張怡俊

（上海錦航人力資源有限公司，上海 200021）

一、緒論

財務信息化建設是一個不斷升級，自我超越的過程，要積極推展財務信息化功能，并與其他信息化管理系統(tǒng)深度融合，整合資源，互補優(yōu)勢，共享數(shù)據(jù)，以此不斷提高內(nèi)部控制信息化水平，實現(xiàn)各項管理科學化，內(nèi)部控制一體化，管財理財精細化，業(yè)務流程標準化，風險管理高效化，努力打造自身核心競爭力，實現(xiàn)價值最大化，保持基業(yè)長青。

信息化的內(nèi)控管理比傳統(tǒng)的人員控制更有效，通過OA 系統(tǒng)流程管理與內(nèi)控體系，推進電子化流程，將內(nèi)控標準以及風險控制點嵌入流程與信息系統(tǒng)，實現(xiàn)“制度化、流程化、閉環(huán)優(yōu)化”，財務人員可通過報銷人員錄入的報銷單據(jù)自動生成憑證，通過系統(tǒng)與系統(tǒng)的數(shù)據(jù)共享、無縫銜接，從而有效地規(guī)避經(jīng)營風險、財務風險與合規(guī)風險。同時也通過信息化的環(huán)境監(jiān)控、風險評估、控制活動、信息溝通、內(nèi)部監(jiān)督等，從原來的事后發(fā)現(xiàn)問題轉(zhuǎn)變?yōu)槭虑耙?guī)避問題。

企業(yè)財務信息化不僅可以提高企業(yè)財務數(shù)據(jù)管理效率，提供精準的數(shù)據(jù)信息，而且可以推動企業(yè)業(yè)務模式的優(yōu)化。信息化已是必然發(fā)展趨勢，集團企業(yè)只有大力實施信息化建設工作，借助信息化建設來優(yōu)化經(jīng)營管理，通過對企業(yè)財務數(shù)據(jù)進行預測、決策、計劃以及分析，才能夠更好地促進企業(yè)發(fā)展。

二、相關(guān)信息系統(tǒng)闡述

（一）資金管理體系

資金管理體系包括資金計劃管理、現(xiàn)金及流動性管理、外幣資金管理、資金集中結(jié)算管理、投融資資金管理等方面。

1.提升資金管理的透明度。資金管理系統(tǒng)為集團搭建了一個資金集中監(jiān)控平臺，集中反映了整個企業(yè)的資金動態(tài)情況，并可以對資金進行多維度分析，提升了資金管理的透明度。通過有針對性的風險預警，促進成員企業(yè)持續(xù)有效提升管理能力，加速上級公司與成員企業(yè)、成員企業(yè)與成員企業(yè)之間的整合，從而提升集團對資金的統(tǒng)一調(diào)配和管控能力。

2.實現(xiàn)資金集中管理。通過資金管理系統(tǒng)的實施和方案整合，可以有效降低總部資金管理人員在支付處理、債務管理、外匯管理、票據(jù)管理等人力投入，減少手工操作帶來的高差錯率，提高處理效率；通過流程和制度的統(tǒng)一，集團資金管理權(quán)責清晰、分工明確、整體協(xié)調(diào)，實現(xiàn)專業(yè)的人可以做專業(yè)的事，更好地支撐集團未來資金業(yè)務的發(fā)展。

3.優(yōu)化資金資源配置。通過資金管理系統(tǒng)的建設，賬戶集中、支付集中、資金集中，可以實現(xiàn)企業(yè)資金資源的有效整合，集團可以聚合資金優(yōu)勢，優(yōu)化資源配置，發(fā)揮資源價值，促進集團企業(yè)資金快速、良性循環(huán)，樹立企業(yè)整體“一盤棋”的思想，使有限的資源用在刀刃上，同時，資金管理系統(tǒng)也與銀行、與內(nèi)部其他核算系統(tǒng)對接，實現(xiàn)系統(tǒng)資源的有效整合，幫助集團完成資金的有效控制，提升經(jīng)濟效益。

（二）財務運營體系

1.業(yè)務核算系統(tǒng)

在業(yè)務銷售模塊中，由財務人員操作開票，或?qū)①M用推送至公共平臺，由客戶選擇費用支付后，生成電子發(fā)票，系統(tǒng)自動推送電子發(fā)票至客戶郵箱，同時生成會計憑證。

在業(yè)務采購模塊中，將供應商發(fā)票與系統(tǒng)內(nèi)采購數(shù)據(jù)、供應商數(shù)據(jù)相關(guān)聯(lián)，形成審核、支付審批電子流程，自動生成會計憑證，通過接口搭建起連接財務與業(yè)務的橋梁，可以有效減少了重復勞動，大大提高基礎業(yè)務處理效率和準確度。

2.費用報銷系統(tǒng)

費用報銷系統(tǒng)使信息采集更加規(guī)范化，信息成本節(jié)約化、信息傳遞自動化、審批流程電子化、財務流程高效化、信息展示追蹤化。實現(xiàn)了對各分支機構(gòu)財務活動的實時監(jiān)控，加強了內(nèi)部控制，實時掌控信息，做到事前申請、事中控制、事后評價。提高了資金使用效率，減少資金風險。提高了報銷流程效率，縮短報銷周期，節(jié)約報銷成本。

費用預算：與預算管理系統(tǒng)相連，通過費用預算加強費用管控，降低企業(yè)成本。

業(yè)務申請：員工選擇費用報銷類型，上傳報銷憑證作為審核依據(jù)以及憑證電子附件。

業(yè)務審批：通過員工發(fā)起的報銷工作流程，實現(xiàn)跨單位、跨部門流程審批，按已設定好的流程進行流轉(zhuǎn)，審批過程電子化、流程固化有利于報銷制度規(guī)范執(zhí)行。

財務審核、賬務處理：對領導已審批的單據(jù)進行審查，確認無誤后自動生成會計憑證，通過銀企互聯(lián)方式支付費用。

分析報表：根據(jù)費用報銷信息，進行自定義多維度統(tǒng)計報表功能，實現(xiàn)多維度、多條件、多層級、圖形化展示。

3.電子檔案系統(tǒng)

將集團內(nèi)會計檔案納入系統(tǒng)管理，實現(xiàn)會計憑證和電子影像的自動匹配、分冊，檔案歸檔、借閱等功能在系統(tǒng)內(nèi)有跡可查的系統(tǒng)。實現(xiàn)企業(yè)實體檔案信息化，將企業(yè)的電子檔案和實體檔案進行關(guān)聯(lián)管理，解決財務共享模式下紙質(zhì)檔案異地的采集、傳遞、借閱、管理等問題。

2016 年1 月1 日起實施的《會計檔案管理辦法》對財務電子檔案給予了明確的政策依據(jù)。

電子檔案系統(tǒng)完成了電子資料和實物資料的自動匹配，實現(xiàn)了與會計憑證匹配的電子資料和實物會計檔案的統(tǒng)一管理、會計檔案調(diào)閱、審計的無紙化、實物檔案的庫房精準管理等，使得企業(yè)的檔案管理高效便捷、環(huán)保低碳、節(jié)約成本。

4.發(fā)票管理系統(tǒng)

我國自 2009 年開始探索電子發(fā)票，并于 2013年 6 月 27 日開出了首張電子發(fā)票。2011 年 6 月，中國物流與采購聯(lián)合會發(fā)布《中國電子發(fā)票藍皮書》，提出了我國電子發(fā)票規(guī)范發(fā)展思路與政策建議，標志著我國電子發(fā)票從學術(shù)研究層面進入政策建議層面。2012 年 2 月，國家發(fā)展改革委員會、財政部、國家稅務總局等八部委發(fā)布的《關(guān)于促進電子商務健康快速發(fā)展有關(guān)工作的通知》，明確要求進行電子發(fā)票試點，標志著我國電子發(fā)票由政策建議層面進入試點試用階段。國家稅務總局在《關(guān)于推行通過增值稅電子發(fā)票系統(tǒng)開具的增值稅電子普通發(fā)票有關(guān)問題的公告》中明確規(guī)定增值稅電子普通發(fā)票具有紙質(zhì)發(fā)票的同等效力，這標志著增值稅電子普通發(fā)票已經(jīng)進入大規(guī)模應用階段。而2020 年增值稅專用電子發(fā)票也已經(jīng)進入試點，預計不久的將來也將全面推廣應用。

（三）稅務管理體系

信息化發(fā)展更多地體現(xiàn)在稅收征收監(jiān)管方面。企業(yè)使用平臺及軟件進行遠程納稅申報、稅務局對企業(yè)的稅務及財務數(shù)據(jù)比對進行監(jiān)管。國家稅務機關(guān)已采用信息技術(shù)來采集納稅人的財務和營運數(shù)據(jù)，金稅三期的正式上線標志著稅務征管系統(tǒng)已經(jīng)進入大數(shù)據(jù)、人工智能時代。稅務檢查工作也勢必會注入現(xiàn)代化技術(shù)，伴隨著新技術(shù)的運用，檢查人員可更有效和更快地采集和分析企業(yè)的數(shù)據(jù)，發(fā)現(xiàn)企業(yè)的納稅疑點。因此，企業(yè)更應重視稅務管理，進行相應的稅務分析、預測、監(jiān)管以降低稅務風險。

稅務管理作為企業(yè)財務管理的重要組成部分之一，與企業(yè)的各級管理組織、業(yè)務流程以及 IT 系統(tǒng)等都有著緊密的聯(lián)系和影響，手工化的稅務管理在國家稅務信息化的浪潮中明顯處于劣勢，迫切需要利用信息化的工具實現(xiàn)稅務管理工作集中管理，流程梳理與整合，信息集中與利用，實現(xiàn)企業(yè)稅務精細化管理，提高管理水平和工作效率，管控集團企業(yè)整體稅務風險。

企業(yè)智能化稅務管理系統(tǒng)主要包含數(shù)據(jù)自動采集、自動填列申報、申報報表存儲、稅務政策展示、涉稅風險提示、稅務稽查平臺、稅務籌劃功能7 個模塊。

企業(yè)智能稅務管理系統(tǒng)提高了工作效率。批量認證增值稅專用發(fā)票進項稅額、查驗增值稅普通發(fā)票、自動計算稅金等功能極大了提高了財務人員的工作效率，以專業(yè)的、高效的方式提供自動化的財務基礎處理，改變了傳統(tǒng)的手工梳理易導致錯報漏報少繳遲繳稅款的情況，從而避免對企業(yè)及個人征信及財務帶來損失。

企業(yè)智能稅務管理系統(tǒng)進一步實現(xiàn)企業(yè)數(shù)據(jù)共享化管理。該系統(tǒng)整合了財務、業(yè)務、稅務以及發(fā)票等信息資源使其匹配聯(lián)動，并結(jié)合企業(yè)自身實際情況進行分析檢查。大數(shù)據(jù)分析使得企業(yè)更易進行稅務監(jiān)控預警及分析籌劃管理。

企業(yè)智能稅務管理系統(tǒng)有助于企業(yè)一體化管理的發(fā)展。由于集團分子公司業(yè)務獨立運作，稅務管理流程不盡相同，稅務管理系統(tǒng)能夠解決集團數(shù)據(jù)管理難度大的問題。提前預判稅務風險，及時掌握各分子公司稅務情況，最終提高集團企業(yè)整體稅務管理水平。

（四）管理會計體系

1.預算管理

預算控制是對企業(yè)實際運營發(fā)生的業(yè)務活動及資金支出進行控制，收集預算執(zhí)行信息。預算目標在經(jīng)營中如何貫徹落實，考驗著企業(yè)的執(zhí)行能力，而執(zhí)行中嚴密的過程控制措施則是預算順利執(zhí)行和企業(yè)快速反應的重要保證。

如將預算標準以及風險控制點嵌入OA系統(tǒng)，則可以有效地實現(xiàn)預算控制。系統(tǒng)自動將年度預算數(shù)據(jù)按期分解，細化到每個季度或每個月，并可以通過本月的預算及完成情況，調(diào)整下月的預算值，從而通過有效的滾動預算的方式，實現(xiàn)對年度預算的調(diào)整，為績效考核提供科學的數(shù)據(jù)支持。當費用超出預算時則對費用流程發(fā)起者進行預算超額提示，并可同時發(fā)起追加預算流程，實現(xiàn)預算控制自動化。當全年預算監(jiān)控內(nèi)容在執(zhí)行和目標出現(xiàn)重要偏差的時候，通過預警機制，及時向管理層反饋，實現(xiàn)預算的及時反饋和修改。

預算管理是連接企業(yè)戰(zhàn)略和執(zhí)行的重要工具，是公司從戰(zhàn)略規(guī)劃到資源配置再到經(jīng)營考核評價、責權(quán)匹配的管理閉環(huán)，利用信息化手段完成預算管理執(zhí)行過程的監(jiān)控、動態(tài)分析、調(diào)整及事后的考核，全面提升企業(yè)預算管理水平，為考核提供科學的數(shù)據(jù)支持，實現(xiàn)了企業(yè)整體各個部門之間的預算管理，達到了企業(yè)內(nèi)部有效實施資源預算及配置的目的，為企業(yè)進行有效的內(nèi)部控制及長期發(fā)展提供了有力保障。

2.內(nèi)控及風險管理信息化

內(nèi)控及風險管理是為了幫助企業(yè)在業(yè)務經(jīng)營活動中防范及規(guī)避風險的發(fā)生，避免給企業(yè)帶來經(jīng)濟損失。

內(nèi)控及風險管理信息化，可以極大提高風險管理信息在各職能部門、業(yè)務單位之間的集成與共享，既能滿足單項業(yè)務風險管理的要求，也能滿足企業(yè)整體和跨職能部門、業(yè)務單位的風險管理綜合要求，將風險管理由事后核查轉(zhuǎn)為事前預防，從而整體提升企業(yè)內(nèi)控和風險管理的效率和水平。

三、中小型航運物流集團企業(yè)信息化發(fā)展方向

（一）業(yè)務數(shù)據(jù)化

首先，企業(yè)業(yè)務管理規(guī)范和發(fā)展沒有達到一定水平，實現(xiàn)信息化是不可能的。業(yè)務數(shù)據(jù)無法全部進系統(tǒng)，到底是技術(shù)上不行，還是人為因素操作不規(guī)范導致。第二，業(yè)務信息化需要軟件和硬件的支持，這需要必要的資金支持。集團企業(yè)分、子公司眾多，信息化是以一個長期的目標，一下子貪大求全也會因為企業(yè)管理跟不上、員工素質(zhì)達不到而實現(xiàn)不了預期目標。第三，企業(yè)信息化不僅僅是解決當前迫切要解決的問題，還要有一定的前瞻性。

業(yè)務數(shù)據(jù)信息化后，才能實現(xiàn)財務數(shù)據(jù)的信息化。在一個集團內(nèi)部，各企業(yè)間業(yè)財對接發(fā)展程度不平衡、不充分的情況比較普遍，業(yè)財融合的目的，不僅是為了使財務人員做的憑證自動生成，更是為了企業(yè)運營的監(jiān)控，可以從總數(shù)據(jù)層層追溯到底層基礎業(yè)務情況，通過商業(yè)智能等系統(tǒng)對數(shù)據(jù)做出分析，為領導者提供決策支持。

（二）開票線上化

第一步，推廣開具人民幣和美元增值稅電子普通發(fā)票。由于航運物流企業(yè)的海運費大部分為美元結(jié)算，美元增值稅電子普通發(fā)票的需求非常強烈。據(jù)資料顯示，外匯局對網(wǎng)民關(guān)于“希望解決美元電子發(fā)票不能付匯”的留言時回復到，國際航運企業(yè)憑電子發(fā)票能夠支付美金，現(xiàn)行外匯管理政策法規(guī)沒有障礙。根據(jù)《國家外匯管理局關(guān)于印發(fā)服務貿(mào)易外匯管理法規(guī)的通知》（匯發(fā)〔2013〕30 號）所附《服務貿(mào)易外匯管理指引實施細則》第十二條，交易單證可以是紙質(zhì)形式或者是符合法律法規(guī)規(guī)定且被金融機構(gòu)認可的電子形式（資料來源，2019 年中國政府網(wǎng)）。

第二步，實現(xiàn)美元電子發(fā)票無需去銀行認證。美金電子發(fā)票和人民幣電子發(fā)票一樣可以直接網(wǎng)上支付。早在2018 年7 月，天津已經(jīng)有貨代企業(yè)做到無需去銀行認證，直接就能憑美金電子發(fā)票線上支付美元?！皹se 通”平臺通過與中國銀行天津分行“航運在線通”合作，可以實現(xiàn)貨代企業(yè)支付美金無需去銀行柜臺認證，直接可以線上支付。2020 年1 月8 日，中國銀行上海市分行面向航運企業(yè)推出了“航運直通車”產(chǎn)品，能實現(xiàn)人民幣、美元電子發(fā)票在線支付。據(jù)了解，“航運直通車”產(chǎn)品通過全流程的線上平臺，一舉解決目前航運企業(yè)運費支付所面臨的高成本、多人力、長時間等實際問題，實現(xiàn)企業(yè)電子發(fā)票的信息化管理，提供真正高效、智能、便捷的金融結(jié)算服務。該產(chǎn)品使美元電子發(fā)票減少了實物校驗方面的限制，在實時、便捷、自動化、風險管控等方面取得了顯著突破，節(jié)約了航運企業(yè)人力、物力和時間成本，切實為企業(yè)帶來福利。

（三）收款線上化、核對自動化

開票線上化后，就是收款的線上化。不單是為了方便客戶，也是為了入賬能夠自動化，為了勾對的方便，也包括整個業(yè)務流程的可追溯。目前銀行的B2B 收付款業(yè)務，可以實現(xiàn)電子發(fā)票與平臺收款金額自動匹配，與企業(yè)業(yè)務系統(tǒng)數(shù)據(jù)自動匹配勾稽，并通過業(yè)務系統(tǒng)導賬自動生成會計憑證。

比如金蝶EAS 系統(tǒng)4.2 版本的電子回單模塊在技術(shù)上已經(jīng)可以直接與銀行對接，實現(xiàn)回單自動下載、自動存儲、自動清分匹配。通過電子回單查詢功能可以查詢集團本部以及分支機構(gòu)在不同的各類收付款指令的電子回單，并提供電子回單的打印功能。金蝶電子回單不但記載了客戶收付款的交易詳細信息，還加蓋了銀行電子回單專用章，以確保電子回單的真實性以及可認證性。

（四）建立電子檔案系統(tǒng)

將公司內(nèi)會計檔案納入系統(tǒng)管理，實現(xiàn)會計憑證和電子影像的自動匹配、分冊，檔案歸檔、借閱等功能在系統(tǒng)內(nèi)有跡可查的系統(tǒng)。實現(xiàn)企業(yè)實體檔案信息化，將企業(yè)的電子檔案和實體檔案進行關(guān)聯(lián)管理。解決財務共享模式下紙質(zhì)檔案異地的采集、傳遞、借閱、管理等問題。

信息采集：通過電子檔案系統(tǒng)收集各個系統(tǒng)內(nèi)的信息，實現(xiàn)憑證、賬簿、報賬單等減少失誤傳遞，提高工作效率。

憑證管理：檔案信息采集后，完成憑證與憑證附件匹配，提取憑證相關(guān)信息。

歸檔管理：將檔案的電子信息按傳統(tǒng)實物憑證裝訂方式進行分冊和歸集，實現(xiàn)檔案的電子化、集中化管理。

檔案管理：電子檔案可以對實物和電子憑證檔案進行檢索查詢、借閱等工作提供良好支撐。

（五）建立預算管理系統(tǒng)

1.預算管理信息化平臺的搭建包括預算組織架構(gòu)、預算指標模型體系、業(yè)務規(guī)則的建立。

2.與業(yè)務系統(tǒng)、OA 系統(tǒng)、人事系統(tǒng)、財務系統(tǒng)接口相連，實現(xiàn)全面預算等信息化手段的集成應用。實現(xiàn)各成員單位、部門在線編制預算，預算數(shù)據(jù)共享。集團內(nèi)部船公司預算系統(tǒng)與業(yè)務系統(tǒng)相連，得出預算箱量。集團內(nèi)部代理公司便可根據(jù)船公司的預算箱量按照比例規(guī)則自動算出自身的預算箱量。在統(tǒng)一規(guī)范的全面預算管理下，各單位、部門通過網(wǎng)絡客戶端實現(xiàn)預算申報，由系統(tǒng)實現(xiàn)計算和匯總，職能部門在審核和綜合平衡后，完成年度預算的編制，并實行滾動預算，及時調(diào)整。

3.預算控制。通過與其他系統(tǒng)相連，滿足預算管理及時控制的需要，做到事前、事中、事后控制。

4.預算分析。實現(xiàn)準確及時的信息反饋，滿足多維度預算分析。

通過建立統(tǒng)一、共享的預算信息化管理平臺,為預算編制、分析、考核等提供數(shù)據(jù)支持，減輕企業(yè)預算編制過程中的編制、匯總、分析等工作量，極大程度地杜絕了人為錯誤的發(fā)生，對各部門監(jiān)控力度增強，增強企業(yè)管理的規(guī)范性、效率性、合理性，提高企業(yè)的全面預算能力。搭建內(nèi)控及風險管理系統(tǒng)，與企業(yè)業(yè)務系統(tǒng)、財務系統(tǒng)、OA 系統(tǒng)等集成，分為風險管理模塊、內(nèi)控管理模塊、內(nèi)審管理模塊。

（六）建立決策支持體系（BI）

1. BI 建設要有自身行業(yè)特色。從航運物流企業(yè)集團的各分子公司層面來看，船公司、貨代、船代、堆場倉庫等細分行業(yè)要有個性化指標，數(shù)據(jù)要與同行業(yè)上市公司對比，這些指標要能全面反應公司經(jīng)營情況。

2. BI 重點在于數(shù)據(jù)分析。BI 是一個輔助決策的智能系統(tǒng)，它的核心就是幫助企業(yè)利用好數(shù)據(jù)，讓決策管理者隨時隨地獲取關(guān)鍵信息，讓決策者基于數(shù)字決策，最終提高決策水平。傳統(tǒng)的表格報表根本無法快速讓決策者識別是不是有問題，它只是羅列了一堆數(shù)字而已。在企業(yè)經(jīng)營的過程中，決策者通過預警監(jiān)控了解發(fā)生了什么，利用因素分析了解為什么發(fā)生，利用趨勢分析了解未來會發(fā)生什么，利用仿真模擬了解如果改變某種政策未來會發(fā)生什么。這就是BI 的核心價值。

3.展現(xiàn)方法。億信BI 要在各集團公司各部門領導的參與下，確定分析主題，建立分析模型。在設計過程中要考慮數(shù)據(jù)的顆粒度。BI 系統(tǒng)通過IT 技術(shù)支持，從財務系統(tǒng)抓取報表、資金等數(shù)據(jù)，從業(yè)務系統(tǒng)抓取箱量、航次等數(shù)據(jù)，從人力資源系統(tǒng)抓取員工、績效管理等數(shù)據(jù)，并與外部行業(yè)指標庫、風險預警指標庫一起建立數(shù)據(jù)庫。數(shù)據(jù)庫會包含公司歷年的數(shù)據(jù)，數(shù)據(jù)量比較大，要考慮數(shù)據(jù)容量和可擴展性。比如，未來有新的公司或業(yè)務加入，能否在現(xiàn)有倉庫模型的情況下導入。根據(jù)全面系統(tǒng)性、可操作性、實用性、動靜態(tài)結(jié)合性原則，通過數(shù)據(jù)挖掘、OFFICE 集成、OLAP 聯(lián)機分析做出不同的模塊。如管理駕駛艙、經(jīng)營主體分析、預警模型、績效指標庫等。如圖1 所示。

圖1 集團BI 模型結(jié)構(gòu)圖

（1）管理駕駛艙。根據(jù)集團各領導分管的不同板塊內(nèi)容，隨時顯示職能相關(guān)的關(guān)鍵業(yè)務數(shù)據(jù)指標以及執(zhí)行情況，以圖表的方式直觀地顯示重要指標，并支持“鉆取式查詢”，實現(xiàn)對指標的逐層細化、深化分析。從集團層面，可以分地區(qū)分析（境內(nèi)、日本、東南亞等）、集團內(nèi)細分行業(yè)分析（航運、船代、物流、人資等）、航運業(yè)競爭對手分析（上市公司報表數(shù)據(jù)可取），時間上將本期、同期、預算數(shù)做對比。從各部門層面，顯示各部門關(guān)鍵指標，時間上將本期、同期、預算數(shù)做對比。如資產(chǎn)總額、毛利率、營業(yè)收入、利潤總額、歸屬于母公司凈利潤等重要指標。如圖2 所示。

圖2 億信BI 領導駕駛艙案例圖

（2）經(jīng)營主題分析。經(jīng)營主體可分為盈利主題、收入主題、成本主題、資金主題、損益分析主題、資產(chǎn)管理主題、人力資源主題等。搭建各主題的重點在于分析，而不是簡單的數(shù)字呈現(xiàn)。

通過列舉一家公司通過BI 展現(xiàn)的經(jīng)營情況，可以充分體現(xiàn)BI 鉆取分析功能。根據(jù)實際數(shù)、預算增長率、同期增長率的對比，以及紅色警示數(shù)據(jù)，可以看出該公司經(jīng)營利潤下降。不考慮其他因素，由經(jīng)營利潤=毛利－銷售費用－研發(fā)費用－管理費用，且三項費用增長都為負數(shù)可推，經(jīng)營利潤下降是由毛利下降所致。毛利率=營業(yè)收入－銷售成本，且營業(yè)收入為增，可推毛利下降是由銷售成本所致。點擊銷售成本實際數(shù)，可以看到左下細項占比，可見紅色的銷售分攤費（此主要指給銷售人員的提成）占比最大。點擊紅色銷售分攤，可得右下圖費用占收入比。根據(jù)實際、預算、去年同期對比，此圖展現(xiàn)了一家公司的經(jīng)營情況，通過實際數(shù)、預算增長率、同期增長率的對比，得出哪個事業(yè)部影響最大。再往下鉆取，可以分析給各銷售人員的提成是不是與實際銷售合同簽約數(shù)相符。見圖3 所示。

圖3 BI 經(jīng)營情況經(jīng)營利潤分析案例圖

（3）預警模型。預警的目的是對企業(yè)經(jīng)營活動中潛在的風險進行實時分析與控制，如過快增長預警、過快下降預警、虧損預警、財務風險預警、報表項目異常預警。BI預警模型可以包括杜邦分析模型、五維財務分析模型、盈虧平衡模型等。展現(xiàn)時，可以自動生成相應的文字分析，便于BI 使用者理解并做出決策，如同花順中五維財務分析功能。同時，在歷史財務數(shù)據(jù)的基礎上，分析各項指標的變動。若改變變量，預測企業(yè)盈利情況變化，確定企業(yè)未來的經(jīng)營業(yè)務中的重點。如企業(yè)維持目前經(jīng)營水平條件下的虧損預警、企業(yè)收入水平發(fā)生變化條件下的虧損預警、企業(yè)成本費用水平發(fā)生變化條件下的虧損預警等。見圖4 所示。

圖4 同花順五維財務分析案例圖

（4）績效指標庫?？冃е笜藥炜砂瘓F關(guān)鍵指標庫、行業(yè)標桿指標庫、國資委績效評價指標庫。比如行業(yè)標桿指標可以包括航運、船代、貨代等行業(yè)的標準指標或均值，同時也包括各比率的計算公式，就像一本字典一樣，可供各使用者查詢，便于理解各項數(shù)據(jù)的含義以及相對是好是壞?？梢愿鶕?jù)錦江航運集團自身情況決定是否需要建立。

4.總結(jié)。BI 系統(tǒng)是對數(shù)據(jù)的搜集、管理和分析的系統(tǒng)，將財務數(shù)據(jù)轉(zhuǎn)變成有用的信息，使企業(yè)各級決策者通過對信息的分析，做出對企業(yè)更有利的決策。據(jù)資料顯示，美國前500 的企業(yè)，90%已使用BI 等智能信息化軟件。億信BI 可根據(jù)需求提供固定分析模板，或者由使用者自行個性化編輯。同時，使用者可以通過瀏覽器、手機、平板電腦等多途徑，通過在線和離線的方式對權(quán)限內(nèi)的功能進行瀏覽，更加智能化。

（七）完善集團資金集中管理

資金監(jiān)控和檢查。集團總部應對集團所屬各公司的銀行賬戶進行監(jiān)管，依托于銀行或者軟件公司提供的跨銀行資金管理信息平臺，對集團所屬公司銀行賬戶的開立、注銷、余額、交易等進行實時監(jiān)管。公司開立銀行賬戶、銷戶時，只有在完成系統(tǒng)審批流程后才能進行會計核算；對于集團所屬公司大額資金支付采用短信通知的形式反饋給公司管理層，確保資金安全。測算集團所屬公司所需的基本運營資金，設立保有量，按月核對，若公司貨幣資金超過保有量，則定時發(fā)送通知，按月上繳。提高資金管理集中度。對于在結(jié)算中心開立賬戶的公司，考核結(jié)算中心賬戶資金日均余額占該公司所有資金日均余額的比例，以提高結(jié)算中心賬戶歸集資金量，提高資金集中度。定期對集團所屬公司進行資金管理制度執(zhí)行情況的檢查，及時發(fā)現(xiàn)問題和預防風險，保障資金安全。

結(jié)算中心（資金結(jié)算管理）。資金結(jié)算中心可以增強公司集團資本經(jīng)營意識，合理調(diào)劑資金，控制貸款模式，降低財務費用，同時還能加強內(nèi)部資金監(jiān)控。資金結(jié)算主要是公司日常的付款管理、收款管理和箱管票據(jù)管理。資金結(jié)算的效率和準確性會影響公司的現(xiàn)金流效率，進而影響企業(yè)的經(jīng)營效率。資金管理系統(tǒng)中的支付結(jié)算中心可以讓支付效率提升，而支付效率提升是公司建立資金管理系統(tǒng)的初衷，支付功能也是資金管理系統(tǒng)的基礎和核心。在資金管理系統(tǒng)中，公司與銀行通過與銀行的銀企互聯(lián)，實現(xiàn)操作自助化，大幅度提升了資金支付效率。

四、結(jié)論和展望

集團化企業(yè)更需要走在財務信息化發(fā)展的前列，如何利用好現(xiàn)有的數(shù)據(jù)，充分利用好數(shù)據(jù)和信息的資源整合將是建設的重點。隨著信息基礎建設的進步以及財務人員相關(guān)能力的培養(yǎng)，公司財務可向財務共享中心發(fā)展。

財務共享中心建設前，企業(yè)多種工作系統(tǒng)并存，包括OA 系統(tǒng)、人力資源管理系統(tǒng)、檔案管理系統(tǒng)等，財務共享之后，信息系統(tǒng)整合容易造成數(shù)據(jù)重復錄入的問題，造成重復工作處理，增加了工作環(huán)節(jié)，降低了財務共享信息讀取的效率。信息系統(tǒng)整合的同時還要關(guān)注業(yè)務的納入范圍和標準，從而使得系統(tǒng)能夠符合業(yè)務要求。在解決信息化整合問題時，航運物流企業(yè)集團需要根據(jù)各企業(yè)業(yè)務特征，不僅針對核心業(yè)務，也要考慮到非核心業(yè)務，統(tǒng)籌企業(yè)資源并進行業(yè)務流程再造，提升企業(yè)的價值鏈附加值，增加信息化程度。

2013 年，財政部在頒布的《企業(yè)會計信息化條例》中表明，大型的企業(yè)集團應當充分利用現(xiàn)代計算機科學信息技術(shù)手段來幫助完善自身的財務工作，促進財務工作的信息化，大型的企業(yè)集團應當嘗試建立財務共享服務中心。次年，財政部又頒布了《財政部關(guān)于推進管理會計制度建設的指導意見》，在《意見》中明確提到，為了轉(zhuǎn)變傳統(tǒng)會計的核算職能，應當建設財務共享服務中心，來促進會計管理職能的有效實行。這些都為建設財務共享服務中心提供了政策依據(jù)。

伴隨著集團化財務管理要求的不斷提高、國資委內(nèi)控與風險管控的要求以及證監(jiān)會發(fā)債融資管理規(guī)范要求，對集團企業(yè)財務管理信息化也提出了更高的要求，一方面要強化現(xiàn)有財務管理信息化的基礎，力保客觀性、真實性、標準化、規(guī)范化，為將來的財務共享和大數(shù)據(jù)分析提供支撐；另一方面信息化建設是新時代發(fā)展中企業(yè)管理升級和流程固化的卓越工具，必須抓緊機遇，全力運用信息化手段，跟上發(fā)展潮流，強化風險管控意識，積極建設財務共享服務中心，推動財務信息化快速發(fā)展。