馬淑媛 四川省金玉融資擔(dān)保有限公司

引言

隨著中國(guó)特色社會(huì)主義進(jìn)入新時(shí)代，為更好地緩解民營(yíng)企業(yè)、小微企業(yè)和“三農(nóng)”發(fā)展融資難融資貴問(wèn)題，中央和地方相繼出臺(tái)政策推動(dòng)融資擔(dān)保行業(yè)發(fā)展，融資擔(dān)保行業(yè)迎來(lái)新的機(jī)遇。但與此同時(shí)，由于融資性擔(dān)保公司高杠桿經(jīng)營(yíng)的特殊性，其財(cái)務(wù)管理也存在一些問(wèn)題，如不妥善解決，不僅會(huì)使融資性擔(dān)保公司財(cái)務(wù)管理出現(xiàn)漏洞，更會(huì)給企業(yè)和行業(yè)發(fā)展帶來(lái)不可忽視的風(fēng)險(xiǎn)。

一、融資性擔(dān)保公司概念界定及發(fā)展趨勢(shì)

融資性擔(dān)保是指擔(dān)保人與銀行業(yè)金融機(jī)構(gòu)等債權(quán)人約定，當(dāng)被擔(dān)保人不履行對(duì)債權(quán)人負(fù)有的融資性債務(wù)時(shí)，由擔(dān)保人依法承擔(dān)合同約定的擔(dān)保責(zé)任的行為。根據(jù)是否取得《中華人民共和國(guó)融資性擔(dān)保機(jī)構(gòu)經(jīng)營(yíng)許可證》，我國(guó)擔(dān)保公司分為融資性擔(dān)保公司和非融資性擔(dān)保公司。自2015年8月國(guó)務(wù)院發(fā)布《關(guān)于促進(jìn)融資擔(dān)保行業(yè)加快發(fā)展的意見(jiàn)》以來(lái)，為發(fā)揮政府支持作用，提高融資擔(dān)保機(jī)構(gòu)服務(wù)能力，各地大力發(fā)展政府性融資擔(dān)保機(jī)構(gòu)。融資性擔(dān)保公司又分為政府性融資擔(dān)保公司和一般融資擔(dān)保公司，兩者主要區(qū)別在于，政府性融資擔(dān)保公司不得為政府債券發(fā)行提供擔(dān)保，不得為政府融資平臺(tái)融資提供增信，不得向非融資擔(dān)保機(jī)構(gòu)進(jìn)行股權(quán)投資，而一般融資擔(dān)保公司則可在合規(guī)經(jīng)營(yíng)范圍內(nèi)提供上述擔(dān)保服務(wù)。由于政府性融資擔(dān)保公司業(yè)務(wù)開(kāi)展受限，本文研究對(duì)象為一般融資擔(dān)保公司。

融資性擔(dān)保是破解民營(yíng)企業(yè)、小微企業(yè)和“三農(nóng)”融資難融資貴問(wèn)題的重要抓手，從市場(chǎng)前景看，近年來(lái)為落實(shí)金融服務(wù)實(shí)體經(jīng)濟(jì)政策，響應(yīng)大眾創(chuàng)業(yè)、萬(wàn)眾創(chuàng)新號(hào)召，國(guó)家相繼出臺(tái)多種減稅讓利政策扶持小微企業(yè)發(fā)展，對(duì)比中小微企業(yè)實(shí)際融資貸款需求，融資擔(dān)保需求的市場(chǎng)巨大。從政策支持看，2018年銀保監(jiān)會(huì)1號(hào)文發(fā)布了《融資擔(dān)保公司監(jiān)督管理?xiàng)l例》四項(xiàng)配套制度，更加明確了融資性擔(dān)保公司的發(fā)展方向。但同時(shí)，融資性擔(dān)保公司內(nèi)部一些弊端也逐漸顯露，而財(cái)務(wù)管理問(wèn)題就是其中之一。

二、融資性擔(dān)保公司財(cái)務(wù)管理存在問(wèn)題

（一）人才隊(duì)伍建設(shè)待加強(qiáng)

融資性擔(dān)保公司高杠桿的經(jīng)營(yíng)模式需要高質(zhì)量的財(cái)務(wù)管理人才，但實(shí)際是現(xiàn)有財(cái)務(wù)人員水平無(wú)法滿足行業(yè)發(fā)展需要。究其原因，主要在于企業(yè)尚未意識(shí)到財(cái)務(wù)管理的重要性。大多數(shù)融資性擔(dān)保公司在發(fā)展中，由于企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)防范意識(shí)不強(qiáng)，未充分認(rèn)識(shí)到行業(yè)高杠桿對(duì)企業(yè)帶來(lái)的潛在的、巨大的金融風(fēng)險(xiǎn)和經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)，未充分認(rèn)識(shí)到財(cái)務(wù)管控對(duì)防范風(fēng)險(xiǎn)的作用，不重視財(cái)務(wù)人才的引進(jìn)以及對(duì)現(xiàn)有財(cái)務(wù)人員的培養(yǎng)，因此難以吸引和留住優(yōu)秀專業(yè)人才，導(dǎo)致財(cái)務(wù)人才隊(duì)伍建設(shè)不足。

（二）內(nèi)部控制管理待優(yōu)化

內(nèi)部控制是融資性擔(dān)保公司為實(shí)現(xiàn)經(jīng)營(yíng)目標(biāo)，通過(guò)制定和實(shí)施一系列制度、程序和方法，對(duì)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行事前防范、事中控制、事后監(jiān)督糾正的動(dòng)態(tài)機(jī)制和過(guò)程。部分融資性擔(dān)保公司內(nèi)控缺位主要表現(xiàn)在：一是未制定必要的內(nèi)部控制制度，或雖已制定內(nèi)控管理制度，但未制定內(nèi)控監(jiān)督與評(píng)價(jià)制度；二是內(nèi)控職責(zé)不清晰，董事會(huì)、監(jiān)事會(huì)、高級(jí)管理層之間，相關(guān)部門之間、崗位之間職責(zé)不清晰，未形成相互監(jiān)督制約機(jī)制；三是業(yè)務(wù)活動(dòng)內(nèi)部控制不全面，對(duì)事前、事中有控制，對(duì)事后無(wú)控制或控制不嚴(yán)；四是對(duì)內(nèi)部控制中發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題未及時(shí)溝通，得不到迅速有效糾正。

（三）會(huì)計(jì)核算方法待統(tǒng)一

根據(jù)《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則解釋第4號(hào)》第八條規(guī)定：“融資性擔(dān)保公司應(yīng)當(dāng)執(zhí)行企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則，并按照《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則-應(yīng)用指南》有關(guān)保險(xiǎn)公司財(cái)務(wù)報(bào)表格式規(guī)定，結(jié)合公司實(shí)際，編制財(cái)務(wù)報(bào)表并對(duì)外披露相關(guān)信息，不再執(zhí)行《擔(dān)保企業(yè)會(huì)計(jì)核算辦法》（財(cái)會(huì)〔2005〕17號(hào)）。融資性擔(dān)保公司發(fā)生的擔(dān)保業(yè)務(wù)，應(yīng)當(dāng)按照《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則第25號(hào)-原保險(xiǎn)合同》《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則第26號(hào)-再保險(xiǎn)合同》《保險(xiǎn)合同相關(guān)會(huì)計(jì)處理規(guī)定》（財(cái)會(huì)〔2009〕15號(hào)）等有關(guān)保險(xiǎn)合同的相關(guān)規(guī)定進(jìn)行會(huì)計(jì)處理?！鄙鲜銎髽I(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則對(duì)融資性擔(dān)保公司的會(huì)計(jì)核算規(guī)定只有指導(dǎo)意見(jiàn)無(wú)具體核算辦法，實(shí)際業(yè)務(wù)處理時(shí)各公司在擔(dān)保收入確認(rèn)、未到期責(zé)任準(zhǔn)備金計(jì)提、擔(dān)保賠償準(zhǔn)備金計(jì)提等會(huì)計(jì)核算上存在不同理解，導(dǎo)致財(cái)務(wù)報(bào)表不能客觀全面反映企業(yè)的財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果，甚至還存在稅收風(fēng)險(xiǎn)。

（四）預(yù)算管理思維待轉(zhuǎn)變

實(shí)際情況中，大多數(shù)融資性擔(dān)保公司認(rèn)為業(yè)務(wù)活動(dòng)比較單一，盈利模式相對(duì)簡(jiǎn)單，在預(yù)算編制時(shí)只簡(jiǎn)單地做業(yè)務(wù)預(yù)算、成本費(fèi)用預(yù)算編制，粗略估計(jì)年度業(yè)務(wù)發(fā)展規(guī)模和經(jīng)營(yíng)利潤(rùn)目標(biāo)。后續(xù)未按部門、按月分解目標(biāo)數(shù)，也未進(jìn)行目標(biāo)數(shù)與實(shí)際完成數(shù)對(duì)比分析，剖析差異原因；另由于擔(dān)保或有負(fù)債，擔(dān)保業(yè)務(wù)發(fā)生時(shí)不體現(xiàn)為公司資產(chǎn)，只有當(dāng)發(fā)生擔(dān)保代償后，擔(dān)保業(yè)務(wù)才會(huì)轉(zhuǎn)化為應(yīng)收追償權(quán)債權(quán)體現(xiàn)在公司資產(chǎn)負(fù)債表中，正基于此原因，融資性擔(dān)保公司在編制全面預(yù)算時(shí)也易忽視現(xiàn)金流量編制，不能較好預(yù)測(cè)未來(lái)的代償風(fēng)險(xiǎn)及清收回款能力。故融資性擔(dān)保公司預(yù)算編制不同于一般企業(yè)預(yù)算編制，必須轉(zhuǎn)變預(yù)算管理思維。

（五）業(yè)務(wù)財(cái)務(wù)融合待加強(qiáng)

業(yè)務(wù)與財(cái)務(wù)融合，是指業(yè)務(wù)發(fā)展與財(cái)務(wù)管理相結(jié)合，將業(yè)務(wù)和財(cái)務(wù)融為一體，從企業(yè)整體角度考慮業(yè)務(wù)開(kāi)展是否符合企業(yè)發(fā)展戰(zhàn)略。在融資性擔(dān)保公司，業(yè)財(cái)融合待加強(qiáng)主要表現(xiàn)在：一是財(cái)務(wù)缺乏與公司戰(zhàn)略的有效結(jié)合，導(dǎo)致實(shí)際工作中容易脫節(jié)；二是企業(yè)未建立業(yè)財(cái)融合的管理制度，財(cái)務(wù)人員未能參與業(yè)務(wù)項(xiàng)目前期盡調(diào)及保后管理；三是業(yè)務(wù)人員缺乏相關(guān)財(cái)務(wù)知識(shí)，在業(yè)務(wù)開(kāi)展過(guò)程中容易對(duì)財(cái)務(wù)人員產(chǎn)生誤解，既不利于財(cái)務(wù)管理職能作用的充分發(fā)揮，也不利于企業(yè)經(jīng)濟(jì)發(fā)展和經(jīng)營(yíng)管理水平的提高。

三、相關(guān)財(cái)務(wù)管理問(wèn)題的解決思路

（一）打造高效專業(yè)團(tuán)隊(duì)

根據(jù)2017年發(fā)布的《融資擔(dān)保公司監(jiān)督管理?xiàng)l例》第十五條規(guī)定，融資擔(dān)保公司的擔(dān)保責(zé)任余額不得超過(guò)其凈資產(chǎn)的10倍，高杠桿使融資性擔(dān)保公司對(duì)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管控的要求會(huì)更高，需財(cái)務(wù)人員兼具金融、法律等相關(guān)知識(shí)，才能保證在財(cái)務(wù)管理活動(dòng)中具備較強(qiáng)的風(fēng)險(xiǎn)防范意識(shí)。打造高效專業(yè)的財(cái)務(wù)團(tuán)隊(duì)，首先要把好人才引進(jìn)關(guān)，招聘具有融資擔(dān)保行業(yè)工作經(jīng)驗(yàn)或具有復(fù)合型知識(shí)的優(yōu)秀財(cái)務(wù)人員；其次是加強(qiáng)各種內(nèi)外部培訓(xùn)，隨著互聯(lián)網(wǎng)大數(shù)據(jù)時(shí)代的到來(lái)，越來(lái)越多財(cái)務(wù)人員需要運(yùn)用信息技術(shù)進(jìn)行賬務(wù)處理、風(fēng)險(xiǎn)分析，故除進(jìn)行財(cái)務(wù)專業(yè)知識(shí)培訓(xùn)外，還應(yīng)提供法律、業(yè)務(wù)、信息技術(shù)等專業(yè)培訓(xùn)，提升現(xiàn)有財(cái)務(wù)人員綜合能力；最后是企業(yè)要重視財(cái)務(wù)管理的作用，注重團(tuán)隊(duì)文化建設(shè)，讓財(cái)務(wù)人員切實(shí)感受到團(tuán)隊(duì)凝聚力，才能在工作中保持戰(zhàn)斗力。

（二）完善內(nèi)部控制體系

完善的內(nèi)部控制體系對(duì)融資性擔(dān)保公司具有重要意義，應(yīng)作為融資性擔(dān)保公司解決財(cái)務(wù)管理問(wèn)題的前置性工作。融資性擔(dān)保公司應(yīng)在內(nèi)部環(huán)境、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估、控制活動(dòng)、信息與溝通和內(nèi)部監(jiān)督等方面采取必要制度、程序和方法，建立科學(xué)、有效的激勵(lì)約束機(jī)制，培育良好的內(nèi)部控制文化，為全體員工創(chuàng)造充分了解內(nèi)部控制要求，忠實(shí)、勤勉、合規(guī)、審慎履行職責(zé)的環(huán)境和氛圍。首先，要制定權(quán)限管理制度，明確劃分各管理層級(jí)職責(zé)，授權(quán)要適度，對(duì)重大項(xiàng)目審批應(yīng)執(zhí)行集體決策，避免個(gè)人權(quán)限過(guò)大出現(xiàn)道德風(fēng)險(xiǎn)；其次，融資性擔(dān)保公司應(yīng)制定全面完善的業(yè)務(wù)政策和相關(guān)管理制度，規(guī)范項(xiàng)目從受理、評(píng)審到審批、簽約、保后監(jiān)管以及代償、追償?shù)热珮I(yè)務(wù)環(huán)節(jié)的工作流程、操作規(guī)則和運(yùn)行機(jī)制；最后，融資性擔(dān)保公司應(yīng)建立內(nèi)部控制評(píng)價(jià)和糾正機(jī)制，相關(guān)部門和人員應(yīng)經(jīng)常對(duì)各項(xiàng)業(yè)務(wù)經(jīng)營(yíng)狀況進(jìn)行檢查，及時(shí)發(fā)現(xiàn)內(nèi)部控制存在問(wèn)題，并將信息順暢傳遞到管理層，使問(wèn)題得到迅速有效糾正。

（三）統(tǒng)一會(huì)計(jì)核算方法

融資擔(dān)保行業(yè)肩負(fù)著金融服務(wù)職能，鑒于其行業(yè)特殊性，在會(huì)計(jì)核算方面既不能完全按照一般企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則進(jìn)行，也不能完全按照保險(xiǎn)公司會(huì)計(jì)核算辦法執(zhí)行，因此需要制定統(tǒng)一的融資性擔(dān)保行業(yè)會(huì)計(jì)核算管理辦法，具體解決融資性擔(dān)保公司財(cái)務(wù)人員在實(shí)際核算工作中遇到的問(wèn)題。

1.統(tǒng)一收入確認(rèn)核算方法

根據(jù)企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則相關(guān)條款，公司擔(dān)保費(fèi)收入同時(shí)滿足下列條件時(shí)予以確認(rèn)：擔(dān)保合同成立并承擔(dān)相應(yīng)擔(dān)保責(zé)任；與擔(dān)保合同相關(guān)的經(jīng)濟(jì)利益很可能流入；與擔(dān)保合同相關(guān)收入能夠可靠地計(jì)量。通常情況下，一次性收取擔(dān)保費(fèi)的，簽訂合同時(shí)會(huì)收到擔(dān)保費(fèi)，即意味著相關(guān)經(jīng)濟(jì)利益已經(jīng)流入；分期收取擔(dān)保費(fèi)的，簽訂合同時(shí)會(huì)收到第一期擔(dān)保費(fèi)，其他各期擔(dān)保費(fèi)是否能夠收回，需結(jié)合是否承擔(dān)擔(dān)保責(zé)任進(jìn)行判斷，若擔(dān)保期間履行代償義務(wù)，則后續(xù)擔(dān)保費(fèi)收回可能性較小，此種情況收入確認(rèn)時(shí)點(diǎn)是在收到后續(xù)擔(dān)保費(fèi)時(shí)。所以針對(duì)期限在兩年以上、按年計(jì)費(fèi)的擔(dān)保合同，不論是否提前收取擔(dān)保費(fèi)，在整個(gè)擔(dān)保期限內(nèi)分期確認(rèn)收入更能體現(xiàn)權(quán)責(zé)發(fā)生制的原則，在這一點(diǎn)上與保險(xiǎn)公司收入確認(rèn)方式略有不同。

2.統(tǒng)一準(zhǔn)備金計(jì)提核算方法

2010年七部委出臺(tái)《融資性擔(dān)保公司管理暫行辦法》，規(guī)定了融資性擔(dān)保公司未到期責(zé)任準(zhǔn)備金和擔(dān)保賠償準(zhǔn)備金的提取方式。辦法中兩金提取方式的規(guī)定參照保險(xiǎn)合同準(zhǔn)備金提取方式，但融資性擔(dān)保行業(yè)經(jīng)過(guò)多年發(fā)展，對(duì)準(zhǔn)備金提取這一風(fēng)險(xiǎn)補(bǔ)償措施有著不同于保險(xiǎn)行業(yè)的理解。未到期責(zé)任準(zhǔn)備金是擔(dān)保人對(duì)尚未終止的融資擔(dān)保責(zé)任提取的準(zhǔn)備金。從性質(zhì)上講，未到期責(zé)任準(zhǔn)備金屬于未賺取的擔(dān)保費(fèi)收入，確認(rèn)未到期責(zé)任準(zhǔn)備金就是確認(rèn)未賺取的擔(dān)保費(fèi)收入。隨著時(shí)間往后推移，擔(dān)保責(zé)任風(fēng)險(xiǎn)在逐漸減少，未賺取的擔(dān)保費(fèi)收入也慢慢轉(zhuǎn)化為已賺取的擔(dān)保費(fèi)收入。若公司在確認(rèn)融資擔(dān)保費(fèi)收入時(shí)按照權(quán)責(zé)發(fā)生制原則按年進(jìn)行收入確認(rèn)，收取的歸屬于以后年度的融資擔(dān)保費(fèi)做預(yù)收賬款處理，在以后年度發(fā)生擔(dān)保責(zé)任減少或提前解除擔(dān)保責(zé)任需退費(fèi)時(shí)，為退還預(yù)收賬款，不涉及已確認(rèn)收入調(diào)整。另根據(jù)財(cái)稅〔2017〕22號(hào)文，符合條件時(shí)本年計(jì)提的未到期責(zé)任準(zhǔn)備金允許在稅前扣除，同時(shí)上年計(jì)提的未到期責(zé)任準(zhǔn)備金余額要轉(zhuǎn)為當(dāng)期收入，即第二年要沖回上年度計(jì)提的準(zhǔn)備金，故未到期責(zé)任準(zhǔn)備金的提取意義有待商榷。

但由于擔(dān)保業(yè)務(wù)高杠桿的經(jīng)營(yíng)模式，若減少一項(xiàng)準(zhǔn)備金的提取則會(huì)弱化風(fēng)險(xiǎn)補(bǔ)償。故對(duì)準(zhǔn)備金計(jì)提可以轉(zhuǎn)為參照銀行模式對(duì)擔(dān)保業(yè)務(wù)進(jìn)行五級(jí)分類，按照五級(jí)分類結(jié)果提取風(fēng)險(xiǎn)準(zhǔn)備金。即將現(xiàn)有的提取未到期責(zé)任準(zhǔn)備金和擔(dān)保賠償準(zhǔn)備金修改為提取擔(dān)保賠償準(zhǔn)備金和按照五級(jí)分類提取風(fēng)險(xiǎn)準(zhǔn)備金，更符合融資擔(dān)保業(yè)務(wù)實(shí)質(zhì)。

（四）更新預(yù)算管理思維

全面預(yù)算管理已成為現(xiàn)代企業(yè)管理中不可或缺的重要管理模式。它通過(guò)整合業(yè)務(wù)與資金、信息與人才，適度明確的授權(quán)等，實(shí)現(xiàn)企業(yè)資源合理配置并真實(shí)反映企業(yè)實(shí)際需要，進(jìn)而在業(yè)務(wù)協(xié)同、戰(zhàn)略執(zhí)行與價(jià)值增長(zhǎng)等方面提供決策支持。融資性擔(dān)保公司轉(zhuǎn)變預(yù)算管理思維，除要建設(shè)完善預(yù)算管理制度外，還須細(xì)化預(yù)算管理工作，使預(yù)算管理工作朝著精細(xì)化方向發(fā)展。一是年度預(yù)算方面，做好年度目標(biāo)任務(wù)分解、存量業(yè)務(wù)測(cè)算、新增業(yè)務(wù)測(cè)算、資金收支測(cè)算和人才規(guī)劃，并將利潤(rùn)表和現(xiàn)金流量表的預(yù)算編制分解到每月。二是季度預(yù)算方面，要按季度編制反映公司財(cái)務(wù)狀況、經(jīng)營(yíng)成果、預(yù)算進(jìn)度、資產(chǎn)分級(jí)等情況的預(yù)算執(zhí)行情況分析報(bào)告，分析預(yù)算執(zhí)行進(jìn)度與差異原因。三是月度預(yù)算方面，每月要編制預(yù)測(cè)當(dāng)月經(jīng)營(yíng)情況和資金情況的簡(jiǎn)化預(yù)計(jì)情況表，將結(jié)果傳遞公司各部門以及經(jīng)營(yíng)管理層，以便及時(shí)調(diào)整業(yè)務(wù)方向。當(dāng)然，精細(xì)化的財(cái)務(wù)預(yù)算可以借助信息技術(shù)實(shí)現(xiàn)，將財(cái)務(wù)核算系統(tǒng)與預(yù)算管理系統(tǒng)對(duì)接，可進(jìn)行預(yù)算數(shù)與實(shí)際數(shù)的實(shí)時(shí)分析，使預(yù)算管理工作更加方便快捷。

（五）加強(qiáng)業(yè)務(wù)財(cái)務(wù)融合

業(yè)務(wù)財(cái)務(wù)融合是融資性擔(dān)保公司財(cái)務(wù)管理適應(yīng)經(jīng)濟(jì)發(fā)展的必然要求。針對(duì)業(yè)務(wù)部門而言，業(yè)財(cái)融合即在業(yè)務(wù)開(kāi)展全過(guò)程中要有經(jīng)營(yíng)思維和風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)，要清晰地認(rèn)識(shí)到業(yè)務(wù)開(kāi)展需為公司創(chuàng)造價(jià)值和利潤(rùn)，要對(duì)業(yè)務(wù)開(kāi)展中存在的潛在風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)實(shí)施有針對(duì)性的改進(jìn)措施，降低財(cái)務(wù)和運(yùn)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)；從財(cái)務(wù)部門來(lái)說(shuō)，是要將財(cái)務(wù)管理深入到業(yè)務(wù)活動(dòng)中，特別是將財(cái)務(wù)管理前移到業(yè)務(wù)前端，在業(yè)務(wù)開(kāi)展階段，通過(guò)對(duì)客戶經(jīng)營(yíng)數(shù)據(jù)進(jìn)行預(yù)測(cè)和分析，將結(jié)果反饋給業(yè)務(wù)部門及管理層，使決策更加科學(xué)；在業(yè)務(wù)審查階段，財(cái)務(wù)人員通過(guò)對(duì)客戶資產(chǎn)負(fù)債表、利潤(rùn)表和現(xiàn)金流量表等財(cái)務(wù)報(bào)表指標(biāo)進(jìn)行分析，評(píng)估目標(biāo)客戶資產(chǎn)狀況、盈利能力和現(xiàn)金流狀況，將財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)與業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行相關(guān)性分析，為業(yè)務(wù)開(kāi)展提供財(cái)務(wù)意見(jiàn)；在保后管理階段，財(cái)務(wù)人員通過(guò)與業(yè)務(wù)人員、風(fēng)控人員充分配合，定期核查被擔(dān)?？蛻魞攤芰?、盈利能力和資金流狀況，分析被擔(dān)保企業(yè)負(fù)債比是否正常、經(jīng)營(yíng)是否穩(wěn)定和貸款資金是否按用途使用，以便及時(shí)發(fā)現(xiàn)被擔(dān)保企業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)跡象，最大限度保證及時(shí)、充分地應(yīng)對(duì)風(fēng)險(xiǎn)，降低形成不良資產(chǎn)的概率。

結(jié)語(yǔ)

綜上所述，融資性擔(dān)保行業(yè)的不斷發(fā)展壯大有效緩解了中小微企業(yè)等普惠金融領(lǐng)域融資難、融資貴問(wèn)題，但高杠桿、高風(fēng)險(xiǎn)的經(jīng)營(yíng)模式同時(shí)也給融資性擔(dān)保公司帶來(lái)較大財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)和經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)。對(duì)此，融資性擔(dān)保公司在經(jīng)營(yíng)過(guò)程中要加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理來(lái)進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)防范，通過(guò)打造高效專業(yè)的財(cái)務(wù)團(tuán)隊(duì)、完善內(nèi)部控制體系、統(tǒng)一會(huì)計(jì)核算方法、更新預(yù)算管理思維，才能實(shí)現(xiàn)業(yè)務(wù)財(cái)務(wù)融合，增強(qiáng)融資性擔(dān)保公司服務(wù)實(shí)體經(jīng)濟(jì)的能力。