吳 曉 ，何 彬 ，何 敏 ，陳百平

（1.西南石油大學，四川 成都 610500；2.四川省科學技術(shù)發(fā)展戰(zhàn)略研究院，四川 成都 610042）

0 引言

創(chuàng)新是引領(lǐng)發(fā)展的第一動力，是建設(shè)現(xiàn)代化經(jīng)濟體系的戰(zhàn)略支撐。近年來，四川省委、省政府大力實施創(chuàng)新驅(qū)動發(fā)展戰(zhàn)略，企業(yè)積極踐行新發(fā)展理念，不斷增強創(chuàng)新意識和創(chuàng)新投入，企業(yè)全社會研究與試驗發(fā)展經(jīng)費（簡稱R&D經(jīng)費）投入力度進一步加大，創(chuàng)新主體地位進一步增強，2020年四川省規(guī)上工業(yè)企業(yè)R&D經(jīng)費為427.7億元，其中R&D經(jīng)費投入超過10億元的行業(yè)大類有13個，其中計算機、通信和其他電子設(shè)備制造業(yè)經(jīng)費最高，達86.5億元［1］。但由于四川省的發(fā)展相對滯后、企業(yè)自身創(chuàng)新能力不足等，所以企業(yè)R&D活動與全國領(lǐng)先省（市）存在較大差距。

1 四川省規(guī)上工業(yè)企業(yè)R&D投入現(xiàn)狀分析

本文將四川省規(guī)上工業(yè)企業(yè)R&D投入與東部、中部及西部地區(qū)部分?。ㄊ校┻M行省際層面的對比分析，同時對省內(nèi)各市（州）進行省內(nèi)層面的對比分析，以期更加精準地研判四川省規(guī)上工業(yè)企業(yè)R&D投入現(xiàn)狀。

1.1 四川省規(guī)上工業(yè)企業(yè)R&D投入規(guī)模和強度持續(xù)增大

R&D人力投入方面，R&D人員折合全時當量逐年增加。2020年全省規(guī)上工業(yè)企業(yè)R&D人員折合全時當量為9.01萬人年①，排名西部第1位、全國第11位。在西部地區(qū)，四川優(yōu)勢明顯，高于重慶（6.98萬人年）和陜西（4.88萬人年）；企業(yè)R&D人員投入強度逐年增強。2020年，該指標為50.55%，比2016年上升17.11個百分點，但與大部分?。ㄊ校ň哂?8%）相比較低。

R&D經(jīng)費投入方面，R&D經(jīng)費內(nèi)部支出逐年加大。2020年全省規(guī)上工業(yè)企業(yè)R&D經(jīng)費內(nèi)部支出為427.64億元，是2016年的1.66倍，比2019年增長10.26%，總量排名西部第1位。與東、中部地區(qū)各?。ㄊ校┫啾?，四川R&D經(jīng)費投入水平較低，僅為廣東和江蘇的17%左右，也低于安徽（639.42億元）、湖北（610.96億元）、湖南（664.53億元）等中部地區(qū)。企業(yè)R&D經(jīng)費投入強度逐年提高，2020年四川為0.92%，比2016年提高0.3%，與其余?。ㄊ校ň哂?%）相比，有一定的差距。

R&D經(jīng)費來源方面，90%以上的資金來源于企業(yè)自有資金。從總量上看，2020年四川R&D經(jīng)費內(nèi)部支出來源于企業(yè)資金為400.24億元，占比為93.59%，排名西部第1位，但與中部地區(qū)相比有一定差距（如安徽618.98億元），與東部各?。ㄈ缃K2 350.27億元）相比差距巨大。四川資金來源中政府資金占比為5.76%，處于全國中等水平。

研發(fā)機構(gòu)建立方面，有R&D活動的企業(yè)數(shù)量逐年增加。四川規(guī)上工業(yè)企業(yè)有R&D活動的企業(yè)數(shù)量從2016年的1 840家增長到2020年的4 385家，排名西部第1位、全國第11位。與東部、中部地區(qū)差距懸殊，僅為江蘇（26 161家）的16.76%，浙江（23 846家）的18.39%，廣東（23 081家）的19%，湖南（7 969家）的55%。

通過與全國各?。ㄊ校Ρ?，四川省在R&D投入的各方面均逐年增加，不斷優(yōu)化，在西部地區(qū)占據(jù)領(lǐng)先優(yōu)勢，而與東部、中部地區(qū)相比，無論是投入規(guī)模還是投入強度上，均存在較大差距。

1.2 四川省各市州規(guī)上工業(yè)企業(yè)R&D投入差異較大

R&D人力投入方面，各市（州）R&D人員折合全時當量逐年增加，成都、德陽、綿陽的優(yōu)勢明顯。2016—2020年，成都、綿陽、宜賓和德陽分別位居四川省前4位且總體呈上升趨勢，其余市（州）遠低于上述地區(qū)。2020年，僅成都（34 695人年）、德陽（8 304人年）、綿陽（11 702人年）、宜賓（5 723人年）4個地區(qū)超過5 000人年，其余各市（州）均處于5 000人年以下，三州地區(qū)（甘孜藏族自治州、阿壩藏族羌族自治州和涼山彝族自治州）更是低于500人年；企業(yè)R&D人員投入強度呈波動上升態(tài)勢，綿陽連續(xù)5年位居全省榜首。2020年綿陽R&D人員投入強度為8.5%，省內(nèi)排名第1位；德陽為6.6%；其余大多數(shù)市（州）均為3%～6%，阿壩藏族羌族自治州在1%左右波動，而甘孜藏族自治州5年內(nèi)一直低于1%。

R&D經(jīng)費投入方面，21市（州）均逐年增長，成都處于領(lǐng)先地位。2016—2020年，各市（州）規(guī)上工業(yè)企業(yè)R&D經(jīng)費內(nèi)部支出均呈上升趨勢，成都、德陽、綿陽、宜賓4市明顯領(lǐng)先于其他地區(qū)，其中成都連續(xù)5年占比全省總量的40%左右；企業(yè)R&D經(jīng)費投入強度均逐年提升，綿陽位居省內(nèi)首位。2020年，四川R&D經(jīng)費投入強度為0.92%，僅綿陽、德陽、成都和自貢4個地區(qū)高于全省水平，分別為1.80%、1.21%、1.14%和1.03%。阿壩藏族羌族自治州（0.08%）和甘孜藏族自治州（0.013%）與其他地區(qū)差距巨大。

R&D經(jīng)費來源方面，大部分市（州）企業(yè)資金占比呈上升趨勢，政府資金占比呈相反態(tài)勢。2020年僅瀘州和綿陽兩市的企業(yè)資金占比低于其R&D經(jīng)費支出總量的90%，分別為85.41%和89.38%，政府資金支持力度相對較大。對于境外資金，瀘州作為全省除成都外唯一同時擁有自貿(mào)試驗區(qū)、跨境電商綜試區(qū)、保稅物流中心等產(chǎn)業(yè)的城市，依托口岸、保稅、自貿(mào)創(chuàng)新等優(yōu)勢，為外貿(mào)企業(yè)提供穩(wěn)定的進出口貿(mào)易通道和資金緩沖地帶，因此全省僅瀘州的境外資金從2016年的0.22%增加至2020年的10.36%，其余市（州）均下降或沒有境外資金這一來源。

研發(fā)機構(gòu)建立方面，各市（州）有R&D活動的企業(yè)數(shù)逐年增加，成都遙遙領(lǐng)先于其他地區(qū)。研發(fā)機構(gòu)是R&D活動的重要載體，2016—2020年，四川各市（州）的規(guī)上工業(yè)企業(yè)有R&D活動的企業(yè)數(shù)均有不同程度的增加，其中成都連續(xù)5年位居全省榜首，遠超其他地區(qū)；攀枝花和三州地區(qū)較少。2020年，大部分市（州）有R&D活動企業(yè)比重處于20%～35%，僅攀枝花和三州地區(qū)比重較低，其中攀枝花為12.33%，三州地區(qū)均低于6%。

2 四川省規(guī)上工業(yè)企業(yè)R&D投入政策落實情況

為深入實施創(chuàng)新驅(qū)動發(fā)展戰(zhàn)略，近年來四川省委、省政府制定了一系列關(guān)于激勵企業(yè)研發(fā)投入的意見和辦法，引導企業(yè)加大研發(fā)投入，增強企業(yè)自主創(chuàng)新能力。本文就反映政府政策落實的幾項指標進行分析，反映在R&D投入方面四川省規(guī)上工業(yè)企業(yè)的政府政策落實情況。

來自政府部門的研發(fā)資金整體規(guī)模逐年增加，但資金聚集現(xiàn)象明顯，主要集中在以成都為中心的成都平原經(jīng)濟區(qū)。由于資源稟賦差異及受國家科技資源布局的影響，四川省規(guī)上工業(yè)企業(yè)R&D經(jīng)費來源中，各市（州）來自政府部門的數(shù)目有很大差異。2016年，全省來自政府部門的R&D資金為33億元，其中成都為19.58億元，占全省的59.33%；綿陽和德陽的占比分別為14.18%和9.7%；其余各市（州）總和僅占全省的16.79%。2020年全省來自政府部門的R&D資金為171.42億元，其中成都為84.18億元，占全省的49.11%，綿陽和德陽占比分別為12.96%和10.52%；其余各市（州）總和占27.41%。

研發(fā)加計扣除減免稅呈逐年增加態(tài)勢。作為一項激勵企業(yè)創(chuàng)新的長期普惠性稅收優(yōu)惠政策，研發(fā)費用加計扣除政策自出臺以來，經(jīng)不斷優(yōu)化調(diào)整，適用主體范圍也逐步擴大［2］。由于四川省部分工業(yè)企業(yè)可享受西部大開發(fā)15%所得稅率或高新技術(shù)企業(yè)15%的所得稅率，因此企業(yè)在相同稅基情況下享受的加計扣除減免稅額略低［3］。2020年四川省規(guī)上工業(yè)企業(yè)享受加計扣除減免稅33.66億元，較2019年增長51.42%，約為2016年的2倍，說明四川省規(guī)上工業(yè)企業(yè)研發(fā)加計扣除政策力度不斷加大，企業(yè)享受政策優(yōu)惠不斷增加。2016—2020年四川省規(guī)模以上工業(yè)企業(yè)享受加計扣除減免稅情況見表1。

表1 2016—2020年四川省規(guī)模以上工業(yè)企業(yè)享受加計扣除減免稅情況（單位：億元）

高新技術(shù)企業(yè)減免稅額連續(xù)5年逐年增加。高新技術(shù)企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策是指按《高新技術(shù)企業(yè)認定管理辦法》認定的高新技術(shù)企業(yè)，可減按15%的稅率征收企業(yè)所得稅。2020年四川省規(guī)模以上工業(yè)企業(yè)享受高新技術(shù)企業(yè)減免稅20.1億元，比2019年增長30.8%，是2016年的1.5倍；2016—2020年均增長額為1.31億元。2016—2020年四川省規(guī)模以上工業(yè)企業(yè)享受高新技術(shù)企業(yè)減免稅情況見表2。

表2 2016—2020年四川省規(guī)模以上工業(yè)企業(yè)享受高新技術(shù)企業(yè)減免稅情況 （單位：億元）

綜上，四川省在企業(yè)R&D投入方面頒布了很多支持性和鼓勵性的政策，降稅減費和企業(yè)紓困力度不斷加大，投入科技研發(fā)的資金逐年增加，但分布極不均衡。從稅收優(yōu)惠政策的實施情況來看，政府制定的各項稅收優(yōu)惠政策在促進企業(yè)增加研究開發(fā)投資、加大研究開發(fā)創(chuàng)新力度、提升企業(yè)創(chuàng)新研發(fā)水平上起到積極作用［4］。

3 四川省規(guī)上工業(yè)企業(yè)R&D投入存在的主要問題

3.1 R&D人才力量薄弱

很多研究顯示，西部省區(qū)創(chuàng)新發(fā)展中最為普遍的問題是人力資源短缺。從全國來看，四川省R&D人力投入總量與東部、中部等領(lǐng)先?。ㄊ校┫啾炔罹嗑薮?；從全省來看，人力資源較為集中；受薪酬體系市場化程度不高、激勵機制尚不健全、研發(fā)人員培養(yǎng)難度大、周期長等因素的影響，高層次創(chuàng)新人才短缺，四川省研發(fā)人員中碩士和博士畢業(yè)生僅占16%左右，增長幅度整體較小，研發(fā)人才缺口大。

3.2 資源聚集特征明顯

從四川省內(nèi)各市（州）來看，資源分布極不平衡，以成都為中心的空間集聚區(qū)（成都、德陽、綿陽、宜賓等）在R&D各項投入數(shù)據(jù)中均遙遙領(lǐng)先其他地區(qū)，總量占全省半數(shù)以上。從五大經(jīng)濟區(qū)開展R&D活動情況看，成都平原經(jīng)濟區(qū)、川東北經(jīng)濟區(qū)、川南經(jīng)濟區(qū)、攀西經(jīng)濟區(qū)和川西北生態(tài)示范區(qū)開展R&D活動企業(yè)數(shù)構(gòu)成比重分別為59.7%、21.4%、17.3%、1.3%、0.3%。與其他區(qū)域相比，成都平原經(jīng)濟區(qū)R&D活動豐富，實力雄厚。

3.3 R&D經(jīng)費來源單一

據(jù)“領(lǐng)軍企業(yè)專項調(diào)查”②結(jié)果表明，大部分企業(yè)的自主投入占科研投入的90%以上，在自主研發(fā)過程中都遇到過資金困難、研發(fā)支出壓力大、壓力分散能力較弱等問題，企業(yè)一旦面臨經(jīng)營風險，研發(fā)活動隨時可能被中斷。2020年四川省規(guī)上工業(yè)企業(yè)R&D經(jīng)費支出中政府資金占比為5.76%，較2018年和2019年有所下降，這表明政府投入的資金中多用于支持企業(yè)產(chǎn)業(yè)發(fā)展，對企業(yè)開展關(guān)鍵核心技術(shù)研發(fā)的支持不足。

3.4 政策落實力度有待強化

隨著政策的不斷完善，四川省落實R&D相關(guān)政策力度加大，企業(yè)享受的政策優(yōu)惠不斷增加。盡管四川省規(guī)上工業(yè)企業(yè)享受加計扣除減免稅逐年增加，但該項稅額與根據(jù)R&D經(jīng)費發(fā)生額推算的理論值之間仍存在一定的差距，原因主要有3個方面：一是部分企業(yè)已享受免稅優(yōu)惠，這部分企業(yè)的R&D經(jīng)費不再進行稅前抵扣。二是企業(yè)對研發(fā)費用加計扣除政策的知曉率偏低或理解有偏差。三是部分地區(qū)落實稅收優(yōu)惠政策不力，為保稅收而不執(zhí)行或選擇性執(zhí)行政策。

4 對策建議

針對四川省規(guī)上工業(yè)企業(yè)在R&D投入中存在的問題，提出針對性建議如下。

4.1 加大人才吸引力度

企業(yè)研發(fā)人員水平直接影響R&D活動績效，因此對R&D人才的吸納十分關(guān)鍵。第一，注重人才政策與經(jīng)濟發(fā)展相適應(yīng)，形成對高層次人員的吸引、使用、培養(yǎng)等一系列的政策鏈。第二，完善R&D人員的評價機制和激勵機制，提高評價的科學性和專業(yè)性，杜絕“唯學歷論”和“唯論文論”。第三，政府部門要轉(zhuǎn)變職能，協(xié)助企業(yè)根據(jù)用人需求吸納有用之才，支持和鼓勵企業(yè)引進高層次技術(shù)創(chuàng)新人才；同時，企業(yè)需要建立合理的人才培養(yǎng)機制，建立R&D人才儲備庫。

4.2 發(fā)掘區(qū)域比較優(yōu)勢

四川省內(nèi)五大經(jīng)濟區(qū)可借助本地優(yōu)勢資源，發(fā)揮比較優(yōu)勢，形成區(qū)域間的優(yōu)勢互補，實現(xiàn)全省經(jīng)濟高質(zhì)量發(fā)展［5］。其中，成都平原經(jīng)濟區(qū)是四川省核心發(fā)展區(qū)域，企業(yè)應(yīng)以國家戰(zhàn)略科技力量為引領(lǐng)，打造新技術(shù)產(chǎn)業(yè)帶；川南經(jīng)濟區(qū)是成渝雙城經(jīng)濟圈的南門戶，企業(yè)應(yīng)拓展對外開放渠道，提升工業(yè)現(xiàn)代化水平，打造先進的白酒產(chǎn)業(yè)集群、新材料產(chǎn)業(yè)集群和電子信息產(chǎn)業(yè)集群；川東北經(jīng)濟區(qū)應(yīng)強化產(chǎn)教融合和技術(shù)創(chuàng)新應(yīng)用，推動國家資源的高效開發(fā)、產(chǎn)業(yè)提檔升級；攀西的企業(yè)應(yīng)加快國家戰(zhàn)略資源創(chuàng)新開發(fā)試驗區(qū)建設(shè)，加快產(chǎn)業(yè)轉(zhuǎn)型的步伐［6］；川西北的企業(yè)應(yīng)該利用地區(qū)資源優(yōu)勢，加強綠色科技的發(fā)展，發(fā)展高原特色產(chǎn)業(yè)。

4.3 加大財政科技支出

發(fā)揮財政科技計劃資金的引導作用，優(yōu)化財政科技支出的結(jié)構(gòu)和方向，加大財政科技投入直接用于R&D活動的力度，其中以引導企業(yè)用于基礎(chǔ)研究和應(yīng)用研究活動為主，鼓勵企業(yè)進行關(guān)鍵核心技術(shù)的研究與開發(fā)，推動重點企業(yè)研發(fā)活動全覆蓋，同時鼓勵社會力量、民間資本等對科技活動的資金支持，建立健全以政府投入為引導、企業(yè)投入為主體、社會投入為輔助的多層次的R&D投入體系。

4.4 強化政策落實落地

國家和地方提出的政策，只有督促其落實落地才能有效促進企業(yè)的R&D活動。其一，落實好減稅降費系列政策，降低企業(yè)成本，如進一步加大R&D相關(guān)政策的宣傳力度，鼓勵企業(yè)積極申請“天府科創(chuàng)貸”，降低企業(yè)融資成本。其二，促進政策的實施細則具體化和透明化，拒絕口號式政策，鼓勵各規(guī)上工業(yè)企業(yè)爭取優(yōu)惠政策。其三，適當降低政策門檻，擴大適用范圍，讓政策紅利覆蓋更多的企業(yè)；同時，出臺一系列獎勵政策，支持企業(yè)建設(shè)各類研發(fā)機構(gòu)，鼓勵外資研發(fā)機構(gòu)落戶四川。

注 釋

① 本文數(shù)據(jù)（含圖表）均來自2016—2021年《中國科技統(tǒng)計年鑒》和《四川科技統(tǒng)計年鑒》。

② 該專項調(diào)研由四川省統(tǒng)計局和四川省科技促進發(fā)展研究中心聯(lián)合開展，圍繞已開展或準備開展基礎(chǔ)研究活動的企業(yè)，抽選成都、攀枝花、瀘州、德陽、綿陽、遂寧和宜賓7個市（州）的34家領(lǐng)軍企業(yè)開展。