肖 琴 劉 威

（作者單位：中國工商銀行內(nèi)控合規(guī)部）

隨著經(jīng)濟全球化的推進，國際貿(mào)易繁榮發(fā)展。在經(jīng)濟繁榮的同時，犯罪分子也趁機利用國際貿(mào)易網(wǎng)絡洗錢或開展恐怖融資。由于貿(mào)易活動的多變性和復雜性，貿(mào)易洗錢和恐怖融資（以下簡稱貿(mào)易洗錢）的識別對商業(yè)銀行來說充滿挑戰(zhàn)。金融行動特別工作組（FATF）和埃格蒙特集團（Egmont Group）于2020 年12 月發(fā)布《貿(mào)易洗錢：趨勢和發(fā)展》報告（以下簡稱《報告》），于2021 年3 月發(fā)表《貿(mào)易洗錢：風險指標》（以下簡稱《風險指標》），介紹貿(mào)易洗錢的定義、融資方式、易被利用洗錢的行業(yè)、洗錢技術(shù)以及商業(yè)銀行面臨的貿(mào)易洗錢挑戰(zhàn)，提出可疑行為識別的風險指標，并根據(jù)最佳實踐提出緩釋貿(mào)易洗錢風險建議。

一、貿(mào)易洗錢及貿(mào)易融資

（一）貿(mào)易洗錢

貿(mào)易洗錢的手法古已有之，最早可追溯到3000 年前的中國，那時的商人為防止統(tǒng)治者掠奪自己做生意積攢的財富，想盡辦法隱藏自己的財產(chǎn)。但貿(mào)易洗錢這個概念直至2005 年12 月《美國洗錢威脅評估報告》才首次提出，最初是因人為定價引發(fā)資本外逃而引起的討論，此后擴展到逃稅、恐怖融資等領域。根據(jù)《報告》，貿(mào)易洗錢是指利用貿(mào)易掩飾犯罪所得并轉(zhuǎn)移資金的過程，通過此過程，犯罪所得被合法化或被進一步用于犯罪活動；貿(mào)易恐怖融資（TBTF）是指通過貿(mào)易掩飾資金流動、資助恐怖主義活動的過程。

貿(mào)易洗錢與上游犯罪的不同點在于，貿(mào)易洗錢的目的在于洗錢，通過貿(mào)易交易實現(xiàn)犯罪收益的處置、離析和融合。部分上游犯罪不涉及貨物流動，但涉及貨物的上游犯罪其目的往往在于貨物的流動，如毒品走私、人口販賣。當前，貿(mào)易洗錢常有專業(yè)洗錢分子參與。上游犯罪的嫌犯通常為貿(mào)易洗錢的最終受益人。專業(yè)洗錢分子利用一系列洗錢手法，協(xié)助不法分子接收并轉(zhuǎn)移犯罪所得，從中獲取報酬。

（二）貿(mào)易融資

貿(mào)易洗錢離不開貿(mào)易融資。貿(mào)易融資有多種形式，涉及商業(yè)銀行的業(yè)務分為跟單和非跟單兩類。跟單類業(yè)務包括信用證、托收、保函等，非跟單類包括寄售、賒銷交易、光票托收、貿(mào)易貸款融資、預付現(xiàn)金、應收/應付賬款融資等。《報告》分析了寄售、賒銷交易、跟單托收、信用證、預付現(xiàn)金等5 種國際貿(mào)易最常用的付款方式，認為賒銷交易和跟單托收洗錢風險最為突出。

1.賒銷交易。賒銷交易屬于非跟單業(yè)務。據(jù)沃爾夫斯堡集團估計，2017 年全球貿(mào)易中約80%均通過賒銷交易方式結(jié)算。根據(jù)《聯(lián)合國貿(mào)易便利化實施指南》，賒銷交易是指貨物還未付款就已裝運和交付的銷售。這種銷售方式俗稱信用銷售，是以買賣雙方的信用為基礎，賣方與買方簽訂購貨協(xié)議后，賣方裝運、交付貨物，買方收到貨物后，按照協(xié)議在規(guī)定日期付款結(jié)清貨款，付款通常在收到貨物后30 至90 天內(nèi)的規(guī)定時間內(nèi)進行。賒銷交易造成了貿(mào)易與付款資金之間的脫節(jié)，金融機構(gòu)在此過程中起到的監(jiān)督作用減少，容易被有組織犯罪集團、專業(yè)洗錢分子以及恐怖組織利用。

2.跟單托收。跟單托收屬于跟單業(yè)務，也是以商業(yè)信用為基礎。在跟單托收中，出口商通過向托收行出示所交易貨物的貨運單據(jù)和匯票要求付款。托收行隨后將這些文件轉(zhuǎn)發(fā)給進口商的金融機構(gòu)（代收行），代收行在進口商付款或承兌贖單后將資金匯給托收行，托收行再將這些資金貸記給出口商（見圖1）。在此支付方式中，金融機構(gòu)的監(jiān)督作用有所增加，但因按商業(yè)慣例通常只核實提單等跟單單據(jù)，即使金融機構(gòu)選擇核實原始貿(mào)易文件，非標準化的國際貿(mào)易文件審核難度也通常較高，如虛構(gòu)貿(mào)易單據(jù)、虛構(gòu)發(fā)票等往往難以識別驗證，商業(yè)銀行的監(jiān)督作用實際上也非常有限。

圖1 跟單托收流程圖

（三）易被貿(mào)易洗錢利用的行業(yè)和商品

《報告》分析，易被貿(mào)易洗錢利用的常見行業(yè)和商品通常具有定價幅度大、貿(mào)易周期長、常涉及跨國運輸、海關當局難以檢查等特點。其中，低價值商品供應鏈最有可能被犯罪組織或?qū)I(yè)洗錢分子利用，原因有二：一是建立該供應鏈成本比高價值貨物供應鏈要低得多，不容易引起監(jiān)管當局審查；二是這些商品出口到不同國家，可以給監(jiān)管造成該商品市場尚未飽和的假象，因此可以反復向某一特定地區(qū)運送此類商品，從而掩蓋洗錢目的。

根據(jù)《報告》，易被貿(mào)易洗錢利用的行業(yè)和商品包括黃金、貴金屬和礦物、汽車零部件與車輛、農(nóng)產(chǎn)品和食品、服裝和二手紡織品、便攜式電子設備（如移動電話、筆記本電腦）等。此外，貿(mào)易洗錢還易發(fā)生在建筑材料（如木材）、工廠機械、廢金屬經(jīng)銷商、燃料和能源產(chǎn)品以及酒精或軟飲飲料等行業(yè)。

二、貿(mào)易洗錢方法分析

《報告》深入分析了貿(mào)易洗錢常見方法，并介紹了新出現(xiàn)的洗錢方法。這些方法看似獨立，但在實踐中，不法分子可能混合使用，從而使交易鏈條變得更加復雜。

1.貿(mào)易洗錢常見方法。貿(mào)易洗錢的基本方式主要包括：（1）高開或低開貨物和服務的發(fā)票金額；（2）貨物和服務的超額或不足裝運；（3）重復開具發(fā)票；（4）虛報貨物或服務的質(zhì)量或類型。

另一傳統(tǒng)的貿(mào)易洗錢方法為黑市比索兌換安排，常被中美洲和南美洲販毒集團使用。以哥倫比亞為列，哥倫比亞販毒集團在美國販賣毒品，使用現(xiàn)金交易，哥倫比亞作為外匯管制國家，販毒集團無法將其收益直接匯回，一般通過專業(yè)洗錢經(jīng)紀人洗錢將其非法利潤轉(zhuǎn)回哥倫比亞。在黑市比索交易中，專業(yè)洗錢經(jīng)紀人尋找一家需要將貨物出口到哥倫比亞的美國供應商，從販毒集團那獲得美元現(xiàn)金，并用這些美元作為貨款支付給美國供應商。然后，美國供應商將貨物運送給哥倫比亞進口商，進口商再將當?shù)刎泿呸D(zhuǎn)給專業(yè)洗錢經(jīng)紀人的本地代理人。之后，洗錢經(jīng)紀人減去傭金后將當?shù)刎泿呸D(zhuǎn)給販毒集團當?shù)卮砣?，實現(xiàn)了無須跨境的資金流動。

2.貿(mào)易洗錢新方法。《報告》介紹了貿(mào)易洗錢新方法，這些方法其實是通過混合傳統(tǒng)資金結(jié)算方法和現(xiàn)金整合新方法而衍生出來的產(chǎn)物，其中有些洗錢方法并不依賴于偽造商品或貿(mào)易文檔資料來實現(xiàn)。一是非法現(xiàn)金整合。如繞過商業(yè)銀行、利用第三方支付機構(gòu)支付；采用抵消方案或代購網(wǎng)絡清洗非法現(xiàn)金，類似于黑市比索交易；滲透合法供應鏈，犯罪集團或?qū)I(yè)洗錢分子通過收購合法企業(yè)，并繼續(xù)利用其供應鏈將非法現(xiàn)金融合進金融體系。二是利用第三方中介機構(gòu)進行結(jié)算。如通過滲透的合法供應鏈采購商品，不法集團可以讓一個之前并沒參與交易的不知名第三方支付貨款，此類第三方通常是負責非法資金融合的公司，從而實現(xiàn)犯罪收益合法融入金融體系。

三、商業(yè)銀行面臨的貿(mào)易洗錢挑戰(zhàn)

《報告》指出，處在反洗錢前線的商業(yè)銀行面臨著嚴峻的貿(mào)易洗錢考驗。一是不法分子不斷改進洗錢方法，商業(yè)銀行較難跟上其步伐。二是貿(mào)易洗錢具有很強的適應性，可以利用任何行業(yè)或商品，商業(yè)銀行很難將最新掌握的情況及時轉(zhuǎn)化為業(yè)務和系統(tǒng)規(guī)則。三是商業(yè)銀行難以核實貿(mào)易洗錢活動中客戶提供信息的真實性。通常銀行無法獲取海關數(shù)據(jù)，無法核實單據(jù)真?zhèn)?、貨物是否已實際裝運以及數(shù)量和描述是否與合同相符等。四是較難判斷交易商品的“公平價格”。交易文件對交易商品的描述通常較為模糊，較難確認其“公平價格”。同時如果犯罪分子使用的一些商品沒有在公開市場交易，則無法確定基準價格。五是由于貿(mào)易洗錢涉及跨國交易，提供給商業(yè)銀行的文檔通常采用不同的格式和語言，這意味著驗證可能需要手動完成，并需要商業(yè)銀行投入更多的時間和資源，包括聘用高素質(zhì)的員工進行審核，這對于合規(guī)預算較為有限的商業(yè)銀行更為困難。

根據(jù)《中國洗錢與恐怖融資風險評估報告（2017）》顯示，我國跨境資金流動規(guī)模較大，其中2016 年貨物和服務貿(mào)易進出口總額超4 萬億美元。在如此龐大的資金體量下，我國商業(yè)銀行也面臨著巨大的貿(mào)易洗錢風險。伴隨貿(mào)易洗錢形勢日趨嚴峻，商業(yè)銀行的反洗錢工作必須從以前的被動執(zhí)行向主動發(fā)現(xiàn)、提前規(guī)避轉(zhuǎn)變。

四、商業(yè)銀行防范貿(mào)易洗錢工作建議

《報告》根據(jù)最佳實踐對商業(yè)銀行緩釋貿(mào)易洗錢風險提出具體建議，包括商業(yè)銀行應始終貫徹風險為本原則，完善工作制度，培養(yǎng)專業(yè)人才，加強技術(shù)支持，優(yōu)化內(nèi)部系統(tǒng)，加強貿(mào)易活動監(jiān)控，主動與監(jiān)管信息共享，從根本上遏制貿(mào)易洗錢活動。

（一）提高對貿(mào)易洗錢的認識

一是了解掌握貿(mào)易洗錢知識。應付不斷變化的貿(mào)易洗錢，商業(yè)銀行應切實掌握罪犯的“作案手法”、了解現(xiàn)行貿(mào)易體系特點，提高對抗貿(mào)易洗錢的知識儲備。二是提高員工識別貿(mào)易洗錢能力。為員工提供貿(mào)易洗錢相關培訓，強調(diào)重大監(jiān)管變化以及貿(mào)易洗錢新風險、新方法，提高員工的風險意識和能力。三是提高客戶風險意識。如荷蘭銀行向客戶提供貿(mào)易洗錢風險宣傳單、列舉犯罪案例，同時提供銀行電子郵件，以便客戶咨詢與貿(mào)易洗錢相關問題，減少客戶參與貿(mào)易洗錢犯罪的可能性。

（二）夯實客戶盡職調(diào)查基礎

充分關注受益所有人識別，著重加強對交易真實性和合理性的審查，審查重點應包括了解分析跨國貿(mào)易企業(yè)貿(mào)易融資計劃、了解分析公司股權(quán)結(jié)構(gòu)、成立目的、銀行業(yè)務概況以及關聯(lián)關系、審查公司登記信息、貿(mào)易活動、經(jīng)營范圍、交易利潤率的合理性、審查是否單證相符、單單相符等。

（三）重視交易監(jiān)測技術(shù)支持

貿(mào)易洗錢比利用銀行賬戶洗錢更便捷、更隱蔽，傳統(tǒng)意義上基于銀行賬戶洗錢的反洗錢制度和監(jiān)測體系已經(jīng)不能很好地遏止貿(mào)易洗錢行為。商業(yè)銀行應結(jié)合《風險指標》，制定與貿(mào)易洗錢相關的客戶活動、交易行為監(jiān)測標準、模型和分析方法，重視新技術(shù)應用，借助關聯(lián)分析、基于案例的學習、統(tǒng)計分析等方法，加強對國際貿(mào)易洗錢行為模式的識別監(jiān)測。

（四）共同構(gòu)建反洗錢生態(tài)體系

打擊貿(mào)易洗錢不僅僅依賴于銀行的努力，還有賴于與監(jiān)管機構(gòu)和其他行業(yè)組織的共同合作。作為商業(yè)銀行，應積極參與構(gòu)建反洗錢生態(tài)體系，建立與主管部門、金融情報機構(gòu)、同業(yè)等的信息共享機制，支持金融情報機構(gòu)進行信息集中化處理和分析，主動分享發(fā)現(xiàn)的潛在問題和研究成果，主動吸收生態(tài)體系內(nèi)其他相關方的經(jīng)驗成果，形成打擊貿(mào)易洗錢整體效應。如海關部門對國際貿(mào)易、貨物流動和國際供應鏈有著深入的了解。銀行機構(gòu)可以加強與海關部門的密切合作，將可疑貿(mào)易活動和可疑金融活動聯(lián)動起來，提高識別貿(mào)易洗錢的技能，同時幫助銀行員工擴展國際貿(mào)易或國際運輸?shù)认嚓P專業(yè)知識。