文/李陽 編輯/章蔓菁

近年來，外匯局積極轉變監(jiān)管理念和監(jiān)管方式，相繼出臺了一系列的便利化政策，極大地簡化了服務貿易用匯手續(xù)，節(jié)約了企業(yè)經營成本，得到銀行和企業(yè)的廣泛好評。但同時，部分市場主體存在利用便利化政策實現(xiàn)資金違規(guī)流出的問題，如何兼顧便利化與防風險，成為基層外匯局在服務貿易外匯管理中亟需探索破解的問題。

服務貿易外匯管理三大難點

一是服務貿易真實性審核難度較大。其一，虛構交易分辨難。以咨詢費為例，按照商業(yè)慣例，咨詢費支出通常由服務接受方直接支付給服務提供商，但個別跨國公司的咨詢費是由境內主體支付給境外母公司或關聯(lián)公司，每年向境外母公司或關聯(lián)公司支付的咨詢費、專利費、技術服務費等各項費用多達數(shù)千萬美元，雖然公司向銀行提供了合同和形式發(fā)票等材料，但由于簽署雙方存在關聯(lián)關系，材料真實性往往難辨。并且，咨詢費的支付并沒有統(tǒng)一的標準，有的公司按子公司資產與集團總資產占比等方式收取，有的按咨詢問題難易程度、咨詢次數(shù)收取，有的則是將多年的咨詢費集中到一年收取，費用收取標準、收取時間完全由母公司自行決定，銀行在判斷費用估價合理性方面缺少客觀標準。其二，分拆定性難。根據(jù)現(xiàn)行政策規(guī)定，辦理單筆等值5萬美元以下（含）的服務貿易外匯收支業(yè)務，銀行原則上可不審核交易單證；辦理單筆等值5萬美元以上（不含）的服務貿易外匯收支業(yè)務，銀行應按展業(yè)原則，確認交易單證所列的交易主體、金額、性質等要素與其申請辦理的外匯收支相一致，并且相關境內機構和個人應先按照服務貿易對外支付稅務備案有關規(guī)定辦理備案手續(xù)。實際業(yè)務開展中，個別公司出于規(guī)避外匯管理政策以及逃稅等原因，將大額資金分拆為多筆小于5萬美元的資金。從筆者接觸的情況看，部分市場主體的咨詢費支出筆數(shù)多、項目雜，包括技術咨詢費、業(yè)務指導費、電視會議費、外籍專家差旅費等，每筆金額在3—5萬美元之間，有的費用在不同月份多次重復支付，不排除通過分拆實現(xiàn)資金流出的可能。

二是部分銀行展業(yè)調查不到位。服務貿易外匯管理改革對銀行把控服務貿易業(yè)務風險提出了新要求，銀行在獲得更多審核自主權的同時，需要遵循“了解客戶、了解業(yè)務、盡職審查”原則，穿透單證表象，深入了解業(yè)務的真實背景。筆者在實際業(yè)務中發(fā)現(xiàn)，一些銀行在落實外匯展業(yè)要求方面流于表面，在展業(yè)內涵、客戶識別、盡職審查措施、分類審核與持續(xù)跟蹤等制度建設方面缺乏操作指引和細則規(guī)范。例如，在對俄邊境貿易中，貿易公司提供的運費合同和發(fā)票大多為俄文，內容簡略、條款簡單，對此，一些銀行僅對企業(yè)所提供的形式發(fā)票金額進行審核后就對外支付，缺少對企業(yè)規(guī)模、貿易額和運費合理性的深入審核，展業(yè)調查流于形式。

三是異地業(yè)務核查較難。事后核查是外匯局開展服務貿易外匯管理的重要手段，但現(xiàn)階段對于異地業(yè)務核查還存在一些困難。例如，某企業(yè)在被外商收購后由于經營不善，一直處于關停狀態(tài)，卻突然于2021年年初在異地的某外資銀行匯出數(shù)千萬美元的利潤，著實令人生疑。但對此類情況，企業(yè)注冊地外匯局難以對異地外資銀行留存的業(yè)務單證真實性及時進行核查，同時異地外匯局也難以對屬地外的企業(yè)進行監(jiān)管。此類現(xiàn)象近年來在邊境口岸地區(qū)有抬頭之勢，不少口岸地區(qū)地域偏僻，優(yōu)質企業(yè)稀缺，經濟發(fā)展滯后，而服務貿易類企業(yè)憑借無污染、低能耗、見效快等顯著優(yōu)勢，成為地方政府招商引資的重點對象，此類企業(yè)往往在口岸地區(qū)注冊登記，經營、辦公和服務貿易付匯均在異地進行?？诎兜赝鈪R局在開展核查工作時，難以從異地銀行及時調取留存單證，只能依據(jù)企業(yè)郵寄來的材料進行審核，一定程度上削弱了核查成效。

相關政策建議

一是堅持便利化和防風險并重，進一步完善服務貿易外匯管理。建議持續(xù)完善服務貿易監(jiān)測系統(tǒng)，定期采集企業(yè)注冊資本、投資總額、經營損益等財務數(shù)據(jù)，豐富現(xiàn)有的服務貿易監(jiān)測指標體系，對觸發(fā)異常指標的企業(yè)加大核查力度。同時，探索在服務貿易外匯管理中建立分級制度，對觸發(fā)異常交易指標且無正當理由的企業(yè)進行降級處理，實行嚴格管控。此外，嘗試引入第三方機構，建立服務貿易定價評估標準，為服務貿易的價值確定提供更多參考。

二是搭建大數(shù)據(jù)監(jiān)管平臺和建立聯(lián)合懲戒機制。服務貿易相關數(shù)據(jù)分散在商務、稅務、海關等多個部門，例如技術知識密集型的服務貿易開展情況往往由商務部門掌握，貨物流、物流等信息與海關部門緊密相關，咨詢費、利潤匯出等信息則由稅務部門掌握。如果各部門間的數(shù)據(jù)往來不暢，容易形成“鐵路警察，各管一段”的局面，為不法分子實現(xiàn)跨境資金違規(guī)流出提供可乘之機。對此，建議搭建涵蓋多部門的大數(shù)據(jù)監(jiān)管平臺，整合服務貿易相關數(shù)據(jù)資源，開展數(shù)據(jù)共享、監(jiān)管互認等工作，補齊服務貿易在真實性、合規(guī)性審核方面的短板。同時，建立部門間聯(lián)合懲戒機制，通過“一處違規(guī)、處處受限”的“大監(jiān)管”模式，切實提高不法分子的違規(guī)成本，也為合規(guī)守法企業(yè)營造更加便利和正向的營商環(huán)境。

三是進一步完善異地監(jiān)管配合。隨著企業(yè)異地服務貿易資金收付需求的增加，對異地監(jiān)管協(xié)作提出了更高要求，建議進一步完善企業(yè)注冊地外匯局與付匯地外匯局之間的聯(lián)動監(jiān)管機制，進一步暢通信息互通、資料共享，實現(xiàn)便利化與防風險的有機統(tǒng)一。

四是督促銀行完善展業(yè)規(guī)則，提升服務貿易展業(yè)質效。針對部分銀行外匯展業(yè)流于表面的問題，建議通過銀行外匯業(yè)務合規(guī)與審慎經營評估等機制，持續(xù)督促銀行落實展業(yè)原則，引導銀行將反洗錢理念、展業(yè)內涵、大數(shù)據(jù)審核等具體要求內嵌到銀行服務貿易真實性審核制度中。