左芊驁

一、研究背景

（一）大數(shù)據(jù)背景下企業(yè)財務(wù)風(fēng)險防范與控制的特點

隨著大數(shù)據(jù)時代的快速發(fā)展，企業(yè)財務(wù)風(fēng)險防控主要體現(xiàn)出以下幾個方面的特點。其一，財務(wù)信息處理具有更高的精準度。依托大數(shù)據(jù)環(huán)境，綜合運用實時數(shù)據(jù)采集及數(shù)據(jù)分析等技術(shù)，解決企業(yè)財務(wù)曾因數(shù)據(jù)分析技術(shù)不足而導(dǎo)致的準確度較低的難題，進一步提升企業(yè)財務(wù)管理水平。其二，財務(wù)信息處理具有更快的處理速度。隨著大數(shù)據(jù)技術(shù)的快速發(fā)展，數(shù)據(jù)處理速度也得到了有效的提升，通過數(shù)據(jù)挖掘方式與計算方式的不斷升級，逐漸降低了企業(yè)財務(wù)人員的數(shù)據(jù)分析壓力，為企業(yè)管理者提供了更多的時間來思考和決策，同時也能夠為決策者制定合理的工作計劃，有效的提高了工作效率。其三，財務(wù)信息數(shù)據(jù)獲取具有更廣的途徑。以往企業(yè)采集數(shù)據(jù)信息基本是靠財務(wù)報告來實現(xiàn)，如今依托大數(shù)據(jù)技術(shù)，企業(yè)可以通過上下游產(chǎn)業(yè)及客戶的溝通等途徑來實現(xiàn)高價值信息的獲取，實現(xiàn)企業(yè)數(shù)據(jù)分析的精準性。

（二）大數(shù)據(jù)技術(shù)對于企業(yè)財務(wù)風(fēng)險防范與控制的意義

相較傳統(tǒng)的財務(wù)風(fēng)險防控管理模式，依托大數(shù)據(jù)技術(shù)的財務(wù)風(fēng)險防控管理具有更加重要的意義。

一方面，大數(shù)據(jù)技術(shù)能夠提升財務(wù)風(fēng)險防控能力。隨著信息化的不斷發(fā)展，各個領(lǐng)域逐漸開始對大數(shù)據(jù)技術(shù)進行探索與使用，財務(wù)領(lǐng)域也不例外，如何運用大數(shù)據(jù)技術(shù)，實現(xiàn)對企業(yè)財務(wù)的風(fēng)險防控成了需要面對的重要問題。在大數(shù)據(jù)技術(shù)的加持下，制定財務(wù)風(fēng)險管理規(guī)則，發(fā)揮人工智能的優(yōu)勢，實現(xiàn)精準防控。同時，針對大數(shù)據(jù)對隱性風(fēng)險的預(yù)測，也可以有效的對財務(wù)風(fēng)險進行分類。風(fēng)險防范方面，通過大數(shù)據(jù)技術(shù)對海量數(shù)據(jù)碎片進行相關(guān)性分析，識別出風(fēng)險事件的典型特征，并根據(jù)特征進行存檔和分類，一旦發(fā)現(xiàn)同類典型特征便第一時間預(yù)警。這種預(yù)警并非一定有風(fēng)險的發(fā)生，其意義在于提醒風(fēng)險存在的可能性，與風(fēng)險的發(fā)生并無因果關(guān)系。因此，在日常的設(shè)定過程中，可以根據(jù)事件的嚴重性設(shè)定信用等級評價，不同類的風(fēng)險事件采取不同的防控措施，實現(xiàn)對財務(wù)風(fēng)險的個性化區(qū)分及專項整治。

另一方面，大數(shù)據(jù)技術(shù)能夠提升預(yù)算中的預(yù)測和資源配置能力。企業(yè)預(yù)算管理的實現(xiàn)既需要結(jié)合歷史與現(xiàn)狀，又需要結(jié)合行業(yè)特點與競爭對手的情況，將資源進行有效地投放。相較傳統(tǒng)的預(yù)算管理，大數(shù)據(jù)技術(shù)能夠使財務(wù)預(yù)算與資源配置發(fā)揮更大的價值。針對財務(wù)預(yù)算的問題，以往的財務(wù)預(yù)算主要是通過對數(shù)據(jù)信息進行結(jié)構(gòu)化運算、搭建財務(wù)預(yù)算模型的形式來實現(xiàn)對未來財務(wù)結(jié)果的預(yù)算。而大數(shù)據(jù)技術(shù)的融入，可以進一步拓展數(shù)據(jù)渠道，通過新聞、評論等非結(jié)構(gòu)化數(shù)據(jù)內(nèi)容，提煉出財務(wù)預(yù)算的數(shù)據(jù)基礎(chǔ)，實現(xiàn)更加精準的預(yù)測。針對資源配置的問題，傳統(tǒng)的財務(wù)預(yù)算在資源配置期間，財務(wù)人員往往是通過聽取相關(guān)業(yè)務(wù)人員建議的方式進行資源配置，這種方式往往會導(dǎo)致資源的投向收到業(yè)務(wù)人員的主觀意識影響，無法實現(xiàn)資源的有效利用。隨著大數(shù)據(jù)技術(shù)的發(fā)展，企業(yè)財務(wù)人員能夠?qū)Y源配置的方向做出一定的判斷，掌握產(chǎn)品市場熱點，掌握競爭對手動態(tài)等，使財務(wù)人員能夠根據(jù)業(yè)務(wù)需求進行資源流向判斷，優(yōu)化資源配置流程，從而實現(xiàn)對資金及資源配置的降本增效作用，進而降低企業(yè)的財務(wù)風(fēng)險。

此外，大數(shù)據(jù)技術(shù)能夠提升企業(yè)經(jīng)營分析的決策支持能力。企業(yè)經(jīng)營分析決策的核心是設(shè)定管理目標，在設(shè)定管理目標后需要不斷的考核進行驗證，并根據(jù)結(jié)果進行剖析，從而不斷優(yōu)化經(jīng)營行為，形成良好的績效和成果。在整個企業(yè)經(jīng)營的過程中，數(shù)據(jù)分析貫穿于全過程，并起到了及其重要的作用，對比傳統(tǒng)的經(jīng)營分析模式，大數(shù)據(jù)技術(shù)有效的彌補了數(shù)據(jù)量不足、結(jié)構(gòu)化數(shù)據(jù)依賴程度高、數(shù)據(jù)來源單一等缺陷，為企業(yè)的決策提供了有力的支持。傳統(tǒng)企業(yè)的管理目標設(shè)定，主要是借助自身戰(zhàn)略目標指向，結(jié)合歷史、行業(yè)以及競爭對手數(shù)據(jù)而形成，其目標合理性的判別主要是由數(shù)據(jù)的真實性來決定。在大數(shù)據(jù)技術(shù)的幫助下，企業(yè)能夠更加清晰的認清自身發(fā)展狀況、行業(yè)發(fā)展趨勢以及競爭對手優(yōu)勢。相較于傳統(tǒng)的目標制定，大數(shù)據(jù)能夠為企業(yè)分析出更加符合自身發(fā)展方式的管理目標。傳統(tǒng)的財務(wù)管理模式是基于因果關(guān)系形成的，而大數(shù)據(jù)技術(shù)下的財務(wù)管理模式是基于相關(guān)性分析展開的，因此，大數(shù)據(jù)技術(shù)下的財務(wù)管理模式能夠解決傳統(tǒng)模式下無法解決的目標問題，同時，通過對此類問題的合理管控，促進企業(yè)實施更加行之有效的戰(zhàn)略。基于大數(shù)據(jù)技術(shù)提升企業(yè)的經(jīng)營分析能力，能夠有效提高企業(yè)在競爭中的優(yōu)勢作用，減少因決策失誤而造成的項目風(fēng)險，實現(xiàn)對企業(yè)財務(wù)風(fēng)險的防范與管控。

二、企業(yè)財務(wù)風(fēng)險類型

（一）經(jīng)營風(fēng)險

經(jīng)營風(fēng)險也可以稱為營業(yè)風(fēng)險，主要是指企業(yè)在生產(chǎn)經(jīng)營過程中的供、產(chǎn)、銷等各環(huán)節(jié)不確定因素給企業(yè)資金運轉(zhuǎn)造成的遲滯，并引起的企業(yè)價值的波動。此外，還有一種說法是，企業(yè)因戰(zhàn)略目標、產(chǎn)品定位、銷售方式的不同等經(jīng)營策略而造成的企業(yè)收益不確定性，以及企業(yè)通過經(jīng)濟杠桿手段造成的息前稅前利潤的變化稱之為經(jīng)營風(fēng)險。經(jīng)營風(fēng)險貫穿于企業(yè)整個經(jīng)營活動過程中，因此，企業(yè)針對各方面的經(jīng)營風(fēng)險制定精準策略，成為了企業(yè)財務(wù)管理的重中之重，必須防患于未然。

（二）信用風(fēng)險

電子商務(wù)企業(yè)的信用風(fēng)險指數(shù)在全行業(yè)中具有較高的排名，主要是由于參與電商主體的誠信度難以得到保證，其提供的信息需要進一步的核實。同時，由于電子商務(wù)信息存在易修改、易丟失、易損壞的特點，因此在與傳統(tǒng)商品的交易過程中，電子商務(wù)企業(yè)面臨著更高的信用風(fēng)險。

（三）資金風(fēng)險

電子商務(wù)企業(yè)在日常的運行過程中，往往需要借助相關(guān)平臺的作用實現(xiàn)資金周轉(zhuǎn)，為了進一步的發(fā)展，電子商務(wù)企業(yè)往往選擇與多家資金管理平臺合作，這就要求那些資金管理平臺需要具備一定的安全認證及正規(guī)的支付手續(xù)等作為其安全保障。然而，由于我國目前互聯(lián)網(wǎng)安全技術(shù)的水平有待進一步提高和完善，認證機制有待進一步加強，加之企業(yè)風(fēng)險管理意識薄弱，造成了電子商務(wù)企業(yè)具有較高的資金風(fēng)險。

（四）債務(wù)風(fēng)險

隨著互聯(lián)網(wǎng)行業(yè)的快速發(fā)展，電子商務(wù)企業(yè)處于競爭激烈的環(huán)境中，為了能夠在競爭中脫穎而出，越來越多的企業(yè)開始研發(fā)新項目，電子商務(wù)的項目規(guī)模越來越大，其對應(yīng)的復(fù)雜程度也越來越深，因此，需要電氣商務(wù)企業(yè)投入越來越多的資金來實現(xiàn)項目的落地。在項目立項階段，針對項目的風(fēng)險識別顯得尤為重要，對于項目風(fēng)險的精準預(yù)估也越發(fā)的關(guān)鍵。電子商務(wù)企業(yè)在項目開發(fā)階段需要大量的資金流入，一旦出現(xiàn)項目選取錯誤的情況，便會帶來及其嚴重的債務(wù)風(fēng)險。

（五）技術(shù)風(fēng)險

技術(shù)風(fēng)險主要指的是企業(yè)隨著信息化的發(fā)展，在計算機軟件系統(tǒng)的研發(fā)、硬件設(shè)備的使用等方面的風(fēng)險。隨著互聯(lián)網(wǎng)技術(shù)的快速發(fā)展與普及，數(shù)據(jù)信息的流失、網(wǎng)絡(luò)安全漏洞等隱患的存在，以及企業(yè)自身技術(shù)水平的限制所造成的經(jīng)營損失都屬于電氣商務(wù)企業(yè)財務(wù)管理中的技術(shù)風(fēng)險范疇，這也使技術(shù)風(fēng)險成為了區(qū)分電子商務(wù)企業(yè)與傳統(tǒng)企業(yè)的新型風(fēng)險。

三、大數(shù)據(jù)時代下企業(yè)財務(wù)風(fēng)險防范與控制策略

企業(yè)的長遠發(fā)展不僅僅需要對財務(wù)風(fēng)險進行精準的識別，還需要對財務(wù)風(fēng)險進行合理的管控，在財務(wù)風(fēng)險防控的過程中融入大數(shù)據(jù)技術(shù)，構(gòu)建基于大數(shù)據(jù)技術(shù)的企業(yè)財務(wù)風(fēng)險管理新思路與新途徑。

（一）完善企業(yè)內(nèi)部控制環(huán)境

完善企業(yè)內(nèi)部控制環(huán)境是大數(shù)據(jù)時代企業(yè)風(fēng)險管控的前提，對于企業(yè)的發(fā)展具有重要的意義，大數(shù)據(jù)時代具有龐大的數(shù)據(jù)信息量，企業(yè)的內(nèi)外部競爭環(huán)境激烈，十分復(fù)雜。面對如此現(xiàn)狀，企業(yè)應(yīng)當依托大數(shù)據(jù)技術(shù)，準確分析風(fēng)險，明確企業(yè)發(fā)展戰(zhàn)略目標，建立健全企業(yè)內(nèi)部控制環(huán)境，有效提升企業(yè)財務(wù)風(fēng)險防控能力。首先要建立健全信息化流程。在各業(yè)務(wù)流程中的關(guān)鍵節(jié)點設(shè)置財務(wù)風(fēng)險防控指標，一旦風(fēng)險值高于既定值時，并會提醒主管領(lǐng)導(dǎo)進行審批后才能到下一階段。辦公信息化的建立能夠有效提升企業(yè)的辦公效率，優(yōu)化企業(yè)的內(nèi)控方式，同時，也可以實現(xiàn)對財務(wù)風(fēng)險的實時管控、事事管控，有效提高企業(yè)財務(wù)風(fēng)險管控效率。其次要完善組織架構(gòu)情況。為進一步優(yōu)化企業(yè)內(nèi)部控制環(huán)境，需要建立風(fēng)險管理部門，明確風(fēng)險管理職責(zé)以及各部門在風(fēng)險防控中的角色，樹立財務(wù)風(fēng)險防控意識，提高企業(yè)各部門間的協(xié)作能力。此外，在各部門設(shè)立風(fēng)險監(jiān)督崗位，實現(xiàn)專人專管，保證風(fēng)險防控的目標一致性。最后要優(yōu)化財務(wù)管理模式。隨著互聯(lián)網(wǎng)行業(yè)的快速發(fā)展，企業(yè)的財務(wù)管理模式必須依托大數(shù)據(jù)技術(shù)進行革新，基于數(shù)據(jù)庫模式提高財務(wù)管理效率，擺脫傳統(tǒng)的財務(wù)管理模式，規(guī)避因人工采集、計算、核驗等流程存在的風(fēng)險。傳統(tǒng)財務(wù)管理模式需要耗費較長的時間，計算精度較低，制約了企業(yè)對于財務(wù)風(fēng)險的識別效率以及采取措施的反應(yīng)時間，短期會對企業(yè)進行產(chǎn)生影響，長期以往，會影響到企業(yè)的生存發(fā)展。因此，企業(yè)應(yīng)不斷優(yōu)化財務(wù)管理模式，依托大數(shù)據(jù)技術(shù)，提高財務(wù)信息與數(shù)據(jù)的共享率，促進企業(yè)的長期可持續(xù)發(fā)展。

（二）健全企業(yè)財務(wù)風(fēng)險預(yù)警機制

依托快速發(fā)展的大數(shù)據(jù)技術(shù)，企業(yè)的財務(wù)職能也在不斷地拓展，其管理范圍也在大幅提高，隨之而來的，是各類未知的財務(wù)風(fēng)險。為此，健全企業(yè)財務(wù)風(fēng)險預(yù)警機制，能夠有效的解決財務(wù)風(fēng)險問題，杜絕未知風(fēng)險的發(fā)生。一方面，在現(xiàn)有的信息管理平臺中植入財務(wù)風(fēng)險預(yù)警機制。財務(wù)風(fēng)險防控是自上而下的過程，不是單獨某一部門的工作，因此，財務(wù)信息的實時性顯得尤為重要，信息化平臺能夠?qū)崿F(xiàn)企業(yè)財務(wù)風(fēng)險預(yù)警的實時性與高效性，提高各部門間的協(xié)作能力。另一方面，不斷創(chuàng)新財務(wù)數(shù)據(jù)風(fēng)險預(yù)警機制。隨著互聯(lián)網(wǎng)行業(yè)的快速發(fā)展，財務(wù)風(fēng)險預(yù)警機制的發(fā)展逐漸網(wǎng)絡(luò)化、智能化，因此企業(yè)需要不斷創(chuàng)新數(shù)據(jù)分析和處理能力，時刻做好應(yīng)對新型財務(wù)風(fēng)險的準備，創(chuàng)新和完善財務(wù)數(shù)據(jù)風(fēng)險預(yù)警機制，防患于未然。

（三）優(yōu)化企業(yè)大數(shù)據(jù)管控機制

優(yōu)化企業(yè)大數(shù)據(jù)管控機制首先要做到數(shù)據(jù)的及時更新及整理，大數(shù)據(jù)時代下，每天都在產(chǎn)生海量的數(shù)據(jù)并且呈爆炸性增長趨勢，企業(yè)為在此商業(yè)條件下改善運營情況，就需要做到數(shù)據(jù)的及時更新與整理，保證數(shù)據(jù)的即時性、有效性。在即時、有效的數(shù)據(jù)支撐下進行財務(wù)風(fēng)險的識別與管控，保證企業(yè)運營的效率。對有效的信息進行及時分類、及時更新，把即時、有效的信息運用在大數(shù)據(jù)的分析中，起到有效預(yù)防財務(wù)數(shù)據(jù)的風(fēng)險的效果。大數(shù)據(jù)可以顯著影響企業(yè)的營商環(huán)境，數(shù)據(jù)的即時性、有效性更能決定企業(yè)經(jīng)營效果的好壞。大數(shù)據(jù)的特性就是將各類信息進行整合與分析，通過綜合分析挖掘出有效信息。能否利用好大數(shù)據(jù)的這一特性，將即時性、有效性的數(shù)據(jù)進行有效分析，是企業(yè)能否立足于大數(shù)據(jù)時代的關(guān)鍵。

（四）提升全員風(fēng)險意識

首先，企業(yè)應(yīng)當樹立可持續(xù)化的發(fā)展理念，在兼顧企業(yè)創(chuàng)新發(fā)展的同時，充分利用現(xiàn)有資源擴大企業(yè)可投資項目的范圍。同時企業(yè)投資項目在內(nèi)容規(guī)劃上應(yīng)具備合理性與可行性。在實際的執(zhí)行過程中，企業(yè)應(yīng)依據(jù)項目規(guī)劃及時對薄弱環(huán)節(jié)采取強化措施，以確保企業(yè)投資項目的順利發(fā)展。其次，應(yīng)當充分利用企業(yè)高層管理者的帶頭作用。通過建立自上而下的風(fēng)險投資管理模式，從而顯著提升全員風(fēng)險意識，進而推動企業(yè)投資創(chuàng)新的發(fā)展。最后，企業(yè)應(yīng)當重視大數(shù)據(jù)技術(shù)的應(yīng)用，不斷提升自身核心競爭優(yōu)勢。企業(yè)應(yīng)當積極利用信息技術(shù)，充分挖掘市場潛在信息，不斷完善信息溝通渠道，以確保信息傳遞的高效性與真實性。

（五）創(chuàng)新風(fēng)險投資模式

第一，充分了解市場需求，完善預(yù)防機制。通過采取市場調(diào)研的方式，可以幫助企業(yè)及時準確的了解市場信息。有利于企業(yè)及時調(diào)整項目投資方向，增強企業(yè)自身財務(wù)管理效能，降低企業(yè)投資失誤的風(fēng)險，確保企業(yè)投資效益的提升。第二，擯棄落后經(jīng)營理念，重視企業(yè)新思想轉(zhuǎn)化的進程。企業(yè)應(yīng)當重視信息技術(shù)的學(xué)習(xí)，加大專業(yè)化團隊建設(shè)資金投入，強化企業(yè)不同部門間的交流協(xié)作機制，以此提升企業(yè)投資風(fēng)險的應(yīng)變能力，從而保障企業(yè)投資的順利進行。第三、企業(yè)應(yīng)充分結(jié)合自身實際，有針對性的借鑒相關(guān)管理經(jīng)驗，切實打造符合自身發(fā)展需求的風(fēng)險投資和財務(wù)管理模式。

（六）儲備和培養(yǎng)專業(yè)人才

隨著科學(xué)技術(shù)與市場經(jīng)營日益聯(lián)系密切，人才因素儼然成為了當下企業(yè)競爭發(fā)展的核心要素。風(fēng)險投資與財務(wù)管理能夠顯著提升企業(yè)的盈利水平，因此加大相關(guān)專業(yè)化人才的儲備和培養(yǎng)對企業(yè)發(fā)展而言至關(guān)重要。首先，企業(yè)建立健全員工培訓(xùn)制度，合理制定員工的培訓(xùn)計劃。通過專業(yè)化信息技術(shù)的講解，可以提高企業(yè)員工信息數(shù)據(jù)的處理能力，以達成強化員工自身素質(zhì)的目的，為企業(yè)風(fēng)險投資與財務(wù)管理奠堅實的人才基礎(chǔ)。其次，加強外部人才引進。企業(yè)應(yīng)當充分結(jié)合自身發(fā)展需求，加強外部人才引進。一方面，企業(yè)可以通過拓寬招聘渠道，擴大外部人才引進的優(yōu)勢；另一方面，企業(yè)也可以通過提升相關(guān)崗位薪資待遇，從而加大人才吸引的力度。除此之外，企業(yè)管理層也應(yīng)當重視相關(guān)資金的監(jiān)督，確保人才引進資金的?？顚Ｓ?。最后，企業(yè)應(yīng)當重視自身文化建設(shè)和文化傳輸。企業(yè)應(yīng)積極地在市場中塑造良好正面的企業(yè)形象，努力為在職員工提供良好的工作氛圍，保障企業(yè)能夠形成契合自身發(fā)展的文化氛圍，以保障企業(yè)自身投資發(fā)展的不斷提升。

四、結(jié)語

綜上所述，大數(shù)據(jù)時代下企業(yè)財務(wù)風(fēng)險防范控制需要從多維度、多角度考慮，通過完善企業(yè)內(nèi)部控制環(huán)境、健全企業(yè)財務(wù)風(fēng)險預(yù)警機制、優(yōu)化企業(yè)大數(shù)據(jù)管控機制，提升企業(yè)的風(fēng)險防控能力，及時發(fā)現(xiàn)企業(yè)可能的財務(wù)風(fēng)險并進行控制，有效降低風(fēng)險的影響，保證企業(yè)的良好、有序及可持續(xù)發(fā)展。

引用

[1]韓冬梅.論企業(yè)財務(wù)風(fēng)險控制與防范[J].財會通訊,2015(14):104-106.

[2]謝紅.互聯(lián)網(wǎng)金融財務(wù)風(fēng)險如何防控[J].人民論壇,2018(01):80-81.

[3]馮素玲,趙書,吳昊悅.金融科技對企業(yè)財務(wù)風(fēng)險的影響及其內(nèi)在機理——兼論金融監(jiān)管的門檻效應(yīng)[J].改革,2021(10):84-100.

[4]申秦,倪雪婷,成誠.政府財務(wù)報告制度改革視角下高校財務(wù)風(fēng)險預(yù)警研究[J].財會通訊,2022(06):126-130.

[5]雷艷麗,洪麗君,胡曉峰.基于改進Z-SCORE模型飼料上市公司的財務(wù)風(fēng)險預(yù)警研究[J].飼料研究,2022,45(02):107-111.

[6]王叢然.經(jīng)濟全球化背景下商貿(mào)流通企業(yè)面臨的財務(wù)風(fēng)險及防范措施[J].企業(yè)改革與管理,2021(23):185-186.

[7]郭亞昕.中小型企業(yè)財務(wù)風(fēng)險綜合評價研究——基于模糊綜合評價法[J].時代經(jīng)貿(mào),2021,18(09):68-71.