胡亞平（中國石油內(nèi)蒙古呼和浩特銷售分公司財務(wù)資產(chǎn)管理部）

全面預(yù)算也就是將石油銷售企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營中的各項工作預(yù)算進(jìn)行統(tǒng)一的整體預(yù)算體系，通過在石油銷售企業(yè)中應(yīng)用全面預(yù)算管理的方式，幫助企業(yè)實現(xiàn)經(jīng)濟利益的預(yù)算目標(biāo)，以石油銷售企業(yè)的發(fā)展前景作為預(yù)算編制的基礎(chǔ)內(nèi)容，對市場發(fā)展趨勢、走向以及石油銷售企業(yè)生產(chǎn)營銷過程中的諸多因素進(jìn)行考慮，并將相關(guān)內(nèi)容編制到全面預(yù)算管理體系內(nèi)容之中。全面預(yù)算管理是由石油銷售企業(yè)高層管理人員統(tǒng)一討論后制定的管理內(nèi)容和管理目標(biāo)，在石油銷售企業(yè)未來發(fā)展的一段時間內(nèi)，都可以依照全面預(yù)算管理的相關(guān)目標(biāo)和內(nèi)容對企業(yè)經(jīng)濟進(jìn)行約束，更好地促進(jìn)石油銷售企業(yè)的發(fā)展。

石油銷售企業(yè)全面預(yù)算管理過程中出現(xiàn)的問題

全面預(yù)算管理在石油銷售企業(yè)生存、進(jìn)步和發(fā)展中都有著極為重要的核心作用，是提升企業(yè)市場競爭力的重要保障。但是從現(xiàn)階段石油銷售企業(yè)的實際管理情況來看，經(jīng)常會出現(xiàn)多種問題影響導(dǎo)致全面預(yù)算管理落實的效果不合理，阻礙著全面預(yù)算管理在石油銷售企業(yè)的全面推進(jìn)，導(dǎo)致全面預(yù)算管理水平得不到有效地提升，管理制度也沒有發(fā)揮出自身作用[1]。

（一）預(yù)算方法不合理

從現(xiàn)階段石油銷售企業(yè)預(yù)算方法上來看，主要采用的是增量預(yù)算的方法，簡單化地從企業(yè)自身發(fā)展特點出發(fā)，為了能夠滿足自身管理的需要，強制性的要求下屬單位將預(yù)算方法進(jìn)行統(tǒng)一并且嚴(yán)格按照相關(guān)的預(yù)算方法進(jìn)行執(zhí)行，這也讓附屬公司和下屬單位的預(yù)算編制工作變得十分被動。而從工作人員方面來看，由于石油銷售企業(yè)預(yù)算編制的統(tǒng)一，讓工作人員經(jīng)常性地進(jìn)行變更，交接變更的技術(shù)人員并不能夠及時地進(jìn)行企業(yè)的培訓(xùn)，導(dǎo)致員工對基本財務(wù)預(yù)算編制的相關(guān)知識和技術(shù)能力相對缺乏，在實際預(yù)算管理工作的過程中，只能憑借自身的財務(wù)預(yù)算知識進(jìn)行日常的預(yù)算編制工作。在工作的過程中所提供的資料與實際石油銷售企業(yè)的發(fā)展情況出現(xiàn)差距，在銷售后面臨考核的壓力市場性地進(jìn)行預(yù)算調(diào)整，這些情況都讓預(yù)算編制工作缺少實際的操作性，甚至可能會讓全面預(yù)算管理工作過于形式化。

（二）企業(yè)管理人員對預(yù)算管理工作的重視程度較低

石油企業(yè)全面預(yù)算管理工作不僅是對預(yù)算編制人員開展管理工作，更是需要與石油銷售企業(yè)內(nèi)部其余不同部門共同執(zhí)行的結(jié)果，只有企業(yè)內(nèi)部所有部門相互配合，加強溝通能力，才能夠有效地對指標(biāo)進(jìn)行控制，將指標(biāo)控制在預(yù)算范圍之內(nèi)，這樣才能夠稱得上是良好有效的預(yù)算管理指標(biāo)，才能在石油銷售企業(yè)中發(fā)揮出自身的價值和作用。如果預(yù)算與石油銷售企業(yè)經(jīng)營目標(biāo)不能緊密結(jié)合，很容易導(dǎo)致預(yù)算指標(biāo)與企業(yè)的發(fā)展戰(zhàn)略目標(biāo)出現(xiàn)偏差問題，同時如果預(yù)算管理內(nèi)容不能對市場發(fā)展情況以及相關(guān)政策走向進(jìn)行預(yù)測，將會導(dǎo)致預(yù)算指標(biāo)不能有效地落實在石油銷售業(yè)務(wù)之中。從實際地情況來看，多數(shù)石油銷售企業(yè)在經(jīng)營的過程中，管理人員對預(yù)算管理工作不夠重視，導(dǎo)致預(yù)算指標(biāo)經(jīng)常出現(xiàn)變化，在石油銷售的過程中經(jīng)常會出現(xiàn)超出預(yù)算的情況發(fā)生，一些領(lǐng)導(dǎo)人員也并沒有按照實際預(yù)算管理的相關(guān)要求和內(nèi)容進(jìn)行管理工作，對預(yù)算報價表的執(zhí)行情況沒有嚴(yán)格的監(jiān)督和管理，影響預(yù)算指標(biāo)的外在因素較多，這樣的情況也必定會讓預(yù)算管理工作無法發(fā)揮出自身的真正價值[2]。

（三）預(yù)算管理信息化系統(tǒng)不完善

隨著近年來我國信息化技術(shù)的不斷發(fā)展，在石油銷售企業(yè)中信息化技術(shù)的應(yīng)用也逐漸廣泛，信息系統(tǒng)主要是指企業(yè)管理理念與信息技術(shù)有效結(jié)合的流程，在石油銷售企業(yè)內(nèi)部建立實際生產(chǎn)經(jīng)營的信息化管理平臺，根據(jù)石油銷售企業(yè)自身發(fā)展的業(yè)務(wù)需要建立信息系統(tǒng)，提高企業(yè)資源共享能力，轉(zhuǎn)變石油銷售企業(yè)發(fā)展的方式，從而更加有效地實現(xiàn)石油銷售企業(yè)管理的水平和效率，整個過程都可以稱之為信息系統(tǒng)管理技術(shù)。隨著石油銷售企業(yè)在全國網(wǎng)點的不斷建立，多元化的石油銷售業(yè)務(wù)不斷發(fā)展，加上時代的移動互聯(lián)網(wǎng)信息技術(shù)和智能終端的廣泛應(yīng)用和普及，石油銷售企業(yè)的業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)也在不斷的增長，在日常銷售工作中靈活對管理系統(tǒng)進(jìn)行應(yīng)用，擴大數(shù)據(jù)使用范圍是石油企業(yè)發(fā)展的重要內(nèi)容。但是從現(xiàn)階段實際的情況來看，大多數(shù)石油銷售企業(yè)在數(shù)據(jù)整理的方式上仍然會選擇傳統(tǒng)的辦公軟件來進(jìn)行，甚至還有小部分石油銷售企業(yè)會選擇人工計算、整理的方式來對數(shù)據(jù)進(jìn)行處理。這樣的預(yù)算管理手段有著較為明顯的缺陷，第一是Excel軟件和人工計算數(shù)據(jù)的過程中，數(shù)據(jù)信息記錄會出現(xiàn)偏差，甚至因為工作人員的不謹(jǐn)慎，導(dǎo)致數(shù)據(jù)錯誤的情況發(fā)生，還有可能出現(xiàn)數(shù)據(jù)偏差的問題，在一定程度上無法確保數(shù)據(jù)信息的真實性和有效性；第二是因為在數(shù)據(jù)處理的過程中經(jīng)常會受到人力資源的限制，Excel和人工計算都很難對石油銷售企業(yè)的預(yù)算進(jìn)行全面的覆蓋，預(yù)算科目也會受到限制，同樣對數(shù)據(jù)真實性和有效性造成影響。除此之外，對信息化系統(tǒng)的應(yīng)用靈活性不足，經(jīng)常會出現(xiàn)考核偏差的問題，對突發(fā)性臨時的情況難以做到快速調(diào)整，導(dǎo)致問題的影響范圍逐漸擴大。

有效提升石油銷售企業(yè)全面預(yù)算管理水平的對策

（一）科學(xué)合理地進(jìn)行預(yù)算編制

預(yù)算編制工作需要編制人員將石油銷售企業(yè)運營過程中的相關(guān)數(shù)據(jù)信息進(jìn)行分析，在分析之后對信息數(shù)據(jù)進(jìn)行科學(xué)化的處理，創(chuàng)建嚴(yán)謹(jǐn)、詳細(xì)、科學(xué)、合理的預(yù)算編制體系內(nèi)容，作為預(yù)算編制工作人員需要嚴(yán)格地按照相關(guān)編制要求，在遵循石油銷售企業(yè)運營規(guī)律基礎(chǔ)之上，根據(jù)石油銷售企業(yè)、下屬單位以及附屬公司不同時期內(nèi)的變化特點、發(fā)展戰(zhàn)略、管理基礎(chǔ)內(nèi)容以及業(yè)務(wù)要求，進(jìn)行科學(xué)精準(zhǔn)的預(yù)算，以此來加強財務(wù)預(yù)算工作的精細(xì)化、合理化、科學(xué)化的管理。除此之外，在石油企業(yè)內(nèi)部還需要設(shè)置專門的預(yù)算管理崗位，將崗位交給負(fù)責(zé)企業(yè)預(yù)算編制的專業(yè)人才對企業(yè)進(jìn)行管理，將企業(yè)一定時期內(nèi)的運營活動數(shù)據(jù)進(jìn)行處理，利用信息化技術(shù)手段和科學(xué)技術(shù)手段，確保數(shù)據(jù)的處理更加精準(zhǔn)、科學(xué)及有效，進(jìn)一步促進(jìn)石油銷售企業(yè)的發(fā)展[3]。

（二）企業(yè)管理人員需要加強對預(yù)算管理工作的重視

為了能夠全面落實預(yù)算管理工作，石油銷售企業(yè)管理人員需要加強對全面預(yù)算管理工作的重視程度，對全面預(yù)算管理工作進(jìn)行全面嚴(yán)謹(jǐn)?shù)谋O(jiān)督，并對預(yù)算報告進(jìn)行詳細(xì)的審核，根據(jù)企業(yè)季度財務(wù)預(yù)算進(jìn)行管理報告的制定，并按照季度預(yù)算報告制定下一季度的具體工作內(nèi)容，確保全面預(yù)算管理工作內(nèi)容的科學(xué)性以及合理性。同時企業(yè)管理人員以及各個部門負(fù)責(zé)人需要對全面預(yù)算工作進(jìn)行詳細(xì)地分析，對可能會超出預(yù)算或者未完成的目標(biāo)原因進(jìn)行深入的研究，并根據(jù)研究的結(jié)果制定有效地解決對策，不斷挖掘全面預(yù)算管理工作的潛能，并將最終研究結(jié)果制定成報告書形式遞交給上級部門進(jìn)行審核。只有加強石油銷售企業(yè)高層管理人員的重視程度，讓管理人員能夠了解全面預(yù)算管理工作的重要性，才能更好的促進(jìn)企業(yè)的發(fā)展，將全面預(yù)算管理工作落實到企業(yè)各項業(yè)務(wù)當(dāng)中。

（三）加強石油銷售企業(yè)全面預(yù)算管理的信息化建設(shè)

要想有效地落實全面預(yù)算管理工作內(nèi)容，就必須要加強石油銷售企業(yè)全面預(yù)算管理的信息化建設(shè)，對石油銷售企業(yè)市場數(shù)據(jù)進(jìn)行采集，并利用信息化技術(shù)對數(shù)據(jù)信息進(jìn)行處理和分析，根據(jù)石油銷售企業(yè)全面預(yù)算管理的實際情況建立數(shù)據(jù)檔案中心。數(shù)據(jù)檔案中心負(fù)責(zé)維護企業(yè)數(shù)據(jù)共享和分析的平臺，同時也對市場行情數(shù)據(jù)進(jìn)行處理，對運行數(shù)據(jù)進(jìn)行深入的分析，從而幫助石油銷售企業(yè)建立營銷的決策目標(biāo)，全面有效地提供數(shù)據(jù)支持，更好的提升石油銷售企業(yè)日常數(shù)據(jù)報表的制作能力，對報表數(shù)據(jù)的真實性和有效性進(jìn)行確定。加強石油銷售企業(yè)信息化建設(shè)，也需要加強對外部信息數(shù)據(jù)的整理，企業(yè)可以組織內(nèi)部員工定期對競爭公司的數(shù)據(jù)信息、產(chǎn)品信息以及銷售信息進(jìn)行收集和整理，并關(guān)注國家對行業(yè)政策的調(diào)整變化，明確企業(yè)面臨的外部環(huán)境變化，從而及時的轉(zhuǎn)變企業(yè)發(fā)展策略和途徑。

結(jié)束語

從現(xiàn)階段石油銷售企業(yè)發(fā)展的情況來看，在企業(yè)內(nèi)部已經(jīng)初步建立全面預(yù)算管理的體系制度，但是在一定程度上全面預(yù)算管理依舊存在些許問題，這些問題不僅影響著全面預(yù)算管理體系的發(fā)展，對石油銷售企業(yè)的改革和進(jìn)步也會造成不同程度的影響。因此，在今后石油銷售企業(yè)發(fā)展的過程中，需要對問題進(jìn)行深入的研究，在實踐過程中如果發(fā)現(xiàn)全面預(yù)算管理體系中存在不足之處，需要及時進(jìn)行補充和完善，從而更好地促進(jìn)石油銷售企業(yè)的進(jìn)步和發(fā)展。石油能源在目前已經(jīng)成為人們生活中必不可少的重要能源，因此加強對石油銷售企業(yè)全面預(yù)算管理工作，是石油企業(yè)在激烈市場競爭中全面發(fā)展的重要途徑和手段。