趙立莎（湖南高爾夫旅游職業(yè)學(xué)院）

■ 引言

在企業(yè)的經(jīng)營管理中，資金管理屬于最關(guān)鍵的構(gòu)成部分，需要與企業(yè)的整體戰(zhàn)略發(fā)展計(jì)劃相適應(yīng)。資金管理的基礎(chǔ)目標(biāo)就是有效防范風(fēng)險(xiǎn)、控制風(fēng)險(xiǎn)，并且確保資金使用的安全性，不斷提升資金的整體使用效益。但就當(dāng)前實(shí)際情況進(jìn)行分析，許多企業(yè)都存在資金管理理念陳舊的問題，導(dǎo)致企業(yè)整體的資金管理效率較低?；诖?，企業(yè)需要細(xì)化資金管理的工作，并且不斷提高資金管理的綜合水平，推進(jìn)戰(zhàn)略轉(zhuǎn)型。企業(yè)開展的資金活動(dòng)會(huì)貫穿于各個(gè)環(huán)節(jié)中，如融資活動(dòng)、投資活動(dòng)等。企業(yè)需要注重對資金使用的把控，引入信息化技術(shù)，規(guī)范化會(huì)計(jì)核算的工作，還要實(shí)行全面預(yù)算，保證資金有效流動(dòng)，不斷提升企業(yè)的資金運(yùn)作效率，實(shí)現(xiàn)企業(yè)的可持續(xù)發(fā)展目標(biāo)。

■ 企業(yè)經(jīng)營管理中資金運(yùn)作存在的主要問題

（一）資金管理意識(shí)淡薄，管理體制不健全

許多企業(yè)在資金循環(huán)的過程中，缺乏協(xié)調(diào)性、科學(xué)性，在開展財(cái)務(wù)管理工作的時(shí)候，沒有對貨幣價(jià)值、時(shí)間價(jià)值等問題進(jìn)行充分的考量，導(dǎo)致許多領(lǐng)導(dǎo)層不重視資金管理工作：企業(yè)如果處于資金富余的階段，就不會(huì)對資金進(jìn)行科學(xué)化的規(guī)劃、利用、資金短缺的時(shí)候也缺乏良好的籌資渠道[1]。在開展資金管理的階段，沒有做好全過程的監(jiān)督與把控工作，就會(huì)導(dǎo)致預(yù)算目標(biāo)不合理、監(jiān)督力度不足，管理措施無法落到實(shí)處，不利于建立健全的資金管理機(jī)制。

（二）資金管理方式落后，使用效率不高

由于市場經(jīng)濟(jì)的發(fā)展速度較快，許多企業(yè)都出現(xiàn)了跨行業(yè)經(jīng)營的情況，實(shí)際的經(jīng)營規(guī)模也不斷的擴(kuò)大。所以，企業(yè)如何對資金進(jìn)行有效地把控是最需要思考的問題。有些企業(yè)的資金管理模式滯后，資金控制能力有待提升，會(huì)導(dǎo)致資金的使用效益不高。尤其是對于大型企業(yè)集團(tuán)來說，其具有成員較多、地域分布范圍較廣、監(jiān)督管控不到位等問題。具體闡述如下：第一，企業(yè)集團(tuán)沒有建立完善的資金管理系統(tǒng)，無法實(shí)現(xiàn)對子公司經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)、資金流動(dòng)的管控，也沒有了解關(guān)聯(lián)的信息內(nèi)容，無法實(shí)現(xiàn)科學(xué)化的監(jiān)督，存在許多層面的風(fēng)險(xiǎn)問題[2]。第二，企業(yè)沒有對資金進(jìn)行科學(xué)化的使用與規(guī)劃，有些子公司的資金充足，但是投資渠道不暢通，導(dǎo)致資金閑置的問題發(fā)生；而有些子公司存在資金缺口，出現(xiàn)借款的情況，導(dǎo)致整體的財(cái)務(wù)費(fèi)用增加，提升企業(yè)集團(tuán)的資金成本消耗。

（三）資金管理模式與企業(yè)實(shí)際情況不相適應(yīng)

企業(yè)的經(jīng)營發(fā)展環(huán)境沒有與資金管理集權(quán)程度相適應(yīng)，資金管理模式也存在許多層面的問題。由于企業(yè)缺乏科學(xué)化的資金管理模式，集團(tuán)企業(yè)沒有建立資金管理中心，沒有建立健全的資金集中管理機(jī)制，下屬子公司沒有從全局性的角度進(jìn)行資金管理，日常資金管理活動(dòng)都是為了謀取個(gè)體更高的經(jīng)濟(jì)效益[3]。通常情況下，資金管理模式是由分散管理模式、集中管理模式構(gòu)成的，企業(yè)需結(jié)合市場基本需求、自身發(fā)展目標(biāo)，選擇合適的資金集中管理模式。采用集中資金管理，可以實(shí)現(xiàn)對資金的統(tǒng)一調(diào)配，會(huì)對子公司的工作積極性產(chǎn)生一定的影響。在做出資金決策的過程中，下屬子公司可能會(huì)依賴母公司，無法及時(shí)地做出市場應(yīng)對措施，直接影響資金的運(yùn)作速度。而采用分散式的資金管理，可以有效地激發(fā)子公司參與積極性，但是可能會(huì)導(dǎo)致資金沉淀的問題發(fā)生，還會(huì)導(dǎo)致資金分散，整體使用成本增加。上述的兩種資金管理模式都有利弊，企業(yè)需要結(jié)合自身情況與資金管理模式的優(yōu)勢，正確地選用并落到實(shí)處。

（四）資金風(fēng)險(xiǎn)管理不足，引發(fā)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)

企業(yè)缺乏對資金風(fēng)險(xiǎn)管理的重視，主要體現(xiàn)在賬戶管理不到位、缺乏健全財(cái)務(wù)制度等方面。由于籌資決策不當(dāng)，會(huì)導(dǎo)致資本結(jié)構(gòu)不合理，使得企業(yè)的籌資成本增加，面臨一定的債務(wù)危機(jī)。而投資活動(dòng)不合理，盲目地追求經(jīng)濟(jì)效益、擴(kuò)大經(jīng)營規(guī)模，反而可能會(huì)導(dǎo)致企業(yè)的資金鏈出現(xiàn)斷裂的情況，資金沉淀問題也更加嚴(yán)重。企業(yè)的資金分配與使用不合理，也會(huì)導(dǎo)致經(jīng)營活動(dòng)無法順利進(jìn)行，導(dǎo)致企業(yè)出現(xiàn)資金冗余的情況。

■ 提升企業(yè)經(jīng)營管理資金運(yùn)作效率的有效策略

（一）構(gòu)建適應(yīng)現(xiàn)代企業(yè)的資金管理體制

1.實(shí)行全面預(yù)算，保證資金有效流動(dòng)

企業(yè)可以在內(nèi)部建立專門負(fù)責(zé)開展全面預(yù)算管理工作的部門，并且引入從上至下的管理方式，落實(shí)全面預(yù)算管理理念。從生產(chǎn)部門開始，逐級(jí)匯總資料與數(shù)據(jù)，還需要匯報(bào)給上級(jí)領(lǐng)導(dǎo)層，平衡各個(gè)部門的基本工作職能，由董事會(huì)人員審批。在此過程中，預(yù)算管理需要覆蓋資本性支出、現(xiàn)金流量、成本費(fèi)用等方面，不斷強(qiáng)化預(yù)算管控力度，確保內(nèi)部資金的合理運(yùn)作。

2.建立投資效益的保證機(jī)制

企業(yè)在發(fā)展規(guī)模化、集團(tuán)化經(jīng)營的階段，需要將資產(chǎn)的實(shí)際效能發(fā)揮出來，需要在開展投資活動(dòng)之前，就做好科學(xué)化的預(yù)測活動(dòng)，選擇附加值相對較高、技術(shù)含量較高、擁有良好發(fā)展前景的項(xiàng)目[4]需要通過梳理投資論證的程序，確保論證方案的可行性，經(jīng)濟(jì)支出的合理性，做好市場調(diào)研的工作，對貨幣的風(fēng)險(xiǎn)系數(shù)、時(shí)間價(jià)值等進(jìn)行充分的考量，以此準(zhǔn)確地了解項(xiàng)目投資回報(bào)率、籌資成本率。在投入資金的階段，做好財(cái)務(wù)預(yù)算把關(guān)層面的工作，從根源上做好資金管理的工作。

3.建立優(yōu)化資金結(jié)構(gòu)的約束機(jī)制

要想充分地發(fā)揮出資金的使用效益，就需要確保資金使用結(jié)構(gòu)的合理性。企業(yè)對于籌集資金、自有資金、短期負(fù)債、長期負(fù)債等，都應(yīng)當(dāng)由充分的了解，還需要正確地安排投資資金、生產(chǎn)資金、運(yùn)營資金等，確保企業(yè)的財(cái)務(wù)狀況良好，建立優(yōu)化資金結(jié)構(gòu)的約束機(jī)制，可以有效地提升資金的整體使用效益。

（二）優(yōu)化資金管理模式，加強(qiáng)企業(yè)資金集中管理

企業(yè)在開展經(jīng)營活動(dòng)的階段，財(cái)務(wù)部門需要對市場的實(shí)際需求、經(jīng)濟(jì)體系進(jìn)行全面的研究，不斷優(yōu)化資金管理模式，加強(qiáng)企業(yè)的資金集中管理。通過集中管理的模式，能進(jìn)一步完善企業(yè)資金鏈，有助于對戰(zhàn)略計(jì)劃進(jìn)行優(yōu)化調(diào)整，并提升企業(yè)的信用等級(jí)，對財(cái)務(wù)成本消耗進(jìn)行把控，不斷提升資金運(yùn)作效率[5]。對于傳統(tǒng)的資金管理模式，大都是采用統(tǒng)收統(tǒng)支的形式，而現(xiàn)代比較常用的就是現(xiàn)金池管理、財(cái)務(wù)公司管理、建立內(nèi)部結(jié)算中心等，不同的資金管理模式優(yōu)勢也不盡相同。然而，在企業(yè)的長期發(fā)展過程中，做好資金管理的工作屬于必要的發(fā)展手段。通過強(qiáng)化資金集中管理力度，能將有限的財(cái)務(wù)資源中在一起，有助于對財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行嚴(yán)格把控，充分發(fā)揮出資金的使用效益。

（三）嚴(yán)格控制現(xiàn)金管理，樹立資金管理新觀念

企業(yè)在實(shí)際的經(jīng)營管理過程中，需要充分了解現(xiàn)金流量的重要地位。第一，企業(yè)需要對資金進(jìn)行統(tǒng)一的規(guī)劃，并且樹立良好的現(xiàn)金管理理念，根據(jù)企業(yè)現(xiàn)階段擁有的現(xiàn)金、長期持有的現(xiàn)金等，判斷財(cái)務(wù)資金管理的實(shí)際情況。企業(yè)需要貫徹這一基本理念，做好財(cái)務(wù)監(jiān)督的工作，監(jiān)控現(xiàn)金流量，做好現(xiàn)金流量的科學(xué)化預(yù)測工作，確保財(cái)務(wù)分析到位，以此對企業(yè)現(xiàn)金流入、留出進(jìn)行把控，充分了解企業(yè)的償債能力、支付水平。第二，提升企業(yè)的資金風(fēng)險(xiǎn)管理意識(shí)，對非系統(tǒng)性的風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行科學(xué)化預(yù)測，樹立全新的資金管理理念，使得企業(yè)可以更加謹(jǐn)慎的開展投資活動(dòng)。

（四）提高資金管理信息化水平

企業(yè)需要大力推廣全新的資金管理模式、資金管理手段等，并且搭建完善的計(jì)算機(jī)設(shè)備，實(shí)現(xiàn)業(yè)財(cái)一體化的發(fā)展目標(biāo)，確保信息集成數(shù)據(jù)共享。首先從會(huì)計(jì)核算層面進(jìn)行分析，企業(yè)需要選擇操作起來較為簡單、設(shè)計(jì)相對合理的會(huì)計(jì)軟件，還可以從外部邀請軟件設(shè)計(jì)人員，開發(fā)適合企業(yè)的財(cái)務(wù)軟件，以此規(guī)范化會(huì)計(jì)核算工作，獲得更加準(zhǔn)確、及時(shí)的信息[6]。其次在財(cái)務(wù)管理的層面，借助ERP信息系統(tǒng)的優(yōu)勢，不斷提高資金使用效益。ERP平臺(tái)可以簡化銷售、財(cái)務(wù)活動(dòng)的流程，加快信息與數(shù)據(jù)的傳遞速度，將資金運(yùn)營管理落實(shí)到企業(yè)各個(gè)經(jīng)營活動(dòng)當(dāng)中，做好動(dòng)態(tài)化監(jiān)控工作，推進(jìn)企業(yè)的生產(chǎn)組織結(jié)構(gòu)不斷調(diào)整，充分發(fā)揮現(xiàn)階段資源的使用效益。

（五）強(qiáng)化監(jiān)督，積極開展內(nèi)部審計(jì)

第一，強(qiáng)化企業(yè)的內(nèi)部管理工作，并對合同執(zhí)行、審批、評估等情況進(jìn)行更加嚴(yán)格的分析；還需要審核經(jīng)營活動(dòng)中的銷售活動(dòng)、實(shí)際庫存、采購情況等，了解資金使用的風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)，并對可能存在的風(fēng)險(xiǎn)問題進(jìn)行實(shí)時(shí)監(jiān)控，提出科學(xué)化的應(yīng)對策略，做好風(fēng)險(xiǎn)控制層面的工作。第二，做好企業(yè)內(nèi)部審計(jì)的工作，確保監(jiān)督到位。企業(yè)內(nèi)部審計(jì)工作，屬于對資金管理進(jìn)行考核、監(jiān)督的關(guān)鍵環(huán)節(jié)，也是建立監(jiān)督約束體系，提升預(yù)算實(shí)效性的基礎(chǔ)保障。企業(yè)開展內(nèi)部審計(jì)的工作，屬于貫徹重大決策制度、做好審計(jì)過程監(jiān)督的關(guān)鍵環(huán)節(jié)。內(nèi)部審計(jì)工作需要結(jié)合企業(yè)的年度預(yù)算目標(biāo)，把控資金流向、了解財(cái)務(wù)狀況等，做好整個(gè)過程的監(jiān)督工作，并及時(shí)地進(jìn)行反饋，保證預(yù)算的準(zhǔn)確性。

■ 結(jié)束語

總而言之，基于經(jīng)濟(jì)發(fā)展的全新背景下，企業(yè)可能面臨更多的問題，需要?jiǎng)?chuàng)新管理模式，加強(qiáng)財(cái)務(wù)管控力度，以此不斷提升企業(yè)經(jīng)營管理的資金運(yùn)作效率。在此過程中，資金流管理屬于最關(guān)鍵的構(gòu)成部分，只有滿足企業(yè)的基本需求，完善資金流運(yùn)營管理，健全資金管理制度，解決監(jiān)督不到位、融資不合理等問題，積極開展內(nèi)部審計(jì)工作，并進(jìn)一步提升財(cái)務(wù)人員的專業(yè)素養(yǎng)，才能有效地對風(fēng)險(xiǎn)問題進(jìn)行把控，確保企業(yè)各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)順利開展。