張 娟，吳星蓉

（甘肅建投科技研發(fā)有限公司，蘭州 730050）

0 引言

科研經費是開展科學研究工作的重要基礎，而經費中資金利用率是項目研究成果的體現(xiàn)?？蒲许椖拷涃M管理工作的重要性在于科學、充分地利用好科研經費，確保項目經費管理的質量，提高科研項目研究效率。本文對甘肅省建設投資（控股）集團有限公司（以下簡稱“甘肅建投”）目前開展的科技項目及經費的使用情況進行分析，特別是經費管理工作中存在的問題，并對如何科學合理地加強企業(yè)科研經費的管理與使用提出針對性建議。

1 甘肅建投科研現(xiàn)狀

“十三五”期間，甘肅建投科技指標發(fā)展優(yōu)勢明顯，現(xiàn)擁有國家企業(yè)技術中心、國家知識產權優(yōu)勢企業(yè)、國家高新技術企業(yè)等五大國家級科研平臺，20 多個省級認定科研平臺?！笆奈濉逼陂g，集團公司堅持對標一流，不斷改革創(chuàng)新，提升公司高質量發(fā)展效能，打造“六型建投”，加大科研投入，建立和完善技術創(chuàng)新資金投入方式，充分利用集團公司現(xiàn)有的科技創(chuàng)新平臺，通過多方面渠道扶持科技研發(fā)，并通過多種形式獲取更多的科研資源，大力推進產學研一體化發(fā)展，積極參與國家科技計劃與專項研究，承擔甘肅省重大科技項目。近年來，集團公司持續(xù)提高科技研發(fā)投入比例，確保了科研創(chuàng)新水平持續(xù)提升，同時大力推動科技創(chuàng)新，增強企業(yè)科研產出和科技成果轉化應用能力。

2 科研項目及經費使用取得的成果

根據(jù)甘肅建投2021 年度科技工作大會報告，2020年度集團公司合并歸集研發(fā)費用共計20 826.93 萬元，企業(yè)所得稅匯算清繳申報享受加計扣除的費用總額為11 555.89 萬元，最終免繳企業(yè)所得稅共計2 403.30 萬元，節(jié)稅比2019 年增長50%。甘肅建投各出資企業(yè)通過開展科技項目研發(fā)，設立2019—2020 年度集團公司科技項目共計36 項、甘肅省政府部門科技項目共計39 項、企業(yè)序列標準26 項；2020—2021 年各出資單位自主立項科技項目共計298 項（截至2021年8 月底），同比2018—2019 年增長82.9%，科技費用投入同比增長185%。共計完成科技成果轉化應用540 項，可量化的經濟效益約50 119.084 萬元，比2019年翻了一番。2020—2021 年，各出資企業(yè)積極主動與高等院校、科研院進行了科技項目的合作研究和技術交流，合作開展項目37 項，簽訂技術合作合同額共計658 萬元。目前，各出資單位能根據(jù)工程項目實際對已有科技成果應用情況進行策劃，在編制施工組織設計、施工方案時積極引用已有科技成果，并體現(xiàn)在施工技術交底中，加大了科技成果轉化力度，提高了轉化效益。

3 科研工作中存在的問題

一是科技創(chuàng)新意識需增強。調研發(fā)現(xiàn)，許多出資單位的分（子）公司對科技創(chuàng)新的認識仍然不夠，對工作量指標考核更加看重，而對科技創(chuàng)新工作不夠重視，未能充分認識到技術創(chuàng)新對推動企業(yè)未來發(fā)展的作用，忽視了科技研發(fā)在企業(yè)轉型升級、市場競爭中所發(fā)揮的作用。

二是研發(fā)管理制度和體系不夠健全。大部分出資企業(yè)能按照集團公司制定的科技管理辦法開展科研工作，但部分分（子）公司機構設置不合理，負責技術的人員同時也負責質量工作，并且人員配備不足、思想保守，對科研創(chuàng)新存在應付心理。技術部門和財務部門溝通不到位，使得科研經費歸集不及時，對成立科研機構的重要性認識不足，導致在實施的過程中存在各種問題。

三是科技人才隊伍建設滯后。目前，各出資企業(yè)所組建的專職科研人員隊伍普遍存在高層次科技人才少、科技創(chuàng)新型人才少、復合型人才少的情況，缺乏能夠獨立完成科研項目的人才及團隊，制約了科技創(chuàng)新人才隊伍的組建和可持續(xù)發(fā)展。

四是科技項目與工程項目的聯(lián)系不夠緊密。部分人員對科技創(chuàng)新驅動發(fā)展的認識不足，對科技研發(fā)是解決工程技術難題的認識不到位，簡單地認為科技研發(fā)就是寫幾篇論文、編制標準和工法等指標，沒有真正對項目中的難點、創(chuàng)新點進行深入的研究和歸納總結，使得企業(yè)需要的工程化推廣的科技創(chuàng)新成果難以產出，也難以產生經濟效益，造成了科技供給與企業(yè)經濟需求之間“供需斷層”的現(xiàn)象以及科技成果深度開發(fā)和延伸開發(fā)不足的現(xiàn)象。甘肅建投雖成立了專業(yè)的科技公司，但其與工程項目聯(lián)系得不夠緊密，沒有真正發(fā)揮作用。

五是研發(fā)費用的全流程監(jiān)管仍不規(guī)范，管理數(shù)據(jù)鏈與證據(jù)查證不嚴，存在生產成本、研發(fā)支出混淆和缺乏邏輯數(shù)據(jù)支撐等情況。比如：在實施過程中，可計入研發(fā)費用直接費用的科目如設備費、材料費、測試化驗加工費、燃料動力費、出版/文獻/信息傳播/知識產權事務費、會議/差旅費、勞務費、專家咨詢費和其他支出（包括科研成果分析、論證、評審、評估、驗收和評價等費用），在科技經費歸集的過程中經常出現(xiàn)支出不合理的問題。

六是科技創(chuàng)新平臺作用發(fā)揮不充分，對科研平臺優(yōu)惠政策的學習不夠透徹，未達到為企業(yè)節(jié)稅創(chuàng)效的目的。對獲批的科技創(chuàng)新平臺所創(chuàng)建的科技創(chuàng)新服務體系不夠健全，缺乏對研發(fā)、檢驗檢測等方面的上下游服務，服務鏈不完整，與科技政策、產業(yè)政策、金融政策等沒有緊密銜接。

4 科研經費管理中存在的問題

甘肅建投作為大型國有企業(yè)，其科研經費管理中出現(xiàn)的問題可以系統(tǒng)歸納為以下7 點。

一是企業(yè)相關管理人員對科研制度、規(guī)范和科研財務的學習不夠透徹、理解不夠全面，相關管理人員的業(yè)務素質培訓沒有跟上。企業(yè)在研項目除了負責人，其他相關人員對每年的科技指標、項目管理與經費管理相關政策不夠重視，同時對國家、省、市相關政策法規(guī)的學習也不全面，沒有積極主動地研究合理合法提高科研經費使用效率的方法和舉措，企業(yè)層面整體關注度不夠。

二是企業(yè)內部科研整體管理制度不完善，尤其是在科研經費支出方面，有些企業(yè)甚至存在長期缺失相關管理制度的情況。一些出資單位的子公司為了應付檢查，對于科研經費管理制度照搬國家或者地方相關文件，沒有具體根據(jù)企業(yè)自身情況制定細則，或是有細則但對具體操作不熟悉、未能執(zhí)行，因而在直屬企業(yè)層面造成了科研經費使用隨意性較大和監(jiān)管缺失的問題。

三是經費預算與結算脫鉤。在企業(yè)科研經費申請的過程中，對經費預算規(guī)劃缺乏論證和專業(yè)人士指導，造成了經費預算申請隨意性較大。對單項試驗費用、材料價格、勞務費用等市場價格資料收集不全，造成了預算與結算完全脫鉤，預算對整個研究不具有指導和控制價值。項目開展過程中，整體經費的支出處于無序狀態(tài)。

四是經費配置結構不合理，產值效益不高。在申報課題的過程中，同質化、同類化和陳舊研究等占據(jù)了大量的經費配額，經費配置結構不合理。此外，對于最新政策導向及研究熱點沒有及時進行追蹤掌握，研究成果不具有推廣價值，帶來的產值效益整體不高。

五是經費實際使用比例調整不科學。在經費預算不科學的前提下，項目開展過程中進行實際經費調整往往由研究情況決定，調整的科學性和實際調整效果沒有經過評估，造成經費浪費和使用不當，后續(xù)可能引起研究中斷或者研究內容減少等情況發(fā)生。

六是經費報銷使用路徑不暢通，規(guī)則不完善。在直屬企業(yè)子公司中，特別是比較少參與政府研究項目的企業(yè)，經費報銷缺乏規(guī)范的操作流程，規(guī)則不完善，證明材料及票據(jù)等留存不當，給績效考核及結題經費審查帶來了很多問題。

七是科研經費預算及審計流于形式。直屬企業(yè)子公司對開展的科研課題沒有做好初期的經費預算，經費分配比例極不規(guī)范。另外，一些課題缺乏專業(yè)財務人員的指導和配合，造成了課題研究經費不符合政策法規(guī)要求，無法納入課題經費，既影響經費的使用，又影響之后的課題申報。

5 科研工作的改進措施

一是緊緊圍繞企業(yè)發(fā)展需求，加強國有企業(yè)科技創(chuàng)新工作。應緊貼產業(yè)發(fā)展需求，選準切入口和突破口，合理選擇、統(tǒng)籌安排攻關項目，真正實現(xiàn)創(chuàng)新鏈與產業(yè)鏈的相互融合，結合項目發(fā)展前景確定投入成本。

二是提高科技創(chuàng)新意識，打造良好的創(chuàng)新環(huán)境。通過布局重點科技項目鍛煉科技人才隊伍，讓基層技術人員認識到創(chuàng)新的重要作用，合理利用現(xiàn)有的技術資源，防止不切實際的“變革”和由此造成的浪費，要依托科技創(chuàng)新為項目部施工生產經營降低成本、提高質量、增加收入。

三是對重點項目進行聯(lián)合攻關，避免同質化的研發(fā)?！笆濉睍r期末，甘肅建投由甘肅省政府國資委行使出資人職權。作為國有資本投資公司，集團公司針對提升集團核心競爭力的核心技術、投資產業(yè)布局等方面布局了重大科技項目，各出資單位應進行聯(lián)合攻關，充分發(fā)揮各自專業(yè)優(yōu)勢，分工協(xié)作，取長補短，分享成果，提高科技投入的產出率，積極拓寬重大科技項目的創(chuàng)新模式，進一步提高科技創(chuàng)新能力。

四是健全科技項目技術管理流程，進一步規(guī)范研發(fā)費用管理。應繼續(xù)健全自主研發(fā)科技項目技術管理流程，使技術開發(fā)工作全流程及各階段都有相應的技術人員參與和相應的過程管控，保證科技成果產出的質量，通過各種手段提高原始資料的一致性、歸集流程的統(tǒng)一性、會計核算的完整性，在防范稅務風險的基礎上享受國家的稅收政策。

五是注重科研實效，著力推進科技成果轉化。應做好已有科技成果梳理分析和成果轉化應用的效益統(tǒng)計、經驗總結，同時做好過程跟蹤調查，為后續(xù)廣泛、高效推廣積累經驗，制訂切實可行的科技成果轉化計劃，進行專項技術攻關，努力實現(xiàn)技術創(chuàng)新。

六是提高標準的編制水平，建立企業(yè)標準體系。應把標準編制工作放在促進企業(yè)標準化管理、規(guī)范化實施，加強項目的技術支撐，提升精細化管理水平，打造精品工程，助力企業(yè)核心競爭力形成的高度，為企業(yè)高質量發(fā)展積聚技術優(yōu)勢。

七是完善內部監(jiān)督機制。針對科技項目的管理和經費使用，企業(yè)應建立內部監(jiān)督制度。企業(yè)法人為第一責任人，建立監(jiān)督團隊，定時定期按照項目推進速度對在研項目開展績效評價，對評價不合格的項目及時整改，保證企業(yè)科研項目順利推進。

八是合理運用多種激勵手段。采取多種激勵手段，合理選擇激勵組合方式，以達到協(xié)同激勵的效果。將顯性激勵工具與隱性激勵工具組合起來，如綜合運用獎金激勵與集團表彰激勵方式，充分調動各單位科研主體的積極性；通過文化激勵和制度激勵相結合，營造企業(yè)創(chuàng)新氛圍，促使企業(yè)科研考核聯(lián)合，讓青年團體加入科研大軍，發(fā)揮創(chuàng)造力，開展各個崗位的創(chuàng)新創(chuàng)效活動。

6 結語

目前，國家大力提高企業(yè)在科技創(chuàng)新中的主體地位，由企業(yè)牽頭的技術中心及研發(fā)團隊等圍繞技術研發(fā)、科技成果轉化、人才隊伍培養(yǎng)等方面需要開拓新思路、應用新方法，重視和加強科研流程管理與經費管理。根據(jù)集團公司“十四五”規(guī)劃，集團將拓寬科技成果轉移轉化渠道，通過科技創(chuàng)新平臺，將科技示范工程作為科技成果轉化的優(yōu)先措施，提高科技成果轉移轉化成效，全面貫徹集團公司敢于科技創(chuàng)新創(chuàng)效的工作安排，進一步優(yōu)化科技創(chuàng)新企業(yè)體系，不斷提升企業(yè)創(chuàng)新能力，加大研發(fā)投入，扎實推進科技創(chuàng)效。堅持科技引領、創(chuàng)新驅動，讓科技創(chuàng)新成為推動企業(yè)高質量發(fā)展的真正動力。