曾雪瑩 勒系琳

（江西科技師范大學 江西南昌 330000）

引言

傳統(tǒng)的紙質(zhì)財務票據(jù)相對容易造假，涉及票據(jù)的財務舞弊造假等風險事件屢禁不止，對維護我國票據(jù)市場秩序和經(jīng)濟的良性發(fā)展帶來不少負面社會影響。而“區(qū)塊鏈+5G”技術(shù)的出現(xiàn)和深度融合并應用于財務票據(jù)進行的變革創(chuàng)新，將有效彌補傳統(tǒng)票據(jù)的不足，可以預見，基于“區(qū)塊鏈+5G”技術(shù)融合的數(shù)字票據(jù)或?qū)⒊蔀槲磥碡攧掌睋?jù)未來發(fā)展的主要趨勢。

一、傳統(tǒng)財務票據(jù)的缺陷

（一）傳統(tǒng)財務票據(jù)易被偽造

由于傳統(tǒng)財務票據(jù)由于是紙質(zhì)票據(jù)，因此無論是銀行票據(jù)還是非銀行票據(jù)都具有一定的基本樣式，比較容易被仿造。諸如有人為了滿足自己的私欲甚至不惜鋌而走險，利用一些現(xiàn)代科學技術(shù)手段和工具用于偽造票據(jù)憑證、輔助證明材料、預留印章等造假，以期實現(xiàn)其欺詐、騙取有關金融機構(gòu)相關票據(jù)來謀取不義之財?shù)南敕?。而非銀行票據(jù)的審核并沒有銀行票據(jù)那么復雜仔細，且無專業(yè)人士及相關儀器的檢測鑒別，很容易被偽造的財務票據(jù)所迷惑。

（二）傳統(tǒng)財務票據(jù)易被虛開

傳統(tǒng)財務票據(jù)被虛開是很難及時發(fā)現(xiàn)的，虛開只是說明事實上并不存在這筆業(yè)務交易，但票據(jù)本身是真實存在的。由于紙質(zhì)財務票據(jù)沒辦法直接快速地追溯每一張票據(jù)涉及交易的真實性，往往需要花費很多的人力、物力、時間和資金。如果不是后期通過審計反復仔細地一筆筆地核賬，一般是很難發(fā)現(xiàn)財務方面存在問題的。因而很多我們所知的上市公司財務舞弊案，在財務數(shù)據(jù)的造假過程中多數(shù)采用了虛開票據(jù)、虛增費用的途徑，使提供給外界投資者、工商、稅務、銀行的財務報表上呈現(xiàn)出的收入利潤數(shù)字較大，進而吸引更多的投資者、政府政策補貼和銀行貸款。

（三）傳統(tǒng)財務票據(jù)不易保管

傳統(tǒng)財務票據(jù)是紙質(zhì)票據(jù)，很容易遭到毀損或者遺失，極其不易保管。而且很多重要的票據(jù)能夠作為直接證明各項經(jīng)營業(yè)務活動開展和有關部門審查會計賬簿的重要依據(jù)，一旦損壞或者丟失一般很難重新?lián)Q取或者找回，這會給企業(yè)造成不必要的財務損失或信譽風險。

（四）傳統(tǒng)財務票據(jù)流程繁雜

傳統(tǒng)紙質(zhì)票據(jù)無論是從最開始的出票、保證、背書到后期的交付、承兌等一系列票據(jù)流轉(zhuǎn)行為，往往都必須經(jīng)過人工柜臺操作系統(tǒng)才能辦理，逐一驗真、分類、錄入信息，不僅費時費力，也難以保證錄入的準確率，流程繁雜，票據(jù)流轉(zhuǎn)效率低下。

二、“區(qū)塊鏈+5G”技術(shù)深度融合推動財務票據(jù)變革創(chuàng)新

（一）區(qū)塊鏈技術(shù)

區(qū)塊鏈技術(shù)簡單來說就是一個去中心化的共享數(shù)據(jù)庫，是一串采用加密方式對交易歷史信息按時間順序關聯(lián)而組合后所產(chǎn)生的數(shù)據(jù)塊，各數(shù)據(jù)塊均涵蓋每筆交易重要信息及大量的數(shù)據(jù)，用于核實歷史交易信息的真?zhèn)渭坝嬎愫笏a(chǎn)生下一個區(qū)塊。它可以通過信息共識機制達成用戶間信任，通過分布式系統(tǒng)結(jié)構(gòu)達成信息資源共享。由于其本身并沒有中心化的單獨工作節(jié)點，所以盡管每一個節(jié)點都能夠按照既定的工作規(guī)律程序化的主動檢查和管理該賬本，但是不存在一個單獨的節(jié)點可以對它進行監(jiān)督和控制。區(qū)塊鏈技術(shù)已經(jīng)發(fā)展為目前最卓有成效的分布式賬本技術(shù)， 其性能遠優(yōu)于目前市場上傳統(tǒng)票據(jù)和普通電子票據(jù)技術(shù)，可廣泛地應用于經(jīng)濟、金融、財務票據(jù)、社會管理系統(tǒng)等各領域。

（二）區(qū)塊鏈技術(shù)特征

1．去中心化

去中心化就是去中介化，是區(qū)塊鏈技術(shù)最突出、最重要，也是最基本的一個特征。由于區(qū)塊鏈的網(wǎng)絡中不存在中心化的節(jié)點，分散原有應屬于絕對中心化節(jié)點的權(quán)力，每個節(jié)點高度自由、權(quán)利相等，任意兩個節(jié)點之間均可以不依賴中央處理器這一中間環(huán)節(jié)直接對數(shù)據(jù)進行記錄、交換和更新，實現(xiàn)點對點傳輸。也就是說，區(qū)塊鏈可以使得相互不信賴的用戶出于對代碼的絕對信任，能在沒有權(quán)威第三方中介的監(jiān)督和參與下，可以相互之間直接互換各自所需的有價值的數(shù)據(jù)信息。另外去中心化并不意味著它不能夠完全接受監(jiān)督，“去中心化”所去掉的只是中央絕對控制方和第三方中介，而不是監(jiān)督方。監(jiān)管節(jié)點能夠隨時隨地根據(jù)需求將任意一個區(qū)塊鏈的網(wǎng)絡進行接入監(jiān)管。

2．可追溯性

區(qū)塊鏈是由各獨立區(qū)塊串聯(lián)成的鏈條，各獨立區(qū)塊都是依據(jù)規(guī)則對一定時期內(nèi)網(wǎng)絡中產(chǎn)生的所有交易信息轉(zhuǎn)化得來的，且各獨立區(qū)塊都包含著前一個區(qū)塊的索引驗證信息，并按生成的交易歷史先后一一首尾銜接，這樣區(qū)塊鏈便產(chǎn)生了一個囊括過去所有交易過程和核實信息的時間戳，可在一定程度上確保交易數(shù)據(jù)記錄不易被偽造與惡意篡改。無論間隔多久，都可輕松查詢與檢索追溯且永不能更改。對比傳統(tǒng)公證管理方式，區(qū)塊鏈的時間戳認證方式不受任何人為因素的影響控制，更加具有社會公信力。同時由于認證者并不需要向其他人上傳電子資料，可以有效地規(guī)避信息被泄露時帶來的風險。

3．去信任化

去信任化全稱“去第三方信任”，即不需要借由中心節(jié)點權(quán)威作為第三方機構(gòu)進行信任的擔保背書建立信任關系。區(qū)塊鏈技術(shù)建立了一種新的信任體系。在基于區(qū)塊鏈技術(shù)的新信任體系中，通過規(guī)范化的制度安排，公開透明的系統(tǒng)運作，利用密碼學技術(shù)手段保障發(fā)起交易的真實性，任何一個區(qū)塊鏈上的節(jié)點，都無法篡改并且無法偽造信息，可隨時核查內(nèi)部信息的真實性。因此交易雙方僅需基于對區(qū)塊鏈技術(shù)規(guī)則本身形成共識而建立點對點的互信關系就能夠安全便捷地直接進行交易。

4．非對稱加密

非對稱加密是確保計算機網(wǎng)絡通信安全的重要技術(shù)基石，保證了所有加密的數(shù)據(jù)都不會受到破解，由一對唯一對應的密碼組成且不能互相推算，其中一個是所有節(jié)點均能看見的公鑰，一個是僅交易用戶知曉并嚴格安全保管的私鑰。因為區(qū)塊鏈網(wǎng)絡是面向所有節(jié)點分布信息的，為保障重要交易信息的安全傳輸，公鑰用來傳遞加密后的信息，對應的私鑰則用來給交易對方解密獲取所需信息，因而非對稱加密體制的安全性很大程度上取決于私鑰的安全保密性。

5．智能合約

區(qū)塊鏈技術(shù)依托計算機互聯(lián)網(wǎng)，具有可編程特點。智能合約可視為一種在沒有第三方的前提下，使用加密代碼符合某特定條件就觸發(fā)產(chǎn)生自動執(zhí)行的互聯(lián)網(wǎng)控制交易協(xié)議，并能在執(zhí)行過程中自行核驗對錯，管理控制系統(tǒng)中涉及的各類資產(chǎn)、信息。智能合約是源于“條件觸發(fā)”機制實現(xiàn)指令自主執(zhí)行而自動實施交易的，無需人為控制。同時，交易系統(tǒng)的自動運行減少了人工操控，提供優(yōu)于傳統(tǒng)合約的安全方法，有效降低了人工成本和時間成本，使交易效率大幅提升，保障處理的高效準確，防范了交易風險。

（三）5G技術(shù)

5G技術(shù)是在4G技術(shù)的基礎上產(chǎn)生質(zhì)變而來的，是具備高速率、泛在網(wǎng)、高容量、低時延、低功耗、萬物互聯(lián)和高安全性的新一代智能化網(wǎng)絡信息技術(shù)。5G技術(shù)依托智能網(wǎng)絡技術(shù)平臺，其設計理念更加人性化、通信服務更加精準，可有效實現(xiàn)用戶訊息服務的個性化定制，幾乎可以零距離地實現(xiàn)文件、視頻、圖書、音頻、數(shù)據(jù)等資源的快速傳播，更加高效便捷地為人們提供優(yōu)質(zhì)服務。

（四）5G為區(qū)塊鏈增添新引擎

區(qū)塊鏈技術(shù)是基于網(wǎng)絡系統(tǒng)而構(gòu)建的，與其密切關聯(lián)的數(shù)字技術(shù)歷經(jīng)數(shù)十載發(fā)展，卻仍然停滯在探索應用價值階段，除其他因素外，究其根本原因還是受困于之前尚不成熟的網(wǎng)絡前置技術(shù)，如容量、網(wǎng)速、數(shù)據(jù)鏈傳輸與同步等問題。而 5G 網(wǎng)絡的出現(xiàn)則恰好給區(qū)塊鏈技術(shù)賦予了強大動力，其高數(shù)據(jù)傳輸、低時延特點將有效地加速區(qū)塊鏈數(shù)據(jù)的同步，提高共識算法的效率。5G網(wǎng)絡能極大提升區(qū)塊鏈網(wǎng)絡的性能和穩(wěn)定性，極大地提升區(qū)塊鏈在系統(tǒng)內(nèi)的轉(zhuǎn)賬交易速度、各種區(qū)塊鏈分散式應用程序的穩(wěn)定性，極大地降低未來信息傳輸費用。企業(yè)甚至可以通過 5G 智能手機將一線業(yè)務人員的業(yè)務信息及協(xié)議等資料實時記錄，實時上傳給上級領導快速審批，一定程度上降低了信息傳遞的延遲，避免了各層級領導的繁復審批流程，提升了企業(yè)經(jīng)營管理效率。由此可預見“區(qū)塊鏈+5G”技術(shù)融合發(fā)展的市場前景將無比廣闊，同時也將為財務票據(jù)跨越式發(fā)展插上騰飛的翅膀。

（五）“區(qū)塊鏈+5G”數(shù)字票據(jù)

“區(qū)塊鏈+5G”數(shù)字票據(jù)是傳統(tǒng)電票結(jié)合“區(qū)塊鏈+5G”技術(shù)產(chǎn)生的全新票據(jù)。它以“區(qū)塊鏈+5G”技術(shù)為底層設計，同時擁有傳統(tǒng)電票的所有功能。數(shù)字票據(jù)的性能遠超于傳統(tǒng)的紙票和電票，它完全顛覆了傳統(tǒng)財務票據(jù)，或?qū)⒊蔀樾乱淮攧掌睋?jù)的主流。數(shù)字票據(jù)的主要優(yōu)勢是：

1．更加有效防范交易風險。運用“區(qū)塊鏈+5G”技術(shù)的每個數(shù)字票據(jù)均涵蓋了所有交易過程和核實信息的時間戳，可直接對交易歷史信息進行追溯，憑借更優(yōu)越的連續(xù)背書模式，減少了操控風險。數(shù)字票據(jù)系統(tǒng)能實時監(jiān)控交易頻度和訪問信息等，如有不當操作，會即刻自主執(zhí)行警告、記錄、核查、評估等指令，同時自動開啟安全防護，提升技術(shù)及業(yè)務能力，追尋可疑行為來源，智能防范類似交易風險。

2．更加有效提高票據(jù)流轉(zhuǎn)效率。數(shù)字票據(jù)能夠最大限度地將人工從傳統(tǒng)財務票據(jù)處理的繁雜流轉(zhuǎn)系統(tǒng)中徹底解放出來，有效節(jié)約大量時間成本。由于數(shù)字票據(jù)的電子票據(jù)屬性，用戶可以隨時隨地借助5G手機終端或者互聯(lián)網(wǎng)端即刻達成交易，有效降低了驗證票據(jù)真?zhèn)味a(chǎn)生的其他成本，工作效率也得到了提高。

3．更加有效提升監(jiān)管效能。監(jiān)管部門既能選擇成為整個區(qū)塊鏈系統(tǒng)內(nèi)的一般節(jié)點身份，可適時提取所需的特定信息，加快管理工作的運轉(zhuǎn)，又能選擇成為整個區(qū)塊鏈系統(tǒng)內(nèi)的特殊節(jié)點身份，可就制定智能合約協(xié)議、設置條件、程序編碼等達成對局部區(qū)域的全面監(jiān)管。數(shù)字票據(jù)在開票階段就將監(jiān)管規(guī)則寫入?yún)^(qū)塊鏈中的智能合約，使得票據(jù)的全生命周期均可受到規(guī)則約束，從而實現(xiàn)穿透式監(jiān)管。

4．更加有效保障票據(jù)安全。數(shù)字票據(jù)在區(qū)塊鏈上交易信息記錄的時間、要素等具有不可篡改性和可追溯性，從而解決了票據(jù)的真實性問題。區(qū)塊鏈的去中心化功能使得票據(jù)信息的分布式存儲和傳播成為可能，為數(shù)字票據(jù)的安全性又增加了一重保障。因此，數(shù)字票據(jù)與傳統(tǒng)財務票據(jù)和普通的電子票據(jù)相比更安全可靠。

三、“區(qū)塊鏈+5G”技術(shù)融合在財務票據(jù)中的應用創(chuàng)新

（一）區(qū)塊鏈技術(shù)在財務票據(jù)中的應用實踐

浙商銀行于2016年12月率先應用區(qū)塊鏈技術(shù)構(gòu)建了移動數(shù)字匯票平臺，實現(xiàn)了在移動端進行簽發(fā)、轉(zhuǎn)讓、兌付等便捷操作，并于2017年1月在全國正式推出了第一款區(qū)塊鏈移動數(shù)字匯票服務產(chǎn)品，進行了首單交易，它將成為區(qū)塊鏈技術(shù)實踐于國內(nèi)銀行業(yè)核心業(yè)務的一個重要里程碑。

贛州銀行聯(lián)合區(qū)塊鏈金服于2017年3月在全國首個上線票鏈業(yè)務，應用區(qū)塊鏈技術(shù)對傳統(tǒng)紙質(zhì)票據(jù)進行革新，將紙票、電票有機融合，為中小微企業(yè)有效解決票據(jù)融資難題找到了突破口。

美的集團財務公司聯(lián)手杭州復雜美公司于2017年4月進行戰(zhàn)略深度合作，致力于美的金融區(qū)塊鏈票據(jù)的融資服務平臺建設，并迅速開啟了該區(qū)塊鏈票據(jù)運營建設項目。當前，我國經(jīng)濟正處在快速轉(zhuǎn)型發(fā)展時期，國內(nèi)票據(jù)市場的規(guī)模也在逐步擴大，票據(jù)融資功能在市場中的地位和作用也正在嶄露頭角。盡管如此，中小微企業(yè)困擾發(fā)展的票據(jù)融資難問題仍然普遍存在，各級各類傳統(tǒng)中大型金融機構(gòu)在相當程度上嚴重缺少對此細分市場領域的重視。為破解此難題，美的集團率先推出區(qū)塊鏈票據(jù)運營建設項目。把區(qū)塊鏈技術(shù)有效融入到票據(jù)產(chǎn)品是金融行業(yè)領域的又一次顛覆性創(chuàng)新，特別是應用到供應鏈金融，將極大地方便核心骨干企業(yè)有效管控供應鏈中的各個中小企業(yè)，并能更加便捷地為其提供所需的服務。

上海票交所攜手央行數(shù)研所應用區(qū)塊鏈技術(shù)，于2018年1月共同打造并推出了數(shù)字票據(jù)交易平臺。中行、工行等全國多個大型金融機構(gòu)，通過此平臺相繼辦理了簽發(fā)、轉(zhuǎn)讓、承兌等相關的數(shù)字票據(jù)交易，實現(xiàn)了區(qū)塊鏈數(shù)字票據(jù)的突破性發(fā)展。

中國人民銀行于2018年6月通過深入研究數(shù)字票據(jù)相關技術(shù)，已基本完成了以區(qū)塊鏈為基礎、以智能合約為載體的新型數(shù)字化支票系統(tǒng)基礎配套設施的建設工作。每一張運行在區(qū)塊鏈上的數(shù)字票據(jù)都包含著票據(jù)業(yè)務處理邏輯程序的代碼及對應的數(shù)字票據(jù)業(yè)務數(shù)據(jù)庫中的信息，擁有其獨立的數(shù)據(jù)生命周期和可自身維護的業(yè)務處理能力，同時支持票據(jù)業(yè)務承兌、背書轉(zhuǎn)讓、貼現(xiàn)等核心票據(jù)業(yè)務，而各類業(yè)務管理規(guī)定則通過采用智能合約進行具體編程來實現(xiàn)。

（二）“區(qū)塊鏈+5G”技術(shù)在財務票據(jù)上應用的可行性

票據(jù)特征要求它所提供給用戶的票面資料、交易信息等確保具有完整性和不可篡改屬性。票據(jù)交易通常涉及金額數(shù)量較大，當然就需要更高的安全保障。借助區(qū)塊鏈加密技術(shù)，融入5G以增強網(wǎng)間漫游安全、用戶隱私信息保護、完整性保護、服務域安全和統(tǒng)一認證框架等多種技術(shù)特征，可為票據(jù)交易提供強有力的安全保障機制，能夠有效防控票據(jù)交易風險。

伴隨現(xiàn)代高新技術(shù)迅猛發(fā)展，借助于數(shù)字票據(jù)非對稱加密、去中心化、智能合約等幾大功能，數(shù)字票據(jù)平臺發(fā)展正逐步走向成熟，基本可以實現(xiàn)交易處理高效便捷、運營管理規(guī)范透明、全方位實時監(jiān)管、智能防范交易風險。當下，盡管我國電子票據(jù)發(fā)展勢頭強勁，但是使用中也還存在許多不足，而依托“區(qū)塊鏈+5G”的數(shù)字票據(jù)的出現(xiàn)剛好彌補了這一短板，還能加快推廣使用法定數(shù)字人民幣的進程。同時，在國際貿(mào)易范圍內(nèi)，數(shù)字票據(jù)的應用比傳統(tǒng)票據(jù)更規(guī)范、認可度更高，有利于推動國際貿(mào)易的發(fā)展和人民幣國際化。因此，發(fā)展數(shù)字票據(jù)刻不容緩。

四、結(jié)束語

財務票據(jù)業(yè)務可謂是中小企業(yè)破解融資難題的一把“金鑰匙”，票據(jù)也已變成中小企業(yè)得到銀行等金融機構(gòu)信貸、融資幫扶的最有效渠道之一。中國票據(jù)市場歷經(jīng)了幾十年的發(fā)展，從紙質(zhì)票據(jù)發(fā)展到電子票據(jù)，又從電子票據(jù)進而再發(fā)展到數(shù)字票據(jù)。伴隨著“區(qū)塊鏈+5G”技術(shù)融入數(shù)字票據(jù)的不斷創(chuàng)新與發(fā)展，票據(jù)業(yè)務必將會給直接融資市場領域帶來全新變化和重要影響，這有利于進一步整合拓展全產(chǎn)業(yè)票鏈業(yè)務，進一步推動實體經(jīng)濟健康、穩(wěn)定發(fā)展。