王淑怡 李雅萌 程 瑩 秦傲雪

南京審計(jì)大學(xué)，江蘇 南京 210000

0 引言

合規(guī)管理的概念發(fā)端于20世紀(jì)前半葉美國(guó)的金融行業(yè)管理，但20年來(lái)，隨著經(jīng)濟(jì)全球化的發(fā)展，合規(guī)概念本身的范圍不斷擴(kuò)大，合規(guī)的含義也不斷豐富，甚至衍生出泛合規(guī)的概念。企業(yè)的合規(guī)管理廣泛涉及企業(yè)經(jīng)營(yíng)的各個(gè)環(huán)節(jié)及企業(yè)內(nèi)部各個(gè)部門，包括合同合規(guī)、用工合規(guī)、財(cái)稅合規(guī)、法務(wù)合規(guī)、刑事合規(guī)等方面。從生產(chǎn)操作到企業(yè)戰(zhàn)略，從外部經(jīng)營(yíng)到內(nèi)部控制，都需要符合規(guī)范地進(jìn)行，才能保障企業(yè)長(zhǎng)足穩(wěn)定的發(fā)展。本文基于合規(guī)管理建設(shè)的現(xiàn)狀，從第三方合規(guī)師的視角，對(duì)初創(chuàng)企業(yè)合規(guī)建設(shè)的價(jià)值進(jìn)行分析。

1 泛合規(guī)與合規(guī)師

合規(guī)最初的含義是企業(yè)反壟斷與反制裁的一種監(jiān)督管理方式，其主要作用在于規(guī)制自由經(jīng)濟(jì)市場(chǎng)中資本的無(wú)限擴(kuò)張，調(diào)整跨國(guó)企業(yè)之間因兩國(guó)政策環(huán)境差異引起的糾紛。經(jīng)過20多年的發(fā)展，合規(guī)一詞如今普遍被各國(guó)跨國(guó)貿(mào)易企業(yè)接受，廣泛指代企業(yè)符合法律法規(guī)及行業(yè)標(biāo)準(zhǔn)的管理、治理方式。但新時(shí)代對(duì)合規(guī)的理解并不僅限于企業(yè)的自律管理機(jī)制及風(fēng)險(xiǎn)管控機(jī)制，演化出的泛合規(guī)概念具有更多的內(nèi)涵。其一，合規(guī)包括避免企業(yè)的刑事責(zé)任風(fēng)險(xiǎn)，但其并不是法學(xué)上的規(guī)范性概念，而是對(duì)企業(yè)內(nèi)預(yù)防刑事違法相關(guān)機(jī)制的客觀描述。其二，“企業(yè)合規(guī)是企業(yè)為有效防范、識(shí)別、應(yīng)對(duì)可能發(fā)生的合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)所建立的一整套公司治理體系?！?/p>

由于企業(yè)合規(guī)涉及財(cái)務(wù)、稅務(wù)、法務(wù)、內(nèi)部控制、投資融資、勞動(dòng)用工等各方面的問題，現(xiàn)存的各部門內(nèi)的分管制度的實(shí)施不利于合規(guī)制度的實(shí)現(xiàn)，并且分散性的管理不可能形成穩(wěn)定的體系，初創(chuàng)者一人統(tǒng)籌兼顧各部門合規(guī)事務(wù)顯然不切實(shí)際，合規(guī)師這一職業(yè)便應(yīng)運(yùn)而生。在大力倡導(dǎo)建設(shè)合規(guī)企業(yè)的背景下，2021年3月人力資源社會(huì)保障部會(huì)同國(guó)家市場(chǎng)監(jiān)督管理總局、國(guó)家統(tǒng)計(jì)局，向社會(huì)正式發(fā)布的18個(gè)新職業(yè)中，企業(yè)合規(guī)師赫然在列，并將于2022年3月舉辦全國(guó)首次企業(yè)合規(guī)師試點(diǎn)考試，由此可見企業(yè)合規(guī)正是國(guó)家著力建設(shè)之處。2017年2月至2021年12月頒布的9部合規(guī)建設(shè)相關(guān)法規(guī)顯示，我國(guó)對(duì)企業(yè)合規(guī)建設(shè)的要求在不斷提高。但從獨(dú)立于企業(yè)及監(jiān)管機(jī)構(gòu)的第三方合規(guī)師的視角來(lái)看，我國(guó)在初創(chuàng)企業(yè)合規(guī)建設(shè)領(lǐng)域存在明顯不足，初創(chuàng)企業(yè)的合規(guī)建設(shè)價(jià)值被初創(chuàng)者及社會(huì)忽視。

2 初創(chuàng)企業(yè)的合規(guī)困境

自2018年國(guó)資委出臺(tái)《中央企業(yè)合規(guī)管理指引（試行）》及相關(guān)規(guī)范以來(lái)，中央企業(yè)積極響應(yīng)號(hào)召，分別主動(dòng)進(jìn)行合規(guī)管理體系建設(shè)。目前，大部分央企已組成了合規(guī)委員會(huì)、落實(shí)了合規(guī)負(fù)責(zé)人，形成了合規(guī)管理“三道防線”，基本完成了合規(guī)基礎(chǔ)階段的任務(wù)，接下來(lái)將全力投入合規(guī)強(qiáng)化階段，央企的這一行動(dòng)也帶領(lǐng)許多大型企業(yè)實(shí)現(xiàn)了合規(guī)制度的初步建設(shè)。但是由合規(guī)概念的泛化和國(guó)際貿(mào)易的發(fā)展所帶來(lái)的問題，并不只是對(duì)大型央企的對(duì)外貿(mào)易經(jīng)營(yíng)策略及企業(yè)治理方式提出更高的要求，國(guó)際合規(guī)環(huán)境也對(duì)國(guó)內(nèi)許多初創(chuàng)企業(yè)的合規(guī)管理創(chuàng)制了更高的標(biāo)準(zhǔn)。置身于這種環(huán)境之下，初創(chuàng)企業(yè)也應(yīng)該將合規(guī)納入管理范疇，根據(jù)現(xiàn)行合規(guī)指引法規(guī)積極制定適合企業(yè)的合規(guī)制度并順利實(shí)施運(yùn)行。在初創(chuàng)企業(yè)的合規(guī)管理方面，普遍存在許多問題，下面將從自律性和他律性兩個(gè)方面對(duì)其進(jìn)行闡述。

2.1 自律性機(jī)制的缺乏

2.1.1 無(wú)心合規(guī)，普遍缺乏完整的合規(guī)制度

企業(yè)成長(zhǎng)初期，經(jīng)營(yíng)重心多在市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)力、產(chǎn)品需求、商業(yè)模式、融資運(yùn)作等基礎(chǔ)生存問題上，資金緊張且精力十分有限，規(guī)章制度常常只涉及公司日常運(yùn)營(yíng)的必備要求和部門員工的基本要求，很難顧及合規(guī)方面的問題。初創(chuàng)企業(yè)資金短缺是普遍存在且不可避免的，在企業(yè)日常經(jīng)營(yíng)中初創(chuàng)者迫切地想將資金用在“刀刃上”以獲得更高回報(bào)收益，很少會(huì)將資金投入到難以產(chǎn)生顯性盈利的專門合規(guī)崗位或者高價(jià)聘請(qǐng)外部合規(guī)專家上，許多企業(yè)幾乎沒有合規(guī)操作和管理的相關(guān)規(guī)定。然而，如果初創(chuàng)者能夠基于企業(yè)的長(zhǎng)遠(yuǎn)發(fā)展考慮就可以預(yù)見企業(yè)合規(guī)管理絕非可有可無(wú)，未及時(shí)進(jìn)行企業(yè)合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)管理所存在的隱患又何嘗不是一個(gè)鋒利的刀刃呢？企業(yè)一旦不小心觸及法律底線或行業(yè)規(guī)制，時(shí)刻都會(huì)有“生存風(fēng)險(xiǎn)”。除此之外，還有種種原因?qū)е鲁鮿?chuàng)者無(wú)意進(jìn)行合規(guī)建設(shè)，初創(chuàng)企業(yè)普遍缺乏完整的合規(guī)制度，無(wú)法明確劃分合規(guī)責(zé)權(quán)。

2.1.2 認(rèn)知不清，無(wú)效進(jìn)行“被動(dòng)合規(guī)”

企業(yè)合規(guī)是國(guó)家發(fā)展政策的重要趨勢(shì)，是企業(yè)可持續(xù)高質(zhì)量發(fā)展的必然要求，是企業(yè)管理的重要組成部分。但是不難發(fā)現(xiàn)大部分企業(yè)對(duì)于合規(guī)缺乏主觀能動(dòng)性，如果沒有政府部門、行政機(jī)關(guān)的強(qiáng)制監(jiān)管，就不會(huì)有企業(yè)主動(dòng)建立合規(guī)制度，防范合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)；如果不從行政監(jiān)管等外部方面施加壓力，采取激勵(lì)措施，企業(yè)就不會(huì)擁有完善合規(guī)管理制度的動(dòng)力。唯有當(dāng)自己或者同行業(yè)其他企業(yè)違規(guī)被處罰時(shí)，才會(huì)引起各方對(duì)合規(guī)的重視，“被動(dòng)合規(guī)”促進(jìn)行業(yè)合規(guī)標(biāo)準(zhǔn)的升級(jí)。然而，如今這種反向倒逼的情勢(shì)正說(shuō)明了各界對(duì)合規(guī)概念認(rèn)知不清晰、對(duì)合規(guī)標(biāo)準(zhǔn)制定不明確、對(duì)合規(guī)制度模糊不具體的問題。再者，無(wú)合規(guī)何談可持續(xù)性發(fā)展，合規(guī)正是企業(yè)長(zhǎng)遠(yuǎn)發(fā)展、維持穩(wěn)定的基調(diào)。大部分初創(chuàng)者對(duì)合規(guī)的重要性認(rèn)知不到位，僅將合規(guī)視為應(yīng)對(duì)政府監(jiān)管的“作業(yè)”，“應(yīng)付差事”的現(xiàn)象多有發(fā)生，很多初創(chuàng)者并沒有真正著眼于企業(yè)的合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)防范。另外，合規(guī)管理也是企業(yè)管理的重要組成部分。合規(guī)管理通常包括兩步：一是根據(jù)已有政策建立合規(guī)管理制度，明確劃分合規(guī)職責(zé)，這不僅有利于企業(yè)內(nèi)部的監(jiān)督管理，更有利于企業(yè)面對(duì)外部監(jiān)察時(shí)劃分責(zé)任、減輕處罰。二是將合規(guī)制度落實(shí)在企業(yè)日常的經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中，但大多數(shù)初創(chuàng)企業(yè)利潤(rùn)至上的經(jīng)營(yíng)目標(biāo)，導(dǎo)致它們對(duì)企業(yè)的規(guī)章制度都較難全面落實(shí)，合規(guī)制度的制定及執(zhí)行情況可想而知。隨著政府監(jiān)管力度不斷加強(qiáng)，越來(lái)越多的企業(yè)盡管建立了合規(guī)制度，但卻只做到了“紙面合規(guī)”，未能貫徹落實(shí)在企業(yè)運(yùn)營(yíng)的全過程，因此初創(chuàng)企業(yè)對(duì)待合規(guī)的態(tài)度還有待糾正，全民合規(guī)意識(shí)培養(yǎng)任重道遠(yuǎn)。

2.1.3 職權(quán)受限，合規(guī)工作難獨(dú)立

類似于注冊(cè)會(huì)計(jì)師的審計(jì)工作，合規(guī)師肩負(fù)著對(duì)公司全方位風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)測(cè)的職責(zé)，獨(dú)立性是開展合規(guī)工作最重要的基礎(chǔ)之一。獨(dú)立性即合規(guī)工作不受任何人、任何部門的限制與影響，合規(guī)師有權(quán)直接將合規(guī)情況向管理層報(bào)告，與管理層協(xié)商合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)解決辦法。由于我國(guó)合規(guī)發(fā)展還基本處于起步階段，很多中小型、小微型企業(yè)幾乎都沒有專門設(shè)立合規(guī)部門，通常由財(cái)務(wù)總監(jiān)、法務(wù)總監(jiān)或者內(nèi)控人員兼任。這就導(dǎo)致了3個(gè)問題：第一，合規(guī)師的獨(dú)立性大打折扣。合規(guī)涉及一個(gè)企業(yè)的多個(gè)部門，是一項(xiàng)需要多方統(tǒng)籌協(xié)調(diào)的工作，公司內(nèi)部合規(guī)人員常因職權(quán)受限難以獲取相應(yīng)部門內(nèi)部資料，部門協(xié)調(diào)出現(xiàn)問題會(huì)導(dǎo)致企業(yè)合規(guī)無(wú)法由點(diǎn)到面，合規(guī)制度缺乏系統(tǒng)性，合規(guī)工作流于形式。第二，企業(yè)合規(guī)人員缺乏專業(yè)勝任能力。合規(guī)可以細(xì)分為多個(gè)方面的合規(guī)，合規(guī)師需要在財(cái)務(wù)、稅務(wù)、法律等方面都具備一定的專業(yè)知識(shí)。由其他部門人員兼任可能只專營(yíng)單一方面合規(guī)，缺乏系統(tǒng)的合規(guī)知識(shí)和專業(yè)勝任能力。第三，現(xiàn)行初創(chuàng)企業(yè)大多仍舊實(shí)行家長(zhǎng)制的管理模式，各部門的合規(guī)實(shí)權(quán)掌握在部門負(fù)責(zé)人手中，賦予部門負(fù)責(zé)人缺乏制約的權(quán)利，很可能在實(shí)施過程中成為排除異己的手段，造成辦公室內(nèi)部惡性競(jìng)爭(zhēng)，這種對(duì)企業(yè)的管理措施演化為企業(yè)混亂的內(nèi)耗無(wú)疑得不償失。而且，合規(guī)制度并不能單一地發(fā)揮效能，建立完善的合規(guī)工作評(píng)價(jià)和獎(jiǎng)懲機(jī)制也非常重要，其便于共同監(jiān)督合規(guī)成效，激發(fā)員工的合規(guī)積極性。

2.2 他律性機(jī)制的欠缺

2.2.1 理論基礎(chǔ)薄弱，合規(guī)標(biāo)準(zhǔn)難以把握

各行業(yè)的合規(guī)標(biāo)準(zhǔn)并沒有明確的規(guī)定是現(xiàn)存最嚴(yán)重的問題之一。雖然我國(guó)自2017年陸續(xù)頒布了大方向的合規(guī)指南和指引，在理論方面引起了對(duì)合規(guī)足夠的重視，但在實(shí)際操作中仍然缺乏具有實(shí)踐性的合規(guī)細(xì)則和評(píng)價(jià)體系，導(dǎo)致各企業(yè)難以進(jìn)行合規(guī)實(shí)踐；而且，在除企業(yè)監(jiān)管規(guī)定之外的其他泛合規(guī)方面，合規(guī)制度和法律依據(jù)則更加稀少。可以說(shuō)目前我國(guó)的合規(guī)發(fā)展一直處于企業(yè)和法規(guī)雙向循環(huán)促進(jìn)的階段，企業(yè)以既有的法規(guī)為指南開展合規(guī)合法的經(jīng)營(yíng)活動(dòng)，合規(guī)政策根據(jù)監(jiān)管過程中顯現(xiàn)的合規(guī)問題反向優(yōu)化，兩者相互作用，共同發(fā)展。另外，很多人誤以為合規(guī)就是根據(jù)國(guó)資委等國(guó)家機(jī)關(guān)頒布的合規(guī)指南規(guī)范經(jīng)營(yíng)，其實(shí)這遠(yuǎn)遠(yuǎn)不夠，企業(yè)合規(guī)的最終目的在于為企業(yè)規(guī)避風(fēng)險(xiǎn)而不是應(yīng)對(duì)監(jiān)管，做好合規(guī)還需要參考行業(yè)特有的、潛在的不成文規(guī)定及習(xí)慣，在風(fēng)險(xiǎn)頻發(fā)領(lǐng)域進(jìn)行有針對(duì)性的防范，做到全方位、多領(lǐng)域、專一性的合規(guī)。

2.2.2 專業(yè)人才缺口明顯，合規(guī)師亟待培養(yǎng)

目前，國(guó)內(nèi)很少有高校專門開設(shè)合規(guī)課程，企業(yè)內(nèi)部也幾乎不會(huì)涉及合規(guī)方面的培訓(xùn)，大型涉外企業(yè)的合規(guī)工作大多由律師事務(wù)所承擔(dān)，而針對(duì)中小型企業(yè)的合規(guī)服務(wù)領(lǐng)域更是一片空白，我國(guó)的企業(yè)合規(guī)管理一直面臨專業(yè)人才稀缺的問題。2021年3月人力資源社會(huì)保障部會(huì)同國(guó)家市場(chǎng)監(jiān)督管理總局、國(guó)家統(tǒng)計(jì)局將合規(guī)師納入《中華人民共和國(guó)職業(yè)分類大典》的舉動(dòng)意味著合規(guī)師這一職業(yè)也將如同會(huì)計(jì)師、審計(jì)師一樣擁有專業(yè)的技能和資格證，為企業(yè)提供專業(yè)的服務(wù)。近兩年來(lái)，北京大學(xué)、中國(guó)人民大學(xué)都致力于企業(yè)合規(guī)管理及行業(yè)合規(guī)制度的研究，開設(shè)了合規(guī)實(shí)踐系列研討課程，參與聽課的不僅有學(xué)者、第三方合規(guī)機(jī)構(gòu)專業(yè)人士，還有律師、企業(yè)高級(jí)管理人員等與合規(guī)建設(shè)相關(guān)的人員，授課教授也都是合規(guī)方面資深的研究者。聆聽專業(yè)課程，與其他理論實(shí)踐人員一起討論不僅能精準(zhǔn)把握合規(guī)的最新方向，還能豐富自己的合規(guī)專業(yè)知識(shí)。這類研究及研討在優(yōu)化中國(guó)全面合規(guī)建設(shè)的進(jìn)程中起到了強(qiáng)大的推動(dòng)作用，但相關(guān)課程較少，且課程容量也相對(duì)有限，初創(chuàng)者也沒有機(jī)會(huì)能夠進(jìn)行相關(guān)方面的學(xué)習(xí)。在合規(guī)教育還未普及的當(dāng)下，“合規(guī)進(jìn)校園”“合規(guī)共建”等理念還有待進(jìn)一步深化，合規(guī)人才的培養(yǎng)也有待進(jìn)一步加強(qiáng)，彌補(bǔ)好這一缺陷才能共同推動(dòng)中國(guó)的合規(guī)發(fā)展。

2.2.3 合規(guī)體系的中國(guó)化仍在探索

合規(guī)一詞對(duì)于中國(guó)來(lái)說(shuō)是一個(gè)舶來(lái)品，這一專業(yè)名詞最早是由巴塞爾委員會(huì)在2005年4月29日頒布的《合規(guī)與銀行內(nèi)部合規(guī)部門》中首次定義的，以此規(guī)范銀行從業(yè)人員的行為，維護(hù)金融市場(chǎng)的秩序。我國(guó)目前并沒有合規(guī)專業(yè)機(jī)構(gòu)，大型企業(yè)的合規(guī)服務(wù)由律師事務(wù)所提供，并且律師事務(wù)所的合規(guī)服務(wù)主要適用于涉外企業(yè)，這些既成的相對(duì)成熟的體系與中國(guó)本土企業(yè)的特征存在較大出入。由于國(guó)內(nèi)外社會(huì)制度及傳統(tǒng)文化的差異，國(guó)外企業(yè)的基本架構(gòu)及制度運(yùn)行模式都與中國(guó)企業(yè)存在本質(zhì)的區(qū)別。雖然國(guó)外企業(yè)的合規(guī)體系成熟穩(wěn)定，但并不適用于我國(guó)本土企業(yè)，強(qiáng)行照搬只會(huì)產(chǎn)生相反的效應(yīng)。例如，外國(guó)普遍實(shí)行“企業(yè)、個(gè)人嚴(yán)懲”的制度，這與我國(guó)初創(chuàng)企業(yè)的運(yùn)行模式很難兼容，因?yàn)槌鮿?chuàng)企業(yè)體量小、人員少、組織架構(gòu)簡(jiǎn)單，嚴(yán)格懲治將會(huì)直接導(dǎo)致企業(yè)立刻分崩瓦解，扼殺初創(chuàng)者的創(chuàng)新能力和創(chuàng)業(yè)熱情。根據(jù)我國(guó)的現(xiàn)實(shí)情況，對(duì)小微企業(yè)、初創(chuàng)企業(yè)實(shí)行“雙不起訴”制度則具有重要實(shí)效。雖然中國(guó)在企業(yè)合規(guī)方面具有了“后發(fā)”成效，但是目前我國(guó)的合規(guī)改革仍在不斷本土化的探索過程中，建立有效機(jī)制同時(shí)兼顧我國(guó)國(guó)情、國(guó)家文化和價(jià)值追求，不僅要求對(duì)我國(guó)的企業(yè)狀況有充分的了解，而且對(duì)于管理系統(tǒng)方面的技術(shù)也提出了更高要求，這些問題的解決有賴于我們的創(chuàng)新能力。

3 合規(guī)師視角下企業(yè)合規(guī)的價(jià)值

3.1 保障合規(guī)建設(shè)進(jìn)程的有序性，合理止損

現(xiàn)階段國(guó)內(nèi)企業(yè)的合規(guī)建設(shè)處于萌芽階段，甚至許多小企業(yè)還未將合規(guī)管理體系的建設(shè)歸為企業(yè)內(nèi)部管理體制必備的一環(huán)。而相對(duì)于以往幾十年的國(guó)內(nèi)合規(guī)發(fā)展歷程來(lái)看，目前國(guó)內(nèi)對(duì)于企業(yè)合規(guī)的重視程度之高幾乎是呈斷層式上漲。由于缺失歷年來(lái)循序漸進(jìn)的累積基礎(chǔ)，國(guó)內(nèi)各企業(yè)很難立即將合規(guī)付諸實(shí)際行動(dòng)。有的企業(yè)雖已實(shí)行合規(guī)但將實(shí)施步驟本末倒置，重應(yīng)付監(jiān)管輕內(nèi)部實(shí)施，重形式合規(guī)輕實(shí)質(zhì)合規(guī)，這樣很容易造成竹籃打水一場(chǎng)空的結(jié)局。合規(guī)師作為合規(guī)專業(yè)化的研究者和服務(wù)提供者，在遵守國(guó)家法律法規(guī)、相關(guān)執(zhí)業(yè)準(zhǔn)則以及行業(yè)道德的前提下，明確企業(yè)合規(guī)建設(shè)的有序性，排斥不符合規(guī)定的體系建設(shè)的實(shí)施行為，將會(huì)更有利于合規(guī)制度的落實(shí)，幫助企業(yè)在面臨風(fēng)險(xiǎn)時(shí)及時(shí)止損。

經(jīng)營(yíng)合同是初創(chuàng)企業(yè)維持生存的基本要件，是企業(yè)發(fā)展不可避免的因素，直接影響企業(yè)創(chuàng)立與否及企業(yè)未來(lái)發(fā)展所面臨的風(fēng)險(xiǎn)大小。因此，合規(guī)建設(shè)應(yīng)當(dāng)首先著眼于合同，包括對(duì)內(nèi)勞動(dòng)合同、對(duì)外銷售合同以及采購(gòu)合同等。后期合規(guī)師必須繼續(xù)跟進(jìn)期初已簽訂的合同，審查后續(xù)相關(guān)合同協(xié)議，將合規(guī)管理意識(shí)滲透到每個(gè)項(xiàng)目?jī)?nèi)容中，竭力減少對(duì)外合作交易上不合規(guī)現(xiàn)象。在保證企業(yè)合同合法合規(guī)合理后，企業(yè)的營(yíng)運(yùn)風(fēng)險(xiǎn)將大幅降低，企業(yè)的營(yíng)運(yùn)能力得以平穩(wěn)發(fā)展。隨著企業(yè)正常創(chuàng)立、正常經(jīng)營(yíng)渡過萌芽階段之后，將進(jìn)入下一個(gè)發(fā)展期—擴(kuò)張階段。這一時(shí)期的企業(yè)生產(chǎn)規(guī)模不斷擴(kuò)大，在職員工數(shù)不斷增加，對(duì)內(nèi)開發(fā)新項(xiàng)目數(shù)逐漸上升，對(duì)外籌資投資項(xiàng)目擴(kuò)增，企業(yè)需要建立合規(guī)管理制度來(lái)保障現(xiàn)狀。合規(guī)師應(yīng)當(dāng)根據(jù)企業(yè)發(fā)展特征和面臨的外部環(huán)境狀況針對(duì)內(nèi)部合規(guī)制度進(jìn)行規(guī)劃，制定全體員工在企業(yè)每一個(gè)發(fā)展進(jìn)程中應(yīng)當(dāng)遵守的基本職業(yè)規(guī)范和各部門責(zé)任與權(quán)利，將合規(guī)管理制度的建立分成長(zhǎng)期多層次的階段，確定每個(gè)階段每個(gè)層次的可達(dá)目標(biāo)和潛在目標(biāo)。

在進(jìn)行詳細(xì)規(guī)劃的基礎(chǔ)上，合規(guī)師需將計(jì)劃進(jìn)行具體的落地實(shí)施。由員工合規(guī)意識(shí)培養(yǎng)開始，幫助企業(yè)建立內(nèi)部管理組織機(jī)構(gòu)，保證內(nèi)控系統(tǒng)運(yùn)行的有效性。同時(shí)還需健全法制體系，強(qiáng)化企業(yè)高層管理人員的普法意識(shí)，將合規(guī)合法滲透到企業(yè)的方方面面，事前擬定合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)方案，減少因意外情況造成的損失，避免企業(yè)深受外部因素影響發(fā)展低迷時(shí)面臨破產(chǎn)風(fēng)險(xiǎn)。

3.2 保證合規(guī)評(píng)估的客觀性，避免企業(yè)內(nèi)耗

由于合規(guī)這一觀念與法律、財(cái)務(wù)領(lǐng)域密切相關(guān)，因此不少企業(yè)在國(guó)家頒布相關(guān)合規(guī)政策后，將這3個(gè)不同的領(lǐng)域相混淆，誤以為合規(guī)管理就是從公司法務(wù)部門、財(cái)務(wù)部門選拔出精英人才，加強(qiáng)公司合同、人事、交易方面的法律管理，加強(qiáng)公司財(cái)務(wù)報(bào)表反映的真實(shí)性、合法性。但缺乏對(duì)合規(guī)的深入了解，缺失合規(guī)管理的專業(yè)人員，忽視合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)防范，僅從公司內(nèi)部無(wú)法做到公平客觀判斷各部門的行事效率。而合規(guī)制度的實(shí)施將為管理層和各部門增加負(fù)擔(dān)，極易演化成企業(yè)內(nèi)部的不正當(dāng)競(jìng)爭(zhēng)，改變?nèi)耸氯蚊猬F(xiàn)狀和企業(yè)利益格局。

合規(guī)師作為獨(dú)立于企業(yè)管理體系之外的專業(yè)化機(jī)構(gòu)，可以結(jié)合外部行業(yè)環(huán)境、政策環(huán)境和法律環(huán)境，以客觀公正的態(tài)度評(píng)判企業(yè)面臨的合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)，避免因企業(yè)本身主觀判斷造成的干擾，并且有助于企業(yè)將自身精力更多地投入企業(yè)業(yè)務(wù)擴(kuò)展、合法交易及投資中，提高資金使用率、盈利能力和償債能力，保障公司股東、董事以及債權(quán)人的合法權(quán)益。并且，合規(guī)師與企業(yè)之間存在平級(jí)合作關(guān)系，不同于企業(yè)內(nèi)部管理層與員工之間上下級(jí)關(guān)系，幾乎不受企業(yè)內(nèi)部利益牽制，減少因員工之間的個(gè)人利益糾紛造成的內(nèi)部損耗，維持管理層和全體員工的工作積極性與辦公專注度。因此企業(yè)合規(guī)制度建立過程中需要外部第三方合規(guī)師的幫助，首先聘請(qǐng)的第三方機(jī)構(gòu)具有獨(dú)立性，可以更客觀地為企業(yè)提供合規(guī)服務(wù)；其次合規(guī)服務(wù)機(jī)構(gòu)中都是經(jīng)過專業(yè)培訓(xùn)的合規(guī)專員，可以保證專業(yè)勝任能力；最后，第三方機(jī)構(gòu)需要各個(gè)部門協(xié)助，以獲取開展合規(guī)工作需要的資料，為各部門量身打造合規(guī)制度。

3.3 合規(guī)師或可成為公司的可信賴標(biāo)簽

合規(guī)師作為第三方機(jī)構(gòu)為企業(yè)提供建立合規(guī)管理體系的服務(wù)，以掌握企業(yè)內(nèi)部控制運(yùn)行模式為先決條件，精準(zhǔn)把控內(nèi)部管理層職位分工層次與群眾員工的基本職責(zé)，緊緊依照國(guó)內(nèi)企業(yè)合規(guī)準(zhǔn)則，搭建符合企業(yè)特征的合規(guī)管理體系。從而把企業(yè)內(nèi)控與合規(guī)管理緊密結(jié)合起來(lái)，并從企業(yè)內(nèi)部高層中選拔培養(yǎng)首席合規(guī)師，代替企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)人執(zhí)行日常合規(guī)業(yè)務(wù)。

《企業(yè)海外經(jīng)營(yíng)合規(guī)管理指引》指明，企業(yè)應(yīng)當(dāng)按照要求建立合規(guī)管理部門，從合規(guī)管理委員會(huì)中推選出首席合規(guī)師以完成企業(yè)的合規(guī)管理工作。由此看出合規(guī)師在企業(yè)中無(wú)可替代的地位。一個(gè)企業(yè)合規(guī)管理是否有效、內(nèi)部人員管理是否清正廉明都與合規(guī)師行使管理審查權(quán)利密切相關(guān)。更進(jìn)一步，合規(guī)師將極大可能成為公司的信譽(yù)代表，成為公司可信賴的顯性標(biāo)簽。合規(guī)師在擁有重大權(quán)利與重要地位的同時(shí)，需要利用法律規(guī)范其在崗行為，對(duì)瀆職、越位等違規(guī)行為加以約束。以美國(guó)為例，其以立法的形式明確合規(guī)師的職責(zé)與權(quán)限，如果合規(guī)師對(duì)違規(guī)行為包庇且縱容，則合規(guī)師應(yīng)當(dāng)與實(shí)際違規(guī)人員共同承擔(dān)責(zé)任。這表明合規(guī)師將成為公司經(jīng)營(yíng)的信譽(yù)代表，保障企業(yè)的信賴?yán)妗?/p>

3.4 合規(guī)建設(shè)可做減輕處罰情形

由于大型企業(yè)違法行為數(shù)額巨大、影響廣泛，所以更容易引起大眾關(guān)注，讓人們錯(cuò)誤地認(rèn)為大型企業(yè)更容易發(fā)生刑事犯罪。實(shí)際情況并非如此，在小微初創(chuàng)企業(yè)逐漸壯大過程中，為爭(zhēng)取市場(chǎng)很容易發(fā)生惡性競(jìng)爭(zhēng)，更容易鋌而走險(xiǎn)做出違法行為。 擁有較為健全的合規(guī)管理體系的企業(yè)，在犯罪中明顯有較輕犯罪意圖，影響定罪量刑。建立了合規(guī)管理制度并有效運(yùn)行的企業(yè)，在出現(xiàn)合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)時(shí)能夠明確企業(yè)責(zé)任與個(gè)人責(zé)任的劃分，針對(duì)個(gè)人的刑事犯罪企業(yè)不必負(fù)責(zé)，這有利于減輕監(jiān)管機(jī)構(gòu)對(duì)企業(yè)違反法律法規(guī)后的懲罰措施，減少企業(yè)違規(guī)所帶來(lái)的損失。而在認(rèn)定企業(yè)故意犯罪后，企業(yè)經(jīng)營(yíng)的合規(guī)程度也會(huì)對(duì)其量刑輕重有所影響。對(duì)于初創(chuàng)企業(yè)而言，監(jiān)管機(jī)關(guān)為響應(yīng)國(guó)家對(duì)于大學(xué)生創(chuàng)業(yè)的優(yōu)惠政策，將會(huì)對(duì)初創(chuàng)企業(yè)采取較為寬松的政策以減輕企業(yè)負(fù)擔(dān)。長(zhǎng)期合規(guī)的現(xiàn)實(shí)情況可以在企業(yè)涉嫌刑事案件時(shí)，削弱初創(chuàng)企業(yè)因違規(guī)所付出的代價(jià)，保存企業(yè)的核心價(jià)值得以延續(xù)的可能性。

隨著合規(guī)建設(shè)的深入發(fā)展，在監(jiān)察實(shí)踐領(lǐng)域合規(guī)不起訴制度被提出和運(yùn)用。企業(yè)合規(guī)不起訴制度是指，在企業(yè)涉嫌輕微刑事案件后，如果檢察院或監(jiān)督機(jī)關(guān)發(fā)現(xiàn)涉案企業(yè)在日常經(jīng)營(yíng)中有積極合規(guī)行為，可以責(zé)令其根據(jù)本次刑事犯罪做出專項(xiàng)合規(guī)計(jì)劃進(jìn)入合規(guī)整治考察期，在考察期內(nèi)若企業(yè)符合合規(guī)標(biāo)準(zhǔn)，檢察院可做出不起訴決定，相關(guān)的違規(guī)處罰也可視企業(yè)合規(guī)管理的程度在一定范圍內(nèi)有所減輕。在最高人民檢察院的積極推動(dòng)下，我國(guó)多地已開始合規(guī)不起訴制度試點(diǎn)工作，并取得較好的社會(huì)反響。合規(guī)不起訴制度在最大限度內(nèi)保障了企業(yè)的利益，一方面降低刑事處罰給涉案企業(yè)帶來(lái)不良的社會(huì)影響，阻礙企業(yè)日后發(fā)展，避免輕微刑事犯罪導(dǎo)致企業(yè)破產(chǎn)、大批員工下崗等情況；另一方面在處罰企業(yè)的違規(guī)行為與保障企業(yè)發(fā)展的沖突中找到了一個(gè)平衡點(diǎn)，監(jiān)督機(jī)關(guān)、監(jiān)察機(jī)關(guān)不再是企業(yè)盈利的“狙擊手”，而成為企業(yè)良性發(fā)展的“保衛(wèi)者”，最高人民檢察院陸續(xù)發(fā)布的兩批企業(yè)合規(guī)改革試點(diǎn)典型案例，指導(dǎo)各地檢察院積極踐行企業(yè)合規(guī)不起訴制度，各級(jí)檢察院積極督導(dǎo)企業(yè)進(jìn)行合規(guī)合法經(jīng)營(yíng)，給予不知、不懂合規(guī)的企業(yè)重新改造的機(jī)會(huì)。

4 初創(chuàng)企業(yè)合規(guī)的社會(huì)價(jià)值

4.1 促進(jìn)合規(guī)制度“軟法化”

我國(guó)正處于企業(yè)合規(guī)管理體系探索的初步階段，法律法規(guī)極不完善，只有少數(shù)關(guān)于央企、大型企業(yè)、金融企業(yè)等的合規(guī)文件，關(guān)于初創(chuàng)企業(yè)的法規(guī)指南仍是空白。然而創(chuàng)業(yè)者作為社會(huì)發(fā)展中最活躍的力量，是社會(huì)經(jīng)濟(jì)的“新鮮血液”，特別是大學(xué)生初創(chuàng)企業(yè)者，有很多新想法期待實(shí)現(xiàn)。然而這些創(chuàng)業(yè)者在沒有充分了解社會(huì)現(xiàn)狀、法律制度的情況下，僅憑一腔熱血盲目創(chuàng)業(yè)，經(jīng)常四處碰壁，更有甚者剛踏出校園大門，就步入監(jiān)獄之路。

初創(chuàng)企業(yè)合規(guī)建設(shè)的價(jià)值正在于最大程度上化解和解決這種困境。在第三方的視角下，社會(huì)應(yīng)在合規(guī)政策的指導(dǎo)下普遍提高企業(yè)的合規(guī)意識(shí)，形成良好的合規(guī)氛圍，促使初創(chuàng)者在企業(yè)建立之初就將合規(guī)管理納入考慮范圍。社會(huì)對(duì)初創(chuàng)企業(yè)隱性的管理與監(jiān)督，是對(duì)我國(guó)合規(guī)制度的“軟法化”，這種非強(qiáng)制力的約束更有利于企業(yè)的良性發(fā)展。初創(chuàng)企業(yè)合規(guī)管理難以進(jìn)行的主要因素就在于，企業(yè)合規(guī)管理與企業(yè)盈利之間的沖突。雖然企業(yè)合規(guī)管理是一項(xiàng)沒有即時(shí)收益的高成本業(yè)務(wù)，但是合規(guī)“軟法化”的社會(huì)環(huán)境下，可以使創(chuàng)業(yè)者認(rèn)識(shí)到合規(guī)管理對(duì)企業(yè)的長(zhǎng)遠(yuǎn)發(fā)展和企業(yè)信譽(yù)形象等方面的重要作用。社會(huì)及相關(guān)政策也正在盡力協(xié)調(diào)企業(yè)合規(guī)成本與企業(yè)盈利之間的關(guān)系。另外，合規(guī)師的價(jià)值在合規(guī)管理“軟法化”的環(huán)境中將會(huì)相得益彰，其以現(xiàn)有合規(guī)指南文件為藍(lán)本，結(jié)合初創(chuàng)企業(yè)發(fā)展現(xiàn)狀，為初創(chuàng)企業(yè)提供合規(guī)指導(dǎo)，幫助初創(chuàng)企業(yè)建立合規(guī)體系，將外部的合規(guī)制度與企業(yè)特點(diǎn)相結(jié)合，初創(chuàng)企業(yè)內(nèi)部的合規(guī)“軟法”，利于其自律管理。不同于法律法規(guī)的強(qiáng)硬，“軟法”能夠更好地站在企業(yè)利益的角度上思考問題，在企業(yè)利益和國(guó)家硬性規(guī)定之間找到平衡，在企業(yè)出現(xiàn)危機(jī)時(shí)，相關(guān)合規(guī)制度的作用得以凸顯，其中效益與風(fēng)險(xiǎn)的客觀衡量可以讓創(chuàng)業(yè)者心甘情愿地去實(shí)現(xiàn)企業(yè)合規(guī)管理。

4.2 營(yíng)造良好企業(yè)合規(guī)文化

互聯(lián)網(wǎng)時(shí)代，信息傳播十分迅速、廣泛，企業(yè)進(jìn)行合規(guī)管理引起的正面效應(yīng)也會(huì)隨之增強(qiáng)。當(dāng)初創(chuàng)企業(yè)構(gòu)建合規(guī)管理、營(yíng)造企業(yè)合規(guī)文化的同時(shí)，勢(shì)必會(huì)間接推進(jìn)企業(yè)業(yè)務(wù)活動(dòng)、對(duì)外交易、合同管理的合規(guī)化進(jìn)程，促使企業(yè)降低所面臨的風(fēng)險(xiǎn)，避免不必要的損失，更快更高效地執(zhí)行企業(yè)發(fā)展規(guī)劃。從外部社會(huì)環(huán)境因素來(lái)看，良好的合規(guī)文化可以提高企業(yè)社會(huì)形象，為其帶來(lái)間接利益。而同行業(yè)其他競(jìng)爭(zhēng)者通過對(duì)該企業(yè)合規(guī)文化的分析及社會(huì)群眾的反應(yīng)，或可利用相同的方法使得上下級(jí)員工達(dá)成一致的合規(guī)理念，在公司內(nèi)部營(yíng)造合規(guī)氛圍，提高企業(yè)合規(guī)形象的競(jìng)爭(zhēng)力。通過企業(yè)之間合規(guī)文化的良性競(jìng)爭(zhēng)，促進(jìn)社會(huì)合規(guī)文化的友好交流，形成各行各業(yè)共同推動(dòng)合規(guī)文化發(fā)展的大格局。

企業(yè)合規(guī)發(fā)展不光是在為企業(yè)謀利益，更是在為整個(gè)社會(huì)謀福祉。企業(yè)建立良好的合規(guī)文化，可以增強(qiáng)企業(yè)的社會(huì)責(zé)任感，減少企業(yè)通過非法途徑吸收公民合法財(cái)產(chǎn)的情況，有利于良好社會(huì)環(huán)境的建立。在良好的合規(guī)社會(huì)環(huán)境下，如果企業(yè)不積極履行此項(xiàng)社會(huì)責(zé)任，雖然客觀上不會(huì)招致法律懲罰，但是會(huì)給企業(yè)自身帶來(lái)諸多不良社會(huì)影響。例如，潛在投資者可能會(huì)以企業(yè)合規(guī)管理水平衡量企業(yè)的估值及回報(bào)率，未形成合規(guī)管理的企業(yè)會(huì)因此錯(cuò)失融資機(jī)會(huì)；消費(fèi)者可能會(huì)以企業(yè)合規(guī)管理程度來(lái)作為預(yù)判企業(yè)產(chǎn)品和服務(wù)質(zhì)量的基礎(chǔ)標(biāo)準(zhǔn)，未形成合規(guī)管理的企業(yè)會(huì)因此難以發(fā)掘潛在用戶、開拓更廣闊的市場(chǎng)；銀行等信貸金融機(jī)構(gòu)可能會(huì)以企業(yè)合規(guī)管理水平衡量企業(yè)的資金用途、貸款償還等方面的信譽(yù)，未形成合規(guī)管理的企業(yè)則難以獲得相關(guān)金融機(jī)構(gòu)的青睞。建立良好合規(guī)氛圍不僅需要企業(yè)自身付出努力，更需要政府、社會(huì)組織等為初創(chuàng)企業(yè)提供一定幫助，幫助企業(yè)茁壯成長(zhǎng)。特別是對(duì)于大學(xué)生初創(chuàng)企業(yè)而言，單憑自身能力很難實(shí)現(xiàn)合規(guī)管理。企業(yè)合規(guī)管理無(wú)論對(duì)企業(yè)本身還是對(duì)社會(huì)都有積極作用，需要社會(huì)和企業(yè)一起協(xié)調(diào)，建設(shè)良好企業(yè)合規(guī)文化，實(shí)現(xiàn)互利共贏。合規(guī)文化氛圍可以以一種更具彈性的方式，督促企業(yè)合規(guī)管理，促進(jìn)我國(guó)合規(guī)企業(yè)文化建立，它不像法律法規(guī)條款具有國(guó)家強(qiáng)制力，通過監(jiān)管強(qiáng)迫企業(yè)、員工進(jìn)行合規(guī)經(jīng)營(yíng)，而是以一種廣泛的社會(huì)約束力引導(dǎo)企業(yè)主動(dòng)進(jìn)行合規(guī)經(jīng)營(yíng)，有利于節(jié)約企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)成本、提高企業(yè)經(jīng)營(yíng)效率。讓合規(guī)管理指南不再流于形式，而是內(nèi)化到每個(gè)人的行動(dòng)中。

4.3 打造企業(yè)國(guó)際化合規(guī)經(jīng)營(yíng)水平

隨著中國(guó)“一帶一路”倡議的推進(jìn)和“走出去”戰(zhàn)略的提出，中國(guó)企業(yè)開拓境外業(yè)務(wù)已經(jīng)是常有之事。隨著中國(guó)國(guó)力的強(qiáng)盛和中國(guó)經(jīng)濟(jì)的飛速發(fā)展，國(guó)內(nèi)企業(yè)已經(jīng)有更進(jìn)一步在西方發(fā)達(dá)國(guó)家市場(chǎng)擴(kuò)大占比的趨勢(shì)，但想要長(zhǎng)足發(fā)展、獲得國(guó)際市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)利益的同時(shí)符合國(guó)際對(duì)合規(guī)建設(shè)的普遍要求就成為對(duì)外貿(mào)易的基本要素，中國(guó)企業(yè)加快合規(guī)建設(shè)的步伐勢(shì)在必行。發(fā)達(dá)國(guó)家在企業(yè)管理方面更具經(jīng)驗(yàn)、對(duì)企業(yè)合規(guī)管理的要求更高，中國(guó)企業(yè)在與國(guó)外政府、企業(yè)打交道的過程中，也可以促進(jìn)新興合規(guī)制度體系與企業(yè)管理的個(gè)性化融合。在經(jīng)營(yíng)過程中逐步提高合規(guī)管理水平將會(huì)促進(jìn)雙方進(jìn)一步業(yè)務(wù)往來(lái)，樹立企業(yè)在海外的良好形象，避免外國(guó)政府的制裁。所以企業(yè)在走向國(guó)外市場(chǎng)的時(shí)候，一定要充分了解國(guó)外市場(chǎng)的“游戲規(guī)則”，做到企業(yè)合規(guī)管理，使得國(guó)內(nèi)合規(guī)制度與國(guó)際接軌，有助于提高自己在國(guó)際市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)力，得到國(guó)際社會(huì)的認(rèn)可。

企業(yè)要想做到與國(guó)際合規(guī)管理制度趨同化，就必須在日常經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中借鑒國(guó)際合規(guī)管理制度，培訓(xùn)員工依法履行職責(zé)，明確員工職責(zé)范圍，同時(shí)劃分員工個(gè)人行為與企業(yè)行為的界限。尤其針對(duì)高層管理人員，需著重進(jìn)行合規(guī)化教育，強(qiáng)化其法律意識(shí)以減少此類內(nèi)部員工違規(guī)使用企業(yè)資金、侵占公司利益等行為的出現(xiàn)。但借鑒并不是照搬，在學(xué)習(xí)外來(lái)制度時(shí)也的確需要把握好合規(guī)管理的意識(shí)形態(tài)，以免過度西化，造成“水土不服”。合規(guī)師可以幫助企業(yè)從零開始，構(gòu)建符合自身發(fā)展的合規(guī)體系，并隨著法律法規(guī)、政策、企業(yè)發(fā)展現(xiàn)狀等的改變，幫助企業(yè)及時(shí)更新合規(guī)指南，做企業(yè)合規(guī)路上的好幫手，推動(dòng)企業(yè)合規(guī)管理制度向國(guó)際化的發(fā)展進(jìn)程，努力加強(qiáng)國(guó)內(nèi)企業(yè)合規(guī)管理水平。

5 結(jié)語(yǔ)

綜上所述，企業(yè)合規(guī)在中國(guó)的本土化初見成效，但就現(xiàn)狀而言相關(guān)建設(shè)仍集中于大型企業(yè)，社會(huì)普遍的合規(guī)體系并未建成。為從宏觀上全面推進(jìn)與中國(guó)國(guó)情相適應(yīng)的合規(guī)建設(shè)及合規(guī)監(jiān)管，初創(chuàng)企業(yè)作為市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)中的新生力也是不容忽視的。現(xiàn)今，企業(yè)合規(guī)涵蓋范圍廣泛，涉及企業(yè)對(duì)外經(jīng)營(yíng)的全過程和內(nèi)部控制的各部門，企業(yè)的基本規(guī)章制度已經(jīng)無(wú)法滿足市場(chǎng)對(duì)企業(yè)管理的要求。

初創(chuàng)企業(yè)想要合規(guī)管理有所成效，就需要經(jīng)營(yíng)過程的統(tǒng)一管理及內(nèi)部各部門的管控聯(lián)動(dòng)，建立合規(guī)管理制度，形成企業(yè)整體一致的合規(guī)管理體系。合規(guī)師這一新職業(yè)，正是針對(duì)這一現(xiàn)實(shí)的問題而產(chǎn)生的。外在獨(dú)立于企業(yè)與監(jiān)管機(jī)構(gòu)的第三方合規(guī)師，通過為企業(yè)提供合規(guī)服務(wù)可以有效實(shí)現(xiàn)企業(yè)的內(nèi)部制度自律與監(jiān)管機(jī)構(gòu)他律，幫助企業(yè)平衡業(yè)務(wù)盈利與合規(guī)管理投入之間的矛盾，避免企業(yè)內(nèi)耗，提高企業(yè)的市場(chǎng)信譽(yù)。在企業(yè)面臨違規(guī)處罰之時(shí)，合規(guī)制度體系有利于監(jiān)管機(jī)關(guān)明確劃分企業(yè)責(zé)任與個(gè)人責(zé)任，對(duì)企業(yè)的過錯(cuò)從輕、減輕處罰，保障企業(yè)經(jīng)營(yíng)秩序的基本維持。

在社會(huì)價(jià)值層面上，初創(chuàng)企業(yè)的合規(guī)建設(shè)有利于推動(dòng)社會(huì)環(huán)境整體對(duì)企業(yè)的“軟法性”約束，營(yíng)造良好的合規(guī)氛圍，提高企業(yè)的經(jīng)營(yíng)管理水平，輔助中國(guó)企業(yè)能夠有保障地大膽開拓境外市場(chǎng)，響應(yīng)“一帶一路”倡議的推進(jìn)和“走出去”的國(guó)家戰(zhàn)略，使中國(guó)企業(yè)更好地融入全球化經(jīng)濟(jì)浪潮之中，為中國(guó)的經(jīng)濟(jì)建設(shè)和合規(guī)建設(shè)出力。