深化小微企業(yè)金融服務(wù)和民貿(mào)民品貸款貼息政策是黨中央、國務(wù)院和中國人民銀行、財(cái)政部等部委近年來出臺的兩項(xiàng)重大政策措施，對促進(jìn)小微企業(yè)和民貿(mào)民品企業(yè)健康發(fā)展具有重要意義。為深入了解此項(xiàng)政策的落實(shí)情況，2019年、2020年中國人民銀行益陽市中心支行（以下簡稱人行益陽中支）深入探索開展了深化小微企業(yè)金融服務(wù)和民貿(mào)民品貸款貼息政策落實(shí)情況審計(jì)調(diào)查工作。在審計(jì)中，人行益陽中支創(chuàng)新“內(nèi)聯(lián)外引”“兩不兩直”的審計(jì)方法，緊緊圍繞“三個(gè)理順”，牢牢抓好“三個(gè)環(huán)節(jié)”，大大提升了政策審計(jì)質(zhì)效，有效促進(jìn)了國家惠民惠企政策的“落地生根”，獲得了地方黨政部門和社會各界的好評。

一、主要做法

（一）以審前決策為先導(dǎo)，做好“三個(gè)理順”

1.理順審計(jì)思路和審計(jì)重點(diǎn)，使審計(jì)工作有的放矢。確定了“人民銀行組織貫徹—金融機(jī)構(gòu)落實(shí)施行—政府及有關(guān)部門助推提效—小微企業(yè)和民貿(mào)民品企業(yè)受益走訪調(diào)查驗(yàn)證”層層深入的審計(jì)思路，并明確了審計(jì)重點(diǎn)，不僅關(guān)注基層央行在推進(jìn)深化小微企業(yè)金融服務(wù)和民貿(mào)民品貸款貼息政策工作中的合規(guī)性問題，更重點(diǎn)關(guān)注上述政策在金融機(jī)構(gòu)和財(cái)政部門的落實(shí)情況和實(shí)施效果及存在的問題;不僅關(guān)注審計(jì)對象做得“對”與“不對”，更高度關(guān)注和評價(jià)其做得“好”與“不好”或是不是“更好”，以推動相關(guān)部門更好地服務(wù)小微企業(yè)和民貿(mào)民品企業(yè)的發(fā)展。

2.理順審計(jì)組織運(yùn)作體系，使審計(jì)工作統(tǒng)一協(xié)調(diào)。雖然內(nèi)審科是該項(xiàng)工作的牽頭部門和“主力軍”，但囿于其不能對外直接履職的掣肘，人行益陽中支決定創(chuàng)新性地采取“內(nèi)聯(lián)外引”的審計(jì)方式，即對內(nèi)由內(nèi)審科聯(lián)合貨幣信貸科、辦公室等職能科室，對外引進(jìn)益陽市銀保監(jiān)局、市工信局、市民族宗教事務(wù)局、市財(cái)政局等單位，實(shí)行多“兵團(tuán)”聯(lián)合“作戰(zhàn)”，借助其業(yè)務(wù)力量和法定職責(zé)，將這項(xiàng)工作做深做透。

3.理順外部溝通協(xié)調(diào)機(jī)制，保障審計(jì)工作順利開展。研究制訂了《深化小微企業(yè)金融服務(wù)審計(jì)調(diào)查方案》《民貿(mào)民品貸款貼息政策落實(shí)情況審計(jì)調(diào)查方案》《審計(jì)評價(jià)重點(diǎn)和審計(jì)工作操作手冊》，還對金融機(jī)構(gòu)和小微企業(yè)及民貿(mào)民品企業(yè)分不同的層面設(shè)計(jì)了不同取向的調(diào)查問卷、訪談題綱，與市銀保監(jiān)局、市工信局、市民族宗教事務(wù)局、市財(cái)政局等單位加強(qiáng)了溝通和聯(lián)系，做到信息共享。注重做好與商業(yè)銀行和小微企業(yè)及民貿(mào)民品企業(yè)的溝通協(xié)調(diào)工作，共組織召開了33次政銀企座談會，收回有效調(diào)查問卷140余份，掌握了大量深化小微企業(yè)金融服務(wù)及民貿(mào)民品貸款貼息政策落實(shí)的第一手資料和情況，切實(shí)保證了審計(jì)調(diào)查工作的順利開展和質(zhì)量水平。

（二）以關(guān)注小微企業(yè)信貸政策和民貿(mào)民品貸款貼息政策傳導(dǎo)績效為重點(diǎn)，抓好“三個(gè)環(huán)節(jié)”

1.延伸審計(jì)觸角。不僅對基層央行貨幣信貸部門進(jìn)行審計(jì)，還將審計(jì)調(diào)查的觸角延伸到了政府相關(guān)部門、銀保監(jiān)局、法院、商業(yè)銀行、小微企業(yè)、擔(dān)保公司、評估公司等外部機(jī)構(gòu)，先后對38家市、縣兩級商業(yè)銀行、17家政府相關(guān)部門和司法機(jī)關(guān)、47家小微企業(yè)和民貿(mào)民品企業(yè)、5家擔(dān)保公司、評估公司和保險(xiǎn)公司等外部機(jī)構(gòu)進(jìn)行了延伸審計(jì)調(diào)查，真正實(shí)現(xiàn)了對“中央銀行—商業(yè)銀行或財(cái)政部門—小微企業(yè)或民貿(mào)民品企業(yè)”完整小微企業(yè)信貸政策和民貿(mào)民品貸款貼息政策傳導(dǎo)鏈的全覆蓋，從而分層級了解和掌握了國家深化小微企業(yè)金融服務(wù)政策在中央銀行、商業(yè)銀行或財(cái)政部門、小微企業(yè)或民貿(mào)民品企業(yè)各鏈條傳導(dǎo)時(shí)存在的梗阻和問題。

2.豐富審計(jì)內(nèi)容。注重將績效管理與查錯(cuò)糾弊相結(jié)合，將評價(jià)指標(biāo)設(shè)計(jì)為基層人民銀行傳達(dá)貫徹深化小微企業(yè)金融服務(wù)和民貿(mào)民品貸款貼息政策情況、地方政府及相關(guān)部門助推深化小微企業(yè)金融服務(wù)政策和民貿(mào)民品貸款貼息政策落實(shí)情況、金融機(jī)構(gòu)或財(cái)政部門落實(shí)深化小微企業(yè)金融服務(wù)政策情況和民貿(mào)民品貸款貼息政策等3個(gè)一級指標(biāo)、18個(gè)二級指標(biāo)，以綜合評估深化小微企業(yè)金融服務(wù)政策和民貿(mào)民品貸款貼息政策傳導(dǎo)的經(jīng)濟(jì)性、效率性和效果性。根據(jù)各指標(biāo)重要性程度的不同，采用層次分析法，賦予各指標(biāo)不同的權(quán)重系數(shù)和分值，按重要性和績效權(quán)重以總分100分的標(biāo)準(zhǔn)進(jìn)行評價(jià)。

3.創(chuàng)新審計(jì)方法。采取“走出去，請進(jìn)來”的方式，將過去只坐在辦公室核查央行貨幣信貸部門相關(guān)資料的審計(jì)方式不斷拓展，靈活運(yùn)用請政府相關(guān)部門和企業(yè)負(fù)責(zé)人到銀行召開政銀企座談會、上門開展問卷調(diào)查和個(gè)別訪談、進(jìn)行數(shù)據(jù)分析等多種“組合拳”，通過多層面、廣角度、全方位獲取政策惠及對象對深化小微企業(yè)金融服務(wù)政策和民貿(mào)民品貸款貼息政策實(shí)施效果的評價(jià)。在開展深化小微企業(yè)金融服務(wù)政策落實(shí)情況審計(jì)調(diào)查的過程中，創(chuàng)新性地采取了“兩不兩直”的調(diào)查方法，即不通知企業(yè)所在地的人民銀行縣支行，也不通知企業(yè)所在地的金融機(jī)構(gòu)，而是憑政府工信委等相關(guān)部門提供的小微企業(yè)名單，直接去小微企業(yè)實(shí)地走訪，直接與企業(yè)主要負(fù)責(zé)人面對面交談了解實(shí)情。

二、主要成效

（一）提升了國家重大政策措施傳導(dǎo)的有效性

一是在2019年通過開展深化小微企業(yè)金融服務(wù)政策落實(shí)情況審計(jì)調(diào)查，把多次由“一把手”主持召開的深化小微企業(yè)金融服務(wù)政銀企座談會演繹為現(xiàn)場督導(dǎo)會和政策宣講會，不斷督導(dǎo)金融機(jī)構(gòu)認(rèn)真貫徹執(zhí)行深化小微企業(yè)金融服務(wù)政策。如桃江縣郵儲銀行通過人行益陽中支在桃江縣組織召開的深化小微企業(yè)金融服務(wù)審計(jì)調(diào)查銀企座談會獲悉，益陽紅星機(jī)械設(shè)備有限公司作為該行的信貸客戶，本來技術(shù)力量雄厚，發(fā)展勢頭良好，卻因流動資金周轉(zhuǎn)一時(shí)困難而難以還本續(xù)貸，便在人民銀行的政策引導(dǎo)下，以最快的速度為該企業(yè)成功辦理了一筆808萬元的“無還本續(xù)貸”業(yè)務(wù)，既替該企業(yè)解了燃眉之急，也為其節(jié)約了借用“過橋資金”的大額費(fèi)用，獲得該企業(yè)的好評，被《中國審計(jì)報(bào)》《金融時(shí)報(bào)》《益陽日報(bào)》等媒體以《人民銀行益陽市中心支行創(chuàng)新小微企業(yè)金融服務(wù)審計(jì)調(diào)查，助力小微企業(yè)發(fā)展》為題進(jìn)行了重點(diǎn)報(bào)道。

二是在2020年通過開展民貿(mào)民品貸款貼息政策審計(jì)調(diào)查，推動市、縣兩級財(cái)政、民宗部門根據(jù)上級規(guī)定，結(jié)合本地實(shí)際，研究制訂了全新的《民族貿(mào)易和民族特殊商品生產(chǎn)貸款貼息引導(dǎo)支持資金管理辦法》，進(jìn)一步加強(qiáng)和規(guī)范了民族貿(mào)易和民族特殊商品生產(chǎn)貸款貼息資金管理，扶持了民族特殊商品生產(chǎn)供應(yīng)，并助推安化縣財(cái)政局于近期根據(jù)2019年上級財(cái)政下達(dá)的貼息引導(dǎo)支持資金，配套撥付2020年縣級財(cái)政貼息資金119萬元，直接撥付民貿(mào)民品企業(yè)白沙溪茶廠85萬元、湖南省怡清源茶業(yè)有限公司5萬元、湖南阿香茶果食品有限公司22萬元、高馬二溪茶業(yè)7萬元，獲得了社會各界的一致好評，《金融時(shí)報(bào)》以《人民銀行益陽市中心支行為民貿(mào)民品企業(yè)做好政策服務(wù)》為題對此進(jìn)行了重點(diǎn)報(bào)道和推介。

（二）拓寬了審計(jì)成果的轉(zhuǎn)化和運(yùn)用渠道

一是在2019年通過開展深化小微企業(yè)金融服務(wù)政策落實(shí)情況審計(jì)調(diào)查，將審計(jì)調(diào)查結(jié)果由人行益陽中支“一把手”在全市金融經(jīng)濟(jì)形勢會議和全市小微企業(yè)金融服務(wù)“1241”專項(xiàng)行動工作推進(jìn)會上進(jìn)行通報(bào)，并向上級行和市委、市政府報(bào)告，還抄送市銀保監(jiān)局等相關(guān)部門，以發(fā)揮審計(jì)成果的激勵約束和警示作用。著力將審計(jì)成果轉(zhuǎn)化為調(diào)研成果，形成了《普惠金融視角下小微企業(yè)金融服務(wù)的現(xiàn)實(shí)困境與路徑選擇——基于對益陽市深化小微企業(yè)金融服務(wù)的審計(jì)調(diào)查》《深化小微企業(yè)金融服務(wù)面臨的主要問題及政策建議——以益陽市為實(shí)證》等一系列調(diào)研報(bào)告，作為服務(wù)決策、防范風(fēng)險(xiǎn)、提升績效的有力抓手，有關(guān)成果被《中國內(nèi)部審計(jì)》《現(xiàn)代商業(yè)銀行導(dǎo)刊》《金融經(jīng)濟(jì)》《金融參考》等刊物采用。針對審計(jì)調(diào)查所獲知的部分企業(yè)反映在辦理擔(dān)保貸款時(shí)，部分銀行要求客戶在風(fēng)險(xiǎn)敞口內(nèi)辦理抵押或向客戶收取保證金的問題，人行益陽中支推動益陽市融資擔(dān)保有限公司向市政府行文請示，請求市政府協(xié)調(diào)全市各銀行機(jī)構(gòu)嚴(yán)格按照2：8的比例承擔(dān)風(fēng)險(xiǎn)責(zé)任，且銀行在風(fēng)險(xiǎn)敞口內(nèi)不得向客戶收取保證金或要求辦理抵押，審計(jì)成果已轉(zhuǎn)化為市政府領(lǐng)導(dǎo)的決策參考。

二是在2020年通過開展民貿(mào)民品貸款貼息政策審計(jì)調(diào)查，將審計(jì)調(diào)查報(bào)告在主送中國人民銀行長沙中心支行內(nèi)審處的同時(shí)，還抄報(bào)長沙中心支行貨幣信貸管理處和辦公室，并向市委、市政府報(bào)告，抄送地方財(cái)政、民宗等相關(guān)部門，以發(fā)揮審計(jì)成果的激勵約束作用。長沙中心支行貨幣信貸管理處認(rèn)為人行益陽中支開展的民貿(mào)民品貸款貼息政策落實(shí)情況審計(jì)調(diào)查政治站位高、選題好、立意新，具有很強(qiáng)的現(xiàn)實(shí)意義和決策參考價(jià)值，能夠較好地融合國家民族、產(chǎn)業(yè)、財(cái)政、金融等多項(xiàng)政策，在掌握大量事實(shí)和數(shù)據(jù)及熟悉研究政策的基礎(chǔ)上，客觀公正地評價(jià)了國家民貿(mào)民品貸款貼息政策和金融支持政策在基層實(shí)施的現(xiàn)狀、效應(yīng)、困境和成因，并針對性地提出了具有可操作性的政策建議，能為完善國家相關(guān)政策提供重要的決策參考，便以《湖南省民貿(mào)民品貸款貼息監(jiān)督管理及政策落實(shí)情況調(diào)查報(bào)告——益陽實(shí)證》為題，刊發(fā)在《湖南貨幣信貸專報(bào)信息》上，并上報(bào)中國人民銀行總行貨幣政策司、金融市場司和長沙中心支行行領(lǐng)導(dǎo)。長沙中心支行辦公室也通過《專報(bào)信息》向總行辦公廳推介了人行益陽中支的做法、經(jīng)驗(yàn)和成果?！吨袊鴥?nèi)部審計(jì)》2020年11期以《新形勢下民貿(mào)民品貸款貼息政策落實(shí)和金融支持面臨的現(xiàn)實(shí)困境與優(yōu)化策略》為題，對人行益陽中支根據(jù)審計(jì)形成的調(diào)研成果進(jìn)行了刊發(fā)。

（三）強(qiáng)化了內(nèi)部審計(jì)的增值與改善功能

一是在2019年通過開展深化小微企業(yè)金融服務(wù)政策落實(shí)情況審計(jì)調(diào)查，針對審計(jì)所發(fā)現(xiàn)的基層央行進(jìn)行小微企業(yè)信貸政策傳導(dǎo)更多地依靠勸導(dǎo)、引導(dǎo)，缺乏對金融機(jī)構(gòu)執(zhí)行力的剛性約束，人行益陽中支向相關(guān)部門提出了要加大對小微企業(yè)信貸政策導(dǎo)向效果評估結(jié)果利用力度的審計(jì)建議，建議其作為開展貨幣政策和宏觀審慎政策“雙支柱”調(diào)控的重要參考，在宏觀審慎評估（MPA）、運(yùn)用再貸款、再貼現(xiàn)等貨幣政策工具，金融市場準(zhǔn)入管理等方面對支持小微企業(yè)發(fā)展成效突出的銀行金融機(jī)構(gòu)予以傾斜，并建議地方政府將評估情況納入對銀行機(jī)構(gòu)考核、獎勵的內(nèi)容和建立小微企業(yè)貸款風(fēng)險(xiǎn)補(bǔ)償機(jī)制，這些建議均被采納或已納入決策視野。審計(jì)還推動各銀行機(jī)構(gòu)深化落實(shí)小微企業(yè)授信盡職免責(zé)辦法，制定針對小微企業(yè)金融服務(wù)的獎勵支持措施，通過優(yōu)化資源配置、安排專項(xiàng)激勵費(fèi)用、績效考核傾斜、利潤損失補(bǔ)償?shù)确绞剑瑢鶎有刨J人員進(jìn)行獎勵，以不斷提升小微企業(yè)信貸政策的實(shí)施效果，該審計(jì)項(xiàng)目榮獲湖南省優(yōu)秀審計(jì)項(xiàng)目一等獎。

二是在2020年通過開展民貿(mào)民品貸款貼息政策審計(jì)調(diào)查，中國茶葉流通協(xié)會、湖南省茶業(yè)協(xié)會、益陽茶廠有限公司等行業(yè)管理組織和企業(yè)相繼給人行益陽中支寄來感謝函，認(rèn)為人行益陽中支開展的民貿(mào)民品貸款貼息監(jiān)督管理和政策落實(shí)情況審計(jì)調(diào)查，是認(rèn)真踐行中央審計(jì)委員會提出的要加大對黨中央重大政策措施貫徹落實(shí)情況跟蹤審計(jì)力度的具體體現(xiàn)，是創(chuàng)建“讓黨中央放心、讓人民群眾滿意的模范機(jī)關(guān)”的一個(gè)鮮活案例，能助力金融機(jī)構(gòu)加大對民貿(mào)民品企業(yè)為抗擊疫情和復(fù)工復(fù)產(chǎn)提供低成本、普惠性的信貸資金支持力度，促進(jìn)民族關(guān)系和實(shí)體經(jīng)濟(jì)健康發(fā)展，推動各有關(guān)單位認(rèn)真履行貼息資金審核、撥付義務(wù)，助推國家惠民惠企政策落地生根，體現(xiàn)了基層央行的責(zé)任與擔(dān)當(dāng)，《益陽日報(bào)》以《一封特殊感謝信，折射銀企責(zé)任感》為題對此進(jìn)行了重點(diǎn)報(bào)道和推介，該審計(jì)項(xiàng)目榮獲益陽市內(nèi)審協(xié)會組織開展的全市優(yōu)秀內(nèi)部審計(jì)項(xiàng)目評比一等獎和湖南省內(nèi)審協(xié)會組織開展的全省優(yōu)秀內(nèi)部審計(jì)項(xiàng)目評比三等獎。

（執(zhí)筆人：諶爭勇）