天津市津南區(qū)人民法院執(zhí)行局 張猛

一、關(guān)聯(lián)公司中法人人格否認(rèn)制度的概念

關(guān)聯(lián)公司中法人人格否認(rèn)制度出自《公司法》第二十條，其含義具有以下兩個方面。

（一）關(guān)聯(lián)公司

關(guān)聯(lián)公司是確認(rèn)公司是否構(gòu)成人格混同的前提，是適用法人人格否認(rèn)制度的必要條件。在實踐中關(guān)聯(lián)公司即一家公司是非正常戶，那么它名下的其他公司也會同步轉(zhuǎn)為非正常戶，關(guān)聯(lián)企業(yè)有以下幾個方面的內(nèi)容：

（1）股權(quán)關(guān)系，比如股東或法人直接或間接持有對方四分之一以上的股權(quán)，或雙方對相同第三方持有四分之一以上的股權(quán)即可被認(rèn)定為關(guān)聯(lián)公司。

（2）股權(quán)關(guān)系加經(jīng)營控制。兩公司股權(quán)關(guān)系或持股比例未達(dá)到25%以上，但其中一方可以通過資金借貸、無形資產(chǎn)或經(jīng)營活動從而控制對方，以上情形也被判定為關(guān)聯(lián)公司。

（3）人員關(guān)系。即通過董事或者高管的委派權(quán)或姻親、血親關(guān)系來判斷是否構(gòu)成關(guān)聯(lián)公司。

（二）法人人格否認(rèn)制度

1.基本含義

公司法人的人格否認(rèn)制度其實是用來保護正常的公司生產(chǎn)經(jīng)營的一種制度，維護經(jīng)營活動的公平正義，是產(chǎn)生于英美法系中的一個判例，之后法律適用過程中，隨著大陸法系國家經(jīng)濟的不斷發(fā)展，逐漸被大陸法系熟悉和運用，在我國被規(guī)定為公司法第二十條，防止股東利用其有限責(zé)任的身份損害他人利益。

2.法律依據(jù)

我國《公司法》于2018年1月26日正式頒布實施，其中第二十條對公司法人人格否認(rèn)制度進行了明確。

3.重要意義

這一制度是不斷完善《公司法》的相關(guān)漏洞的具體體現(xiàn)，是對公司法人制度的補充和完善，是有效防止公司股東濫用其獨立的人格轉(zhuǎn)移財產(chǎn)、逃避債務(wù)導(dǎo)致公司債務(wù)人利益受損的有效措施，防止在公司運轉(zhuǎn)過程中出現(xiàn)不公平現(xiàn)象。

二、關(guān)聯(lián)公司法人人格否認(rèn)制度的法律特征

（一）理論前提

關(guān)聯(lián)公司法人人格否認(rèn)制度的理論前提是公司依法成立，公司根據(jù)《公司法》取得獨立的民事權(quán)利，公司的股東也根據(jù)相關(guān)規(guī)定取得股東的權(quán)利，公司的股東可能是自然人也可能是法人。

（二）一事一議

在實踐中關(guān)聯(lián)公司是否出現(xiàn)人格混同，關(guān)聯(lián)公司法人人格否認(rèn)制度必須要個案進行分析，只是就事論事，而不是對公司人格全面、徹底地否認(rèn)。

（三）利益修復(fù)

關(guān)聯(lián)公司的法人人格否認(rèn)制度是對已經(jīng)受損的公司利益體系進行修復(fù)，在公司運營過程中讓真正應(yīng)承擔(dān)責(zé)任的股東浮出水面，避免善意債權(quán)人和公司法人利益受損，并且對公司失衡的權(quán)利義務(wù)關(guān)系進行修復(fù)。

三、關(guān)聯(lián)公司法人人格否認(rèn)制度的學(xué)理基礎(chǔ)

關(guān)聯(lián)公司法人人格否認(rèn)制度是在各國司法實踐中提出的概念，在實際公司運營中也起到了重要作用，但是其學(xué)理基礎(chǔ)各國都沒有進行明確的界定，在適用該條法律的實踐中也是法官一事一議、就事論事，欠缺明確的指導(dǎo)原則。但是在我國《公司法》二十條的適用過沉重，其背后的指導(dǎo)理念和原則主要有以下幾個方面：

（一）公平正義原則

在現(xiàn)代法律制定過程中所遵循的原則之一就是公平正義原則，其是保障一些法律關(guān)系平等、促進相關(guān)法律法規(guī)有效實施的指導(dǎo)原則，也是法律追求的最高準(zhǔn)則。任何一部法律的出臺背后都包含著公平正義的理念。各國對于公司法的立法背景就是防止惡意股東運用其人格獨立的相關(guān)制度，導(dǎo)致其他第三人利益受損的情況發(fā)生。如果公司在運營過程中，股東有違法行為，就要讓股東不再受股東人格獨立的保護，讓其直接對債權(quán)人承擔(dān)連帶責(zé)任，這樣才能對公司其他股東以及善意債權(quán)人保證公平。

（二）誠實信用原則

誠實信用原則作為我國民商法中最重要的原則，旨在要求一切參與市場經(jīng)濟活動的個人和集體，股東在經(jīng)營活動過程中要以不能損害他人以及社會的利益作為前提，追求自己的利益。誠實信用原則被稱為“帝王條款”，是為了實現(xiàn)不同民事主體之間的利益平衡而在道德上作出的原則性要求，是將最低限度的道德要求，通過法律的形式得以體現(xiàn)，在民事權(quán)利義務(wù)關(guān)系中對于道德和法律給予雙重調(diào)節(jié)，在公司經(jīng)營過程中也是防止惡意股東損壞債權(quán)人和社會公共利益的兜底原則。

（三）禁止權(quán)利濫用原則

禁止權(quán)利濫用是指民事主體在進行民事活動時不可為所欲為，其行為必須遵循一定的原則，權(quán)利的使用要有法律依據(jù)，并且要在界限范圍之內(nèi)正確行使權(quán)力、正當(dāng)應(yīng)用權(quán)力。在實現(xiàn)自己權(quán)利、追求自己利益的過程中不能夠以犧牲他人的利益為前提，不能損壞他人的利益。在關(guān)聯(lián)公司法人人格否認(rèn)制度中，如果股東濫用權(quán)力從事不正當(dāng)行為，將關(guān)聯(lián)公司人格混同，逃避債務(wù)、轉(zhuǎn)移資產(chǎn)等，就違背了法人人格獨立制度，同時也對其他股東不公平，影響其出資的積極性，損害其他善意股東的合法權(quán)益，導(dǎo)致公司經(jīng)營失衡。因此，禁止權(quán)利濫用原則也是關(guān)聯(lián)公司法人人格否認(rèn)制度出臺的原則之一。

四、關(guān)聯(lián)公司法人人格否認(rèn)制度的適用條件

眾所周知，關(guān)聯(lián)公司法人人格否認(rèn)制度也叫“刺破公司的面紗”，該制度的使用有以下幾個條件：

（一）從主體條件來看

關(guān)聯(lián)公司必須是經(jīng)過國家法律以及有關(guān)部門的規(guī)定依法設(shè)立的，公司成立以后擁有獨立的人格，對外可以獨立承擔(dān)民事責(zé)任，公司經(jīng)過合法程序設(shè)立是公司取得人格的前提，如果公司的設(shè)立不合法，那么公司人格獨立將無從談起，公司人格否認(rèn)制度更是無稽之談。對于公司的設(shè)立各國都有具體的規(guī)定，比如公司出資額必須達(dá)到多少、公司是否具有合法有效的章程、是否擁有組織機構(gòu)、公司經(jīng)營活動具體開展的場所是哪兒等等。如果欠缺以上任一條件，就會被認(rèn)為是無效的，依照有關(guān)法律公司不能成立，也不會取得獨立人格，股東也不會享有因公司人格獨立而產(chǎn)生的有限制度的保護，由于主體的不適格，公司人格否認(rèn)制度在此種情形下就沒有意義。

（二）從行為方面來看

關(guān)聯(lián)公司人格否認(rèn)應(yīng)該以股東實施了某種造成公司損失的行為作為前提，即主要表現(xiàn)為股東做出了某些行為導(dǎo)致公司財產(chǎn)權(quán)益受損，或者運用某些手段逃避債務(wù)，導(dǎo)致債權(quán)人、善意股東或者社會公共利益受損。股東具體實施的行為可以從以下幾個方面探究：

1.公司人格混同

判斷關(guān)聯(lián)公司是否具有公司人格混同現(xiàn)象的主要標(biāo)椎就是公司是否具有獨立的財產(chǎn)。關(guān)聯(lián)公司之間存在財產(chǎn)、業(yè)務(wù)等現(xiàn)象造成人格混同。

（1）股東在經(jīng)營過程中無償使用公司資產(chǎn)，并且股東無償使用公司財產(chǎn)以后不作財務(wù)記載，股東的行為造成公司財務(wù)受損，長此以往，財務(wù)情況不明，公司遭受損失。

（2）股東自己有一定的債務(wù)，不用自己的財產(chǎn)償還，而是私自用公司的資金清償股東自己的債務(wù)，并且在此過程中不向財務(wù)報備，也不進行記載，長此以往，股東個人與公司的財產(chǎn)相混淆，使得公司財務(wù)白白受損。

（3）股東在公司運營過程中擅自將公司的資金供關(guān)聯(lián)公司無償使用，不打借條、不給利息，并且不向財務(wù)報備，不作財務(wù)記載。

（4）股東將自己日常開銷與公司開銷混同，記賬不清楚，不具體區(qū)分公司賬目和股東自己的賬目，故意使得公司、個人賬目分不清，造成財務(wù)混亂。

（5）股東自身在日常的生活中產(chǎn)生的收益與公司在經(jīng)營活動中創(chuàng)造的盈利區(qū)分不清楚，比如將自己銀行卡內(nèi)的資金與公司資金共同存入銀行、共同支配使用，對于利息也難以區(qū)分，長此以往，致使雙方利益不清。

2.公司資本顯著不足

資本顯著不足指的是公司設(shè)立后在經(jīng)營過程中，股東抽逃資金，部分股東未出資或者未足額出資，公司資本數(shù)額不足以支持公司日常運轉(zhuǎn)，對于公司可能存在的風(fēng)險完全不能抵抗。一部分股東惡意利用獨立人格，將風(fēng)險進行轉(zhuǎn)移，使得公司出現(xiàn)資不抵債的情況。由于公司資本顯著不足需要具體情況具體分析，法官在判斷過程中也要把握審慎原則，就事論事，針對每一家公司以及每一位股東要分開看問題，防止由于公司資本不足導(dǎo)致其他人利益受損的現(xiàn)象發(fā)生。

3.過度支配和控制

股東在公司的日常運營過程中，不按照實際出發(fā)作出決策，或者進行交易的時候?qū)具^度支配或者不合理控制，不以公司的利益為出發(fā)點，而是惡意操縱公司的決策過程，濫用控制權(quán)，損害他人合法權(quán)益，對于該種現(xiàn)象要責(zé)令股東對公司債務(wù)承擔(dān)連帶責(zé)任。實踐中常見的情形包括：

（1）母公司與子公司、子公司與子公司之間利益往來頻繁，不斷交易，不斷進行利益交換。

（2)母子公司或者子公司之間在日常經(jīng)營中存在交易，并且交易不平等，收益與損失不根據(jù)實際交易分配，而是讓一方獨立承擔(dān)。

（3）在公司經(jīng)營過程中為逃避原公司債務(wù)抽逃出資，將一個公司的資金抽走，然后再尋找新的合作伙伴或成立新公司且經(jīng)營的項目與原公司基本相同或者類似。

（4)在公司經(jīng)營過程中為逃避原公司債務(wù)，運用各種手段先將原公司解散，再另設(shè)公司，而新公司內(nèi)的場所、設(shè)備、人員基本上與原公司無異，只是換了個包裝而已。

（三）從行為后果來看

公司人格否認(rèn)應(yīng)當(dāng)以債權(quán)人在生產(chǎn)經(jīng)營過程中實際遭受損失，且對方公司出現(xiàn)資不抵債，會嚴(yán)重影響債權(quán)的實現(xiàn)時才可以使用此制度，如果說公司的資金比較充足，對債權(quán)人不會造成損失，那么債權(quán)人不應(yīng)該向法院提出適用法人人格否認(rèn)制度。

五、結(jié)語

關(guān)聯(lián)公司的法人法人人格否認(rèn)制度是公司法中約束股東行為的條款，因此在立法上我國應(yīng)當(dāng)不斷完善公司法中關(guān)于法人人格否認(rèn)制度的相關(guān)規(guī)定，避免股東濫用權(quán)力，同時在該法律在法律適用過程中要充分把握該制度的相關(guān)概念、法律特征以及適用條件，嚴(yán)格適用，防止濫用，使得該制度能夠更好地服務(wù)于我國市場經(jīng)濟的不斷發(fā)展。