔ)。目前，由于保險中介企業(yè)管理層對內(nèi)控建設(shè)的意識不足，使得企業(yè)內(nèi)部稽核機制較為松散，沒有單獨設(shè)立專門的部門和人員，一方面無法開展正常的保險企業(yè)稽核工作，另一方面，企業(yè)稽核機制缺乏獨立性，企業(yè)難以形成相互制約的內(nèi)控體系。除此之外，一些保險企業(yè)的稽核人員數(shù)量配備不足，導(dǎo)致稽核機構(gòu)力量薄弱，或者一些稽核人員從事的是簡單審計工作，如期職稱并不相符，如此種種，導(dǎo)致稽核力度不夠，保險企業(yè)稽核機制檢查作用無法充分發(fā)揮出來，長此以往將會造成保險企業(yè)風(fēng)險隱患積累，阻礙著保險企業(yè)的長遠(yuǎn)發(fā)展。

二、保險中介企業(yè)內(nèi)控建設(shè)的強化策略

（一）建立完善有效的內(nèi)部控制制度

建立一個健全完善的內(nèi)部控制制度，是保險中介企業(yè)開展內(nèi)控建設(shè)的前提和基礎(chǔ)，只有內(nèi)部控制制度的完善，才能使得內(nèi)控工作有據(jù)可依，才能使得保險企業(yè)的內(nèi)控管理可以正常開展。簡單來說，建立完善有效的內(nèi)部控制制度應(yīng)當(dāng)首先結(jié)合保險企業(yè)的自身發(fā)展實際來確定內(nèi)控目標(biāo)，通常來說，內(nèi)控目標(biāo)是保證企業(yè)的經(jīng)營管理符合行業(yè)準(zhǔn)則、遵守法律法規(guī)、內(nèi)控制度以及日常規(guī)范;保證保險企業(yè)財務(wù)報告等內(nèi)容真實有效性;保證保險中介企業(yè)的資產(chǎn)安全可靠性;保證保險中介企業(yè)的發(fā)展戰(zhàn)略的穩(wěn)定性以及可行性等等內(nèi)容。只有將內(nèi)控目標(biāo)明確下來，才能將目標(biāo)逐一滲透到企業(yè)的各個項業(yè)務(wù)環(huán)節(jié)以及各個操作崗位上，并有效促進員工從自身的崗位中認(rèn)識到內(nèi)控建設(shè)的重要性，提高他們參與內(nèi)控工作的積極性。不僅如此，還需要不斷強化對各分支機構(gòu)的管理，做好其相應(yīng)的內(nèi)部控制建設(shè)共工作。而且當(dāng)前保險中介企業(yè)的分支結(jié)構(gòu)數(shù)量逐步增多，所以必須要做好其相應(yīng)分支結(jié)構(gòu)的內(nèi)部控制建設(shè)工作[4]。

（二）提高管理層的認(rèn)識，確保執(zhí)行到位

保險中介企業(yè)管理人員的風(fēng)險意識薄弱是導(dǎo)致其內(nèi)部控制工作無法高效推進的主要原因，所以保險中介企業(yè)建立完善的內(nèi)控制度之后，還應(yīng)當(dāng)加強企業(yè)管理層對內(nèi)控建設(shè)的意識，加深對內(nèi)控重要程度的認(rèn)識，學(xué)會風(fēng)險管控。日常工作中，保險企業(yè)可通過專門的內(nèi)部培訓(xùn)和知識講座等形式，以內(nèi)控管理、內(nèi)控制度等方面為主要內(nèi)容，不斷提高企業(yè)管理人員對內(nèi)控建設(shè)重要作用的認(rèn)識和了解[5]。使得管理人員成為企業(yè)內(nèi)控的執(zhí)行者和倡導(dǎo)者，成立保險企業(yè)的內(nèi)控團隊，將員工的凝聚力充分發(fā)揮出來。并且在企業(yè)內(nèi)部建立良好的上下級溝通關(guān)系，為內(nèi)控建設(shè)的順利開展提供有力基礎(chǔ)。

（三）嚴(yán)格執(zhí)行保險企業(yè)內(nèi)部稽核機制

首先為保證保險中介企業(yè)內(nèi)部稽核機制的獨立性，應(yīng)當(dāng)設(shè)立專門的部門負(fù)責(zé)內(nèi)部稽核工作，并直接對企業(yè)董事會負(fù)責(zé)，稽核部門作為人力資源下屬機構(gòu)一員，將上層對下屬分支組織結(jié)構(gòu)的監(jiān)督檢查作用發(fā)揮出來，保證保證稽核機制的公平性和公正性[6]。其次，加強稽核監(jiān)督部門人才隊伍的建設(shè)，選聘一些專業(yè)技能較強的專職人人員來負(fù)責(zé)內(nèi)部稽核工作，有效解決內(nèi)部稽核部門人員力量薄弱的問題。同時將稽核的各項職責(zé)真正落實到位，建立針對稽核工作的人員考核制度，有助于內(nèi)部稽核工作的順利進行。最后，隨著保險市場發(fā)展的多樣性，保險企業(yè)的稽核部門不僅要審核企業(yè)的財務(wù)各項信息，還要對其他非財務(wù)業(yè)務(wù)的指標(biāo)進行審核，對企業(yè)發(fā)展進行風(fēng)險評估，有效發(fā)揮稽核工作提高內(nèi)部控制管理水平的積極作用，保證企業(yè)內(nèi)控建設(shè)的正常運行。

三、 結(jié)語

綜上所述，現(xiàn)階段我國的保險行業(yè)市場發(fā)展具有一定的復(fù)雜性和多變性，保險中介企業(yè)要想能夠有效應(yīng)對這一形勢，提高自身市場應(yīng)變能力和競爭力，就應(yīng)重視和加強企業(yè)內(nèi)控建設(shè)。內(nèi)控建設(shè)是提高企業(yè)經(jīng)營管理水平的重要手段，保險企業(yè)的相關(guān)管理人員應(yīng)轉(zhuǎn)變觀念，加深對內(nèi)控建設(shè)知識的了解與認(rèn)識。從改善企業(yè)內(nèi)控建設(shè)的環(huán)境，建立和完善企業(yè)內(nèi)控制度以及嚴(yán)格做好企業(yè)稽核工作和監(jiān)督檢查工作等方面，不斷加強企業(yè)內(nèi)控建設(shè)，有效防范保險風(fēng)險隱患，進一步促進保險中介企業(yè)的健康可持續(xù)發(fā)展。

參考文獻(xiàn)：

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