王洪旭 溫曉會 劉萬明

1 吉林大學社會科學處 吉林 長春；2 大慶醫(yī)學高等專科學校 黑龍江 大慶；3 農(nóng)安縣實驗中學 吉林 農(nóng)安

一、高校科研經(jīng)費管理研究知識圖譜

知識圖譜能夠具象顯現(xiàn)相關知識的發(fā)展進程，顯示知識個體與知識群組之間復雜的網(wǎng)聯(lián)、建構(gòu)、互動、交叉、演化、衍生等關系，是通過知識可視化來認識客觀世界的一種方式。Citespace是目前應用較為廣泛且表現(xiàn)卓著的知識圖譜繪制工具，能夠?qū)⒐?jié)點文獻、研究熱點領域和研究前沿自主標識出來，實現(xiàn)相關研究領域文獻的計量可視化，協(xié)助探尋該領域研究熱點及學科前沿。

1.數(shù)據(jù)來源

選擇中國知網(wǎng)的中國學術期刊全文數(shù)據(jù)庫為基礎數(shù)據(jù)來源。從國家統(tǒng)計局全國科技經(jīng)費投入統(tǒng)計公報數(shù)據(jù)可知，進入21世紀，我國高?？萍冀?jīng)費投入力度越來越大，全社會對經(jīng)費使用管理的關注和討論也越來越多。鑒于此，本研究選取2001年至2020年的論文文獻為基礎，來揭示、探討高?？蒲薪?jīng)費管理研究的熱點。檢索條件設定為：“篇名”包含“科研經(jīng)費”，且“篇名、關鍵詞、摘要”包括“高校”或“高等學?！?，“來源期刊”點選“全部期刊”，檢索到中文文獻2102 篇。

2.知識圖譜繪制

使用Citespace 軟件對檢索到的2102 篇文獻進行知識圖譜繪制。時間切片（Timeslicing）的時間間隔（Yearsperslice）選為“1（年）”。因為關鍵詞是一篇文獻中最能體現(xiàn)研究主題的元素，所以節(jié)點類型（Nodetypes）選擇“關鍵詞（Keyword）”。遴選標準（Selectioncriteria）選擇“G指數(shù)（G-index）”并保持常數(shù)k不變。為使知識圖譜能夠完整且更為清晰地顯示重要關鍵詞節(jié)點及網(wǎng)絡關系，剪枝策略（Pruning）選擇“尋徑（Pathfinder）”；并適度修剪每個網(wǎng)絡和合并網(wǎng)絡，即復選“Pruning sliced networks”和“Pruning merged networks”。運行軟件，得到知識圖譜（如圖1所示）。

3.知識圖譜簡析

圖譜中的圓形節(jié)點代表文獻的關鍵詞，節(jié)點之間的連線粗細代表兩關鍵詞共現(xiàn)于同一文獻的強度。節(jié)點及標簽越大表明關鍵詞的詞頻越高，越能反映該關鍵詞在該領域的研究熱度。對圖1進行梳理，可以得出高?？蒲薪?jīng)費管理主要的研究熱點，包括管理制度、放管服、預算、使用、核算、內(nèi)部控制、績效、審計、監(jiān)管及信息化管理等。

圖1 高?？蒲薪?jīng)費研究知識圖譜（2001―2020年）

二、高校科研經(jīng)費管理研究熱點之間的關系

高?？蒲薪?jīng)費管理是一個系統(tǒng)工程，管理部門涉及科研管理部門、財務管理部門、資產(chǎn)管理部門、審計部門、紀檢部門等；管理環(huán)節(jié)涉及科研項目經(jīng)費預算編報、審批、撥款，科研經(jīng)費報銷核算及支付，科研經(jīng)費內(nèi)控管理，科研經(jīng)費績效評價及管理，科研經(jīng)費審計監(jiān)督等。

“制度”“放管服”“預算”“使用”“內(nèi)控”“績效”“審計”和“監(jiān)管”等主題之間相互影響、相互制約，呈現(xiàn)系統(tǒng)性關系?！爸贫取焙汀胺殴芊辈粚儆诳蒲薪?jīng)費管理過程中的具體環(huán)節(jié)，處于統(tǒng)領地位。毋庸置疑，制度化是科研經(jīng)費管理各環(huán)節(jié)的基本遵循，所以“制度”與各個環(huán)節(jié)有著普遍的聯(lián)系。而“放管服”是政府職能轉(zhuǎn)變的現(xiàn)實要求，是科研管理體制機制改革的政策環(huán)境，科研經(jīng)費管理的制度化變革要以“放管服”為標桿，制度化水平也影響著“放管服”的成效。

“預算”“撥款”“使用”“審計”等屬于科研經(jīng)費運行和管理中的環(huán)節(jié)，“內(nèi)控”“績效”和“監(jiān)管”貫穿于整個科研經(jīng)費運行和管理過程。立項部門按照預算批復進行撥款；項目負責人按照預算使用經(jīng)費；審計部門對經(jīng)費執(zhí)行情況進行審計監(jiān)督；基于內(nèi)控風險點對科研經(jīng)費使用進行控制；績效一方面關注科研經(jīng)費使用效益，另一方面基于評價結(jié)果實現(xiàn)獎懲及對二次經(jīng)費分配施加影響；監(jiān)管要審查預算編制的合理性，檢查經(jīng)費使用的合規(guī)性，關注績效評價指標設定的科學性等。

三、加強高?？蒲薪?jīng)費管理的建議

國務院辦公廳于2021年8月5日印發(fā)《關于改革完善中央財政科研經(jīng)費管理的若干意見》（國辦發(fā)〔2021〕32 號），為新階段科研經(jīng)費管理提出了具體要求，高校科研經(jīng)費管理應在各方面積極予以推進。

1.制度建設方面

按照“上位法”盡快調(diào)整現(xiàn)有規(guī)章制度，保證“下位法”具有時效性、針對性和可操作性。進一步強化相關人員的管理意識，落實經(jīng)費管理責任制。完善后的制度文件要能夠?qū)崿F(xiàn)分類指導和差別化管理，推進精細化管理，推動各環(huán)節(jié)高效協(xié)調(diào)運行。同時，注重政策制度的宣傳和培訓，使科研經(jīng)費管理相關人員能夠盡快把握文件精神和操作規(guī)程。

2.“放管服”方面

簡政放權主要在“放權”，下放預算調(diào)整權，將權限下放至經(jīng)費承擔單位和科研人員；擴大項目負責人的經(jīng)費管理自主權，讓經(jīng)費切實為科研活動服務。放管結(jié)合既要放，又要管，需要創(chuàng)新方式方法，在對經(jīng)費使用的監(jiān)管、內(nèi)控和績效評價方面，著眼于更加便捷智能的信息化技術和方法的應用。優(yōu)化服務，將科研人員從日常事務中解脫出來，一方面，配備科研財務助理幫助科研人員完成預算編制、經(jīng)費報銷等繁雜工作；另一方面，創(chuàng)新勞動報酬發(fā)放方式，體現(xiàn)按勞分配的分配原則，使科研人員能夠?qū)Ｗ⒂诳茖W研究。

3.預算編制和撥款方面

科研活動的不可全然預見性，使得對預算編制的內(nèi)在要求應是動態(tài)的、開放的和彈性的。一方面簡化和歸并科目，科目內(nèi)支出調(diào)劑使用；另一方面施行“包干制”，通過在人才類項目和基礎研究類項目積累經(jīng)驗，盡快擴展包干范圍。注意直接費用和間接費用的比例問題，特別是間接經(jīng)費中要留足50%～60%的人員經(jīng)費。督促科研人員按計劃完成科研任務并按進度使用科研經(jīng)費，同時使用現(xiàn)代會計信息系統(tǒng)對預算執(zhí)行情況進行控制。經(jīng)費撥付要充分考慮科研人員的實際需要，在保障科研人員順利開展科研活動的前提下，依據(jù)項目類型、研究計劃制訂及時的經(jīng)費撥付計劃。專項資金年度預撥方式，能在項目任務書簽訂一個月內(nèi)將經(jīng)費撥付給項目負責人，縮短了經(jīng)費撥付周期。

4.經(jīng)費使用和報銷方面

科研人員的經(jīng)費使用意識對經(jīng)費使用是否合理合規(guī)合法起著關鍵作用，而監(jiān)管懲處的力度對經(jīng)費使用行為具有很大影響。建立科研人員信用檔案，結(jié)合學術共同體自治，規(guī)范科研經(jīng)費使用行為。進一步完善財務報銷細則，設立協(xié)調(diào)結(jié)構(gòu)，建立聯(lián)動機制，落實科研經(jīng)費大額支出和非常規(guī)支出的會簽制度，對報銷票據(jù)進行嚴格把關。同時，積極推動經(jīng)費報銷和支付的數(shù)字化建設，充分利用電子化發(fā)票和公務卡支付等手段變革科研經(jīng)費報銷方式，提高科研經(jīng)費報銷效率。配合科研經(jīng)費“包干制”的施行，應建設經(jīng)費使用負面清單，劃定經(jīng)費使用紅線。

5.科研經(jīng)費內(nèi)控方面

結(jié)合科研經(jīng)費內(nèi)控關鍵點設計內(nèi)控管理制度，加強經(jīng)濟責任、控制規(guī)范、人力政策等內(nèi)部環(huán)境的基礎作用；發(fā)揮風險評估的指引作用；提高預算、收支、資產(chǎn)、合同等控制活動的管控作用；加強項目與經(jīng)費的信息溝通聯(lián)動效應；發(fā)揮全過程審計和績效審計的內(nèi)部監(jiān)督作用，等等。設立內(nèi)部控制工作小組，明確各自職責范圍；加大財經(jīng)紀律和內(nèi)控知識培訓力度，提高內(nèi)部控制執(zhí)行力，通過內(nèi)控制度建設實現(xiàn)資源的合理有效利用。

6.科研經(jīng)費審計方面

內(nèi)部審計對科研經(jīng)費運行的過程控制，主要是對預算環(huán)節(jié)、撥付環(huán)節(jié)、支出環(huán)節(jié)和結(jié)算環(huán)節(jié)的審計。內(nèi)部審計、國家審計和社會審計應共同發(fā)揮作用，保證審計的公開性和透明度。加強審計文化建設，開展職業(yè)道德教育，營造良好的審計氛圍?？蒲薪?jīng)費審計工作應逐步常態(tài)化，依法依規(guī)進行跟蹤審計、抽查審計，強化審計結(jié)果應用。

7.科研經(jīng)費績效評價和應用方面

設立績效評價專門機構(gòu)，強化科研人員對績效評價的認識；完善績效評價方法，將績效評價貫穿于經(jīng)費使用全過程；樹立績效預算觀念，建立以績效評價為依據(jù)的經(jīng)費分配機制；健全績效評價反饋機制，完善獎懲機制，發(fā)揮績效評價的導向性作用；有效利用績效工資的激勵作用，保障科研人員收入穩(wěn)定，激發(fā)科研人員創(chuàng)新活力。績效評價指標體系依據(jù)項目類型有所區(qū)別，根據(jù)資助項目的差異性評價經(jīng)濟效益、科學價值和人文社會價值等。

8.科研經(jīng)費監(jiān)管方面

健全監(jiān)督體系，形成事前、事中和事后的全過程監(jiān)督機制，包含對經(jīng)費分配、使用和效益的全方位監(jiān)督。除相關職能部門各負其責外，將廉政建設的“一崗雙責”要求擴展到項目負責人；將宣傳教育與監(jiān)控機制、獎懲措施相結(jié)合，不僅加強財經(jīng)法規(guī)教育，同時開展價值觀教育并輔以正面典型教育和反面警示教育，加大違規(guī)處罰力度，完善處罰辦法。強調(diào)內(nèi)外監(jiān)管結(jié)合，內(nèi)部監(jiān)管通過相互制衡的制度設計來實現(xiàn)，加強內(nèi)部審計；外部加強審計部門及立項部門的監(jiān)管力度，委托第三方開展事后審計，使社會公眾成為科研經(jīng)費監(jiān)督力量的重要組成部分。

四、結(jié)語

高?？蒲薪?jīng)費管理應以中央政策文件為指引，進一步改革科研經(jīng)費管理體制，體現(xiàn)“以人為本”的服務理念，以科研人員為中心構(gòu)建和諧的環(huán)境機制、充分的競爭機制、基本的保證機制、彈性的約束機制、適當?shù)膲毫C制和正向的激勵機制，以促進科研事業(yè)不斷發(fā)展為改革目標。

推進“放管服”改革，破除落后的經(jīng)費管理制度對高校科研活動的束縛，在管制上做減法、在服務上做加法，通過積極理順關系，革新管理制度，提供高效服務，主動釋放科研人員創(chuàng)造力，激發(fā)科學研究活力；完善高?？蒲薪?jīng)費投入和分配機制，保障推動科學技術創(chuàng)新發(fā)展，發(fā)揮經(jīng)費投入和分配的引導作用，提升科技創(chuàng)新活動的速度，助力產(chǎn)出原創(chuàng)性科技成果；優(yōu)化高?？蒲薪?jīng)費支出和結(jié)算方式，化解“報賬難”和“監(jiān)管難”的矛盾，拓展科研經(jīng)費“包干制”，依靠大數(shù)據(jù)、云計算及人工智能等信息化手段，為科研經(jīng)費“智慧”監(jiān)管提供可行路徑；深化高校科研經(jīng)費績效改革，體現(xiàn)科研人員的創(chuàng)造性勞動價值，對前瞻探索、創(chuàng)新過程、社會影響等給予合理的績效評價，尊重、承認和實現(xiàn)科研人員的勞動價值及人生價值；改進高?？蒲性u價體系，確?？蒲薪?jīng)費用在刀刃上，綜合目標任務、可選路徑和預期效益等統(tǒng)籌規(guī)劃科研經(jīng)費使用，構(gòu)建多元的、彈性的和客觀的評價體系；提升高?？蒲薪?jīng)費使用效益，促進“新工科、新醫(yī)科、新農(nóng)科、新文科”建設，充分發(fā)揮科研經(jīng)費對科技創(chuàng)新和人才培養(yǎng)的支撐作用，科教結(jié)合，理實融通，落實立德樹人的根本任務，實現(xiàn)高?？蒲薪?jīng)費使用效益最大化。