楊琳

摘要：小微企業(yè)對于我國的經(jīng)濟(jì)增長有著不可忽視的作用，并且小微企業(yè)解決了不少的就業(yè)問題，同時(shí)我國政策也積極提倡創(chuàng)業(yè)，相應(yīng)的也給出了一系列有助于小微企業(yè)發(fā)展的優(yōu)惠政策，在這樣的大背景之下，越來越多的小微企業(yè)涌現(xiàn)。小微企業(yè)想要在激烈的競爭中長遠(yuǎn)發(fā)展，就不能忽視內(nèi)控體系的構(gòu)建和完善。這篇文章研究探討了構(gòu)建小微企業(yè)內(nèi)控體系構(gòu)建和完善的重要性，并且給出了一些幫助構(gòu)建小微企業(yè)內(nèi)控體系的方案。

關(guān)鍵詞：小微企業(yè);內(nèi)部控制體系;方案措施

一、引言

社會經(jīng)濟(jì)在快速發(fā)展，同時(shí)我國也積極提倡創(chuàng)業(yè)，國家政策內(nèi)容也對小微企業(yè)發(fā)展給出了不少優(yōu)惠，比如取消或減免小微企業(yè)行政事業(yè)性收費(fèi)等，國家政策盡可能減少小微企業(yè)發(fā)展負(fù)擔(dān)，在這樣的大背景之下，越來越多的小微企業(yè)涌現(xiàn)，并且發(fā)展得更加健康規(guī)范，對于我國經(jīng)濟(jì)增長的作用越來越重要。大量的小微企業(yè)發(fā)展，有效幫助解決社會就業(yè)問題，促進(jìn)社會經(jīng)濟(jì)快速發(fā)展。在這樣的大背景之下，小微企業(yè)更要重視企業(yè)自身的發(fā)展，除了借助政府扶持，小微企業(yè)同樣也要積極提升自身管理水平，確立科學(xué)完善的內(nèi)控體制，重視內(nèi)控工作的開展和落實(shí)。

二、構(gòu)建小微企業(yè)內(nèi)部控制體系的重要性

（一）確立健全的內(nèi)控體制，幫助小微企業(yè)在激烈的市場競爭中生存下去

據(jù)調(diào)查顯示，有百分之六十的小微企業(yè)運(yùn)營發(fā)展的時(shí)間不足五年，這也明顯反映了其管理水平差，內(nèi)控水平低的情況?！笆濉逼陂g，市場競爭越來越激烈，造成小微企業(yè)發(fā)展壓力更加大，除了需要面臨每一項(xiàng)要素價(jià)格提升的情況，小微企業(yè)還是要解決需求不足的發(fā)展問題。特別是一部分業(yè)務(wù)種類比較單一，技術(shù)水平比較低，運(yùn)營缺乏特點(diǎn)的小微企業(yè)，這些企業(yè)只有重視并落實(shí)內(nèi)部控制工作，明確企業(yè)工作人員職責(zé)和定位，推行職業(yè)輪換體制，積極學(xué)習(xí)并運(yùn)用先進(jìn)的企業(yè)管理理念，減少企業(yè)成本，才能夠幫助小微企業(yè)在激烈的競爭環(huán)境中，更加長遠(yuǎn)的生存下去。

（二）確立健全的內(nèi)控體系，幫助小微企業(yè)發(fā)展壯大

小微企業(yè)如果不追求進(jìn)步，那么在激烈的競爭環(huán)境中，就會不進(jìn)則退?，F(xiàn)如今小微企業(yè)在激烈的市場競爭環(huán)境中并沒有占據(jù)優(yōu)勢位置，因?yàn)椴簧傩∥⑵髽I(yè)沒有從戰(zhàn)略方面思考，沒有制定出一個(gè)科學(xué)完善，具有真實(shí)操作意義的內(nèi)控措施，同時(shí)沒有將其執(zhí)行并真正落實(shí)下去。因此小微企業(yè)更加不會具備一個(gè)完善的內(nèi)控體制。運(yùn)營發(fā)展，獲得利潤，并且進(jìn)一步發(fā)展壯大，是企業(yè)在經(jīng)營發(fā)展過程中要達(dá)成的目標(biāo)，現(xiàn)如今不少小微企業(yè)體制不完善，企業(yè)制定決策時(shí)缺乏研究評估與相應(yīng)的數(shù)據(jù)支持，制定的決策方案也落實(shí)不到位，企業(yè)內(nèi)部每個(gè)部門交流合作程度低，同時(shí)也沒有抓住關(guān)鍵點(diǎn)并對其進(jìn)行控制，控制流程不完善，沒有發(fā)揮內(nèi)部控制的真正作用。企業(yè)業(yè)務(wù)流程缺少規(guī)范性，并且相應(yīng)的監(jiān)督控制工作也不完善，采取的手段大部分是傳統(tǒng)老舊的方式，已經(jīng)沒辦法滿足現(xiàn)如今小微企業(yè)運(yùn)營發(fā)展的真實(shí)需求，不能夠幫助小微企業(yè)發(fā)展壯大。

三、小微企業(yè)內(nèi)部控制體系構(gòu)建方案

（一）確立優(yōu)秀的企業(yè)文化

每一個(gè)小微企業(yè)都有各自的奮斗歷程，各有各的不同，不過每個(gè)小微企業(yè)運(yùn)營發(fā)展的過程中都離不開自身企業(yè)文化的影響。企業(yè)文化包含“企業(yè)精神”、“團(tuán)隊(duì)精神”等各種元素。優(yōu)秀有特色的企業(yè)文化被小微企業(yè)所有部門和工作人員所認(rèn)可，同時(shí)貫徹落實(shí)到運(yùn)營工作的每個(gè)流程之中。小微企業(yè)內(nèi)控就是企業(yè)文化的一個(gè)展現(xiàn)，內(nèi)控不單單只是一套制度，方案與手段和一大堆文件的羅列。內(nèi)部控制更加體現(xiàn)在小微企業(yè)管理人員與工作人員的工作方式與工作態(tài)度上面。優(yōu)秀有特色的企業(yè)文化能夠感染企業(yè)工作人員，使得企業(yè)工作人員更加了解并認(rèn)同企業(yè)發(fā)展目標(biāo)，增強(qiáng)個(gè)人責(zé)任感，主動(dòng)并認(rèn)真投身于工作之中。小微企業(yè)在確立內(nèi)控體制過程中，尤其不能忽視企業(yè)文化建設(shè)這個(gè)著手點(diǎn)，有利于幫助企業(yè)工作人員更加認(rèn)可內(nèi)部控制工作，幫助小微企業(yè)內(nèi)控方案能夠真正貫徹落實(shí)。

（二）構(gòu)建實(shí)施“所有者”約束體系

大部分小微企業(yè)中“總經(jīng)理”常常也是該企業(yè)的“董事長”，同樣是企業(yè)投資人或者是部分企業(yè)資源的掌控者，這便造成了小微企業(yè)表面上的“治理層”和本質(zhì)上的“管理層”其實(shí)是同一個(gè)人的特殊情況，本質(zhì)來說就是小微企業(yè)缺乏“治理層”，管理層代替了治理層。不過這種情況也是因?yàn)槲覈∥⑵髽I(yè)自身特點(diǎn)而決定的。當(dāng)所有者成為管理層的代表，小微企業(yè)在構(gòu)建內(nèi)控體制過程中，對該體制的控制對象就需要囊括企業(yè)所有者在內(nèi)的企業(yè)全部管理工作人員，自我控制的目的也更加顯著。想要幫助達(dá)成自我控制這一目的，就缺少不了企業(yè)所有者的推動(dòng)。小微企業(yè)要構(gòu)建并且執(zhí)行“所有者”約束體系，就需要限制企業(yè)所有者的行為，科學(xué)合理的提高一部分管理人員和工作人員的權(quán)責(zé)，能夠促進(jìn)小微企業(yè)內(nèi)控體制更加有效的開展并落實(shí)。

（三）健全內(nèi)控環(huán)境

現(xiàn)如今我國企業(yè)內(nèi)部普遍存在著內(nèi)控環(huán)境不夠完善的問題。在開展健全小微企業(yè)內(nèi)控環(huán)境工作過程中，除了健全企業(yè)內(nèi)部環(huán)境，不能忽視企業(yè)外部環(huán)境情況。后者的環(huán)境主要包括每個(gè)相關(guān)利益方和企業(yè)之間的關(guān)系，以及對企業(yè)內(nèi)部運(yùn)營參與的情況。企業(yè)內(nèi)部環(huán)境大部分包括工作人員職位分配，組織機(jī)構(gòu)情況，數(shù)據(jù)信息傳遞與交流情況，規(guī)章體系確立等各方面內(nèi)容。小微企業(yè)的管理體系以及管理觀念都不應(yīng)當(dāng)是一成不變的，社會經(jīng)濟(jì)在快速發(fā)展，小微企業(yè)也在不斷前進(jìn)，市場競爭環(huán)境越發(fā)激烈，只是固守以前的管理體系和管理觀念，而不去主動(dòng)創(chuàng)新優(yōu)化，會很大程度上影響小微企業(yè)的發(fā)展。小微企業(yè)應(yīng)當(dāng)積極健全治理機(jī)構(gòu)，清晰分配每個(gè)工作人員的職責(zé)和定位，同時(shí)不能忽視相關(guān)的監(jiān)督管理體系，幫助健全企業(yè)內(nèi)部控制環(huán)境。

（四）確立科學(xué)有效的數(shù)據(jù)反饋和交流體制

如果小微企業(yè)內(nèi)部的數(shù)據(jù)信息傳遞和交流效率低或者傳遞分享不通暢，會很大程度上阻礙到企業(yè)內(nèi)控體系的運(yùn)行，導(dǎo)致企業(yè)內(nèi)控措施落實(shí)力度不強(qiáng)。因此小微企業(yè)應(yīng)當(dāng)重視確立科學(xué)有效的數(shù)據(jù)反饋和交流體制，有利于企業(yè)對數(shù)據(jù)信息進(jìn)行集中管理，更高效的處理選擇企業(yè)數(shù)據(jù)信息，并在第一時(shí)間傳遞數(shù)據(jù)信息。小微企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)人員需要在第一時(shí)間了解企業(yè)生產(chǎn)運(yùn)營時(shí)發(fā)生的具體情況和問題，企業(yè)管理人員下達(dá)的決策方案能不能夠在第一時(shí)間傳達(dá)給基層工作人員，基層工作人員在落實(shí)管理層決策方案過程中，對于這其中出現(xiàn)的偏差和運(yùn)用的管理方案，能不能在第一時(shí)間上報(bào)給企業(yè)的決策部門等。這些都離不開一個(gè)科學(xué)有效的數(shù)據(jù)交流系統(tǒng)，小微企業(yè)應(yīng)當(dāng)確立一個(gè)完善有效的數(shù)據(jù)溝通平臺，使得企業(yè)能夠及時(shí)對遵守企業(yè)體制內(nèi)容的工作人員給予相應(yīng)的獎(jiǎng)勵(lì)，而對于違背企業(yè)體制內(nèi)容的情況也能夠快速發(fā)現(xiàn)并且及時(shí)對其進(jìn)行調(diào)整。小微企業(yè)想要確立科學(xué)有效的數(shù)據(jù)反饋和交流體制，不僅要求企業(yè)內(nèi)部提升交流合作能力，還需要充分運(yùn)用先進(jìn)的信息技術(shù)，確立相關(guān)的硬件平臺，幫助提升數(shù)據(jù)交流的工作效率。

（五）確立健全的制衡體系

小微企業(yè)要開展并落實(shí)內(nèi)控工作，就一定不能忽視制衡體系的構(gòu)建，因?yàn)樵摴ぷ魇切∥⑵髽I(yè)內(nèi)控體制確立的基礎(chǔ)。在開展該工作過程中，小微企業(yè)一定要遵循即統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)又獨(dú)立運(yùn)行的原則。首先，小微企業(yè)應(yīng)當(dāng)結(jié)合企業(yè)管理流程，明確企業(yè)所有管理人員工作權(quán)限，科學(xué)分配崗位，清晰明確企業(yè)業(yè)務(wù)流程中的每一項(xiàng)責(zé)任。清晰分配企業(yè)所有工作人員的職責(zé)，分配不一樣的工作任務(wù)，避免出現(xiàn)工作內(nèi)容和責(zé)任融合混亂的情況，同時(shí)也必須杜絕一個(gè)工作人員處理某項(xiàng)企業(yè)業(yè)務(wù)全部流程的情況發(fā)生。增強(qiáng)小微企業(yè)內(nèi)部所有部門之間的交流合作能力，有利于幫助層層落實(shí)企業(yè)分配的工作任務(wù)。其次，小微企業(yè)還需要結(jié)合部門設(shè)置情況，研發(fā)、采購、財(cái)務(wù)等這些部門，在企業(yè)內(nèi)部這些部門都是具有一定獨(dú)立性的部門，這些部門在工作過程中擁有著一套獨(dú)立的運(yùn)行流程與控制體系。因此小微企業(yè)在設(shè)置機(jī)構(gòu)過程中，除了要結(jié)合這些部門獨(dú)立的工作流程，還不能忽視企業(yè)內(nèi)部每個(gè)部門之間相互制衡的關(guān)系特點(diǎn)。

（六）確定風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警體系

小微企業(yè)開展并執(zhí)行內(nèi)控工作，其中一個(gè)主要的目的便是幫助企業(yè)減少成本，防范風(fēng)險(xiǎn)，提升企業(yè)經(jīng)濟(jì)利潤，幫助企業(yè)擴(kuò)展自身規(guī)模。企業(yè)在運(yùn)營管理過程中，結(jié)合自我控制評價(jià)風(fēng)險(xiǎn)的手段，制定一套科學(xué)有效的風(fēng)險(xiǎn)評價(jià)指標(biāo)，確立多個(gè)有針對性的風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警系統(tǒng)，每隔一段時(shí)間或者在某個(gè)時(shí)間點(diǎn)突擊開展企業(yè)的自我評估工作。舉個(gè)例子，企業(yè)存貨價(jià)格下降的評估預(yù)警系統(tǒng)，客戶信用情況評估預(yù)警系統(tǒng)等各種評估預(yù)警系統(tǒng)，這些系統(tǒng)能夠幫助小微企業(yè)防范風(fēng)險(xiǎn)，減少經(jīng)濟(jì)損失，提升企業(yè)經(jīng)濟(jì)盈利水平。這是針對于小微企業(yè)內(nèi)部的一些方案，針對于小微企業(yè)外部情況，企業(yè)可以和一些風(fēng)險(xiǎn)評估機(jī)構(gòu)進(jìn)行合作，委托這些機(jī)構(gòu)針對企業(yè)所有運(yùn)營業(yè)務(wù)情況，產(chǎn)業(yè)發(fā)展情況，企業(yè)運(yùn)營效果等各個(gè)方面進(jìn)行準(zhǔn)確客觀的評估，從而幫助企業(yè)得到更加準(zhǔn)確可靠的數(shù)據(jù)，有利于幫助小微企業(yè)做好防范風(fēng)險(xiǎn)的準(zhǔn)備。

（七）重視績效考核工作，落實(shí)問責(zé)體制

小微企業(yè)要在運(yùn)營管理過程中，要擁有不錯(cuò)的績效成績，要提升企業(yè)工作人員的工作熱情和忠誠度，就不能忽視績效考核工作，并且落實(shí)問責(zé)體制。并且重視企業(yè)運(yùn)營業(yè)績，提高企業(yè)管理水平，也是小微企業(yè)內(nèi)控工作開展的最終目的。小微企業(yè)應(yīng)當(dāng)確立科學(xué)有效的工資管理體制和獎(jiǎng)勵(lì)懲罰體制，幫助提升企業(yè)工作人員工作積極性，促使企業(yè)每個(gè)工作人員都能積極參加到企業(yè)的監(jiān)督管理工作過程中，許多企業(yè)工作人員能夠擁有更好的工作態(tài)度，激發(fā)其工作熱情，消除不公平現(xiàn)象。對于業(yè)績突出或者對企業(yè)做出重大貢獻(xiàn)的工作人員和企業(yè)部門，企業(yè)需要給予相應(yīng)的獎(jiǎng)勵(lì);而對于在工作過程中出現(xiàn)問題的工作人員和企業(yè)部門，企業(yè)需要對給予相應(yīng)的懲罰措施，應(yīng)當(dāng)把工作人員的利益和績效緊密聯(lián)系起來，制定科學(xué)合理的獎(jiǎng)勵(lì)懲罰措施。同時(shí)企業(yè)績效考核工作開展以后，應(yīng)當(dāng)把企業(yè)每個(gè)工作人員的工作績效，在第一時(shí)間上報(bào)給企業(yè)監(jiān)督與考核部門，幫助其發(fā)揮監(jiān)督問責(zé)職能，幫助健全小微企業(yè)內(nèi)控體制。

四、結(jié)語

現(xiàn)如今我國經(jīng)濟(jì)從高速增長階段，漸漸步入中速增長階段，市場競爭越來越激烈，小微企業(yè)面臨著巨大的壓力，不少小微企業(yè)破產(chǎn)。在這樣的大環(huán)境之中，小微企業(yè)一定不能忽視自身管理水平的提升，應(yīng)當(dāng)結(jié)合自身運(yùn)營情況，以及外部市場環(huán)境變化，緊跟時(shí)代步伐，不斷健全自身內(nèi)控體制，并且將內(nèi)控工作落實(shí)到位，健康長遠(yuǎn)的發(fā)展下去。

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（作者單位：青島特亨特科技發(fā)展有限公司）