王影

（北京中瑞電子系統(tǒng)工程設(shè)計(jì)院有限公司，北京 100160）

一、引言

近年來，建筑企業(yè)作為推動國民經(jīng)濟(jì)增長、促進(jìn)社會全面發(fā)展的支柱型產(chǎn)業(yè)，在整體市場環(huán)境中，行業(yè)產(chǎn)值和施工面積保持較快的增長速度。在這種巨大利潤和風(fēng)險(xiǎn)并存的市場環(huán)境下，建筑企業(yè)也面臨著巨大的挑戰(zhàn)，迫切需要尋求創(chuàng)新途徑，突破自身存在的局限性，規(guī)避潛藏在巨額利潤下的風(fēng)險(xiǎn)。對此，建筑企業(yè)可以通過加強(qiáng)防范自身財(cái)務(wù)資金風(fēng)險(xiǎn)，從資金管理方面入手，完善資金管理制度，提高資金使用率，細(xì)化關(guān)鍵施工管理環(huán)節(jié)，包括招標(biāo)、支付、登記臺賬、信用支付等內(nèi)容，并加強(qiáng)施工管理預(yù)算，完善造價系統(tǒng)，以此有效降低企業(yè)的施工成本，進(jìn)一步強(qiáng)化施工全方位監(jiān)管效力，從而實(shí)現(xiàn)企業(yè)高效提升、突破發(fā)展的戰(zhàn)略目標(biāo)。

二、建筑企業(yè)資金管理及其必要性

（一）資金管理

資金是企業(yè)開展經(jīng)營管理的基礎(chǔ)條件，同時也是財(cái)務(wù)管理中需要重視的管理內(nèi)容，主要執(zhí)行的是資金管理體系，一般根據(jù)企業(yè)在市場環(huán)境中的運(yùn)行情況針對資金開展全面預(yù)算活動，并以科學(xué)合理的制度加強(qiáng)對企業(yè)資金投入使用的流程管控，實(shí)現(xiàn)助力企業(yè)提升成本管控效率和管理水平的發(fā)展目標(biāo)。

如果企業(yè)資金管理不當(dāng)，就會使企業(yè)出現(xiàn)投資決策失誤、籌資決策無效化、資金調(diào)度不合理、資金活動管控制度無法落實(shí)等問題，從而導(dǎo)致企業(yè)在資金運(yùn)轉(zhuǎn)方面出現(xiàn)困難，甚至使企業(yè)陷入財(cái)務(wù)資金冗余或債務(wù)危機(jī)，進(jìn)而威脅到企業(yè)的正常運(yùn)營。

對建筑企業(yè)來說，實(shí)行資金管理是必要的一種管理手段，同時也是運(yùn)營管理過程中的重要內(nèi)容。這主要是由于建筑企業(yè)的施工特點(diǎn)具有一定的局限性，所需要投入的施工成本和建造成本較高，從而要求建筑企業(yè)在施工過程中加強(qiáng)對建筑項(xiàng)目的成本管控，以此提高工程資金使用效率，提升企業(yè)資金流轉(zhuǎn)率，進(jìn)而有效降低企業(yè)的財(cái)務(wù)運(yùn)營風(fēng)險(xiǎn)。

（二）總承包模式下資金管理的必要性

總承包模式指的是業(yè)主將工程項(xiàng)目的設(shè)計(jì)、采購、施工、試運(yùn)行等多個環(huán)節(jié)的流程職責(zé)委托給某一企業(yè)承擔(dān)，而該企業(yè)也就是項(xiàng)目工程的總承包方，在建設(shè)過程中發(fā)揮著積極作用。這種模式能夠有效降低工程項(xiàng)目對業(yè)主造成的建造風(fēng)險(xiǎn)，并避免出現(xiàn)因分包單位過多可能產(chǎn)生建設(shè)混亂等問題；此外，還可以有效提高建造工程項(xiàng)目管理的系統(tǒng)性和合理性，從而確保施工項(xiàng)目的質(zhì)量和安全性等符合業(yè)主需求。

（三）總承包模式下資金管理的風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)

就當(dāng)前市場發(fā)展環(huán)境來看，建筑企業(yè)在總承包模式下資金管理的風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)容易發(fā)生在項(xiàng)目的準(zhǔn)備階段以及項(xiàng)目的實(shí)施過程中。在項(xiàng)目準(zhǔn)備前期，企業(yè)項(xiàng)目容易遇到經(jīng)濟(jì)政策無法確定的風(fēng)險(xiǎn)，或者是稅收、合同不平等或通貨膨脹等帶來的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。在項(xiàng)目施工過程中，企業(yè)則容易因?yàn)樵O(shè)備價格提高、施工成本上漲或施工時間較長導(dǎo)致承包企業(yè)的投入成本無法得到有效管控，從而陷入成本增加的風(fēng)險(xiǎn)；在施工過程中還容易出現(xiàn)項(xiàng)目資金付款延誤的情況，這主要是指業(yè)主在建設(shè)過程中無法按照合同定時支付約定資金，從而影響到項(xiàng)目資金的正常流轉(zhuǎn)，甚至使建設(shè)項(xiàng)目的進(jìn)度延誤；建筑企業(yè)還容易出現(xiàn)匯率波動的風(fēng)險(xiǎn)，這主要體現(xiàn)在國際工程總承包項(xiàng)目中，由于資金匯率波動較大，因此項(xiàng)目結(jié)算無法明確，甚至?xí)绊懙巾?xiàng)目盈利效益的整體性提升。

三、優(yōu)化建筑企業(yè)項(xiàng)目資金管理的建議

（一）提高資金使用率，完善資金管理制度

建筑企業(yè)要有效提升自身的發(fā)展水平，就要及時改進(jìn)自身的信息應(yīng)用技術(shù)，有效提升自身的項(xiàng)目資金管理能力和效率，加強(qiáng)對建筑企業(yè)資金流量使用情況和存儲情況的監(jiān)控和了解，并明確財(cái)務(wù)管理人員的資金管理職責(zé)，以此實(shí)現(xiàn)對建筑企業(yè)資金的全面監(jiān)管，有效提升企業(yè)項(xiàng)目資金的集中分配利用率，進(jìn)一步強(qiáng)化企業(yè)的競爭力。對此，建筑企業(yè)要統(tǒng)一管理和收付支配資金，協(xié)調(diào)好各部門之間的財(cái)務(wù)管理制度和機(jī)制關(guān)系，確保信息渠道暢通，并將企業(yè)財(cái)務(wù)中心作為資金調(diào)動基礎(chǔ)部門，滿足下屬單位的資金需求，從而及時匯總資金調(diào)動信息，進(jìn)一步實(shí)現(xiàn)建筑企業(yè)現(xiàn)金統(tǒng)籌劃分的財(cái)務(wù)管理目標(biāo)。

（二）在關(guān)鍵環(huán)節(jié)的資金管理

資金管理是保障企業(yè)穩(wěn)定運(yùn)行的關(guān)鍵，同時也是確保企業(yè)可持續(xù)發(fā)展的重要因素。建筑企業(yè)要想全面加強(qiáng)對工程項(xiàng)目的有效管控，強(qiáng)化成本管控能力，可以從招標(biāo)和合同管理環(huán)節(jié)、支付環(huán)節(jié)、登記臺賬和信用評價環(huán)節(jié)等著手加強(qiáng)制度管理。

1.招標(biāo)和合同簽訂環(huán)節(jié)

針對招標(biāo)文件和合同簽訂這一關(guān)鍵內(nèi)容，主要涉及供應(yīng)商所選擇的程序安排、施工流程、施工方式、設(shè)計(jì)方案、合同資金比例等條款的約定。通常來講，由于施工企業(yè)的業(yè)主大多數(shù)都屬于政府單位，因此相關(guān)施工企業(yè)通常都會在招標(biāo)文件和合同中明確約定回款時間和支付比例，并按照業(yè)主回款比例進(jìn)行同比例支付。

但施工企業(yè)在投標(biāo)之前，需要派駐專門的調(diào)研小組深入調(diào)查建設(shè)業(yè)主的資金實(shí)力、信譽(yù)等情況，加深對業(yè)主實(shí)力的了解，以此分析招標(biāo)項(xiàng)目的資金能否順利到位和工程的可實(shí)施性，并明確合同工期和工程款支付方式，特別是要明確測算出企業(yè)的工程墊資額、期限以及業(yè)主的償債能力，盡量減少企業(yè)施工風(fēng)險(xiǎn)和資金風(fēng)險(xiǎn)。除此之外，建筑企業(yè)還要認(rèn)真考量自身的資金情況，測算自身的資金實(shí)力，在合法履約的基礎(chǔ)上根據(jù)招標(biāo)文件中的施工合同條款公平調(diào)整，最后以書面形式在正式簽訂的合同中明確規(guī)定，為后續(xù)回款和索賠奠定有效的法律基礎(chǔ)，杜絕可能存在的合作漏洞。

2.支付環(huán)節(jié)

支付環(huán)節(jié)包括工程項(xiàng)目支付資金流程、部門審批支付流程等程序。想要有效強(qiáng)化建筑企業(yè)的資金管理能力，提升企業(yè)的資金支付效力，就需要從支付環(huán)節(jié)出發(fā)，加強(qiáng)對成本費(fèi)用的管控，加強(qiáng)對項(xiàng)目資金流轉(zhuǎn)的方向?qū)彶楹捅O(jiān)督管控，有效強(qiáng)化企業(yè)的可支付能力和變現(xiàn)能力，科學(xué)規(guī)劃企業(yè)資金流轉(zhuǎn)。例如，某建筑企業(yè)重新構(gòu)建支付審核模塊，科學(xué)規(guī)劃企業(yè)資金的流轉(zhuǎn)制度，以限額等手段提高資金的使用效率，并進(jìn)一步明確各部門在支付環(huán)節(jié)所承擔(dān)的職責(zé)，將財(cái)務(wù)部門作為支付資金審核匯總數(shù)據(jù)中心，工程部門承擔(dān)初步審核支付職責(zé)，主要是在部門開展工程審核支付的過程中初步審核工程項(xiàng)目計(jì)劃中的結(jié)算、產(chǎn)值、合同支付比例等相關(guān)內(nèi)容，隨后由財(cái)務(wù)部門承擔(dān)審核回款、成功支付等信息數(shù)據(jù)，以此確保資金支付的時效性，優(yōu)化資金支付審批程序內(nèi)容，降低審批程序的復(fù)雜性，有效提升工程資金利用率，減輕債務(wù)壓力，從而進(jìn)一步加大對資金支付的監(jiān)管力度，保障建筑工程項(xiàng)目順利開展。

在這一執(zhí)行過程中，企業(yè)還要考慮到墊資承包類的工程項(xiàng)目特點(diǎn)，結(jié)合甲方付款等方面的節(jié)點(diǎn)安排，利用合同內(nèi)容合理回收進(jìn)度款項(xiàng)，并大力推進(jìn)項(xiàng)目資金支付的科學(xué)預(yù)算活動，盡量減輕資金成本方面的壓力。

3.登記臺賬和信用評價環(huán)節(jié)

工程建設(shè)行業(yè)的產(chǎn)品存在建設(shè)周期較長、責(zé)任主體方較多、風(fēng)險(xiǎn)要點(diǎn)較多、質(zhì)量問題較為隱蔽、環(huán)境復(fù)雜等特點(diǎn)，存在極大的信用風(fēng)險(xiǎn)。這嚴(yán)重制約著建筑市場的長久健康發(fā)展，同時也增加了建筑企業(yè)的運(yùn)營風(fēng)險(xiǎn)。因此，建筑企業(yè)在加強(qiáng)內(nèi)部財(cái)務(wù)管理的過程中，還要關(guān)注不同關(guān)鍵環(huán)節(jié)的信用管理。企業(yè)在信用評價環(huán)節(jié)，首先，需要結(jié)合自身情況建立與資金管理相匹配的信用評價體系，從明確部門職責(zé)、強(qiáng)化組織能力、細(xì)化部門分工、完善制度管控等方面著手，全面深化企業(yè)信用管理；其次，要加強(qiáng)對信用評價過程的整體把控，通過合理策劃信用管理目標(biāo)、全程監(jiān)管執(zhí)行、結(jié)果檢查分析、持續(xù)推進(jìn)處理等措施進(jìn)一步推動信用管理制度的完善，協(xié)調(diào)多方貫徹落實(shí)信用管理措施；最后，企業(yè)要靈活運(yùn)用信用評價結(jié)果開展管理活動，建立有效的結(jié)果考核機(jī)制和企業(yè)信用成果評價機(jī)制，并及時調(diào)整獎懲措施，以此提升企業(yè)的誠信水平，保障信用評價過程的履約可控性，從而有效抑制不良行為事件的發(fā)生，有效增強(qiáng)建筑企業(yè)的資金管理能力。

除此之外，想要進(jìn)一步強(qiáng)化企業(yè)的資金管理能力，還需要企業(yè)加強(qiáng)對各環(huán)節(jié)登記臺賬的管理，改進(jìn)登記臺賬處理方式，細(xì)化臺賬登記流程和內(nèi)容，以此加強(qiáng)對項(xiàng)目施工環(huán)節(jié)的有效把控，確保庫儲、銷售等臺賬數(shù)據(jù)的準(zhǔn)確性，從而進(jìn)一步保障工程質(zhì)量，有效加強(qiáng)企業(yè)資金管理的環(huán)節(jié)把控。

（三）加強(qiáng)施工預(yù)算管理，有效降低施工成本

建筑企業(yè)在開展施工項(xiàng)目的過程中，不僅要加強(qiáng)自身內(nèi)部監(jiān)管機(jī)制的執(zhí)行力，還要加大項(xiàng)目施工預(yù)算管理力度，確保施工成本能夠維持在合理范圍內(nèi)。建筑企業(yè)想要有效降低施工成本，就要加強(qiáng)施工預(yù)算管理，提升成本預(yù)算的合理性和全面性，同時結(jié)合企業(yè)生產(chǎn)、籌資、經(jīng)營等關(guān)鍵環(huán)節(jié)的情況，定期優(yōu)化和調(diào)整項(xiàng)目預(yù)算編制，以此增強(qiáng)企業(yè)項(xiàng)目中的財(cái)務(wù)預(yù)算管理能力，提升建筑企業(yè)的預(yù)算制度執(zhí)行力。另外，在財(cái)務(wù)考核管理過程中也要及時調(diào)整資金管理模式，優(yōu)化處理資金預(yù)算編制中存在的問題，嚴(yán)控預(yù)算審批流程，并加大對關(guān)鍵環(huán)節(jié)的考核力度，以此推動財(cái)務(wù)資金管理的制度化變革，促進(jìn)施工預(yù)算管理的動態(tài)化發(fā)展，全面降低施工成本。

例如，在開展項(xiàng)目施工的過程中，某企業(yè)通過加大成本預(yù)算管理力度、建立健全資金管理機(jī)制來加強(qiáng)對施工項(xiàng)目進(jìn)度的把控，并結(jié)合預(yù)算管理方案嚴(yán)格管控施工建設(shè)進(jìn)度，有效減少了不必要的成本浪費(fèi)。除此之外，該企業(yè)還在充分滿足施工質(zhì)量標(biāo)準(zhǔn)的背景下定期調(diào)整項(xiàng)目預(yù)算編制，不僅有效縮短了項(xiàng)目施工周期，而且進(jìn)一步提升了施工效率，降低了施工建設(shè)成本，提升了項(xiàng)目建設(shè)過程中的經(jīng)濟(jì)可控性和實(shí)效性，并加強(qiáng)了相關(guān)建設(shè)部門之間的聯(lián)系，實(shí)現(xiàn)了企業(yè)項(xiàng)目管理的動態(tài)化發(fā)展，提升了施工管理質(zhì)量和企業(yè)能力。

（四）完善造價系統(tǒng)，對施工全階段進(jìn)行管理

在開展建筑工程項(xiàng)目管控的過程中，建筑企業(yè)要遵循全面性、主動性以及及時性的控制原則不斷完善造價系統(tǒng)，以此全方位加強(qiáng)施工造價管理，真實(shí)反映建筑項(xiàng)目成本投入在施工過程中的數(shù)據(jù)信息，并強(qiáng)化建筑企業(yè)的階段性調(diào)控能力，從而進(jìn)一步提高整體建筑工程投入資金的使用效率，有效避免資金大量浪費(fèi)的現(xiàn)象。對此，建筑企業(yè)可以通過建立系統(tǒng)化的控制體系、制定標(biāo)準(zhǔn)化的管理方案不斷完善造價系統(tǒng)，采用信息化管控的方式加強(qiáng)對施工全階段的監(jiān)管，實(shí)現(xiàn)企業(yè)全面整合資金資源、明確資金管理分工的建設(shè)目標(biāo)，從而有效提升建筑工程中全過程造價控制體系的工作效率，并有效細(xì)化工程建設(shè)中的關(guān)鍵環(huán)節(jié)。

例如，某建筑企業(yè)在決策、設(shè)計(jì)、招投標(biāo)、正式施工和竣工等階段運(yùn)用BIM技術(shù)來完善和細(xì)化數(shù)據(jù)系統(tǒng)，及時有效地對比分析數(shù)據(jù)，不僅大大提升了施工數(shù)據(jù)信息的時效性和準(zhǔn)確性，而且及時發(fā)現(xiàn)了建筑施工問題，推動建筑企業(yè)施工管理工作有序開展和優(yōu)化，同時加快了建筑施工進(jìn)度，進(jìn)而全方位提升了該企業(yè)的工程管理質(zhì)量。

四、結(jié)語

隨著市場競爭的逐漸激烈，建筑行業(yè)作為推動我國國民經(jīng)濟(jì)增長、促進(jìn)社會全面發(fā)展的支柱型產(chǎn)業(yè)，相關(guān)企業(yè)如果想要維持自身在市場環(huán)境中的優(yōu)勢地位，就要提高對自身建設(shè)的重視度，突破自身發(fā)展的局限性，以總承包模式為核心創(chuàng)新項(xiàng)目管理機(jī)制，從資金管理入手，完善資金管理制度，加強(qiáng)施工管理預(yù)算，健全造價管理體系，提高自身的管理效率和質(zhì)量，強(qiáng)化企業(yè)內(nèi)部財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理能力，以有效降低企業(yè)的施工成本，進(jìn)一步強(qiáng)化施工全方位監(jiān)管效力，提升企業(yè)工程的資金使用效率。除此之外，建筑企業(yè)還可以通過細(xì)化建筑工程項(xiàng)目各環(huán)節(jié)的資金管理流程，包括招標(biāo)、支付、登記臺賬、信用支付等環(huán)節(jié)，來強(qiáng)化對建筑工程施工進(jìn)度的把控和監(jiān)管，確保能夠充分發(fā)揮自身的市場優(yōu)勢和特點(diǎn)，進(jìn)一步提升工程項(xiàng)目建設(shè)效率和質(zhì)量，最終實(shí)現(xiàn)企業(yè)高效提升、突破發(fā)展的戰(zhàn)略目標(biāo)。