戴俊 嚴(yán)華東 胡薈

我國(guó)建筑業(yè)政策體系的頂層設(shè)計(jì)是以傳統(tǒng)設(shè)計(jì)、施工分離模式為依據(jù)的，因此，EPC模式在實(shí)踐中面臨明顯的制度依賴。同時(shí)，建筑業(yè)市場(chǎng)是甲方市場(chǎng)，建設(shè)單位（或稱之為業(yè)主）具有顯著的優(yōu)勢(shì)，形成了一些合理和不合理的行業(yè)慣例，其與總承包商之間存在天然的利益分歧，這是我國(guó)推行EPC模式的宏觀環(huán)境和客觀現(xiàn)狀。

由于EPC模式的自身特點(diǎn)、運(yùn)作邏輯決定了實(shí)施主體需要從單純乙方地位的單一施工商轉(zhuǎn)型為考慮整體交付的總承包商，無論是國(guó)際慣例還是各國(guó)的EPC模式合同示范文本，均明確工程建設(shè)中的風(fēng)險(xiǎn)絕大部分由總承包商承擔(dān)，建設(shè)單位理論上應(yīng)僅對(duì)項(xiàng)目交付成果和建設(shè)過程中的負(fù)外部性（如噪聲、揚(yáng)塵等環(huán)境問題，安全問題）進(jìn)行控制。但在實(shí)踐中，我國(guó)出臺(tái)的多項(xiàng)推動(dòng)工程總承包發(fā)展的指導(dǎo)性文件中缺乏與EPC模式對(duì)應(yīng)的操作細(xì)則和計(jì)價(jià)方式文件，而且，受文化因素、制度環(huán)境、市場(chǎng)地位等因素的綜合影響，建設(shè)單位具有強(qiáng)控制的沖動(dòng)。因此，就EPC模式投資控制而言，應(yīng)采取何種控制方式和控制策略是目前亟待解決的現(xiàn)實(shí)難題。

本文以某會(huì)議中心EPC項(xiàng)目為例，分析該項(xiàng)目實(shí)施過程中投資控制面臨的難題，并基于投資控制的原則提出相應(yīng)的EPC模式投資控制策略和建議。

某會(huì)議中心EPC項(xiàng)目投資控制方式

某會(huì)議中心EPC項(xiàng)目規(guī)劃總建筑面積約18萬平方米，地下采用樁基礎(chǔ)，展示中心采用鋼筋混凝土框架結(jié)構(gòu)，配套酒店采用鋼筋混凝土框架—剪力墻結(jié)構(gòu)，建設(shè)總工期為23個(gè)月。該項(xiàng)目的總承包商為設(shè)計(jì)單位和施工單位組成的聯(lián)合體（施工單位是聯(lián)合體牽頭方）。概括而言，該項(xiàng)目總體上具有技術(shù)難度大、組織界面多、合同管理復(fù)雜等特點(diǎn)，它的投資控制方式如下。

采用限額設(shè)計(jì)

所謂限額設(shè)計(jì)，是指施工圖預(yù)算控制在符合建設(shè)單位要求及符合其提出的設(shè)計(jì)標(biāo)準(zhǔn)的預(yù)算范圍內(nèi)，具體而言，施工圖預(yù)算不得超過項(xiàng)目設(shè)計(jì)標(biāo)準(zhǔn)預(yù)算總額及分項(xiàng)工程指標(biāo)限額。如上報(bào)和審核后的施工圖預(yù)算突破限額，總承包商則被視為違約，需要重新調(diào)整設(shè)計(jì)并重新編制施工圖預(yù)算，同時(shí)建設(shè)單位收取總承包商一定比例的違約金。某會(huì)議中心EPC項(xiàng)目的違約金比例設(shè)定為設(shè)計(jì)費(fèi)的5%。

特殊計(jì)價(jià)方式

某會(huì)議中心EPC項(xiàng)目采取總價(jià)控制下的據(jù)實(shí)結(jié)算方式，即在設(shè)計(jì)標(biāo)準(zhǔn)預(yù)算總額和分項(xiàng)工程金額范圍內(nèi)，據(jù)實(shí)結(jié)算。該計(jì)價(jià)方式體現(xiàn)在兩個(gè)方面：一是以總價(jià)作為控制整個(gè)項(xiàng)目支付的最高限額，以分項(xiàng)金額作為控制分項(xiàng)工程支付的最高限額；二是在總價(jià)和分項(xiàng)金額最高限額內(nèi)，采用據(jù)實(shí)結(jié)算支付，即按照實(shí)際完成的工程量和價(jià)格支付。施工圖預(yù)算（含工程量清單）的準(zhǔn)確性及完整性由總承包商負(fù)責(zé)，建設(shè)單位將下浮后的施工圖預(yù)算作為施工過程中造價(jià)控制上限及結(jié)算依據(jù)使用。結(jié)算時(shí)，總承包商不得提出因工程量清單的不準(zhǔn)確描述或漏項(xiàng)而調(diào)整綜合單價(jià)或工程量的請(qǐng)求。

某會(huì)議中心EPC項(xiàng)目投資控制存在的問題

投資控制組織體系不完善

某會(huì)議中心EPC項(xiàng)目采用聯(lián)合體承包方式，該項(xiàng)目的初步設(shè)計(jì)由建設(shè)單位與第三方設(shè)計(jì)院?jiǎn)为?dú)簽訂合同，而施工圖設(shè)計(jì)和深化設(shè)計(jì)則由建設(shè)單位與總承包商（即設(shè)計(jì)單位和施工單位聯(lián)合體）簽訂合同。事實(shí)上，設(shè)計(jì)單位和施工單位并沒有形成一個(gè)實(shí)質(zhì)性的利益共同體，在一定程度上又回歸到設(shè)計(jì)、施工分離。與此同時(shí)，合同主體過多導(dǎo)致該項(xiàng)目存在投資控制界面過多、職責(zé)不清等問題，對(duì)建設(shè)單位的組織協(xié)調(diào)、目標(biāo)控制要求較高，實(shí)踐中也確實(shí)存在建設(shè)單位疏于界面管理或客觀上無法有效管理現(xiàn)象，在此情境下，總承包商往往不會(huì)將節(jié)約投資放在重要的位置。

限額設(shè)計(jì)的作用難以充分發(fā)揮

在某會(huì)議中心EPC項(xiàng)目的實(shí)際工作中，客觀上存在總承包商限額設(shè)計(jì)的積極性不強(qiáng)、限額設(shè)計(jì)沒有充分考慮價(jià)值工程兩個(gè)問題?？偝邪淘谕瓿墒┕D設(shè)計(jì)后，其關(guān)注點(diǎn)在于是否突破初步設(shè)計(jì)階段確定的標(biāo)準(zhǔn)上限，在沒有突破上限的情況下，設(shè)計(jì)優(yōu)化動(dòng)力不足。換言之，總承包商將盡其最大可能將項(xiàng)目預(yù)算花完。同時(shí)，限于設(shè)計(jì)單位長(zhǎng)期以來依賴項(xiàng)目產(chǎn)值獲得設(shè)計(jì)費(fèi)的現(xiàn)狀，在實(shí)際設(shè)計(jì)過程中，總承包商較少將在保持成本不變或輕微降低的情況下提高工程功能的價(jià)值工程的思想納入設(shè)計(jì)中。

據(jù)實(shí)結(jié)算的方式不利于節(jié)省費(fèi)用

工程總承包模式分為EPC模式和設(shè)計(jì)—施工（Design-Build，DB）模式兩種基本形態(tài)，分別對(duì)應(yīng)于固定總價(jià)和可調(diào)總價(jià)兩種計(jì)價(jià)方式，其核心目的是設(shè)計(jì)一種總承包商承擔(dān)風(fēng)險(xiǎn)和獲得收益相對(duì)等的機(jī)制。實(shí)踐中，某會(huì)議中心EPC項(xiàng)目結(jié)算按照“月度計(jì)量、季度支付”的原則，采用邊編制預(yù)算、邊施工的方式，形成了具有一定中國(guó)特色的“總價(jià)控制+據(jù)實(shí)結(jié)算”計(jì)價(jià)方式，希望以此嚴(yán)格控制總承包商的利潤(rùn)率。事實(shí)上，這種計(jì)價(jià)方式會(huì)導(dǎo)致總承包商的風(fēng)險(xiǎn)與收益不成比例。如果實(shí)際費(fèi)用在限額之內(nèi)，總承包商一般難以主動(dòng)開展方案優(yōu)化、設(shè)計(jì)優(yōu)化、施工組織優(yōu)化等工作，從而不利于節(jié)省費(fèi)用。

缺乏與EPC模式相匹配的計(jì)價(jià)方式

某會(huì)議中心EPC項(xiàng)目采取總價(jià)控制下的據(jù)實(shí)結(jié)算方式具有一定的代表性，反映出目前建筑業(yè)市場(chǎng)中采用EPC模式時(shí)出現(xiàn)的路徑依賴問題，即建筑業(yè)市場(chǎng)已經(jīng)習(xí)慣于傳統(tǒng)項(xiàng)目管理模式下完善的、成熟的計(jì)價(jià)模式，難以跳出定額計(jì)價(jià)和工程量清單的框架。在中國(guó)特殊國(guó)情下，建設(shè)單位為了避免財(cái)政評(píng)審和外部審計(jì)的風(fēng)險(xiǎn)，經(jīng)常在采用總價(jià)計(jì)價(jià)的情況下，又將審計(jì)結(jié)果作為竣工結(jié)算依據(jù)?，F(xiàn)行計(jì)價(jià)方式尚不能滿足EPC模式投資控制的需要，而按照總承包商實(shí)際完成的工程量進(jìn)行審核，并按工程量進(jìn)行支付也違背總價(jià)合同計(jì)價(jià)方式的初衷。

項(xiàng)目前期工作研究不充分

在EPC項(xiàng)目的實(shí)操過程中，對(duì)于項(xiàng)目的投資影響重要階段主要體現(xiàn)在項(xiàng)目前期階段，因此項(xiàng)目的前期策劃是投資控制的重中之重。某會(huì)議中心EPC項(xiàng)目雖然屬于公建性質(zhì)項(xiàng)目，但是設(shè)計(jì)標(biāo)準(zhǔn)高、施工難度大、管理協(xié)調(diào)復(fù)雜，且缺乏必要的同類項(xiàng)目經(jīng)驗(yàn)儲(chǔ)備，因此各參建單位在前期對(duì)項(xiàng)目的投資控制研究缺乏同類項(xiàng)目的對(duì)比，這也對(duì)項(xiàng)目的實(shí)際投資控制造成一定的影響。

EPC項(xiàng)目的投資控制原則

風(fēng)險(xiǎn)公平分擔(dān)原則

按照國(guó)際咨詢工程師聯(lián)合會(huì)（Fédération lnternationale Des lngénieurs Conseils，F(xiàn)IDIC）關(guān)于EPC合同的約定，總承包商承擔(dān)EPC項(xiàng)目絕大部分風(fēng)險(xiǎn)，建設(shè)單位幾乎不需要承擔(dān)任何風(fēng)險(xiǎn)。在這種情況下，投資控制變得非常簡(jiǎn)單，EPC合同價(jià)幾乎等同結(jié)算價(jià)。但考慮國(guó)內(nèi)建筑業(yè)現(xiàn)狀，EPC項(xiàng)目難以采用固定總價(jià)合同，多采用總價(jià)控制下的據(jù)實(shí)結(jié)算計(jì)價(jià)方式，因此在實(shí)踐中，EPC項(xiàng)目建設(shè)單位和總承包商仍然采用的是各自承擔(dān)其能力范圍內(nèi)的風(fēng)險(xiǎn)，總體上屬于風(fēng)險(xiǎn)公平分擔(dān)。

概算總額控制原則

當(dāng)前國(guó)內(nèi)推行EPC模式仍然主要在政府投資領(lǐng)域，而我國(guó)政府投資項(xiàng)目長(zhǎng)期以來習(xí)慣于以設(shè)計(jì)概算作為投資控制限額，且隨著《政府投資條例》（國(guó)務(wù)院令712號(hào)）出臺(tái)，對(duì)于超概調(diào)整進(jìn)行了嚴(yán)格的約束。因此，政府投資EPC項(xiàng)目的投資控制通常以設(shè)計(jì)概算作為總價(jià)控制的最高限額，工程量清單中的分項(xiàng)費(fèi)用控制則采用相互調(diào)劑和據(jù)實(shí)結(jié)算方式。

激發(fā)總承包商活力原則

EPC模式最顯著的特點(diǎn)是通過設(shè)計(jì)、采購、施工三者之間的深度融合，減少設(shè)計(jì)、采購、施工三者之間的內(nèi)耗，實(shí)現(xiàn)EPC項(xiàng)目的價(jià)值增值。同時(shí)，EPC模式通過設(shè)計(jì)優(yōu)化、方案優(yōu)化等，提高價(jià)值增值，達(dá)到節(jié)約投資的目的。為此，建設(shè)單位需要設(shè)計(jì)EPC項(xiàng)目激勵(lì)機(jī)制，充分激發(fā)總承包商的活力，調(diào)動(dòng)總承包商的積極性，鼓勵(lì)總承包商積極主動(dòng)地節(jié)約投資。

滿足財(cái)政評(píng)審和外部審計(jì)需要原則

政府投資項(xiàng)目一般需要財(cái)政評(píng)審和外部審計(jì)，因此EPC項(xiàng)目投資控制在滿足上述原則的基礎(chǔ)上，需要全面滿足財(cái)政評(píng)審和外部審計(jì)的需要。同樣以計(jì)價(jià)方式為例，EPC合同一律采用固定總價(jià)合同是國(guó)際慣例，但這與我國(guó)財(cái)政評(píng)審和外部審計(jì)的要求不一致，因?yàn)槲覈?guó)財(cái)政評(píng)審和外部審計(jì)一般按照合同單價(jià)與實(shí)際工程量進(jìn)行審核。

EPC項(xiàng)目的投資控制建議

加強(qiáng)階段控制

EPC項(xiàng)目在工程各階段均擁有對(duì)應(yīng)的費(fèi)用估算形式。我國(guó)工程造價(jià)限額體系為：施工圖預(yù)算<結(jié)算價(jià)<決算價(jià)<合同價(jià)<設(shè)計(jì)概算<投資估算，EPC項(xiàng)目的投資應(yīng)層層控制，并準(zhǔn)確編制EPC項(xiàng)目各階段對(duì)應(yīng)的工程造價(jià)文件和費(fèi)用控制手冊(cè)。此外，在實(shí)操過程中，建設(shè)單位可將EPC項(xiàng)目投資控制劃分為前期決策階段、招標(biāo)階段、設(shè)計(jì)階段、采購階段、施工階段、竣工驗(yàn)收階段（含試運(yùn)營(yíng)）六個(gè)階段，從而真正實(shí)行多階段控制。在項(xiàng)目實(shí)施過程中，建設(shè)單位可以動(dòng)態(tài)地將EPC項(xiàng)目實(shí)際消耗費(fèi)用與計(jì)劃投資控制目標(biāo)進(jìn)行差異分析，實(shí)時(shí)監(jiān)控資金計(jì)劃與實(shí)際費(fèi)用之間的偏差，在偏差較大時(shí)采取恰當(dāng)措施將投資控制在合理的范圍內(nèi)，從而實(shí)現(xiàn)對(duì)投資的有效控制。

實(shí)行限額設(shè)計(jì)

設(shè)計(jì)是EPC項(xiàng)目投資控制的關(guān)鍵點(diǎn)，在限額設(shè)計(jì)的基礎(chǔ)上開展設(shè)計(jì)優(yōu)化能有效節(jié)約投資。在EPC項(xiàng)目的設(shè)計(jì)過程中，為確保項(xiàng)目初步設(shè)計(jì)概算控制在政府批準(zhǔn)的投資估算內(nèi)，施工圖預(yù)算不超過項(xiàng)目限額總額及分項(xiàng)工程指標(biāo)限額，建設(shè)單位在項(xiàng)目實(shí)施過程中要嚴(yán)格控制自身需求、總體方案和設(shè)計(jì)文件的頻繁調(diào)整或變更，在滿足設(shè)計(jì)要求的前提下應(yīng)盡可能選擇費(fèi)用最低的方案。另外，在采用限額設(shè)計(jì)時(shí)，建設(shè)單位要考慮針對(duì)總承包商的優(yōu)化設(shè)計(jì)激勵(lì)措施，鼓勵(lì)總承包商開展設(shè)計(jì)優(yōu)化。

加強(qiáng)合同價(jià)格調(diào)整與索賠管理

合同價(jià)格調(diào)整與索賠是EPC項(xiàng)目投資控制的重要內(nèi)容，其工作重點(diǎn)在于預(yù)防和管控。在預(yù)防層面，建設(shè)單位可以通過完善合同價(jià)格調(diào)整條款、規(guī)范合同價(jià)格索賠及價(jià)格調(diào)整流程來實(shí)現(xiàn)。建設(shè)單位在簽訂合同時(shí)，應(yīng)盡可能考慮到項(xiàng)目可能發(fā)生的風(fēng)險(xiǎn)，并將風(fēng)險(xiǎn)的應(yīng)對(duì)措施和責(zé)任分?jǐn)傇诤贤?。在管控層面，建設(shè)單位可編制EPC項(xiàng)目?jī)r(jià)格調(diào)整清單和索賠手冊(cè)，一方面借助標(biāo)準(zhǔn)化的項(xiàng)目管理提升建設(shè)單位管理能力，另一方面可通過價(jià)格調(diào)整清單和索賠手冊(cè)系統(tǒng)化梳理項(xiàng)目管理的核心控制點(diǎn)，進(jìn)而在實(shí)際項(xiàng)目管理過程中做到有的放矢。

結(jié)語

投資控制是項(xiàng)目管理目標(biāo)控制的永恒話題之一，它涉及計(jì)價(jià)方式、計(jì)量方法、合同設(shè)計(jì)、風(fēng)險(xiǎn)分擔(dān)等，EPC項(xiàng)目的投資控制更因其模式的特殊性和建筑業(yè)現(xiàn)行管理體系的限制性而面臨更多的實(shí)踐困惑。本文是基于某會(huì)議中心EPC項(xiàng)目的實(shí)踐心得，業(yè)界后續(xù)可圍繞建設(shè)單位的投資控制理論、計(jì)價(jià)方式優(yōu)化、激勵(lì)機(jī)制設(shè)計(jì)、審計(jì)體系設(shè)計(jì)等方面開展進(jìn)一步深入研究。P