吳 佳

一、引言

近年來，隨著互聯(lián)網(wǎng)經(jīng)濟高速發(fā)展，公司的業(yè)務(wù)也逐步增加，區(qū)域間的特征性也越明顯。但與此同時，我國的成本預(yù)算管理也逐漸顯現(xiàn)出復(fù)雜的特征，其所暴露出的問題越來越多，包括預(yù)算編制的不合理等，在數(shù)據(jù)和信息采集完畢后，運用大數(shù)據(jù)技術(shù)，根據(jù)公司發(fā)展戰(zhàn)略目標(biāo)，運用“財務(wù)共享”云平臺，實現(xiàn)下一年度的預(yù)算，包括直接人力、間接物料等，以及技術(shù)轉(zhuǎn)讓、廣告、包裝等方面的預(yù)算，包括基于這一點的預(yù)算體系。在大數(shù)據(jù)時代，隨著企業(yè)越來越多地采用財務(wù)共享服務(wù)模式，提高了企業(yè)的經(jīng)營管理水平，本文對以此為基礎(chǔ)的收費預(yù)算管理策略進行深入研究，為企業(yè)發(fā)展增添助力。

二、費用預(yù)算管理內(nèi)容

成本預(yù)算管理主要是制定成本預(yù)算，對企業(yè)的成本、費用進行客觀地分析，并根據(jù)公司的戰(zhàn)略、財務(wù)目標(biāo)來制定有針對性的計劃。而且，預(yù)算的實施也是必不可少的，尤其是要嚴格地實施預(yù)算計劃，使整個成本的產(chǎn)生都能得到有效的監(jiān)督。另外，成本預(yù)算評估是對已發(fā)生的成本進行合理的評估，使成本計劃有針對性地進行調(diào)整，以推動成本預(yù)算管理的整體提高?？茖W(xué)、高效地進行成本預(yù)算管理，既能有效地控制成本，又能提高管理決策的科學(xué)性和可行性，同時也能提高管理層的決策科學(xué)性和可行性，明確企業(yè)目前的發(fā)展?fàn)顩r，為管理者提供最真實的信息，從而保證決策的執(zhí)行。當(dāng)然，在規(guī)范成本預(yù)算管理、跨部門溝通交流、利用成本進行預(yù)算控制、指導(dǎo)各個部門協(xié)作、提高整體運作效率、穩(wěn)步推進可持續(xù)發(fā)展的過程中，企業(yè)要先制定好預(yù)算，確定評估目標(biāo)，然后再由專業(yè)的審計機構(gòu)進行調(diào)查，通過審批，然后上報給上級部門，才能開始執(zhí)行。

三、當(dāng)前費用預(yù)算管理中存在的問題

1.費用預(yù)算編制不合理

成本預(yù)算是成本預(yù)算管理中的一個關(guān)鍵環(huán)節(jié)，它關(guān)系到企業(yè)的經(jīng)營效益和經(jīng)營質(zhì)量。在制定成本預(yù)算時，要充分考慮到企業(yè)的實際狀況，把企業(yè)經(jīng)營和發(fā)展作為核心，保證成本預(yù)算的科學(xué)性和合理性。但是，從目前企業(yè)成本預(yù)算管理的效果來看，成本預(yù)算還存在很多問題，特別是在預(yù)算編制上，不合理、不科學(xué)、不規(guī)范，導(dǎo)致管理層無法對企業(yè)的真實情況加以掌握，預(yù)算執(zhí)行前缺乏細致的調(diào)研和取證，只是單純地將歷年數(shù)據(jù)當(dāng)作依據(jù)開展費用預(yù)算，有時還會出現(xiàn)憑經(jīng)驗進行費用預(yù)算編制的問題。這類工作流于形式、任意性很強，不但無法提高成本預(yù)算的管理效率，而且對企業(yè)的財務(wù)管理也有一定的影響。

2.費用預(yù)算評價機制缺乏健全性

從目前我國企業(yè)成本預(yù)算管理的成效來看，我國目前的成本預(yù)算不僅存在著成本預(yù)算編制的問題，而且在成本預(yù)算評估中也存在許多缺陷。通過對成本預(yù)算的評估，可以準確地反映出企業(yè)成本預(yù)算的實施力度和效果，全面了解企業(yè)的資金運用狀況，從而確定各種數(shù)據(jù)的真實性?？梢哉f，只有建立完善的成本預(yù)算評估體系，才能對各個環(huán)節(jié)進行詳細的評估，并對其實施情況進行追蹤，保證實施效果和成本預(yù)算的編制相結(jié)合，準確地發(fā)現(xiàn)問題所在，并制定相應(yīng)的對策，為公司的長遠發(fā)展打下堅實的基礎(chǔ)。目前，許多企業(yè)在成本預(yù)算中缺少一套完整的預(yù)算評估手段，即使能夠運用比較完備的預(yù)算評估方法，也不能適應(yīng)我國的實際情況，不利于企業(yè)的長遠發(fā)展。同時，由于預(yù)算的隨機性、預(yù)算變動的頻率太高，多數(shù)經(jīng)費不能按有關(guān)規(guī)定正常運轉(zhuǎn)，造成了預(yù)算與執(zhí)行上的巨大差別。由于預(yù)算編制過于簡單化，導(dǎo)致成本預(yù)算的有效運用受到制約，使其難以發(fā)揮應(yīng)有的作用，甚至產(chǎn)生了虛假的開支，嚴重違背了有關(guān)的財務(wù)管理法規(guī)，影響了公司的正常發(fā)展。

四、大數(shù)據(jù)時代基于財務(wù)共享服務(wù)模式的費用預(yù)算管理策略

1.合理制定預(yù)算目標(biāo)

在企業(yè)進行預(yù)算管理時，預(yù)算管理委員會應(yīng)從多個方面進行分析，圍繞各部門去年的支出、預(yù)算評價等情況，綜合考慮到今年的經(jīng)營狀況，制定預(yù)算。在企業(yè)的運營和建設(shè)中，無論是在內(nèi)部還是在附屬機構(gòu)，都要將其財務(wù)與業(yè)務(wù)信息進行整合，以便為編制預(yù)算目標(biāo)提供精確的基礎(chǔ)。在企業(yè)獲取外部信息時，由于要主動進行搜索，因此可以利用網(wǎng)絡(luò)技術(shù)來提高數(shù)據(jù)的獲取效率。同時，要強化利用大數(shù)據(jù)技術(shù)，實現(xiàn)內(nèi)外數(shù)據(jù)的融合。通過該方法，可以在編制預(yù)算目標(biāo)時，合理運用上一年度的成本，準確地估算出行業(yè)供應(yīng)商的報價，并對外部數(shù)據(jù)進行客觀地分析，例如對標(biāo)等。在完成了信息采集工作后，要持續(xù)運用大數(shù)據(jù)技術(shù)，利用財務(wù)共享云平臺，根據(jù)公司的實際發(fā)展戰(zhàn)略目標(biāo)，編制下一年度的財務(wù)預(yù)算。在編制預(yù)算時，要綜合考慮各種因素，如直接人工費用、間接材料費用等，并進行合理的預(yù)算。同時，在產(chǎn)品包裝和宣傳上，要科學(xué)地確定預(yù)算目標(biāo)，建立合理的預(yù)算體系，保證成本預(yù)算的平穩(wěn)運行。

2.合理開發(fā)預(yù)算編制

預(yù)算編制一般是指企業(yè)資金的開支規(guī)劃，也是公司今后的發(fā)展方向，因此，在編制預(yù)算的過程中，要遵循國家有關(guān)法規(guī)，樹立共同參與的觀念，制訂符合企業(yè)真實情況和發(fā)展需求的預(yù)算體系，本著統(tǒng)籌兼顧、勤儉節(jié)約的管理原則，在確保正常經(jīng)費基礎(chǔ)上，按照輕重緩急進行有限支付，提升編制有效性。在過去的財務(wù)管理工作中，由于預(yù)算編制的問題比較多，容易受人為因素的影響，最后造成了預(yù)算編制不可行。而在財務(wù)共享模式的支持下，運用大數(shù)據(jù)等先進技術(shù)，可以充分利用企業(yè)的數(shù)據(jù)，通過聚類算法，掌握企業(yè)的總消耗量等信息，從而有針對性地選擇供應(yīng)商，實行統(tǒng)一采購，做好事前預(yù)算管理，保證企業(yè)的經(jīng)濟效益和價值。在預(yù)算編制完畢后，要加強對預(yù)算的審核，以保證在實施過程中能夠更有效地進行預(yù)算管理。在大數(shù)據(jù)時代，以財務(wù)分享服務(wù)模式為基礎(chǔ)，采用滾動預(yù)算的方式進行預(yù)算，在預(yù)算執(zhí)行過程中，必須以企業(yè)預(yù)算的有關(guān)政策為依據(jù)，在確定成本預(yù)算目標(biāo)的情況下，通過財務(wù)共享服務(wù)中心，對公司上一年的成本進行深入分析，或?qū)ι蟼€月的成本數(shù)據(jù)、預(yù)算評估結(jié)果進行分析。在全面掌握了企業(yè)成本狀況后，采用大數(shù)據(jù)網(wǎng)絡(luò)技術(shù)，迅速收集企業(yè)外部市場信息，進行有針對性的預(yù)算編制，以保證符合公司發(fā)展戰(zhàn)略目標(biāo)，從根本上提高預(yù)算編制的質(zhì)量。

3.加大預(yù)算執(zhí)行力度

（1）預(yù)算審批工作

一般來說，預(yù)算管理委員會在實施預(yù)算之前，要充分利用自己的能力，確保項目的順利進行。預(yù)算審核通過后，要把它落實到各個部門，有效地與企業(yè)的生產(chǎn)活動相結(jié)合。

（2）預(yù)算控制工作

在企業(yè)的預(yù)算工作實施過程中，對應(yīng)的子公司和各個部門將會直接從財務(wù)共享中心那里得到資金的分配。企業(yè)預(yù)算部要把財務(wù)共享中心的結(jié)算單和預(yù)算表等存檔，并將其作為歷史資料，與年度預(yù)算相結(jié)合，對其進行科學(xué)評估。通過對績效評估的分析，將績效評估結(jié)果匯總到共享中心，并將其存入預(yù)算管理數(shù)據(jù)庫，為下一年度的成本預(yù)算管理工作提供有力的理論支撐，從而推動成本預(yù)算的閉環(huán)化。對于企業(yè)來說，在對預(yù)算執(zhí)行過程中，在成本的報銷上，應(yīng)當(dāng)通過手機等方式將原始憑證電子化，有效地將信息資料傳送到財務(wù)共享服務(wù)中心。同時，運用人工智能技術(shù)，將企業(yè)的經(jīng)營狀況與預(yù)算指標(biāo)進行比較，以此為基礎(chǔ)，設(shè)定相應(yīng)的預(yù)警值。例如：企業(yè)在進行預(yù)算管理的過程中，可以將90%的預(yù)算作為預(yù)警閾值，在進行相關(guān)業(yè)務(wù)時，如果超出了規(guī)定的范圍，就會觸發(fā)警報，而成本預(yù)算系統(tǒng)會在第一時間收到警報，通知財務(wù)共享中心的稽查員和審批部門。有關(guān)部門在實施過程中，可以依據(jù)警示信息，在了解企業(yè)經(jīng)營狀況的情況下，客觀、合理地做出審批。審計小組應(yīng)當(dāng)加強對原始單據(jù)的審核，使原始單據(jù)的掃描工作做得更好。只有完成了這兩個任務(wù)，才能進行下一步的結(jié)算，提高工作的效率。

（3）科學(xué)預(yù)算做出調(diào)整

在進行預(yù)算調(diào)整時，應(yīng)當(dāng)從兩個方面著手。一方面，根據(jù)企業(yè)的實際發(fā)展?fàn)顩r，合理運用滾動預(yù)算方法，對每月的預(yù)算進行相應(yīng)的調(diào)整。另一方面，在進行費用報銷時，若發(fā)生超出預(yù)算范圍的情況，應(yīng)進行合理的調(diào)整，以保證能夠有效地解決問題。通過分析，合理運用滾動預(yù)算方法，能夠適應(yīng)市場的真實波動，做出有針對性的調(diào)整。

4.高效開展預(yù)算考核工作

企業(yè)的各個部門都會得到財務(wù)共享中心的撥款，在這段時間里，公司預(yù)算部要把檔案整理好，然后與財務(wù)共享服務(wù)中心一起保管，作為歷史資料，并以每年的財務(wù)預(yù)算為依據(jù)，進行合理地評估。評估結(jié)果將及時向共享中心報告。在實施成本預(yù)算管理的同時，根據(jù)企業(yè)的實際情況，建立一個完善的評估體系，比如平衡計分法等。在系統(tǒng)建設(shè)過程中，編制單位應(yīng)當(dāng)是預(yù)算管理委員，并與年度成本預(yù)算管理程序相結(jié)合，科學(xué)地設(shè)定評估方案。同時，在進行預(yù)算評估時，也要應(yīng)用大數(shù)據(jù)技術(shù)，全面地分析同行業(yè)公司的成本預(yù)算，并在此基礎(chǔ)上，進行成本預(yù)算的橫向比較。同時，要建立健全的預(yù)算激勵機制，增強員工的自覺性，增強預(yù)算執(zhí)行的效能，激發(fā)財務(wù)人員的工作熱情，使公司的戰(zhàn)略和發(fā)展目標(biāo)更加有效。

5.創(chuàng)新優(yōu)化信息系統(tǒng)

大數(shù)據(jù)時代來臨，大數(shù)據(jù)技術(shù)已廣泛地應(yīng)用于企業(yè)，為企業(yè)的各項工作提供技術(shù)支撐。要充分認識到大數(shù)據(jù)技術(shù)在企業(yè)中的重要作用，善于利用大數(shù)據(jù)技術(shù)對信息系統(tǒng)進行優(yōu)化，并對其進行持續(xù)優(yōu)化，使其具備創(chuàng)新意識。同時，企業(yè)也要不斷地增加經(jīng)費，不斷地引進電腦軟體，不斷優(yōu)化資訊系統(tǒng)，以保證財務(wù)共享服務(wù)模式的順利推行，例如企業(yè)資源管理系統(tǒng)、在線費用報銷系統(tǒng)、銀企互聯(lián)系統(tǒng)等，都已成為當(dāng)前企業(yè)的主要應(yīng)用系統(tǒng)。與此同時，公司還對內(nèi)部的信息進行了改進和完善，并將重點放在了系統(tǒng)的優(yōu)化和創(chuàng)新上，建立了一種全新的財務(wù)共享服務(wù)，提升了公司的整體財務(wù)管理水平。

五、結(jié)語

總之，運用“財務(wù)共享”服務(wù)模式，可使企業(yè)在進行財務(wù)管理、成本預(yù)算管理時，運用大數(shù)據(jù)技術(shù)，提高預(yù)算管理的全面性、精確度，提高成本預(yù)算的洞察力和決定力。在此基礎(chǔ)上，運用大數(shù)據(jù)技術(shù)對成本預(yù)算進行優(yōu)化，以確保成本預(yù)算的工作結(jié)構(gòu)合理；大數(shù)據(jù)時代，在組織實施成本預(yù)算的過程中，要加強管理方式與觀念上的創(chuàng)新，以確保成本的有效控制。在全面把握目前成本預(yù)算管理問題原因的基礎(chǔ)上，運用科學(xué)的手段，有針對性地制訂相應(yīng)的管理對策，以優(yōu)化傳統(tǒng)的管理方法和流程，以避免問題的出現(xiàn)，從而達到效益最大化。