潘 艷

一、引言

隨著我國(guó)經(jīng)濟(jì)社會(huì)數(shù)字化的快速發(fā)展，數(shù)字化轉(zhuǎn)型正在成為國(guó)企發(fā)展的新動(dòng)能，同時(shí)也對(duì)企業(yè)財(cái)務(wù)管理提出了更高的要求。數(shù)字化時(shí)代，企業(yè)財(cái)務(wù)管理模式隨大數(shù)據(jù)應(yīng)用、人工智能等先進(jìn)數(shù)字化技術(shù)的采用而發(fā)展變化。國(guó)有企業(yè)也應(yīng)按照企業(yè)現(xiàn)狀建立符合自身戰(zhàn)略發(fā)展的財(cái)資管理體系。

二、數(shù)字化時(shí)代企業(yè)財(cái)務(wù)管理轉(zhuǎn)型

1.由核算型財(cái)務(wù)管理轉(zhuǎn)變?yōu)閼?zhàn)略管控型財(cái)務(wù)管理

戰(zhàn)略管控型財(cái)務(wù)管理是以財(cái)務(wù)部門(mén)作為戰(zhàn)略核心部門(mén)，以企業(yè)戰(zhàn)略為依托的財(cái)務(wù)管理模式。企業(yè)通過(guò)戰(zhàn)略管控型財(cái)務(wù)管理模式服務(wù)于企業(yè)戰(zhàn)略目標(biāo)，建立財(cái)務(wù)預(yù)算管理體系、資金管理體系、內(nèi)控風(fēng)險(xiǎn)管理體系為一體化的財(cái)務(wù)管控體系才能更好發(fā)揮財(cái)務(wù)戰(zhàn)略職能。

2.由財(cái)務(wù)預(yù)算管理轉(zhuǎn)變?yōu)槿骖A(yù)算管理

全面預(yù)算管理是企業(yè)全員參與，全過(guò)程控制為目標(biāo)的管理活動(dòng)。企業(yè)從戰(zhàn)略規(guī)劃和經(jīng)營(yíng)目標(biāo)出發(fā)，對(duì)預(yù)算期內(nèi)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)、對(duì)外投資、財(cái)務(wù)資金實(shí)行全面管理，以此實(shí)行企業(yè)既定的戰(zhàn)略目標(biāo)。

3.由資金分散管理模式轉(zhuǎn)變?yōu)橘Y金集中管理模式

隨著信息技術(shù)的發(fā)展和商業(yè)網(wǎng)上銀行業(yè)務(wù)的不斷推進(jìn)，企業(yè)借助網(wǎng)絡(luò)技術(shù)和信息化手段，實(shí)現(xiàn)資金有效管控，提高資金使用效率，降低資金成本，合理配置資金資源，實(shí)施資金集中管理。資金集中管理模式在提升資金使用效益、形成資金規(guī)模效應(yīng)等方面發(fā)揮積極作用。

4.由財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理轉(zhuǎn)變?yōu)槿骘L(fēng)險(xiǎn)管理

企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理是企業(yè)戰(zhàn)略安全的基礎(chǔ)保障，只有建立了全方位、多維度的風(fēng)險(xiǎn)管理體系才可以有效防范和化解各類(lèi)企業(yè)經(jīng)營(yíng)及財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，強(qiáng)化風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別能力，提高企業(yè)內(nèi)部控制和風(fēng)險(xiǎn)防控等級(jí)。

三、國(guó)有企業(yè)財(cái)資管理現(xiàn)狀

1.國(guó)有企業(yè)財(cái)資管理遇到的問(wèn)題

（1）規(guī)模體量大，財(cái)資管理數(shù)字化基礎(chǔ)相對(duì)薄弱

監(jiān)管層面上，國(guó)有企業(yè)下屬公司眾多，賬戶分布眾多金融機(jī)構(gòu)，集團(tuán)公司對(duì)下屬公司資金管理信息缺失或延時(shí)，監(jiān)管力度及時(shí)效性有待進(jìn)一步提高。操作層面上，信息管理工具正在建設(shè)中，財(cái)資管理系統(tǒng)較為老舊，財(cái)務(wù)自動(dòng)化有待加強(qiáng)。決策層面上，信息流和資金流集中度不高，管理流程和管控體系統(tǒng)一性較低，對(duì)資金預(yù)算、投融資等決策執(zhí)行效率有較大提升潛力。

（2）對(duì)資金安全和效率提升的訴求迫切

國(guó)有企業(yè)銀行賬戶分散，增加了統(tǒng)籌管理的難度，特別是資金管理人工環(huán)節(jié)冗雜，操作系統(tǒng)效率低。企業(yè)需要提高資金安全性、流動(dòng)性，實(shí)現(xiàn)防風(fēng)險(xiǎn)、降杠桿的目標(biāo)。

2.國(guó)有企業(yè)財(cái)資管理數(shù)字化意義

（1）實(shí)現(xiàn)資金精細(xì)化管理

企業(yè)通過(guò)資金精細(xì)化管理，發(fā)揮資金利用整體優(yōu)勢(shì)，減少資金低效占用。以交通運(yùn)輸行業(yè)為例，企業(yè)融資障礙重重，對(duì)資金流動(dòng)性的需求更為迫切，通過(guò)資金精細(xì)化管理，提高資金使用效率，通過(guò)信息化手段合理籌劃降低資金使用成本，達(dá)成企業(yè)降本增效的目的。

（2）全流程資金風(fēng)險(xiǎn)控制

對(duì)資金風(fēng)險(xiǎn)控制實(shí)現(xiàn)事前、事中、事后全流程控制。事前控制按需配置管控權(quán)限，包括開(kāi)銷(xiāo)戶審核，用戶權(quán)限管理、資金預(yù)算管理。事中控制實(shí)時(shí)監(jiān)控資金動(dòng)態(tài)，包括支付關(guān)聯(lián)預(yù)測(cè)實(shí)時(shí)監(jiān)控、資金余額、交易的動(dòng)態(tài)監(jiān)控。事后控制基于真實(shí)數(shù)據(jù)的智能回溯分析，輸出報(bào)表。

（3）打通業(yè)財(cái)壁壘，實(shí)現(xiàn)業(yè)財(cái)一體化

通過(guò)業(yè)財(cái)一體化平臺(tái)，實(shí)現(xiàn)管理流程系統(tǒng)化整合，推動(dòng)企業(yè)管理水平。通過(guò)整合流程與數(shù)據(jù)，搭建信息流、業(yè)務(wù)流、資金流高度集成的信息數(shù)據(jù)共享平臺(tái)，形成內(nèi)部業(yè)務(wù)與外部供需鏈的互補(bǔ)互通，充分發(fā)揮企業(yè)資源的管理價(jià)值。通過(guò)優(yōu)化業(yè)務(wù)流程，明確職責(zé)分工，實(shí)現(xiàn)管理流程再造，提高了企業(yè)管理效率。

四、數(shù)字技術(shù)驅(qū)動(dòng)下的財(cái)資管理發(fā)展階段

流動(dòng)性管理階段，主要是被動(dòng)進(jìn)行短期流動(dòng)性管理，包括頭寸管理、資金交易處理、資金賬戶管理等，該階段以單機(jī)操作為特點(diǎn)，信息較封閉，管理工具有限。

資金集中管理階段，財(cái)務(wù)部門(mén)作為管理部門(mén)，承擔(dān)資金集中管理和運(yùn)營(yíng)，包括賬戶資金管理、投融資管理等。

企業(yè)財(cái)資管理階段，財(cái)務(wù)成為企業(yè)重要的、具有戰(zhàn)略地位的核心職能。突破傳統(tǒng)的流動(dòng)性管理，向“泛財(cái)務(wù)”領(lǐng)域延伸，與外部生態(tài)圈互聯(lián)互通，開(kāi)始整合資金資源。該階段實(shí)現(xiàn)價(jià)值創(chuàng)造，在財(cái)資風(fēng)險(xiǎn)、經(jīng)營(yíng)分析、投融資管理實(shí)行“泛財(cái)務(wù)”領(lǐng)域管理。

業(yè)財(cái)一體化階段，企業(yè)核心職能的定位進(jìn)一步加強(qiáng)，財(cái)務(wù)職能不斷向業(yè)務(wù)端遷移，財(cái)務(wù)融合供應(yīng)鏈管理，從“泛財(cái)務(wù)”探索向?qū)嵭匈Y源分配、決策規(guī)劃的業(yè)財(cái)一體化轉(zhuǎn)變。該階段智能化水平不斷提高，逐步向開(kāi)放、敏捷、多方互聯(lián)的生態(tài)網(wǎng)絡(luò)發(fā)展。

五、國(guó)有企業(yè)財(cái)資管理系統(tǒng)構(gòu)建策略

隨著資金管理水平不斷提高，大型企業(yè)已經(jīng)在日常工作中使用大數(shù)據(jù)及人工智能實(shí)現(xiàn)資金管理。財(cái)資管理系統(tǒng)構(gòu)建是一個(gè)系統(tǒng)工程，企業(yè)應(yīng)按照企業(yè)現(xiàn)狀建立符合自身戰(zhàn)略發(fā)展的財(cái)資管理系統(tǒng)，比如適合企業(yè)發(fā)展的收支結(jié)算系統(tǒng)、業(yè)務(wù)管理和風(fēng)險(xiǎn)管理系統(tǒng)等，構(gòu)建完整的資金業(yè)務(wù)管理平臺(tái)。

1.構(gòu)建業(yè)財(cái)一體化管控平臺(tái)，實(shí)現(xiàn)企業(yè)資金的精細(xì)化管理

通過(guò)財(cái)務(wù)信息系統(tǒng)與企業(yè)內(nèi)部ERP系統(tǒng)之間的融合，依托于此實(shí)現(xiàn)業(yè)財(cái)一體化戰(zhàn)略目標(biāo)，實(shí)現(xiàn)資金管理與業(yè)務(wù)活動(dòng)的相互聯(lián)動(dòng)。在兩者進(jìn)行深度融合以后，企業(yè)的資金管理活動(dòng)就能夠立足于企業(yè)內(nèi)部業(yè)務(wù)活動(dòng)全面展開(kāi)，更容易取得較好的成效。國(guó)有企業(yè)應(yīng)該更加重視財(cái)務(wù)信息系統(tǒng)的戰(zhàn)略價(jià)值，并融入大數(shù)據(jù)、云計(jì)算、人工智能等各類(lèi)模塊，使得財(cái)務(wù)信息系統(tǒng)的運(yùn)作可以變得更加自動(dòng)與智能，提供更優(yōu)質(zhì)的資金管理服務(wù)。

2.構(gòu)建財(cái)資管理體系，提升資金管控能力

企業(yè)通過(guò)財(cái)資管理體系不僅可以降低了資金日常運(yùn)營(yíng)成本和操作風(fēng)險(xiǎn)，同時(shí)實(shí)現(xiàn)對(duì)資金流動(dòng)性的實(shí)時(shí)和精細(xì)化管理。通過(guò)以資金監(jiān)管、資金控制、資金調(diào)劑及限額管理等多種管控模式提升資金統(tǒng)籌管理與結(jié)算服務(wù)能力。構(gòu)建深度資金管理、資金流動(dòng)預(yù)警信息，對(duì)資金管理的風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行及時(shí)預(yù)警，進(jìn)行資金管理效果的預(yù)測(cè)分析。集團(tuán)企業(yè)對(duì)下屬公司資金進(jìn)行集中管理，提升企業(yè)資金管理效率與資金利用效率。資金管理系統(tǒng)應(yīng)用于企業(yè)財(cái)務(wù)管理以后，集團(tuán)企業(yè)借助資金集中管理平臺(tái)為下屬公司提供全方位化的信息管理服務(wù)，提升資金管控能力。

六、一體化財(cái)務(wù)管理體系的構(gòu)建

一體化財(cái)務(wù)管理體系以財(cái)務(wù)戰(zhàn)略管理為目標(biāo)，搭建戰(zhàn)略財(cái)務(wù)、運(yùn)營(yíng)財(cái)務(wù)和會(huì)計(jì)核算中心為主體的財(cái)務(wù)管理體系，形成業(yè)財(cái)一體化的財(cái)務(wù)管理模式，為公司經(jīng)營(yíng)管理提供財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)支撐，也為國(guó)有企業(yè)財(cái)資管理數(shù)字化提供管理平臺(tái)。

1.實(shí)行全面預(yù)算管理，提高預(yù)算的控制和約束力

實(shí)施以成本控制為基礎(chǔ)、以現(xiàn)金流控制為目標(biāo)的全面預(yù)算管理，加強(qiáng)會(huì)計(jì)核算管理，強(qiáng)化財(cái)務(wù)預(yù)算功能。圍繞企業(yè)戰(zhàn)略目標(biāo)和年度預(yù)算，實(shí)行目標(biāo)成本管理，制定降低成本措施，加強(qiáng)成本費(fèi)用指標(biāo)的控。利用管理平臺(tái)通過(guò)大數(shù)據(jù)對(duì)資金流合理預(yù)算與控制，同時(shí)合理選擇融資方式，有效利用流動(dòng)資金，降低資金成本。

2.建立財(cái)務(wù)結(jié)算中心，實(shí)行資金集中管理

按照資金集中管理的目標(biāo)，以財(cái)務(wù)結(jié)算中心集中管理為基礎(chǔ)，搭建資金集中管理平臺(tái)，制定適合企業(yè)需要的資金結(jié)算管理、財(cái)務(wù)核算、融資管理、風(fēng)險(xiǎn)管理功能。通過(guò)配置資金賬戶管理模塊、資金預(yù)算模塊、資金調(diào)度模塊、應(yīng)收模塊、應(yīng)付模塊、報(bào)賬中心模塊、資金結(jié)算模塊、資金計(jì)息模塊、票據(jù)管理模塊等軟件功能模塊。通過(guò)資金賬戶管理模塊，實(shí)時(shí)銀企對(duì)接，可實(shí)現(xiàn)企業(yè)賬戶資金可視化查詢；通過(guò)系統(tǒng)應(yīng)收應(yīng)付模塊等信息可查詢貨款資金狀況，實(shí)現(xiàn)企業(yè)內(nèi)合理配置資金資源。企業(yè)可以通過(guò)動(dòng)態(tài)數(shù)據(jù)了解近期的現(xiàn)金流情況，合理安排資金使用，讓企業(yè)能夠有效運(yùn)作，實(shí)現(xiàn)既定戰(zhàn)略目標(biāo)。

對(duì)于國(guó)有企業(yè)而言，特別是企業(yè)集團(tuán)分支眾多，通過(guò)建立資金管理中心，對(duì)集團(tuán)下屬企業(yè)資金的整體統(tǒng)籌調(diào)控，盤(pán)活存量資金，集團(tuán)內(nèi)部調(diào)劑資金短缺，加速資金周轉(zhuǎn)，降低資金使用成本，促進(jìn)資源的優(yōu)化配置。資金集中管理強(qiáng)調(diào)流動(dòng)性管理，其管理的內(nèi)容主要包括統(tǒng)一資金池、統(tǒng)一管理收支計(jì)劃、統(tǒng)一結(jié)算管理、統(tǒng)一收支管控。隨著互聯(lián)網(wǎng)、云計(jì)算等技術(shù)的廣泛應(yīng)用，特別是企業(yè)網(wǎng)上銀行業(yè)務(wù)的不斷發(fā)展，結(jié)算中心的業(yè)務(wù)越來(lái)越體現(xiàn)共享服務(wù)的理念。結(jié)算中心可以實(shí)時(shí)的資金結(jié)算、籌措、計(jì)劃與調(diào)控服務(wù)。結(jié)算中心數(shù)據(jù)處理將前端業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)和資金結(jié)算等基礎(chǔ)數(shù)據(jù)進(jìn)行數(shù)據(jù)分析統(tǒng)計(jì)，形成資金管理中心的業(yè)財(cái)融合數(shù)據(jù)庫(kù)。資金管理中心實(shí)現(xiàn)全業(yè)務(wù)流程的資金數(shù)據(jù)管理，統(tǒng)一資金信息資源，實(shí)現(xiàn)資金信息在企業(yè)管理各層級(jí)及時(shí)傳遞，實(shí)現(xiàn)靜態(tài)管控到動(dòng)態(tài)運(yùn)營(yíng)。

3.創(chuàng)建風(fēng)險(xiǎn)控制管理中心，提升風(fēng)險(xiǎn)控制水平和防范能力

一是建設(shè)內(nèi)控管理體系。加強(qiáng)內(nèi)控制度建設(shè)，加強(qiáng)資金管理的內(nèi)控制度實(shí)施監(jiān)管力度，提高風(fēng)險(xiǎn)控制和管理效率。加大力度規(guī)范財(cái)務(wù)管理工作，開(kāi)展財(cái)務(wù)資金管理專(zhuān)項(xiàng)檢查活動(dòng)，降低企業(yè)運(yùn)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)。二是加強(qiáng)資金預(yù)算管理，充分發(fā)揮預(yù)算管理在內(nèi)部控制中的作用。強(qiáng)化資金預(yù)算執(zhí)行與分析，定期做好資金及債務(wù)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警機(jī)制。三是強(qiáng)化預(yù)算考核。堅(jiān)持以戰(zhàn)略目標(biāo)為先導(dǎo)、以預(yù)算目標(biāo)為標(biāo)準(zhǔn)的業(yè)績(jī)?cè)u(píng)價(jià)原則，實(shí)施經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jī)考核，促進(jìn)實(shí)現(xiàn)戰(zhàn)略、預(yù)算、考核一體化管理。四是加強(qiáng)稅務(wù)統(tǒng)籌管理，防范和控制稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。企業(yè)及時(shí)獲取稅收優(yōu)惠政策，降低稅務(wù)成本，達(dá)到合理稅務(wù)籌劃節(jié)稅的目的。

風(fēng)險(xiǎn)控制中心制定風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別、評(píng)估與監(jiān)控、信用風(fēng)險(xiǎn)評(píng)級(jí)的風(fēng)險(xiǎn)管控方案，配置風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別信息收集模塊、風(fēng)險(xiǎn)計(jì)量模型與評(píng)估模塊、情景分析模塊、壓力測(cè)試模塊、風(fēng)險(xiǎn)展現(xiàn)模塊、風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警模塊、分析和報(bào)告模塊等軟件功能模塊。在管理信息系統(tǒng)的支持下，對(duì)企業(yè)資金和債務(wù)的風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行量化，并設(shè)定不同等級(jí)的資金預(yù)警，減少企業(yè)集團(tuán)現(xiàn)金流的不確定影響，減少由于內(nèi)部人員、流程及系統(tǒng)的不完善或失誤、外部事件造成的直接或間接損失，提高風(fēng)險(xiǎn)管理的科學(xué)性和有效性。

七、國(guó)有企業(yè)財(cái)資數(shù)字化發(fā)展前景

國(guó)有企業(yè)通過(guò)數(shù)字技術(shù)優(yōu)化及升級(jí)，構(gòu)建科學(xué)高效的資金管理平臺(tái)和體系，實(shí)現(xiàn)對(duì)資金預(yù)測(cè)、風(fēng)險(xiǎn)管控、銀企關(guān)系、融資授信等方面進(jìn)行全方位管理，最終實(shí)現(xiàn)企業(yè)資金的有效使用和成本控制。國(guó)有企業(yè)為實(shí)現(xiàn)企業(yè)的業(yè)務(wù)升級(jí)及轉(zhuǎn)型發(fā)展，通過(guò)數(shù)據(jù)技術(shù)的優(yōu)化升級(jí)，提高資金使用效率、降低資金營(yíng)運(yùn)成本、減少財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，最終達(dá)到企業(yè)資源的高效配置，最大化保證資金運(yùn)作的高效及安全性，為企業(yè)戰(zhàn)略目標(biāo)創(chuàng)造價(jià)值，實(shí)現(xiàn)國(guó)有企業(yè)持續(xù)高效發(fā)展。