亓雅茹

（淮南職業(yè)技術(shù)學(xué)院 安徽淮南 232001）

一、H集團(tuán)公司基本情況

（一）公司基本情況

H集團(tuán)公司以煤、電、氣三大能源為主營業(yè)務(wù)，物流、金融、科研等多產(chǎn)業(yè)協(xié)同發(fā)展，沿著煤、電、氣三大能源主業(yè)的產(chǎn)業(yè)鏈、服務(wù)鏈、價(jià)值鏈合理布局，優(yōu)化產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)，強(qiáng)化產(chǎn)業(yè)協(xié)同，成為具有區(qū)域影響力的現(xiàn)代大型綜合能源服務(wù)集團(tuán)。集團(tuán)公司于2018年上市，根據(jù)戰(zhàn)略發(fā)展方向和組織轉(zhuǎn)型要求，總部定位為“1個(gè)核心，4個(gè)中心”，即“戰(zhàn)略引領(lǐng)核心，資源配置中心、資本運(yùn)作中心、監(jiān)督管理中心、專業(yè)服務(wù)中心”。集團(tuán)現(xiàn)有員工8萬余人。

（二）存在的主要問題

公司高度關(guān)注業(yè)績考核工作，自成立以來建立了較為完整、全面的業(yè)績考核體系，并不斷進(jìn)行優(yōu)化。

一是建立統(tǒng)一的業(yè)績考核體系。集團(tuán)二級公司分布工于安徽、上海、江蘇、北京、內(nèi)蒙古等地，共有子公司50余家，利益相關(guān)者眾多。如何整合資源、統(tǒng)一管理、發(fā)揮優(yōu)勢，使集團(tuán)公司走上穩(wěn)步發(fā)展的軌道，是擺在管理層面前的首要問題。集團(tuán)在統(tǒng)一各項(xiàng)審批制度的同時(shí)，規(guī)范了業(yè)績考核制度，統(tǒng)一了價(jià)值取向。

二是進(jìn)一步完善績效考核制度。建立健全科學(xué)有效的績效考核體系，是集團(tuán)戰(zhàn)略的具體要求?？冃Э己私Y(jié)果與單位工資總額直接掛鉤，與崗位晉升考核相聯(lián)系。崗位績效考核結(jié)果與個(gè)人年度工資直接掛鉤，與個(gè)人薪檔調(diào)整相關(guān)聯(lián)。

（三）建立以關(guān)鍵指標(biāo)為核心的業(yè)績考核體系

為更好地落實(shí)集團(tuán)戰(zhàn)略，發(fā)揮績效考核的引導(dǎo)作用，集團(tuán)修訂完善了業(yè)績考核制度，解決了集團(tuán)公司對子公司的多頭考核、指標(biāo)體系不全面問題。為此，集團(tuán)借鑒管理會計(jì)的平衡計(jì)分卡思想，以關(guān)鍵績效指標(biāo)法（KPI）考核為主線，將經(jīng)濟(jì)增加值（EVA）確定為關(guān)鍵績效指標(biāo)，進(jìn)行全方位的綜合評價(jià)，建立業(yè)績考核評價(jià)體系。

二、總體設(shè)計(jì)思路

（一）借鑒平衡計(jì)分卡思想

公司借鑒管理會計(jì)中平衡計(jì)分卡的思想，明確財(cái)務(wù)目標(biāo)，充分關(guān)注客戶服務(wù)、內(nèi)部運(yùn)營、產(chǎn)品標(biāo)準(zhǔn)，制定《公司工資總額管理辦法》，確立職工薪酬與集團(tuán)公司共同成長的發(fā)展觀。業(yè)績考核作為政策實(shí)施的重要抓手，公司充分結(jié)合自身特點(diǎn)，在強(qiáng)調(diào)業(yè)績的同時(shí)，注重管理創(chuàng)新、安全生產(chǎn)、內(nèi)部協(xié)同等方面的考核，建立從高層管理人員、各部門負(fù)責(zé)人，到職工個(gè)人的完整的考核體系，將考核目標(biāo)層層分解和傳遞。

（二）以關(guān)鍵績效指標(biāo)法為主線

公司的考核體系以關(guān)鍵績效指標(biāo)法（KPI）為主線。一是強(qiáng)化考核體系，根據(jù)公司戰(zhàn)略規(guī)劃要求，強(qiáng)化相關(guān)的收入、利潤等主要經(jīng)營指標(biāo)、考核機(jī)制；二是制定考核范圍，要求覆蓋集團(tuán)公司全部高管人員，將本年度重點(diǎn)工作和職責(zé)內(nèi)工作，有針對性地納入每位高管的業(yè)績考核中；三是將子公司發(fā)展規(guī)劃中的利潤總額、經(jīng)濟(jì)增加值、營業(yè)收入、管理創(chuàng)新投入等工作任務(wù)，納入子公司負(fù)責(zé)人考核指標(biāo)。

（三）采用全方位業(yè)績評價(jià)體系

集團(tuán)公司采用全方位業(yè)績評價(jià)體系，考核高管、各職能部門負(fù)責(zé)人、部門員工的能力素質(zhì)。其中，高管人員考核的評價(jià)者是全體董事、黨委常委會成員及其他高管人員；職能部門負(fù)責(zé)人進(jìn)行述職，集團(tuán)公司領(lǐng)導(dǎo)人員及總部各部門負(fù)責(zé)人、所屬公司正職參加述職會議并評分；部門員工進(jìn)行年度工作總結(jié)，由部門負(fù)責(zé)人和其他員工進(jìn)行評分。

（四）結(jié)合經(jīng)濟(jì)增加值考核方法

經(jīng)濟(jì)增加值（EVA）作為企業(yè)價(jià)值的量化體現(xiàn)，是業(yè)績評價(jià)的重要組成部分。考核辦法與國資委的考核辦法，在內(nèi)容上基本保持一致，并將經(jīng)濟(jì)增加值作為考核的基本指標(biāo)，權(quán)重比例設(shè)置為30%，在所屬二級子公司全面推行。公司積極探索完善經(jīng)濟(jì)增加值考核理念與方法，結(jié)合所屬公司實(shí)際經(jīng)營情況，將國資委考核集團(tuán)公司的指標(biāo)，分解為各公司的業(yè)績考核指標(biāo)，按照權(quán)責(zé)利相統(tǒng)一的要求，將企業(yè)負(fù)責(zé)人激勵(lì)機(jī)制與經(jīng)營業(yè)績相掛鉤，并以此作為職務(wù)任免的重要依據(jù)。

公司按照月度、季度、半年度、年度，分別對集團(tuán)公司及所屬子公司的財(cái)務(wù)狀況進(jìn)行動(dòng)態(tài)監(jiān)測，并在年底按照經(jīng)濟(jì)增加值完成情況進(jìn)行排名，列入集團(tuán)公司常態(tài)化指標(biāo)管理范圍。該項(xiàng)指標(biāo)凡是出現(xiàn)異常變化的情況，均要求對其經(jīng)濟(jì)增加值進(jìn)行分解、分析，找出原因，反映問題，尋求解決方法。

三、業(yè)績評價(jià)考核過程

（一）全員業(yè)績考核制度體系建設(shè)

1.建立全員業(yè)績考核制度體系

集團(tuán)公司以高管人員考核為切入點(diǎn)，切實(shí)加強(qiáng)各級企業(yè)負(fù)責(zé)人的考核制度建設(shè)，制定完善的考核辦法，并以此為契機(jī)，全面推進(jìn)了各級公司負(fù)責(zé)人、職能部門工作人員的考核工作，有效地消除了考核中的不公正現(xiàn)象，較好地實(shí)現(xiàn)了全員業(yè)績考核工作的制度覆蓋。

2.與薪酬制度體系緊密結(jié)合

在建設(shè)全員業(yè)績考核制度體系的同時(shí)，集團(tuán)公司統(tǒng)籌建設(shè)與全員業(yè)績考核制度相關(guān)的薪酬制度體系以及企業(yè)負(fù)責(zé)人管理制度體系，應(yīng)使薪酬管理制度體系與業(yè)績考核制度體系緊密結(jié)合，從而保障薪酬結(jié)果與業(yè)績考核結(jié)果直接掛鉤。這樣，集團(tuán)各級公司能夠較好地貫徹全員業(yè)績考核政策要求，按照業(yè)績考核制度，實(shí)施全員業(yè)績考核工作，有效提升了全體員工的工作積極性，工作效率明顯提升。

3.業(yè)績考核制度備案及評估管理機(jī)制

集團(tuán)建立了所屬子公司業(yè)績考核與工資管理基礎(chǔ)制度備案機(jī)制，通過備案方式，對各公司業(yè)績考核主要制度進(jìn)行總體審核與調(diào)控。同時(shí)，要求各公司根據(jù)企業(yè)內(nèi)外情況及有關(guān)政策的變化，每年及時(shí)對業(yè)績考核制度進(jìn)行評估與修訂，根據(jù)政策變化及制度實(shí)施效果，對原有制度進(jìn)行修訂完善，確保制度實(shí)施的實(shí)用性、有效性。

（二）高級管理人員的業(yè)績考核工作

1.業(yè)績考核的原則

（1）考核結(jié)果與過程評價(jià)相統(tǒng)一，考核結(jié)果與薪酬掛鉤，業(yè)績升、薪酬升，業(yè)績降、薪酬降；保持薪酬水平和企業(yè)發(fā)展相適應(yīng)，充分調(diào)動(dòng)高管人員的工作積極性。

（2）堅(jiān)持全員業(yè)績考核?？己朔秶采w全部高管人員，并以高管人員業(yè)績考核作為戰(zhàn)略任務(wù)落實(shí)工作的起點(diǎn)，建立完善的、覆蓋全體人員的全員業(yè)績考核機(jī)制，確保公司業(yè)績考核工作從上到下層層傳遞。

（3）穩(wěn)步推進(jìn)管理創(chuàng)新，與企業(yè)實(shí)際相結(jié)合，創(chuàng)新整體考核政策與個(gè)性化考核有機(jī)銜接的業(yè)績考核機(jī)制。

（4）董事會全面負(fù)責(zé)高管人員業(yè)績考核工作，制訂高管人員業(yè)績考核方案，擬訂高管人員的業(yè)績考核管理辦法，考核評價(jià)高管人員的業(yè)績。

2.考核指標(biāo)及評價(jià)權(quán)重

公司組織高管人員，開展年度業(yè)績考核工作，通過主要業(yè)績完成情況、重點(diǎn)工作落實(shí)情況、個(gè)人關(guān)鍵績效指標(biāo)完成情況等指標(biāo)考核，較好地保障了高管人員考核的公正性、精準(zhǔn)性、針對性。每年年初，總經(jīng)理組織高管人員，按照董事會年度經(jīng)營業(yè)績考核要求和企業(yè)發(fā)展規(guī)劃，向董事會提交當(dāng)年擬完成的經(jīng)營業(yè)績目標(biāo)。董事會根據(jù)國資委考核公司的測評目標(biāo)值，結(jié)合企業(yè)自身特點(diǎn)，審議確定主要業(yè)績考核指標(biāo)。

表1 總經(jīng)理年度業(yè)績考核指標(biāo)

表2 公司副職年度業(yè)績考核指標(biāo)

（三）子公司負(fù)責(zé)人經(jīng)營業(yè)績考核工作

集團(tuán)二級子公司正副職負(fù)責(zé)人，全部納入考核范圍。每年年初，公司組織對二級公司負(fù)責(zé)人上年度經(jīng)營業(yè)績進(jìn)行考核，進(jìn)行綜合績效考評，得出每人的績效考核分?jǐn)?shù)。集團(tuán)所屬公司負(fù)責(zé)人的年度薪酬分配系數(shù)，依據(jù)考核結(jié)果綜合確定，總體上應(yīng)劃分為三檔，最低不少于兩檔。各子公司在集團(tuán)公司給出的總體調(diào)控線基礎(chǔ)上，按照績效評估結(jié)果及崗位分工等因素，申報(bào)薪酬方案，由集團(tuán)公司統(tǒng)一審核調(diào)控。

公司所屬50余家二級公司主要負(fù)責(zé)人，年度績效分?jǐn)?shù)在80—125分之間，與之掛鉤的負(fù)責(zé)人年薪，最高年薪是最低年薪的兩倍，較好地體現(xiàn)了績效差距。企業(yè)負(fù)責(zé)人副職年度績效考核分?jǐn)?shù)主要分布在80—95分之間，薪酬分配系數(shù)根據(jù)崗位責(zé)任、工作業(yè)績等，取值范圍為0.7—0.9。依據(jù)考核結(jié)果，公司全部副職薪酬拉開了檔次。公司三級及三級以下子公司負(fù)責(zé)人，全部納入考核范圍，由二級子公司組織實(shí)施考核。

（四）職能部門負(fù)責(zé)人和員工個(gè)人考核

公司高度重視職能部門及員工考核工作，以服務(wù)企業(yè)發(fā)展、提高工作質(zhì)量為核心，形成個(gè)人業(yè)績與部門業(yè)績緊密結(jié)合，重點(diǎn)工作與崗位履職緊密結(jié)合的職能部門及員工業(yè)績考核制度。

職能部門負(fù)責(zé)人及員工個(gè)人業(yè)績考核結(jié)果，與部門考核結(jié)果緊密掛鉤。個(gè)人考核評估內(nèi)容為工作業(yè)績、綜合素質(zhì)、個(gè)人能力，將部門的業(yè)績與個(gè)人貢獻(xiàn)緊密結(jié)合，重點(diǎn)工作與日常履職有效結(jié)合。職能部門及員工考核由高級管理層、中層管理層、服務(wù)對象（服務(wù)的業(yè)務(wù)部門及所屬企業(yè)）以全方位業(yè)績評價(jià)的方式進(jìn)行，并根據(jù)實(shí)際情況，適當(dāng)加大服務(wù)對象的評估權(quán)重。職能部門負(fù)責(zé)人及員工的個(gè)人綜合業(yè)績考核結(jié)果，與年終獎(jiǎng)金直接掛鉤，依據(jù)業(yè)績考核結(jié)果拉開薪酬檔次，保障績效與薪酬緊密掛鉤，有效提升了企業(yè)員工的工作積極性與工作效果。

（五）安全管理動(dòng)態(tài)監(jiān)管考核

公司深入開展安全管理動(dòng)態(tài)監(jiān)管考核工作，強(qiáng)化安全監(jiān)管，從安監(jiān)動(dòng)態(tài)監(jiān)管、安監(jiān)安全效果、安監(jiān)標(biāo)準(zhǔn)化、生產(chǎn)技術(shù)、通防地質(zhì)技術(shù)、機(jī)電運(yùn)輸裝備等六個(gè)方面，全面推進(jìn)安全生產(chǎn)標(biāo)準(zhǔn)化建設(shè)。一是深入推進(jìn)安全管理動(dòng)態(tài)監(jiān)管，夯實(shí)安全生產(chǎn)管理的基礎(chǔ)。集團(tuán)公司下屬生產(chǎn)制造企業(yè)相繼啟動(dòng)安全管理動(dòng)態(tài)監(jiān)管工作，取得了良好效果。二是深入推進(jìn)安全生產(chǎn)標(biāo)準(zhǔn)化工作，健全安全管理體系，有序推進(jìn)相關(guān)工作。

（六）管理創(chuàng)新業(yè)績考核

1.考核基本形式

管理創(chuàng)新業(yè)績考核，采用責(zé)任書完成情況與重點(diǎn)指標(biāo)相結(jié)合的方式進(jìn)行。責(zé)任書是集團(tuán)與所屬公司負(fù)責(zé)人簽訂的管理創(chuàng)新業(yè)績責(zé)任書。集團(tuán)根據(jù)責(zé)任書中規(guī)定的考核指標(biāo)，對指標(biāo)完成情況進(jìn)行量化，對管理創(chuàng)新的重點(diǎn)指標(biāo)進(jìn)行計(jì)分，根據(jù)每項(xiàng)指標(biāo)的完成程度，按級別給予權(quán)重系數(shù)，加權(quán)或按規(guī)定公式計(jì)算總分。管理創(chuàng)新業(yè)績考核結(jié)果，由責(zé)任書完成情況得分和重點(diǎn)指標(biāo)考核得分組成。權(quán)重分配方面，責(zé)任書完成情況占60%，重點(diǎn)指標(biāo)占40%。責(zé)任書考核指標(biāo)得分是基礎(chǔ)分，反映本公司的創(chuàng)新工作是否合格，重點(diǎn)指標(biāo)得分反映本企業(yè)的創(chuàng)新工作是否優(yōu)秀。

2.考核指標(biāo)設(shè)置

依據(jù)責(zé)任書指標(biāo)考核標(biāo)準(zhǔn)和重點(diǎn)指標(biāo)考核標(biāo)準(zhǔn)，各單位以本年度創(chuàng)新科技統(tǒng)計(jì)為基礎(chǔ)，分別計(jì)算各項(xiàng)得分，形成創(chuàng)新業(yè)績考核得分表。該表包含各項(xiàng)考核指標(biāo)計(jì)算公式、原始數(shù)據(jù)、得分信息等，最終匯總成各單位年度創(chuàng)新科技業(yè)績考核成績。責(zé)任書完成情況滿分為100分。管理創(chuàng)新評價(jià)，是公司根據(jù)各所屬單位年度科技工作總結(jié)，按照科技創(chuàng)新管理評價(jià)標(biāo)準(zhǔn)進(jìn)行打分，重點(diǎn)指標(biāo)得分按照相應(yīng)的公式計(jì)算得出。

3.考核結(jié)果評價(jià)

考核結(jié)果分成優(yōu)秀、良好、合格、不合格四檔。90分以上為優(yōu)秀，80—89分為良好，60—79分為合格，低于60分為不合格?？己私Y(jié)果與企業(yè)高層、中層管理人員的科研項(xiàng)目、專利申報(bào)等獎(jiǎng)勵(lì)掛鉤。各等級間有鮮明的差別，針對不同的考評成績，從項(xiàng)目立項(xiàng)、成果獎(jiǎng)勵(lì)等方面，差別對待。

四、取得的成效

（一）綜合實(shí)力顯著增強(qiáng)

集團(tuán)公司上市三年來，經(jīng)濟(jì)運(yùn)行質(zhì)量不斷提高，綜合實(shí)力顯著增強(qiáng)。特別是在近幾年經(jīng)濟(jì)形勢下滑的困難條件下，集團(tuán)公司2020年?duì)I業(yè)收入達(dá)到129.21億元，利潤總額5.46億元，凈利潤5.15億元。

（二）三大主業(yè)協(xié)調(diào)發(fā)展

近年來，公司確立了三大主業(yè)的投資方向，非主營業(yè)務(wù)逐漸被限制或剝離。同時(shí)，對于一些與公司相關(guān)度不高、市場競爭力不強(qiáng)的輔業(yè)企業(yè)，公司逐步予以清理，切實(shí)落實(shí)了合理產(chǎn)業(yè)布局、優(yōu)化產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)、強(qiáng)化產(chǎn)業(yè)協(xié)同的目標(biāo)。集團(tuán)公司充分發(fā)揮科技創(chuàng)新優(yōu)勢，帶動(dòng)核心技術(shù)提升，發(fā)揮業(yè)務(wù)之間的協(xié)同效應(yīng)。

（三）管理水平不斷提升

經(jīng)過幾年的發(fā)展，集團(tuán)在投融資管理、產(chǎn)權(quán)管理、產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)調(diào)整、全面預(yù)算管理、降本增效、績效管理、質(zhì)量管理、人力資源管理、科技創(chuàng)新、管理創(chuàng)新等方面的工作，都取得了長足的進(jìn)步，信息化水平不斷提高。集團(tuán)依托財(cái)務(wù)公司，進(jìn)行全面風(fēng)險(xiǎn)管理和內(nèi)部控制，對所屬企業(yè)的管控能力不斷增強(qiáng)，整體經(jīng)營管理水平不斷提升。