廖航宇

（廣東中深新能源科技有限公司，廣東 黃埔 510799）

中小企業(yè)被稱為我國國民經(jīng)濟(jì)的“毛細(xì)血管”，據(jù)統(tǒng)計(jì)，截至2020年底，我國市場主體總數(shù)達(dá)到1.4億戶，而中小企業(yè)戶數(shù)占比95.68%，營業(yè)收入占比62.98%，利潤總額占比53.46%。因此，中小企業(yè)對于我國的經(jīng)濟(jì)飛速增長、擴(kuò)大就業(yè)、社會創(chuàng)新，提升市場活力發(fā)揮著至關(guān)重要的作用。

一、貨幣資金管理對中小企業(yè)的重要性

貨幣資金是企業(yè)生存和發(fā)展的基礎(chǔ)，是企業(yè)的“血液”，是企業(yè)運(yùn)作的最基本要素之一。資金管理是對資金進(jìn)行計(jì)劃和控制，對資金流、資金調(diào)度、資金結(jié)算和資金運(yùn)作等進(jìn)行系統(tǒng)管理。貨幣資金管理是企業(yè)管理的一項(xiàng)重要工作，對于中小企業(yè)來說，其規(guī)模較小，風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對能力較差，當(dāng)出現(xiàn)資金困難等情況時(shí)，更容易導(dǎo)致其資金鏈斷裂，影響企業(yè)的生存和發(fā)展，所以，較好的資金管理對中小企業(yè)來說尤為重要。

最近幾年，隨著市場環(huán)境的不斷變化，競爭越來越激烈，加上新冠肺炎疫情的影響，我國中小企業(yè)的融資渠道及企業(yè)利潤空間不斷收縮。如何適應(yīng)環(huán)境、謀求發(fā)展，成為各中小企業(yè)均需完成的課題，各企業(yè)資金管理的能力強(qiáng)弱就極其重要。如何保障企業(yè)的資金能夠?qū)崿F(xiàn)中長期的穩(wěn)定運(yùn)營，避免由于無計(jì)劃的隨意揮霍，缺乏依據(jù)的錯誤支出資金和缺乏管控的資金不規(guī)范等問題成為當(dāng)前亟待探究的重要課題。

二、中小企業(yè)貨幣資金管理中的常見問題及原因分析

（一）管理者對“貨幣資金管理”重視程度不夠

貨幣資金管理是企業(yè)日常運(yùn)營中最重要的工作內(nèi)容，尤其是現(xiàn)金和銀行存款是企業(yè)流動性最強(qiáng)、風(fēng)險(xiǎn)性最高的企業(yè)資產(chǎn)。很多中小企業(yè)的管理者缺乏財(cái)務(wù)管理相關(guān)知識，無法認(rèn)識資金管理對財(cái)務(wù)決策，乃至整個(gè)經(jīng)營決策的影響，因此，相較于營銷及成本管理而言，貨幣資金管理重視度不足，人力及精力投入往往會向其他方面傾斜。一方面，部分企業(yè)為了節(jié)約成本，經(jīng)常采用一人多崗制度，導(dǎo)致各崗位人員專業(yè)能力不足，行政人員兼顧財(cái)務(wù)工作，最終將財(cái)務(wù)崗位變成出納崗位。所以，很多中小企業(yè)的財(cái)務(wù)人員僅僅能從事一些記流水賬、機(jī)械性編制一部分財(cái)務(wù)報(bào)表和支付款項(xiàng)的工作，無能力或更深層次地理解和分析財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)，對公司整體資金需求及各工作環(huán)節(jié)中資金分配沒有宏觀的戰(zhàn)略籌劃，導(dǎo)致資金管理無法為企業(yè)的發(fā)展保駕護(hù)航。另一方面，由于管理者對貨幣資金管理缺乏重視，企業(yè)針對資金管理資源傾斜就比較少，財(cái)務(wù)工作人員薪資結(jié)構(gòu)不合理，無法起到激發(fā)其工作熱情的作用，往往不會積極、主動地發(fā)現(xiàn)工作中的問題，即使發(fā)現(xiàn)問題也難以提出有效的解決方案和方法，這大大降低了工作效率，使公司資金管理工作無法發(fā)揮出應(yīng)有的作用。

（二）財(cái)務(wù)制度不健全

很多中小企業(yè)缺乏專業(yè)實(shí)用的財(cái)務(wù)制度或財(cái)務(wù)制度過于繁瑣。相較于直接產(chǎn)生經(jīng)濟(jì)收益的業(yè)務(wù)部門，部分中小企業(yè)沒有完善的財(cái)務(wù)制度，財(cái)務(wù)流程沒有統(tǒng)一標(biāo)準(zhǔn)，人為管理，不僅導(dǎo)致工作人員工作量加大，同時(shí)也使公司內(nèi)部財(cái)務(wù)工作處于混亂狀態(tài)。很多財(cái)務(wù)工作處理時(shí)間長短不一，甚至很容易出現(xiàn)錯誤。例如，企業(yè)未建立投資管理辦法，則會導(dǎo)致企業(yè)在進(jìn)行投資過程中沒有理據(jù)可依，盲目投資，很容易導(dǎo)致企業(yè)現(xiàn)金流匱乏，甚至資金鏈斷裂。

針對企業(yè)制度不完善的問題，目前很多中小企業(yè)未根據(jù)自身情況建立完善制度，而是東補(bǔ)西抄，很容易出現(xiàn)制度繁瑣現(xiàn)象，這樣使公司的運(yùn)轉(zhuǎn)工作量大大增加，對于亟須支付或處理的賬務(wù)，無法快速地作出反應(yīng)。例如，有的公司施工項(xiàng)目需要貨物采購按時(shí)到場，才能保障施工進(jìn)度，由于制度冗長，未按照約定支付資金，直接影響公司貨物的到貨時(shí)間，造成整個(gè)工程的整體進(jìn)度厭惡，面臨違約賠償?shù)娘L(fēng)險(xiǎn)。所以，財(cái)務(wù)制度的完善與健全直接影響公司整體的財(cái)務(wù)運(yùn)轉(zhuǎn)效率，對公司的正常運(yùn)轉(zhuǎn)起到關(guān)鍵作用。

（三）缺乏財(cái)務(wù)監(jiān)督機(jī)制

財(cái)務(wù)的監(jiān)督機(jī)制是大部分中小企業(yè)很容易忽視的一個(gè)重要環(huán)節(jié)，完善的財(cái)務(wù)監(jiān)督機(jī)制能夠?yàn)槠髽I(yè)提高資金利用的效率保駕護(hù)航，能夠在財(cái)務(wù)工作進(jìn)程中有效地確保財(cái)務(wù)工作按照預(yù)定的計(jì)劃開展，控制年度財(cái)務(wù)成本，對超出預(yù)算范圍內(nèi)的工作進(jìn)行快速響應(yīng)，分析原因，及時(shí)解決問題并積攢業(yè)務(wù)經(jīng)驗(yàn)；可以提高公司各工作環(huán)節(jié)的效率，并填充公司的財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)庫，使公司各工作業(yè)務(wù)的成本能與市場實(shí)際成本基本保持一致，可以大大減少資金的浪費(fèi)，準(zhǔn)確控制工作業(yè)務(wù)的成本，得出數(shù)據(jù)，提高公司的業(yè)務(wù)競爭力和抗風(fēng)險(xiǎn)能力。

（四）融資渠道單一

對于中小企業(yè)來說，融資一直是一個(gè)避不開的重點(diǎn)話題。相較于國有企業(yè)的融資結(jié)構(gòu)而言，中小企業(yè)幾乎都是股東自有資金的投入，因此，可以投入的資金就非常有限，當(dāng)企業(yè)遇到需要大量資金投入的項(xiàng)目時(shí)，主要通過融資、售賣股票、發(fā)行企業(yè)債券來獲得資金。而中小型企業(yè)均屬于凈資產(chǎn)小、規(guī)模小的企業(yè)，無法達(dá)到上市及可發(fā)行債券的規(guī)模，融資就是唯一的選擇。融資則分為民間借貸和銀行貸款，民間借貸安全性低、利息較高、難度較大、金額較小，所以，相對可選擇面較窄，風(fēng)險(xiǎn)高，成本高；銀行借貸安全性高，可是由于中小企業(yè)穩(wěn)定性差、破產(chǎn)率高，信用登記基本屬于空白，因此，銀行并不愿意貸款給中小企業(yè)。銀行貸款審批流程繁瑣，導(dǎo)致企業(yè)貸款時(shí)效性及通過率均低，不能及時(shí)解決企業(yè)的資金問題，無形中增加了企業(yè)的成本及風(fēng)險(xiǎn)。

三、解決中小企業(yè)資金管理問題的對策

（一）計(jì)劃——增強(qiáng)資金管理意識，完善資金管理制度

正所謂有備無患，戰(zhàn)士不打無準(zhǔn)備的戰(zhàn)役，均說明計(jì)劃與準(zhǔn)備的重要性。在中小企業(yè)創(chuàng)業(yè)初期，管理者需充分意識資金管理的重要性，應(yīng)將需要與節(jié)約共同設(shè)為基本原則，采用先進(jìn)、合理的計(jì)算方法，確定資金的合理需求，這是進(jìn)行資金管理的基礎(chǔ)。開展資金管理的編制、審批、執(zhí)行、控制、調(diào)整、分析、考核及評價(jià)，以達(dá)到合理管理資金的效果，這樣才可以在一開始的準(zhǔn)備過程中制定出一個(gè)科學(xué)、完善、接地氣、可實(shí)操的資金管理計(jì)劃及制度。實(shí)現(xiàn)科學(xué)化、制度化、客觀化的資金管理，從源頭上管控資金管理風(fēng)險(xiǎn)。

在制定資金管理制度和計(jì)劃期間，首先，需要明確公司業(yè)務(wù)；其次，要梳理清楚公司業(yè)務(wù)涉及的資金板塊，從而逐個(gè)建立相應(yīng)的財(cái)務(wù)管理制度及計(jì)劃；最后，需要將除業(yè)務(wù)外經(jīng)營公司中涉及的財(cái)務(wù)板塊，逐個(gè)建立相應(yīng)的資金管理制度及計(jì)劃，包括融資管理、借貸管理、公司報(bào)銷管理等制度。這樣才能制定出一個(gè)全面性、科學(xué)化且接地氣的資金管理制度及計(jì)劃。

（二）組織——對確保順利完成計(jì)劃的環(huán)節(jié)進(jìn)行組織確認(rèn)

在已制定好資金管理制度及計(jì)劃的前提下，需要組織所有涉及相關(guān)制度的人員開展全面培訓(xùn)。使員工充分地了解財(cái)務(wù)制度內(nèi)容，并能在工作過程中養(yǎng)成按制度行事的良好習(xí)慣。同時(shí)，在業(yè)務(wù)實(shí)踐、生產(chǎn)過程中充分學(xué)習(xí)和了解國家及地方對于中小企業(yè)的優(yōu)惠政策，在企業(yè)運(yùn)營之初便為未來融資做好充分準(zhǔn)備，注意自身產(chǎn)品的創(chuàng)新，積極發(fā)明專利，與國家支持的高新企業(yè)相靠近，結(jié)合科技增強(qiáng)產(chǎn)品創(chuàng)造力，提高企業(yè)自身競爭力。財(cái)務(wù)方面要合理優(yōu)化企業(yè)流水，提高資金的流動率，有能力可配備一定比例的固定資產(chǎn)，從而增加企業(yè)融資的信任度和擔(dān)保度。例如，產(chǎn)品制造企業(yè)，當(dāng)財(cái)務(wù)制度已構(gòu)建完成后，首先，需要召集相關(guān)人員開展學(xué)習(xí)，使大家熟知財(cái)務(wù)流程；其次，需要各部門根據(jù)企業(yè)實(shí)際需求提出提高公司融資競爭力的意見，收集統(tǒng)計(jì)，產(chǎn)品部可通過創(chuàng)新已有固定產(chǎn)品，申請專利，以提升企業(yè)創(chuàng)造性的方式來提升競爭力；最后，拓寬融資渠道，最終收集整理、篩選、確定和完善企業(yè)的財(cái)務(wù)制度，使全員掌握并運(yùn)用企業(yè)的資金管理制度。

（三）指揮——按照計(jì)劃指揮開展各項(xiàng)財(cái)務(wù)工作

制度在制定、學(xué)習(xí)和掌握后便是運(yùn)用執(zhí)行階段，各工作人員需要按規(guī)章辦事，所有資金行為均需在制度的指揮下開展。中小企業(yè)本身的準(zhǔn)入門檻比較低，所以，企業(yè)人員素質(zhì)不一，大部分人員普遍存在文化程度低、專業(yè)知識固化、知識面較窄的現(xiàn)象。而有的企業(yè)管理人員缺乏責(zé)任心和愛崗敬業(yè)的精神，還有的企業(yè)管理者思想觀念守舊，管理方法不當(dāng)。因此，企業(yè)通過統(tǒng)一指揮的制度管理，以及學(xué)習(xí)應(yīng)用，通過培訓(xùn)實(shí)現(xiàn)員工素質(zhì)的提升。同時(shí)，通過統(tǒng)一標(biāo)準(zhǔn)，指揮，解決因員工素質(zhì)不一、工作效果不同的問題。可以實(shí)現(xiàn)標(biāo)準(zhǔn)化管理，即使員工素質(zhì)參差不齊，也可達(dá)到工作結(jié)果普遍及格的效果。按照制度要求進(jìn)行統(tǒng)一指揮工作，是確保工作結(jié)果合格的基礎(chǔ)，從而實(shí)現(xiàn)企業(yè)成本控制，達(dá)到資金有效利用的效果。

（四）協(xié)調(diào)——協(xié)調(diào)各環(huán)節(jié)資源，保障按計(jì)劃開展

在指揮開展工作的過程中，為保障工作能按照原定制度和計(jì)劃開展，需要各部門協(xié)調(diào)各環(huán)節(jié)資源，在此過程中肯定會遇到需要相互配合、及時(shí)溝通的工作，這時(shí)企業(yè)各部門負(fù)責(zé)人及公司負(fù)責(zé)人則需要充分做好協(xié)調(diào)處理工作。使工作配合到位，及時(shí)協(xié)調(diào)處理工作開展中遇到的問題以及配合不暢問題，正確處理組織內(nèi)外各種關(guān)系，為企業(yè)的財(cái)務(wù)管理正常運(yùn)轉(zhuǎn)創(chuàng)造良好的條件和環(huán)境，為實(shí)現(xiàn)企業(yè)資金管理順利開展起到促進(jìn)作用。

（五）監(jiān)督——建立完善監(jiān)督制度，隨時(shí)糾偏

監(jiān)督機(jī)制管理是中小企業(yè)最容易忽視的問題。財(cái)務(wù)監(jiān)督對于資金管理是非常重要的一環(huán)，對中小企業(yè)實(shí)現(xiàn)資金使用效率的提升發(fā)揮著重要的作用。中小企業(yè)應(yīng)建立完善的資金管理監(jiān)督制度，詳細(xì)規(guī)范資金日常運(yùn)行的各個(gè)環(huán)節(jié)。企業(yè)管理層需要保障不干涉財(cái)務(wù)、審計(jì)等工作內(nèi)容的前提下，嚴(yán)格執(zhí)行資金的審批監(jiān)管制度，起到管理層的職能作用，這樣可以隨時(shí)掌控企業(yè)的財(cái)務(wù)現(xiàn)狀及資金動向，起到隨時(shí)糾偏的作用。

中小企業(yè)應(yīng)完善審計(jì)制度，提高審計(jì)人員的責(zé)任意識，確保審計(jì)人員在開展工作時(shí)不會受外部環(huán)境影響，獨(dú)立完成審計(jì)報(bào)告，積極地發(fā)揮內(nèi)部審計(jì)的作用。中小企業(yè)只有時(shí)刻保持事前、事中、事后的全程監(jiān)督和控制，才能確保企業(yè)資金得到合理有效的利用，提高企業(yè)的經(jīng)濟(jì)利益，增強(qiáng)企業(yè)的經(jīng)濟(jì)實(shí)力，促進(jìn)中小企業(yè)更好的發(fā)展。

四、結(jié)語

中小企業(yè)在我國企業(yè)中占很大的比重，作為我國重要的經(jīng)濟(jì)力量，是實(shí)現(xiàn)技術(shù)創(chuàng)新的重要支撐，因此，要真正地意識到資金管理在中小企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營管理過程中的重要作用，從而加強(qiáng)企業(yè)的資金管理，提升中小企業(yè)在市場中的地位。對于中小企業(yè)而言，應(yīng)該充分運(yùn)用國家和行業(yè)政策，合理使用管理工具和方法，以使企業(yè)的資金管理更具科學(xué)性、實(shí)用性和競爭性，使管理理論與生產(chǎn)實(shí)踐相結(jié)合，最終為企業(yè)實(shí)現(xiàn)經(jīng)營目標(biāo)保駕護(hù)航。因此，只有強(qiáng)化資金管理意識，建立健全資金管理運(yùn)行機(jī)制，強(qiáng)化資金控制手段，才能使中小企業(yè)將有限的資金發(fā)揮出最大效用，實(shí)現(xiàn)經(jīng)濟(jì)利益最大化，使企業(yè)不斷發(fā)展壯大。