張強(qiáng)

（淮安市淮河水利建設(shè)工程有限公司，江蘇 淮安 223400）

一、引言

信息技術(shù)在企業(yè)中的應(yīng)用，使企業(yè)經(jīng)營(yíng)環(huán)境和方式都發(fā)生了較大變化，也使得企業(yè)內(nèi)部控制工作作出了相應(yīng)調(diào)整。在新的市場(chǎng)環(huán)境下，企業(yè)的內(nèi)部控制工作面臨新的挑戰(zhàn)。企業(yè)內(nèi)控主要是為了推動(dòng)企業(yè)更加穩(wěn)健地發(fā)展，更好地應(yīng)對(duì)復(fù)雜多變的市場(chǎng)形勢(shì)，降低企業(yè)的經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)。所以，在信息技術(shù)快速發(fā)展的環(huán)境下，企業(yè)在開(kāi)展內(nèi)部控制工作時(shí)，要正確看待信息技術(shù)，利用好優(yōu)勢(shì)，改善企業(yè)內(nèi)部管控環(huán)境。

二、信息技術(shù)與企業(yè)內(nèi)控概述

（一）信息技術(shù)

企業(yè)使用的信息技術(shù)一般是管理和處理技術(shù)，內(nèi)容上包括計(jì)算機(jī)技術(shù)、網(wǎng)絡(luò)通信技術(shù)以及軟件開(kāi)發(fā)技術(shù)等。實(shí)際是以網(wǎng)絡(luò)和數(shù)據(jù)為技術(shù)基礎(chǔ)，對(duì)相關(guān)數(shù)據(jù)信息進(jìn)行處理時(shí)，利用現(xiàn)代化技術(shù)手段對(duì)其進(jìn)行整理和分析?，F(xiàn)階段，信息技術(shù)的核心是大數(shù)據(jù)分析技術(shù)。

（二）企業(yè)內(nèi)控

企業(yè)內(nèi)部控制的要素主要包括內(nèi)控活動(dòng)、內(nèi)控環(huán)境、內(nèi)控監(jiān)督以及風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估等，通常是企業(yè)在實(shí)現(xiàn)整體發(fā)展目標(biāo)的過(guò)程中采取的各項(xiàng)風(fēng)險(xiǎn)防控措施。企業(yè)內(nèi)部控制的相關(guān)理論經(jīng)過(guò)了長(zhǎng)時(shí)間的發(fā)展演變，到如今已經(jīng)形成了較為完善的內(nèi)部控制制度。在社會(huì)不斷發(fā)展的過(guò)程中，企業(yè)的經(jīng)營(yíng)觀念和模式不斷創(chuàng)新，內(nèi)部控制的相關(guān)措施在逐漸完善。

在新的環(huán)境形勢(shì)下，企業(yè)的內(nèi)部控制范疇進(jìn)一步拓展，滲透企業(yè)運(yùn)行管理中的各個(gè)環(huán)節(jié)，完善了企業(yè)控制結(jié)構(gòu)，進(jìn)一步改革和創(chuàng)新了企業(yè)的內(nèi)部控制工作。

三、信息技術(shù)對(duì)企業(yè)內(nèi)控的實(shí)際影響

（一）環(huán)境影響

企業(yè)要想獲得良好的發(fā)展，就需要有一個(gè)較好的內(nèi)控環(huán)境。信息技術(shù)應(yīng)用到企業(yè)內(nèi)部工作中，會(huì)對(duì)內(nèi)部控制環(huán)境會(huì)產(chǎn)生一定影響。而影響內(nèi)控環(huán)境的因素較多，如工作人員的主觀態(tài)度、資源配置以及規(guī)章制度等。

現(xiàn)階段，大多數(shù)企業(yè)都在日常管理工作中融入了信息技術(shù)，這樣可以更好地管理企業(yè)內(nèi)部信息，提高企業(yè)內(nèi)部信息資源的共享性，提升內(nèi)部管理控制工作的效率，也能夠幫助內(nèi)部管理部門高效評(píng)估外部市場(chǎng)環(huán)境變化而產(chǎn)生的風(fēng)險(xiǎn)，從而為企業(yè)的發(fā)展創(chuàng)造一個(gè)良好的內(nèi)控環(huán)境。

（二）風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估

企業(yè)在內(nèi)部管理控制工作中使用信息技術(shù)，可以有效提升其風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估和防控能力。借助信息技術(shù)的支持，拓寬風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估范圍，為企業(yè)的穩(wěn)健發(fā)展提供保障。企業(yè)可以與合作方在線上進(jìn)行信息交流，快速瀏覽和傳輸網(wǎng)絡(luò)信息，合理分配企業(yè)的內(nèi)部資源，同時(shí)及時(shí)掌握和反饋市場(chǎng)中的有關(guān)信息，提高外部市場(chǎng)信息的曝光率。

在這樣的情況下，企業(yè)在內(nèi)部管理控制工作中融入信息技術(shù)，風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估判斷與內(nèi)控系統(tǒng)的融合運(yùn)用可以提升內(nèi)部整體風(fēng)險(xiǎn)防控的質(zhì)量和效率。企業(yè)在經(jīng)營(yíng)過(guò)程中使用信息技術(shù)可以避免不必要的風(fēng)險(xiǎn)損失，確保自身穩(wěn)定發(fā)展。

（三）活動(dòng)組織

企業(yè)在內(nèi)部控制工作中使用信息技術(shù)，對(duì)其管理組織結(jié)構(gòu)會(huì)產(chǎn)生一定的影響。以往的管理方式復(fù)雜，各個(gè)層級(jí)之間的組織活動(dòng)管控流程較為繁雜，工作效率低下，阻礙了企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益的提升。在信息技術(shù)廣泛應(yīng)用的環(huán)境下，企業(yè)內(nèi)部管理工作發(fā)生了較大的變化，財(cái)務(wù)工作也進(jìn)行了相應(yīng)的優(yōu)化，財(cái)務(wù)管理成效得到了一定的提升。

除此之外，信息技術(shù)促使企業(yè)內(nèi)部的管理組織結(jié)構(gòu)得以優(yōu)化，組織層級(jí)更加簡(jiǎn)單，活動(dòng)組織在工作中更加透明，內(nèi)部管理組織的有效性得以提升，進(jìn)而提升了企業(yè)管理水平。

（四）信息溝通

在企業(yè)的內(nèi)部控制工作中，人員之間的信息溝通和交流非常重要。要想企業(yè)穩(wěn)定有序地發(fā)展，就需要加強(qiáng)企業(yè)內(nèi)部各個(gè)部門之間、人員之間的信息溝通。而將信息技術(shù)應(yīng)用到內(nèi)部控制工作中，有助于加強(qiáng)企業(yè)內(nèi)部的信息溝通。

在信息技術(shù)還未得到廣泛應(yīng)用的情況下，企業(yè)內(nèi)部各個(gè)部門的信息相對(duì)孤立，信息溝通受相關(guān)人員主觀能動(dòng)性的影響，可能存在信息溝通不暢的現(xiàn)象，進(jìn)而阻礙企業(yè)的后續(xù)發(fā)展。

信息技術(shù)使企業(yè)的內(nèi)部管理實(shí)現(xiàn)了一體化，利用信息管理系統(tǒng)建立互動(dòng)平臺(tái)，實(shí)現(xiàn)信息共享，能使企業(yè)內(nèi)部各個(gè)部門的信息溝通更加流暢。信息技術(shù)可以幫助企業(yè)在內(nèi)部構(gòu)建完整的網(wǎng)絡(luò)化和智能化辦公體系，打破以往企業(yè)各部門之間辦公信息孤立的局面，使企業(yè)內(nèi)部、內(nèi)外部之間更加順利地溝通和交流，避免因信息溝通不暢而影響企業(yè)的長(zhǎng)遠(yuǎn)發(fā)展。

（五）監(jiān)督控制

企業(yè)要想更好地發(fā)揮信息技術(shù)優(yōu)勢(shì)，就要做好人工控制工作和程序控制的協(xié)同配合，這樣企業(yè)內(nèi)部的監(jiān)督管控才能獲得更好的成效。企業(yè)內(nèi)控工作的重點(diǎn)是程序控制，但也需要結(jié)合人工控制，相關(guān)工作才不會(huì)顯得機(jī)械化，才能夠靈活地處理突發(fā)情況。而且，要想保證程序化控制的穩(wěn)定性，需要技術(shù)人員有效維護(hù)。如果單純依靠程序控制開(kāi)展內(nèi)部管控工作，缺乏人為監(jiān)督約束，就不利于企業(yè)的發(fā)展。所以，企業(yè)的內(nèi)控工作同樣需要人為監(jiān)督和約束，要定期檢查和維護(hù)信息化系統(tǒng)程序，確保人為控制和程序控制協(xié)同發(fā)揮作用。

四、企業(yè)內(nèi)控的現(xiàn)狀分析

（一）控制環(huán)境多元化

有了信息技術(shù)的支持，企業(yè)的內(nèi)控工作效率得以提升。但同時(shí)也產(chǎn)生了一定的問(wèn)題，比如內(nèi)控環(huán)境更加多元化、更加復(fù)雜。

具體來(lái)講，信息技術(shù)幫助企業(yè)簡(jiǎn)化了內(nèi)部管理組織結(jié)構(gòu)，解決了管理層級(jí)冗余的問(wèn)題，但是容易造成集權(quán)問(wèn)題，企業(yè)經(jīng)營(yíng)的不穩(wěn)定因子增多，增加了內(nèi)部控制工作的風(fēng)險(xiǎn)。

另外，企業(yè)內(nèi)部數(shù)據(jù)信息的更新更加頻繁，數(shù)據(jù)信息控制的安全性降低，內(nèi)控環(huán)境發(fā)生了變化，財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)有一定的提升，這不利于企業(yè)的后續(xù)發(fā)展。

（二）人為監(jiān)督不充分

企業(yè)將信息技術(shù)融入內(nèi)控工作，提升了管理和監(jiān)督自動(dòng)化程度，也大大提高了內(nèi)控工作效率。然而，人為監(jiān)督管理還存在一定的不足。

首先，企業(yè)的財(cái)務(wù)管理工作逐漸轉(zhuǎn)移到專門的信息管理系統(tǒng)，但審計(jì)監(jiān)督能力又存在不足，也不利于監(jiān)督工作有序開(kāi)展。另外，信息技術(shù)的使用使企業(yè)和外部市場(chǎng)之間的交易更加便捷。但在交易過(guò)程中，如果其中一個(gè)步驟出現(xiàn)問(wèn)題，一旦缺乏人為監(jiān)督管理，就可能使企業(yè)受到較大的損失，提高了企業(yè)的經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)。所以，在信息化環(huán)境下，人為監(jiān)督不可缺少，只有將人為監(jiān)督和信息化控制有效結(jié)合，才能充分發(fā)揮信息化技術(shù)的優(yōu)勢(shì)。

（三）增加風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估難度

一方面，信息技術(shù)使企業(yè)的管理方式發(fā)生了較大的變化。相比以往，企業(yè)內(nèi)控工作的效率和質(zhì)量都有了提升，這是企業(yè)應(yīng)用信息技術(shù)帶來(lái)的積極影響。

另一方面，信息技術(shù)的開(kāi)放性又使得企業(yè)內(nèi)部信息存在安全問(wèn)題，加上內(nèi)控環(huán)境的多元化和復(fù)雜性，風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估的難度增大。

五、現(xiàn)階段企業(yè)內(nèi)控的具體措施

（一）加強(qiáng)信息系統(tǒng)控制

企業(yè)在內(nèi)控工作中融入信息技術(shù)，最重要的是要管控好信息系統(tǒng)，這樣才能保證內(nèi)控信息化水平的有效提升。信息技術(shù)在企業(yè)內(nèi)部應(yīng)用得比較多的有計(jì)算機(jī)技術(shù)和通信技術(shù)等，企業(yè)可借助信息化管理系統(tǒng)實(shí)現(xiàn)企業(yè)有關(guān)工作的信息化處理。

在現(xiàn)代化企業(yè)的發(fā)展過(guò)程中，不管是企業(yè)日常經(jīng)營(yíng)，還是企業(yè)內(nèi)部控制管理工作，信息技術(shù)都發(fā)揮了重要的作用。所以，為了保證信息系統(tǒng)穩(wěn)定運(yùn)行，要充分重視信息系統(tǒng)的維護(hù)工作。

一般來(lái)講，企業(yè)會(huì)使用整合方式建立信息管理系統(tǒng)，也就是整合企業(yè)內(nèi)部與內(nèi)控有關(guān)的業(yè)務(wù)系統(tǒng)和管理系統(tǒng)，從而形成完善統(tǒng)一的內(nèi)部控制體系，這樣可以保證內(nèi)控工作深入各個(gè)工作環(huán)節(jié)，進(jìn)而提升內(nèi)控管理的效果。

內(nèi)部控制信息系統(tǒng)要想得到良好的管控，首先，要建立完善的信息資源授權(quán)制度，在獲得授權(quán)的情況下才能使用系統(tǒng)。在系統(tǒng)的應(yīng)用過(guò)程中，要設(shè)置不同的用戶權(quán)限，比如用戶管理功能只有系統(tǒng)管理員才能使用。

其次，控制系統(tǒng)輸入，對(duì)數(shù)據(jù)輸入進(jìn)行授權(quán)，并且增加內(nèi)控部門檢查這一環(huán)節(jié)，通過(guò)科學(xué)的技術(shù)手段檢驗(yàn)數(shù)據(jù)的準(zhǔn)確性。還要注意對(duì)系統(tǒng)中的數(shù)據(jù)進(jìn)行云端備份，防止內(nèi)部控制工作相關(guān)數(shù)據(jù)丟失。

最后，要有效維護(hù)內(nèi)部控制系統(tǒng)，制訂科學(xué)的維護(hù)計(jì)劃，并對(duì)系統(tǒng)維護(hù)工作進(jìn)行詳細(xì)的記錄和歸檔，確保信息系統(tǒng)管控成效，進(jìn)而推動(dòng)企業(yè)內(nèi)部控制工作水平得以有效提升。

（二）重視信息技術(shù)運(yùn)用

企業(yè)要想更好地推動(dòng)內(nèi)控工作，就要重視信息技術(shù)的有效使用。

首先，要注重在企業(yè)內(nèi)部建立信息化環(huán)境。在傳統(tǒng)的企業(yè)內(nèi)部管理工作中，部分管理人員對(duì)內(nèi)控工作的認(rèn)識(shí)不夠全面，因此管控工作的效果不夠理想。而隨著企業(yè)管理觀念的不斷更新，在信息化環(huán)境下，管理人員要全面認(rèn)識(shí)到信息技術(shù)給內(nèi)控工作帶來(lái)的積極影響，注重技術(shù)手段的合理使用，在內(nèi)部不斷強(qiáng)化關(guān)于技術(shù)使用的宣傳教育，使企業(yè)內(nèi)部的全體人員都能夠認(rèn)識(shí)到信息技術(shù)的重要性。

其次，在建立內(nèi)控體系的過(guò)程中，需要結(jié)合業(yè)務(wù)工作和崗位職責(zé)等情況，將信息技術(shù)融入其中，使得內(nèi)控工作前移，強(qiáng)化管控能力。信息技術(shù)的運(yùn)用使企業(yè)在開(kāi)展各項(xiàng)工作時(shí)可以更好地預(yù)測(cè)企業(yè)運(yùn)行中存在的風(fēng)險(xiǎn)因子，并采取有針對(duì)性的解決措施，相比以往的事后彌補(bǔ)，這種事前預(yù)防可以極大地減少損失。

最后，需要有效培養(yǎng)信息化專業(yè)人才。將信息技術(shù)運(yùn)用到企業(yè)的內(nèi)控工作中，對(duì)相關(guān)工作人員的要求除了專業(yè)能力過(guò)關(guān)外，還需要全面掌握對(duì)信息技術(shù)的應(yīng)用。所以為了達(dá)到內(nèi)控信息化管理的目標(biāo)，要加強(qiáng)對(duì)工作人員信息技術(shù)能力的提升，要求相關(guān)工作人員熟悉軟件系統(tǒng)的規(guī)范操作和信息管理流程，能夠從容應(yīng)對(duì)突發(fā)情況等，保證相關(guān)人員有較強(qiáng)的綜合能力，這樣信息技術(shù)才能在內(nèi)控工作中更好地發(fā)揮效用。

（三）加強(qiáng)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估防控

企業(yè)在運(yùn)行的過(guò)程中，會(huì)遇到內(nèi)外部不同風(fēng)險(xiǎn)因子的影響，信息技術(shù)的運(yùn)用也會(huì)使企業(yè)面臨新的風(fēng)險(xiǎn)。為了確保信息化環(huán)境下的企業(yè)內(nèi)控工作能夠順利開(kāi)展，需要進(jìn)一步加強(qiáng)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估防控工作。

一方面，要完善風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估管理流程，包括風(fēng)險(xiǎn)因子的判別、評(píng)估、監(jiān)控以及防范等。借助評(píng)估結(jié)果明確企業(yè)面臨的風(fēng)險(xiǎn)類別，進(jìn)而預(yù)測(cè)企業(yè)可能受到的影響。然后根據(jù)這些風(fēng)險(xiǎn)因子制定出合理的應(yīng)對(duì)方案，從而有效降低出現(xiàn)風(fēng)險(xiǎn)的概率，最大程度上避免企業(yè)產(chǎn)生損失。

另一方面，可借助信息技術(shù)的開(kāi)放性特點(diǎn)進(jìn)一步擴(kuò)大信息收集路徑，全面整合市場(chǎng)形勢(shì)、客戶信息等資料，為風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估和防控工作奠定基礎(chǔ)。全面分析企業(yè)存在的業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)、外部環(huán)境變化風(fēng)險(xiǎn)等，并且及時(shí)處理，做好風(fēng)險(xiǎn)預(yù)估和防范，提升企業(yè)內(nèi)部控制工作的成效。

（四）加強(qiáng)內(nèi)部監(jiān)督控制

在企業(yè)的內(nèi)部控制管理工作中，監(jiān)督管控是重要的一環(huán)。將信息技術(shù)融入企業(yè)內(nèi)部管理工作，可以將人為控制和程序控制有效結(jié)合，更大地發(fā)揮其優(yōu)勢(shì)，進(jìn)而實(shí)現(xiàn)內(nèi)控工作資源的合理分配，減少浪費(fèi)，使企業(yè)內(nèi)部的設(shè)備發(fā)揮最大的效用，讓企業(yè)內(nèi)部人員的工作得以高效開(kāi)展。所以，在信息化環(huán)境下，需要進(jìn)一步加強(qiáng)內(nèi)部監(jiān)督控制工作。

例如，某電商企業(yè)在內(nèi)部控制工作過(guò)程中，業(yè)務(wù)工作基本從線下轉(zhuǎn)移到線上，有關(guān)業(yè)務(wù)的全部信息都有網(wǎng)絡(luò)信息的技術(shù)支持。在這樣的情況下，內(nèi)部相關(guān)數(shù)據(jù)信息都在企業(yè)的把控中，企業(yè)可以對(duì)信息進(jìn)行動(dòng)態(tài)化管控和監(jiān)督，保證了內(nèi)部控制工作的成效。

六、結(jié)語(yǔ)

社會(huì)在不斷進(jìn)步，信息技術(shù)的應(yīng)用逐漸深入各個(gè)行業(yè)。企業(yè)在實(shí)施內(nèi)部控制時(shí)采用信息技術(shù)，能夠明顯提升企業(yè)的內(nèi)部管理成效。但是，信息技術(shù)的應(yīng)用也具有雙面性，一方面可以提升企業(yè)管理效率，另一方面又會(huì)使企業(yè)面臨新的風(fēng)險(xiǎn)。所以要想讓信息技術(shù)充分發(fā)揮積極的作用，就要正確認(rèn)識(shí)其雙面性，同時(shí)采取合理的措施強(qiáng)化技術(shù)應(yīng)用效果，實(shí)現(xiàn)企業(yè)長(zhǎng)久穩(wěn)定的發(fā)展。