羅振武

一、引言

2019年，中央一號(hào)文件明確提出推行村黨組織書記通過法定程序擔(dān)任村委會(huì)主任。2021年2月，村“兩委”如期完成換屆選舉，村“兩委”主職（以下簡(jiǎn)稱村主職）由同一個(gè)人擔(dān)任，可以有效化解村黨組織書記與村主任誰(shuí)為“一把手”的問題，是強(qiáng)化黨的領(lǐng)導(dǎo)和推進(jìn)基層治理現(xiàn)代化的客觀要求。但村主職一人掌握黨組織的政治領(lǐng)導(dǎo)權(quán)與村委會(huì)的自治權(quán)，原有村書記與村主任相互制衡的制度不復(fù)存在。強(qiáng)化對(duì)村主職行使村級(jí)財(cái)務(wù)支配權(quán)力的監(jiān)督是必須解決的現(xiàn)實(shí)問題。本文從博弈理論視角，研究村級(jí)財(cái)務(wù)監(jiān)管人員、利益相關(guān)者、村主職三方的博弈行為，為財(cái)政部門出臺(tái)加強(qiáng)村級(jí)財(cái)務(wù)監(jiān)督的制度提供決策參考。

二、研究假設(shè)

（一）基本假設(shè)

假設(shè)1：監(jiān)管人員、利益相關(guān)者、村主職均是“理性經(jīng)濟(jì)人”。

假設(shè)2：監(jiān)管人員選擇監(jiān)管的概率為a，放任的概率為1-a。利益相關(guān)者選擇舉報(bào)的概率為b，不舉報(bào)的概率為1-b。村主職選擇違紀(jì)的概率為c，守紀(jì)的概率為1-c。概率區(qū)間在[0,1]之間。

假設(shè)3：利益相關(guān)者選擇舉報(bào)，監(jiān)管人員將會(huì)對(duì)村主職采取執(zhí)紀(jì)行動(dòng)，監(jiān)管人員采取執(zhí)紀(jì)行動(dòng)，一定能發(fā)現(xiàn)村主職的違紀(jì)行為。利益相關(guān)者不舉報(bào)不會(huì)給監(jiān)管人員帶來(lái)負(fù)面影響。

假設(shè)4：監(jiān)管人員的執(zhí)紀(jì)成本為H，處罰村主職給自己帶來(lái)的處罰收益為S；利益相關(guān)者舉報(bào)的成本為W，獲得的外部收益為I；村主職違紀(jì)的貪腐收益為E，守紀(jì)的額外收益則為0。

假設(shè)5：監(jiān)管人員對(duì)村主職的處罰數(shù)額為P，處罰系數(shù)為α，P=αE;利益相關(guān)者外部收益系數(shù)為β，I=βE；監(jiān)管人員處罰村主職的處罰收益系數(shù)為δ，S=δαE。

（二）博弈主體分析及假設(shè)

1.監(jiān)管人員負(fù)有監(jiān)督管理職能，需要按照法律法規(guī)或村民自治章程履職盡責(zé)，監(jiān)督村級(jí)資金的使用。如果監(jiān)管人員出于自身特殊利益考慮，與被監(jiān)督者合謀，選擇放任。因此，監(jiān)管人員可以采取監(jiān)管和放任兩種策略。

2.利益相關(guān)者主要是村轄區(qū)內(nèi)的村民、村集體以及其他社會(huì)力量。利益相關(guān)者發(fā)現(xiàn)財(cái)務(wù)問題，可能會(huì)明哲保身，選擇不舉報(bào)；也可能因?yàn)樨?cái)務(wù)問題的存在侵害了自身利益，選擇舉報(bào)。因此，利益相關(guān)者可以采取舉報(bào)與不舉報(bào)兩種策略。

3.村主職由村民經(jīng)過選舉、上級(jí)黨委任命產(chǎn)生，“一肩挑”背景下權(quán)力極端集中。村主職把自身經(jīng)濟(jì)利益擺在首位時(shí)，會(huì)選擇違紀(jì)違規(guī)套取資金，謀取私利；把村集體的利益擺在首位時(shí)，會(huì)選擇依紀(jì)依規(guī)使用資金。因此，村主職可以采取守紀(jì)和違紀(jì)兩種策略。

假設(shè)在村級(jí)財(cái)務(wù)監(jiān)管中只存在監(jiān)管人員、利益相關(guān)者、村主職三方之間的博弈，即監(jiān)管人員和利益相關(guān)者之間的博弈、利益相關(guān)者和村主職之間的博弈、監(jiān)管人員和村主職之間的博弈。如果監(jiān)管人員與村主職合謀，選擇放任策略，那么村主職可能腐敗貪污，挪用侵占資金，選擇違紀(jì)策略獲得不法利益，但會(huì)損害利益相關(guān)者的利益。利益相關(guān)者如果選擇舉報(bào)策略，監(jiān)管人員會(huì)從放任策略轉(zhuǎn)變?yōu)楸O(jiān)管策略，村主職隨即調(diào)整自己的行為，選擇守紀(jì)策略。

三、博弈主體的決策分析

監(jiān)管人員、利益相關(guān)者、村主職之間構(gòu)成三方博弈，不同策略下的收益與支出如表1所示。

表1 監(jiān)管人員、利益相關(guān)者、村主職博弈的收益與支出

（一）監(jiān)管人員收益分析

1.村主職選擇守紀(jì)，監(jiān)管人員選擇監(jiān)管，利益相關(guān)者選擇舉報(bào)，博弈的結(jié)果是監(jiān)管人員付出監(jiān)管成本H；2.村主職選擇守紀(jì)，監(jiān)管人員選擇監(jiān)管，利益相關(guān)者選擇不舉報(bào)，博弈的結(jié)果是監(jiān)管人員付出監(jiān)管成本H；3.村主職選擇守紀(jì)，監(jiān)管人員選擇放任，利益相關(guān)者選擇舉報(bào)，博弈的結(jié)果是監(jiān)管人員付出監(jiān)管成本H；4.村主職選擇守紀(jì)，監(jiān)管人員選擇放任，利益相關(guān)者選擇不舉報(bào)，博弈的結(jié)果是監(jiān)管人員節(jié)約監(jiān)管成本H；5.村主職選擇違紀(jì)，監(jiān)管人員選擇監(jiān)管，利益相關(guān)者選擇舉報(bào)，博弈的結(jié)果是監(jiān)管人員獲得處罰收益δαE，同時(shí)付出監(jiān)管成本H；6.村主職選擇違紀(jì)，監(jiān)管人員選擇監(jiān)管，利益相關(guān)者選擇不舉報(bào)，博弈的結(jié)果是監(jiān)管人員獲得處罰收益δαE，同時(shí)付出監(jiān)管成本H；7.村主職選擇違紀(jì)，監(jiān)管人員選擇放任，利益相關(guān)者選擇舉報(bào)，博弈的結(jié)果是監(jiān)管人員獲得處罰收益δαE，同時(shí)付出監(jiān)管成本H；8.村主職選擇違紀(jì)，監(jiān)管人員選擇放任，利益相關(guān)者選擇不舉報(bào)，博弈的結(jié)果是監(jiān)管人員節(jié)約監(jiān)管成本H，失去處罰收益δαE。

監(jiān)管人員的期望函數(shù)為：Q1=ab（1-c）（-H）+a（1-b）（1-c）（-H）+（1-a）b（1-c）（-H）+（1-a）（1-b）（1-c）H+abc（δαE-H）+a（1-b）c（δαE-H）+（1-a）bc（δαE-H）+（1-a）（1-b）c（H-δαE）

對(duì)a求導(dǎo)數(shù)，得到監(jiān)管人員的反應(yīng)函數(shù)：c=H/（δαE），村主職違紀(jì)的概率與監(jiān)管成本成正比，與處罰力度成反比。

（二）利益相關(guān)者收益分析

1.村主職選擇守紀(jì)，監(jiān)管人員選擇監(jiān)管，利益相關(guān)者選擇舉報(bào)，博弈的結(jié)果是利益相關(guān)者付出舉報(bào)成本W(wǎng)，獲得收益0；2.村主職選擇守紀(jì)，監(jiān)管人員選擇監(jiān)管，利益相關(guān)者選擇不舉報(bào)，博弈結(jié)果是利益相關(guān)者獲得收益0；3.村主職選擇守紀(jì)，監(jiān)管人員選擇放任，利益相關(guān)者選擇舉報(bào)，博弈的結(jié)果是利益相關(guān)者付出舉報(bào)成本W(wǎng)；4.村主職選擇守紀(jì)，監(jiān)管人員選擇放任，利益相關(guān)者選擇不舉報(bào)，博弈的結(jié)果是利益相關(guān)者獲得收益0；5.村主職選擇違紀(jì)，監(jiān)管人員選擇監(jiān)管，利益相關(guān)者選擇舉報(bào)，博弈的結(jié)果是利益相關(guān)者將獲得舉報(bào)獎(jiǎng)勵(lì)βE，同時(shí)付出舉報(bào)成本W(wǎng)；6.村主職選擇違紀(jì)，監(jiān)管人員選擇監(jiān)管，利益相關(guān)者選擇不舉報(bào)，博弈的結(jié)果是利益相關(guān)者利益受損E；7.村主職選擇違紀(jì)，監(jiān)管人員選擇放任，利益相關(guān)者選擇舉報(bào)，博弈的結(jié)果是利益相關(guān)者獲得舉報(bào)獎(jiǎng)勵(lì)βE，同時(shí)付出舉報(bào)成本W(wǎng)；8.村主職選擇違紀(jì)，監(jiān)管人員選擇放任，利益相關(guān)者選擇不舉報(bào)，博弈的結(jié)果是利益相關(guān)者利益受損E。

利益相關(guān)者的期望函數(shù)：Q2=ab（1-c）（-W）+（1-a）b（1-c）（-W）+abc（βE-W）+a（1-b）cE+（1-a）bc（βE-W）+（1-a）（1-b）cE

對(duì)b求導(dǎo)數(shù)，得到利益相關(guān)者的反應(yīng)函數(shù)：c=W/（βE），村主職違紀(jì)的概率與舉報(bào)成本成正比，與舉報(bào)獎(jiǎng)勵(lì)成反比。

（三）村主職收益分析

1.村主職選擇守紀(jì)，監(jiān)管人員選擇監(jiān)管，利益相關(guān)者選擇舉報(bào)，博弈的結(jié)果是村主職履職盡職，貪腐收益為0；2.村主職選擇守紀(jì)，監(jiān)管人員選擇監(jiān)管，利益相關(guān)者選擇不舉報(bào)，博弈結(jié)果是村主職履職盡職，貪腐收益為0；3.村主職選擇守紀(jì)，監(jiān)管人員選擇放任，利益相關(guān)者選擇舉報(bào)，博弈的結(jié)果是村主職履職盡職，貪腐收益為0；4.村主職選擇守紀(jì)，監(jiān)管人員選擇放任，利益相關(guān)者選擇不舉報(bào)，博弈的結(jié)果是村主職履職盡職，貪腐收益為0；5.村主職選擇違紀(jì)，監(jiān)管人員選擇監(jiān)管，利益相關(guān)者選擇舉報(bào)，博弈的結(jié)果是村主職因貪腐獲得額外收益E，同時(shí)利益相關(guān)者舉報(bào)，監(jiān)管人員必須處理，且監(jiān)管人員選擇監(jiān)管策略，因此對(duì)村主職采取執(zhí)紀(jì)行動(dòng)，處罰數(shù)額為αE；6.村主職選擇違紀(jì)，監(jiān)管人員選擇監(jiān)管，利益相關(guān)者選擇不舉報(bào)，博弈的結(jié)果是村主職因貪腐獲得額外收益E，同時(shí)監(jiān)管人員主動(dòng)作為查處腐敗問題，對(duì)村主職采取執(zhí)紀(jì)行動(dòng)，處罰數(shù)額為αE；7.村主職選擇違紀(jì)，監(jiān)管人員選擇放任，利益相關(guān)者選擇舉報(bào)，博弈的結(jié)果是村主職因貪腐獲得額外收益E，同時(shí)利益相關(guān)者舉報(bào)，監(jiān)管人員必須處理，監(jiān)管人員對(duì)村主職采取執(zhí)紀(jì)行動(dòng)，處罰數(shù)額為αE；8.村主職選擇違紀(jì)，監(jiān)管人員選擇放任，利益相關(guān)者選擇不舉報(bào)，博弈的結(jié)果是村主職因貪腐獲得額外收益E。

村主職的期望函數(shù)：Q3=abc（E-αE）+a（1-b）c（E-αE）+（1-a）bc（E-αE）+（1-a）（1-b）cE

對(duì)c求導(dǎo)數(shù)，得到村主職的反應(yīng)函數(shù)：α=1/[a（1+b）+b]，對(duì)村主職的處罰系數(shù)與監(jiān)管概率、舉報(bào)概率成反比。

四、博弈結(jié)果分析與政策建議

（一）基于監(jiān)管人員博弈均衡分析可知：c=H/（δαE）。當(dāng)監(jiān)管成本越高時(shí)，監(jiān)管難以全方位覆蓋，村主職違紀(jì)的概率越大；當(dāng)村主職違紀(jì)時(shí)，對(duì)其采取執(zhí)紀(jì)行動(dòng)，處罰的力度越大，違紀(jì)的概率越小。即：H越小、δαE越大時(shí)，村主職違紀(jì)的概率越小。因此，要降低監(jiān)管人員的監(jiān)管成本，擴(kuò)大監(jiān)管的廣度，延展監(jiān)管的深度。同時(shí)，加大違紀(jì)處罰力度，打擊違紀(jì)者，起到震懾作用。

從鎮(zhèn)村監(jiān)管力量來(lái)看，紀(jì)檢組、財(cái)政所、村級(jí)財(cái)務(wù)監(jiān)督管理委員會(huì)是鎮(zhèn)村監(jiān)管的主要力量。紀(jì)檢組行使監(jiān)督執(zhí)紀(jì)權(quán)力，在鎮(zhèn)村監(jiān)管力量中的分量最重，但鎮(zhèn)級(jí)紀(jì)檢組中缺少財(cái)會(huì)專業(yè)人員，檢查財(cái)務(wù)問題略顯外行，影響檢查的效率和效果。村賬鄉(xiāng)鎮(zhèn)代管背景下，容易出現(xiàn)“清單式”報(bào)賬弊端，鄉(xiāng)鎮(zhèn)主要審核村級(jí)報(bào)賬資料的完整性，缺乏對(duì)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)真實(shí)性的審查，監(jiān)管的作用大打折扣。村級(jí)財(cái)務(wù)監(jiān)督管理委員會(huì)是村民自治制度下村集體管理村級(jí)事務(wù)的重要體現(xiàn)，村級(jí)出于自身管理的便利考慮，可能會(huì)有選擇的推選親信擔(dān)任村級(jí)財(cái)務(wù)監(jiān)督員，從而有損村級(jí)財(cái)務(wù)監(jiān)督員的中立性。因此，一是要引進(jìn)財(cái)會(huì)專業(yè)人才，強(qiáng)化紀(jì)檢組專業(yè)能力，加大對(duì)財(cái)務(wù)違規(guī)違紀(jì)行為打擊力度。二是要提高票證虛實(shí)辨識(shí)能力，定期抽查村級(jí)賬務(wù)，現(xiàn)場(chǎng)核實(shí)賬實(shí)是否相符。三是要堅(jiān)持村民自治原則，發(fā)揮村級(jí)財(cái)務(wù)監(jiān)督員的作用，擴(kuò)大財(cái)務(wù)監(jiān)督的覆蓋面，掃除監(jiān)督盲點(diǎn)。

從外部監(jiān)督渠道來(lái)看，要充分利用信息技術(shù)，公開村級(jí)財(cái)務(wù)使用情況。以微信公眾號(hào)平臺(tái)“三湘e監(jiān)督”為例，能查到村級(jí)賬務(wù)的每一筆賬目的明細(xì)及附件，公開程度相對(duì)較高，但需通過手機(jī)客戶端操作，部分群眾不清楚如何使用和查詢。在宣傳推廣“三湘e監(jiān)督”的過程中，基層出于各方考慮可能會(huì)降低標(biāo)準(zhǔn)。因此，在借助信息技術(shù)的同時(shí)，要加大監(jiān)督平臺(tái)的推廣力度，提高群眾知曉率、監(jiān)督覆蓋率。

（二）基于利益相關(guān)者博弈均衡分析可知：c=W/（βE）。當(dāng)利益相關(guān)者的舉報(bào)成本越高時(shí)，村主職的違紀(jì)概率越大；當(dāng)舉報(bào)獎(jiǎng)勵(lì)越高時(shí)，村主職的違紀(jì)概率越小。即：W越小、β越大時(shí)，村主職違紀(jì)的概率越小。因此，要營(yíng)造公正有序的社會(huì)環(huán)境，保護(hù)舉報(bào)者人身安全，鼓勵(lì)利益相關(guān)者敢于講真話；重賞之下必有勇夫，要加大對(duì)利益相關(guān)者舉報(bào)的獎(jiǎng)勵(lì)力度，鼓勵(lì)利益相關(guān)者主動(dòng)發(fā)聲。

從成本角度來(lái)看，減少舉報(bào)成本既要減少人際關(guān)系和聲譽(yù)惡化等非物質(zhì)成本，還要減少舉報(bào)過程中產(chǎn)生的經(jīng)濟(jì)費(fèi)用。人際關(guān)系和聲譽(yù)方面，利益相關(guān)者決定舉報(bào)與否，必然經(jīng)過深思熟慮，在明哲保身和維護(hù)個(gè)人與集體利益之間做出選擇，舉報(bào)則可能遭受村主職的疏遠(yuǎn)與報(bào)復(fù)。經(jīng)濟(jì)費(fèi)用方面，舉報(bào)的渠道越是豐富便利，舉報(bào)成本越低。因此，一是紀(jì)檢部門要依規(guī)依程序受理利益相關(guān)者的舉報(bào)，對(duì)利益相關(guān)者的個(gè)人信息嚴(yán)格保密，一旦泄露，從嚴(yán)從重查處內(nèi)部工作人員，降低利益相關(guān)者舉報(bào)的人際關(guān)系和聲譽(yù)風(fēng)險(xiǎn)成本。二是豐富受理舉報(bào)的渠道，推廣互聯(lián)網(wǎng)舉報(bào)方式。同時(shí)，要避免因數(shù)字鴻溝給群眾帶來(lái)不便，每個(gè)村設(shè)置縣級(jí)信訪舉報(bào)信箱，由郵政部門負(fù)責(zé)傳遞舉報(bào)信件，降低利益相關(guān)者舉報(bào)的經(jīng)濟(jì)成本。

從獎(jiǎng)勵(lì)角度來(lái)看，村主職非法所得數(shù)額越大，獎(jiǎng)勵(lì)系數(shù)越大，利益相關(guān)者的額外收益越多。當(dāng)舉報(bào)的獎(jiǎng)勵(lì)足夠吸引人時(shí)，利益相關(guān)者舉報(bào)的積極性會(huì)越高。因此，在查實(shí)違紀(jì)事實(shí)之后，要加大對(duì)利益相關(guān)者的獎(jiǎng)勵(lì)力度，給予經(jīng)濟(jì)或物質(zhì)上的獎(jiǎng)勵(lì)。

（三）基于村主職博弈均衡分析可知：α=1/[a（1+b）+b]。當(dāng)監(jiān)管人員監(jiān)管的概率越大、利益相關(guān)者舉報(bào)的概率越大，處罰系數(shù)將越小。這表明村主職希望監(jiān)管部門的處罰系數(shù)越小越好，甚至不處罰。同時(shí)，也意味著村主職博弈均衡時(shí)，村主職選擇守紀(jì)獲得的正常收益（如：工資、獎(jiǎng)金、地位等）要大于違紀(jì)獲得的額外收益E，且繼續(xù)擔(dān)任村級(jí)職務(wù)或連選連任的可能性會(huì)越大，更利于實(shí)現(xiàn)人生價(jià)值。因此，通過加大監(jiān)管人員監(jiān)管的概率與利益相關(guān)者舉報(bào)的概率，能夠降低村主職違紀(jì)的可能性。一是提高監(jiān)管人員業(yè)務(wù)素質(zhì)，堅(jiān)決查處違紀(jì)行為。二是從制度上讓更多村民參與村級(jí)事務(wù)，擴(kuò)大監(jiān)管的群體。三是增強(qiáng)村級(jí)財(cái)務(wù)透明度，方便利益相關(guān)者獲取村級(jí)財(cái)務(wù)信息。四是加大對(duì)利益相關(guān)者權(quán)益保護(hù)的宣傳力度，提高利益相關(guān)者維護(hù)自身權(quán)益意識(shí)。

五、結(jié)論

村級(jí)財(cái)務(wù)管理有序是財(cái)政資金充分發(fā)揮效益、實(shí)現(xiàn)社會(huì)公平正義的重要保障，村書記“一肩挑”背景下村主職對(duì)村級(jí)財(cái)務(wù)的支配權(quán)力受到的限制變少，一旦村主職忽視集體利益，將嚴(yán)重?fù)p害利益相關(guān)者的利益，也會(huì)損害黨和政府形象。本文將監(jiān)管人員、利益相關(guān)者、村主職作為村級(jí)財(cái)務(wù)監(jiān)督管理行為中的三個(gè)博弈主體，分析主體之間的相互作用情況，分別計(jì)算三個(gè)主體的收益與支出，對(duì)不同主體期望函數(shù)進(jìn)行求導(dǎo)，得到三個(gè)主體的反應(yīng)函數(shù)。通過分析三個(gè)博弈主體達(dá)到均衡時(shí)的狀態(tài)，從加強(qiáng)監(jiān)管力量、拓寬監(jiān)管渠道，保護(hù)利益相關(guān)者利益、降低舉報(bào)成本、加大獎(jiǎng)勵(lì)的力度，加大監(jiān)管人員監(jiān)管的概率、利益相關(guān)者舉報(bào)的概率等方面提出建議。以上分析基于監(jiān)管人員、利益相關(guān)者、村主職均是“理性經(jīng)濟(jì)人”的假設(shè)，在現(xiàn)實(shí)生活中，這些群體并不是完全的理性經(jīng)濟(jì)人。因此，將政治可靠、品德高尚等作為村書記選拔的標(biāo)準(zhǔn)，不斷增強(qiáng)村書記為民服務(wù)的意識(shí)，筑牢村級(jí)財(cái)務(wù)監(jiān)督管理的制度籠子，才是長(zhǎng)久之計(jì)。