魏巖

【摘要】文章以境外基建項(xiàng)目在財(cái)務(wù)共享中的信息收集、數(shù)據(jù)挖掘、數(shù)據(jù)展示為主線，闡述境外項(xiàng)目分析及預(yù)警的信息化管控方法。項(xiàng)目信息收集包括項(xiàng)目基本情況、項(xiàng)目預(yù)算、驗(yàn)工收款、收入確認(rèn)等方面。數(shù)據(jù)挖掘主要是建立各個(gè)數(shù)據(jù)之間的聯(lián)系，通過(guò)簡(jiǎn)單排序、不同項(xiàng)目對(duì)比等進(jìn)行項(xiàng)目分析，通過(guò)工期、已完工未結(jié)算、現(xiàn)金流等關(guān)鍵指標(biāo)的趨勢(shì)結(jié)合項(xiàng)目所處周期向管理者提示不同級(jí)別的項(xiàng)目預(yù)警。探討境外項(xiàng)目不同記賬本位幣如何進(jìn)行比較，數(shù)據(jù)治理和智能化在提升項(xiàng)目管控和決策支持能力等方面的應(yīng)用。

【關(guān)鍵詞】境外項(xiàng)目管控；信息收集；數(shù)據(jù)治理

【中圖分類號(hào)】F275

項(xiàng)目效益關(guān)系到建筑央企的生存發(fā)展，項(xiàng)目虧損將造成企業(yè)的虧損，企業(yè)要實(shí)現(xiàn)高質(zhì)量發(fā)展，首先要實(shí)現(xiàn)項(xiàng)目管理的高質(zhì)量發(fā)展。國(guó)內(nèi)大型基建項(xiàng)目通過(guò)成本、物資、資金、稅務(wù)等業(yè)務(wù)系統(tǒng)助力項(xiàng)目管控，境外業(yè)務(wù)卻沒有可以廣泛推廣的成熟業(yè)務(wù)系統(tǒng)，因?yàn)榫嚯x遠(yuǎn)、時(shí)差、信息不對(duì)稱等原因，使得集團(tuán)很難及時(shí)掌握項(xiàng)目工期、質(zhì)量、現(xiàn)金流自平衡等方面的實(shí)際情況，集團(tuán)收到境外工期滯后、資金不足等匯報(bào)時(shí)，許多問題已積重難返。

中鐵國(guó)際集團(tuán)是中國(guó)中鐵旗下的專業(yè)外經(jīng)公司，2018年集團(tuán)正式上線國(guó)際財(cái)務(wù)共享平臺(tái)，逐步推進(jìn)境外業(yè)務(wù)會(huì)計(jì)核算及數(shù)據(jù)標(biāo)準(zhǔn)化，為企業(yè)各級(jí)管理者提供準(zhǔn)確、高效、多維數(shù)據(jù)信息，促進(jìn)財(cái)務(wù)主動(dòng)融入業(yè)務(wù)事前、事中、事后全流程管理，為項(xiàng)目?jī)?yōu)化管理賦能，創(chuàng)造財(cái)務(wù)價(jià)值。下面從信息收集、數(shù)據(jù)治理、智能化應(yīng)用、項(xiàng)目分析及預(yù)警幾方面介紹境外項(xiàng)目財(cái)務(wù)管控信息化途徑。

一、信息收集

（一）項(xiàng)目基本信息

新開工或首次使用共享平臺(tái)的項(xiàng)目，在系統(tǒng)中維護(hù)項(xiàng)目名稱、項(xiàng)目編碼、所屬國(guó)家、開始日期、預(yù)計(jì)完工日期、業(yè)主、合同簽署日期、合同履約付款和稅務(wù)等基本信息。將業(yè)主合同的合同幣種、合同總金額、增值稅率、收款周期等關(guān)鍵信息進(jìn)行初始錄入，并將合同關(guān)鍵頁(yè)（金額及付款條件等）上傳至合同系統(tǒng)。集團(tuán)制定統(tǒng)一的項(xiàng)目編碼規(guī)則，作為集團(tuán)總包項(xiàng)目拉整線即同一項(xiàng)目合并抵消的基礎(chǔ)，系統(tǒng)的信息錄入都是一點(diǎn)錄入全程共享的，避免不同系統(tǒng)出現(xiàn)多個(gè)不同的項(xiàng)目名稱、完工日期或合同金額等。

（二）項(xiàng)目預(yù)算

項(xiàng)目中標(biāo)后，工程經(jīng)濟(jì)部編制詳細(xì)的項(xiàng)目預(yù)算，作為財(cái)務(wù)核算、簽訂責(zé)任成本和目標(biāo)經(jīng)營(yíng)責(zé)任書的依據(jù)。項(xiàng)目預(yù)算并不是一成不變的，當(dāng)工程設(shè)計(jì)、物價(jià)、工期等變動(dòng)造成一定影響時(shí)，工程經(jīng)濟(jì)部應(yīng)及時(shí)修訂項(xiàng)目預(yù)算。每一次預(yù)算變動(dòng)時(shí)工程經(jīng)濟(jì)部在平臺(tái)發(fā)起預(yù)算表單，上傳支持預(yù)算修訂的關(guān)鍵文件，最新項(xiàng)目預(yù)算是財(cái)務(wù)人員根據(jù)收入準(zhǔn)則確認(rèn)項(xiàng)目收入的基礎(chǔ)資料。為準(zhǔn)確核算及不同幣種項(xiàng)目之間的對(duì)比分析，系統(tǒng)按編制預(yù)算和收入確認(rèn)時(shí)的匯率對(duì)合同幣種預(yù)算按如下公式進(jìn)行自動(dòng)折算，使完工百分比更加準(zhǔn)確。

預(yù)計(jì)合同總收入（記賬本位幣）=上期預(yù)計(jì)總收入（記賬本位幣）×上期完工百分比+[上期預(yù)計(jì)總收入（合同幣種）×（1-上期完工百分比）+本期調(diào)整預(yù)計(jì)合同總收入（合同幣種）]×本期匯率

預(yù)計(jì)合同總成本（記賬本位幣）=上期預(yù)計(jì)總成本（記賬本位幣）×上期完工百分比+[上期預(yù)計(jì)總成本（合同幣種）×（1-上期完工百分比）+本期調(diào)整預(yù)計(jì)合同總成本（合同幣種）]×本期匯率

（三）驗(yàn)工計(jì)價(jià)

工程管理部根據(jù)業(yè)主監(jiān)理簽字確認(rèn)的驗(yàn)工計(jì)價(jià)單錄入驗(yàn)工計(jì)價(jià)表單，包括驗(yàn)工單號(hào)、驗(yàn)工日期、本期計(jì)量總額、本期扣款、本期應(yīng)收金額等信息，同時(shí)上傳驗(yàn)工計(jì)價(jià)總表至系統(tǒng)影像系統(tǒng)。

（四）項(xiàng)目收款

財(cái)務(wù)收到工程款后，選擇相應(yīng)的驗(yàn)工單號(hào)并錄入收款日期、收款金額。

（五）收入確認(rèn)

會(huì)計(jì)期末，一般為月末（信息更具及時(shí)性），財(cái)務(wù)人員發(fā)起收入確認(rèn)表單，選擇項(xiàng)目名稱后，系統(tǒng)自動(dòng)獲取業(yè)主名稱、項(xiàng)目預(yù)算、此項(xiàng)目本期已記錄的項(xiàng)目成本和開累成本，根據(jù)開累成本占預(yù)算總成本的比例計(jì)算的完工百分比，根據(jù)項(xiàng)目預(yù)算總收入和完工百分比計(jì)算的開累確認(rèn)收入和本期確認(rèn)收入，系統(tǒng)根據(jù)已配置的會(huì)計(jì)憑證模板自動(dòng)生成會(huì)計(jì)憑證。系統(tǒng)實(shí)現(xiàn)選擇項(xiàng)目名稱后，所有數(shù)據(jù)自動(dòng)獲取和計(jì)算，即提高了工作效率又保證了核算質(zhì)量。

（六）實(shí)時(shí)折算人民幣

境外項(xiàng)目一般以合同結(jié)算幣種作為記賬本位幣進(jìn)行會(huì)計(jì)核算，為了不同國(guó)家不同項(xiàng)目之間的對(duì)比分析和集團(tuán)統(tǒng)計(jì)需要，在財(cái)務(wù)共享系統(tǒng)配置折算人民幣規(guī)則，系統(tǒng)將每一筆業(yè)務(wù)實(shí)時(shí)折算為人民幣，記錄記賬本位幣賬表的同時(shí)記錄折算的人民幣。

二、數(shù)據(jù)治理及智能化應(yīng)用

信息錄入為項(xiàng)目分析和預(yù)警管控提供數(shù)據(jù)，但由于初始數(shù)據(jù)是手工錄入，難以避免產(chǎn)生差錯(cuò)。數(shù)據(jù)治理作為信息收集和項(xiàng)目分析之間承上啟下的一環(huán)，具有至關(guān)重要的作用，如果信息質(zhì)量不高，將影響著數(shù)據(jù)分析和預(yù)警，可能提供錯(cuò)誤的決策支持依據(jù)。提高數(shù)據(jù)質(zhì)量是共享中心的一項(xiàng)長(zhǎng)期工作，一方面對(duì)表單數(shù)據(jù)要求共享審核人員按審核規(guī)則嚴(yán)格審核，另一方面數(shù)據(jù)組對(duì)容易出錯(cuò)的問題配置了表單校驗(yàn)和數(shù)據(jù)校驗(yàn)。

信息收集過(guò)程中，項(xiàng)目預(yù)算折算、收入確認(rèn)及實(shí)時(shí)人民幣折算使用統(tǒng)一規(guī)則，系統(tǒng)自動(dòng)計(jì)算和取值等智能化應(yīng)用，使信息更加準(zhǔn)確。數(shù)據(jù)治理過(guò)程中智能化得到了更廣泛的使用，根據(jù)管理經(jīng)驗(yàn)和解決實(shí)際問題的需要，建立期初數(shù)、人民幣折算、月度結(jié)賬檢查等校驗(yàn)?zāi)Ｐ?，配合智能?cái)務(wù)機(jī)器人完成年初余額轉(zhuǎn)入、月度結(jié)賬等工作。結(jié)賬期間，智能財(cái)務(wù)結(jié)賬機(jī)器人根據(jù)既定檢驗(yàn)規(guī)則進(jìn)行校驗(yàn)，對(duì)未通過(guò)校驗(yàn)的單位向財(cái)務(wù)推送問題通知；對(duì)通過(guò)校驗(yàn)的單位進(jìn)行期末調(diào)匯、制證關(guān)閉、集團(tuán)本位幣調(diào)匯、結(jié)轉(zhuǎn)下期等結(jié)賬操作。對(duì)驗(yàn)工計(jì)價(jià)或收入確認(rèn)等特定業(yè)務(wù)未使用正確表單，建立系統(tǒng)檢查邏輯并向共享審核提示問題，提高共享審核的質(zhì)量并為后期數(shù)據(jù)挖掘、項(xiàng)目分析提供數(shù)據(jù)保障。

三、項(xiàng)目分析及預(yù)警

（一）多維度的項(xiàng)目分析

1.項(xiàng)目展示

通過(guò)大數(shù)據(jù)分析平臺(tái)向企業(yè)管理者展示合同額前十、本年收入前十、本年毛利前十、虧損項(xiàng)目、毛利率低于集團(tuán)平均水平的項(xiàng)目等。

2.項(xiàng)目的對(duì)比分析

（1）不同國(guó)家的同一類型項(xiàng)目（如公路、橋梁、房地產(chǎn)等）對(duì)比分析。如毛利率、各明細(xì)成本占比等，對(duì)于毛利率或單項(xiàng)成本偏差較大的進(jìn)一步分析具體原因，找出可能存在的管理漏洞，作為項(xiàng)目改進(jìn)的重點(diǎn)方向。

（2）同一項(xiàng)目不同時(shí)期非正常數(shù)據(jù)的原因分析，如毛利率變動(dòng)原因、虧損項(xiàng)目主客觀原因分析、已完工未結(jié)算長(zhǎng)期偏高原因等。

3.業(yè)主信用分析

系統(tǒng)對(duì)驗(yàn)工單號(hào)和對(duì)應(yīng)的收款時(shí)間進(jìn)行匹配，生成項(xiàng)目收款統(tǒng)計(jì)表，展示每一期量單的計(jì)價(jià)總額、應(yīng)收款金額、實(shí)收款金額、實(shí)收款時(shí)間。合同規(guī)定收款周期（天數(shù)）與項(xiàng)目實(shí)際收款時(shí)間（實(shí)際收款日期減驗(yàn)工確認(rèn)日期）進(jìn)行對(duì)比，生成收款時(shí)間折線圖，如果實(shí)際收款天數(shù)經(jīng)常高于合同約定天數(shù)則表明業(yè)主信用較差，項(xiàng)目管理者應(yīng)考慮采取措施防范資金回收風(fēng)險(xiǎn)，也可做為以后投標(biāo)時(shí)的業(yè)主評(píng)估因素。

（二）項(xiàng)目預(yù)警

共享平臺(tái)為集團(tuán)及各級(jí)管理層提供實(shí)時(shí)數(shù)據(jù)，通過(guò)數(shù)據(jù)建模進(jìn)行圖表展示和預(yù)警，不同管理者根據(jù)不同需要進(jìn)行多維度查詢，更直觀展示項(xiàng)目進(jìn)展情況和風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警提示。

1.工期預(yù)警。根據(jù)項(xiàng)目工期計(jì)算的時(shí)間進(jìn)度與項(xiàng)目的完工百分比進(jìn)行對(duì)比，項(xiàng)目中后期，完工百分比應(yīng)逐步趨近時(shí)間進(jìn)度，如果完工百分比一直低于時(shí)間進(jìn)度且未能逐步趨近，則應(yīng)關(guān)注工期滯后風(fēng)險(xiǎn)及其帶來(lái)的成本增加、業(yè)主罰款、口行等兩優(yōu)項(xiàng)目無(wú)法完成后期收款等風(fēng)險(xiǎn)。

2.工程結(jié)算預(yù)警。每期工程結(jié)算與確認(rèn)收入對(duì)比，如果自行確認(rèn)的收入總是大于工程結(jié)算且敞口沒有收小趨勢(shì)，則應(yīng)關(guān)注長(zhǎng)期大額已完工未結(jié)算的原因，是否沒有及時(shí)修訂項(xiàng)目預(yù)算，臨近完工是否可能出現(xiàn)項(xiàng)目虧損。

3.現(xiàn)金收支預(yù)警。項(xiàng)目收款（主要為收到的工程預(yù)付款和每期的工程款）減去項(xiàng)目的付現(xiàn)成本得到現(xiàn)金余額，與項(xiàng)目累計(jì)毛利進(jìn)行對(duì)比，如現(xiàn)金余額長(zhǎng)期低于累計(jì)毛利或?yàn)樨?fù)值，需重新評(píng)估該項(xiàng)目是否可以實(shí)現(xiàn)現(xiàn)金流自平衡，早日敲響資金缺口的警鐘。

預(yù)警根據(jù)指標(biāo)占比和項(xiàng)目周期分為一級(jí)、二級(jí)、三級(jí)。一級(jí)預(yù)警要引起相關(guān)管理人員的重視，結(jié)合項(xiàng)目具體情況分析原因，采取改進(jìn)措施；二級(jí)預(yù)警要引起集團(tuán)領(lǐng)導(dǎo)關(guān)注，并督促相關(guān)部門進(jìn)行改進(jìn)；三級(jí)預(yù)警一般為工期即將結(jié)束時(shí)期的預(yù)警，三級(jí)預(yù)警除了加大索賠，已經(jīng)較難采取其他補(bǔ)救措施了。項(xiàng)目管理人員更應(yīng)關(guān)注一、二級(jí)預(yù)警，及時(shí)采取措施改進(jìn)項(xiàng)目管理。

（三）項(xiàng)目分析及預(yù)警的展示

系統(tǒng)根據(jù)使用者權(quán)限設(shè)置不同的查詢范圍，集團(tuán)管理者可以查詢集團(tuán)所有項(xiàng)目，區(qū)域公司可以查詢本區(qū)域的項(xiàng)目。數(shù)據(jù)分析中臺(tái)展示項(xiàng)目分析及預(yù)警基本情況，對(duì)于關(guān)注項(xiàng)目可穿透查詢進(jìn)一步信息，也可以按地區(qū)、國(guó)家、機(jī)構(gòu)選擇項(xiàng)目進(jìn)行對(duì)比分析，滿足不同使用者需求。

1.項(xiàng)目綜合信息展示項(xiàng)目總收入、預(yù)算毛利率、已完工未結(jié)算、完工百分比、現(xiàn)金收支差等數(shù)據(jù)，直觀且方便對(duì)比。

2.單項(xiàng)目預(yù)警聚焦單個(gè)項(xiàng)目的工程結(jié)算、現(xiàn)金收支差、成本構(gòu)成、應(yīng)收未收工程款等風(fēng)險(xiǎn)提示。

通過(guò)以上分析和預(yù)警，加強(qiáng)源頭治理，實(shí)現(xiàn)經(jīng)營(yíng)、財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)精準(zhǔn)識(shí)別，及時(shí)預(yù)警、有效處置，為企業(yè)持續(xù)健康發(fā)展保駕護(hù)航。