| 鄒 俊

學習貫徹《國務院辦公廳關于進一步規(guī)范財務審計秩序 促進注冊會計師行業(yè)健康發(fā)展的意見》（以下簡稱《意見》）是注冊會計師行業(yè)的大事。《意見》體現(xiàn)了黨和政府對行業(yè)健康發(fā)展的關心和重視，為根治近年來制約行業(yè)發(fā)展的問題指明了方向。作為行業(yè)隊伍中的一員，畢馬威華振會計師事務所深切體會到貫徹落實《意見》的重要性和緊迫性，堅持從我做起，持初心求創(chuàng)新，以質量贏信任。相信在《意見》的指導下，在監(jiān)管部門、行業(yè)同仁和社會各界的共同努力下，行業(yè)法律和基礎制度建設將不斷完善，執(zhí)業(yè)環(huán)境不斷優(yōu)化，事務所自身執(zhí)業(yè)能力和抵御風險能力不斷提高，進而全面提升行業(yè)服務國家建設的能力，促進行業(yè)健康發(fā)展。

一、發(fā)揮文化建設對信守職業(yè)道德的滋養(yǎng)作用

《意見》就行業(yè)在職業(yè)道德規(guī)范執(zhí)行方面的薄弱環(huán)節(jié)，有針對性地提出完善職業(yè)道德規(guī)范體系，加強指導，增強審計獨立性，提高應對財務舞弊的執(zhí)業(yè)能力。誠信是公眾對注冊會計師行業(yè)的期望，是行業(yè)值得信賴的關鍵特征。文化建設對執(zhí)業(yè)人員信守職業(yè)道德的起到重要作用，如果說職業(yè)道德和獨立性是注冊會計師行業(yè)的靈魂，那么事務所的文化建設則是滋養(yǎng)靈魂的空氣和土壤。文化可以體現(xiàn)為一個事務所的“氣質”，也是專業(yè)人員的行為標準。

畢馬威一貫高度重視企業(yè)文化的培養(yǎng)，不斷為進行強化企業(yè)文化建設而努力。比如，員工通過沉浸式線上培訓和體驗式工作坊，傾聽合伙人分享價值觀故事、參與“價值觀識別墻”，企業(yè)文化沒有停留在喊口號，而真正成為員工日常的行為指導，貫穿于每一位專業(yè)人員的“知、識、行、慣”之中。以“誠、卓、創(chuàng)、和、益”的價值觀作為行為準繩，要求每一位合伙人和員工時刻堅守職業(yè)道德；將誠信深植于企業(yè)文化土壤中，為提升審計質量提供指導思想和基本保障。

二、堅持黨建與事務所發(fā)展有機結合

畢馬威華振于2 0 1 0 年成立黨總支，2012年升級為黨委。2020年末，審計專業(yè)人員中黨員占比約20%，注冊會計師中黨員占比超過40%，是事務所的業(yè)務骨干?！兑庖姟钒l(fā)布后，畢馬威華振黨委已經組織各級黨委和黨支部深入開展了《意見》的學習和討論。黨員的模范帶頭作用進一步激發(fā)和帶動了事務所的凝聚力和文化導向，對事務所文化建設和執(zhí)業(yè)質量提升起到政治引領作用。未來，畢馬威將持續(xù)以《意見》提出的落實黨建工作責任的要求作為工作重心，堅持黨建工作與事務所發(fā)展有機結合，與事務所成長形成合力，不斷增強黨組織在事務所的凝聚力和影響力，持續(xù)發(fā)揮事務所黨員先鋒模范作用。

三、全面推進質量管理體系建設

《會計師事務所質量管理準則第5101號——業(yè)務質量管理》等三項準則于2020年11月發(fā)布，使中國成為全球范圍內首批發(fā)布本國質量管理準則的國家之一。事務所可以此為契機，遵照《意見》強化事務所內部管理的要求，推動和加強事務所一體化管理，提升內部管理水平。

目前，畢馬威專門組建質量管理體系核心團隊開展新準則的實施工作，并計劃于2023年1月1日前實施修訂的質量管理準則，這將對事務所的風險評估流程、業(yè)務流程、內部控制以及日常執(zhí)行審計的方式產生重大影響。畢馬威將特別加強領導層的質量目標和責任，因為 質量控制準則目標的實現(xiàn)在很大程度上取決于上層的推動力和領導力；嚴格執(zhí)行一體化管理機制，在人事、財務、業(yè)務、技術標準和信息管理等方面完全實施統(tǒng)一管理；加強職業(yè)道德和獨立性要求，對任何違背行為實行“零容忍”；強化對客戶和業(yè)務承接與保持的管理；加大資金投入，提升事務所整體審計質量。

四、培養(yǎng)復合型審計人才

《意見》要求加強注冊會計師專業(yè)培訓教育，持續(xù)強化專業(yè)勝任能力，提升審計質量。數(shù)字化轉型將改變未來幾十年會計和審計領域的格局，行業(yè)需要推動新經濟下會計人才所需的新型教育和培養(yǎng)模式，培養(yǎng)既能掌握快速發(fā)展的科學技術，又具備專業(yè)審計能力的復合型、創(chuàng)新型人才。畢馬威將繼續(xù)加大對人才的投資，加強自身培訓的計劃性，增強靈活性，確保事務所審計人員既具備應對當今日益復雜的數(shù)字化世界所必需的技能，又更具前瞻性的洞察力和判斷力，在社會中發(fā)揮更重要的作用。

五、科技賦能審計，維護信息安全

進一步規(guī)范銀行函證業(yè)務、加強銀行函證數(shù)字化平臺建設，是《意見》為優(yōu)化執(zhí)業(yè)環(huán)境、解決長久以來函證影響審計效率和質量問題的重要指導意見。

一直以來，畢馬威不斷探索規(guī)范和強化函證流程的各種手段，包括設立函證中心，通過使用本所開發(fā)的詢證函系統(tǒng)集中執(zhí)行標準化的詢證函收發(fā)等程序。畢馬威自行開發(fā)專有的審計函證平臺，與本所現(xiàn)行的函證中心系統(tǒng)及中國內地銀行地址數(shù)據庫完全整合，從而實現(xiàn)了“端到端”的函證一體化工作流程。同時，畢馬威積極參與監(jiān)管部門和協(xié)會等機構有關函證法規(guī)的更新及函證工作的推進，并關注和支持銀行函證數(shù)字化的發(fā)展，已于2020年12月簽署相關意向合作協(xié)議，參與銀行函證區(qū)塊鏈服務平臺的試點工作。今后還將繼續(xù)積極參與銀行函證數(shù)字化平臺的建設工作，為優(yōu)化執(zhí)業(yè)環(huán)境貢獻力量。此外，畢馬威在維護信息安全的政策、資源和控制措施等方面采取多種保障措施，嚴格落實《意見》提出的完善維護信息安全的要求。在獲得ISO/IEC 27001:2013證書之后，畢馬威還取得公安部頒發(fā)的《信息安全技術——網絡安全等級保護》（等保2.0）的三級認證。

注冊會計師行業(yè)是一個既具專業(yè)性又涉及公眾利益的特殊行業(yè)，如何能夠在事務所、監(jiān)管者、客戶和社會公眾間就事務所的審計質量搭建有效的溝通橋梁，也是我們在實踐中不斷思考的問題。畢馬威公開發(fā)布審計質量報告，目的是使監(jiān)管者、客戶及社會公眾了解我們與審計質量相關的關鍵數(shù)據，以及為推動審計質量已經或正在實施的各項舉措和投入。我們期望，這些公開發(fā)布的數(shù)據和信息能夠增加事務所對外溝通的透明度，加深社會公眾對事務所的了解，借此帶給市場更多信心，傳達注冊會計師行業(yè)健康發(fā)展的信息。同時，希望能夠得到監(jiān)管者、客戶及社會公眾對我們采取的行動方案的意見和反饋，督促和鞭策行業(yè)在提升審計質量、鑄就公眾信任的道路上穩(wěn)步前行。