●本刊編輯部

在“2022亞洲評(píng)價(jià)周”上，北京市財(cái)政局、浙江省財(cái)政廳、山東省財(cái)政廳、廣東省財(cái)政廳相關(guān)負(fù)責(zé)人從地方政府的實(shí)踐出發(fā)，介紹了助力綠色、包容、韌性增長(zhǎng)的財(cái)政政策與項(xiàng)目績(jī)效評(píng)價(jià)和管理體系，促進(jìn)地方經(jīng)濟(jì)高質(zhì)量轉(zhuǎn)型升級(jí)。

北京市全成本預(yù)算績(jī)效管理改革實(shí)踐

●北京市財(cái)政局

一、提高政治站位，深刻認(rèn)識(shí)推進(jìn)全成本預(yù)算績(jī)效管理的重要意義

北京市自2002年啟動(dòng)預(yù)算績(jī)效評(píng)價(jià)管理改革以來，不斷強(qiáng)化績(jī)效理念，探索績(jī)效管理有效方法，加快推進(jìn)預(yù)算績(jī)效管理體系建設(shè)。2018年開始試點(diǎn)推進(jìn)成本績(jī)效管理，2020年新冠肺炎疫情發(fā)生后，對(duì)全成本預(yù)算績(jī)效管理改革進(jìn)行了全面深化，形成了以提升治理能力為目標(biāo)，以事前績(jī)效評(píng)估為引領(lǐng)，以全成本預(yù)算績(jī)效管理為基石的預(yù)算績(jī)效管理“北京模式”。

（一）實(shí)施成本績(jī)效管理是全面落實(shí)中央決策部署的應(yīng)有之義

2018年《中共中央 國(guó)務(wù)院關(guān)于全面實(shí)施預(yù)算績(jī)效管理的意見》強(qiáng)調(diào)，“更加注重結(jié)果導(dǎo)向、強(qiáng)調(diào)成本效益、硬化責(zé)任約束”。2019年國(guó)務(wù)院公布的《重大行政決策程序暫行條例》要求，“決策承辦單位根據(jù)需要對(duì)決策事項(xiàng)涉及的人財(cái)物投入、資源消耗、環(huán)境影響等成本和經(jīng)濟(jì)、社會(huì)、環(huán)境效益進(jìn)行分析預(yù)測(cè)?！?021年3月，《國(guó)務(wù)院關(guān)于進(jìn)一步深化預(yù)算管理制度改革的意見》要求“推進(jìn)運(yùn)用成本效益分析等方法研究開展事前績(jī)效評(píng)估”。2021年8月《中央部門項(xiàng)目支出核心績(jī)效目標(biāo)和指標(biāo)設(shè)置及取值指引（試行）》將“成本控制要求”作為績(jī)效目標(biāo)的重要內(nèi)涵。可見，成本管理和成本效益方法是中央推行全面實(shí)施預(yù)算績(jī)效管理的重要內(nèi)容，是提升我國(guó)預(yù)算管理和政府治理效能的重要舉措。

（二）實(shí)施成本績(jī)效管理是北京市委市政府為實(shí)現(xiàn)高質(zhì)量發(fā)展作出的重大決策

按照城市規(guī)劃建設(shè)要求，北京市2015年開始疏解非首都功能，成為我國(guó)第一個(gè)減量發(fā)展的特大城市，加上經(jīng)濟(jì)下行的影響，全市財(cái)政收入增速逐漸放緩，2020年疊加疫情影響，財(cái)政收支“緊平衡”日益成為常態(tài)。為有效應(yīng)對(duì)收支矛盾，實(shí)現(xiàn)高質(zhì)量發(fā)展，2018年北京市從成本管控入手，開展成本績(jī)效管理試點(diǎn)改革，2019年將“全成本”正式作為市委市政府重大改革決策寫入《中共北京市委 北京市人民政府關(guān)于全面實(shí)施預(yù)算績(jī)效管理的實(shí)施意見》，提出要“優(yōu)化財(cái)政支出結(jié)構(gòu)，強(qiáng)化成本控制，推進(jìn)全成本預(yù)算績(jī)效管理”“加強(qiáng)財(cái)政資金績(jī)效管理和成本控制，強(qiáng)化責(zé)任意識(shí)、質(zhì)量意識(shí)和成本意識(shí)，充分考慮財(cái)政支出的成本與收益，把有限的資金用在刀刃上，不僅要把事情辦成，還要把事情辦好、辦出效益?！?/p>

（三）實(shí)施成本績(jī)效管理是北京市深化預(yù)算績(jī)效管理改革的自然選擇

從項(xiàng)目績(jī)效評(píng)價(jià)試點(diǎn)到事前績(jī)效評(píng)估改革，再到財(cái)政政策評(píng)價(jià)等，北京市經(jīng)歷近二十年的績(jī)效管理改革，全過程、全方位、全覆蓋的預(yù)算績(jī)效管理模式已逐步建立。但如何向內(nèi)挖潛，以最少或者適當(dāng)?shù)腻X為人民辦更多、更好的事，統(tǒng)籌有限資金發(fā)揮更大效益，依然是政府各部門面臨的重大課題。為此，推行全成本預(yù)算績(jī)效管理，強(qiáng)調(diào)成本管控與預(yù)算安排掛鉤，實(shí)現(xiàn)“事前估成本、事中控成本、事后考成本”，就成為深化預(yù)算績(jī)效管理“北京模式”的自然選擇。

二、突出“四個(gè)強(qiáng)化”，深入推進(jìn)北京市全成本預(yù)算績(jī)效管理改革

（一）強(qiáng)化成本管控意識(shí)，鼓足成本預(yù)算績(jī)效管理實(shí)勁

意識(shí)是行動(dòng)的先導(dǎo)，只有牢固樹立成本管控的意識(shí)，才能使成本管控成為習(xí)慣。成本管控已經(jīng)成為北京市委書記月度點(diǎn)評(píng)會(huì)的重要內(nèi)容，市長(zhǎng)更是親自部署、指揮和督促全市成本管控工作，要求將成本管控與財(cái)源建設(shè)并重。在北京市委市政府的領(lǐng)導(dǎo)下，各區(qū)深入研究成本管控方法，將成本績(jī)效作為一項(xiàng)本領(lǐng)熟練掌握并運(yùn)用，各級(jí)各部門將成本績(jī)效作為決策的必要考量因素，支出必談“成本”的意識(shí)不斷增強(qiáng)。

制度是行為的規(guī)范，為確保各級(jí)各部門將成本意識(shí)真正落實(shí)到行動(dòng)上，財(cái)政部門對(duì)全成本預(yù)算績(jī)效改革經(jīng)驗(yàn)系統(tǒng)歸納總結(jié)，建立全成本預(yù)算績(jī)效管理“1+N”制度體系，從具體制度、實(shí)施細(xì)則、操作規(guī)范、指標(biāo)體系等方面，全面保障成本預(yù)算績(jī)效管理各環(huán)節(jié)的流程化、制度化、標(biāo)準(zhǔn)化，為加強(qiáng)成本績(jī)效管理系緊“安全帶”。

（二）強(qiáng)化責(zé)任落實(shí)，構(gòu)建多層級(jí)多主體齊抓共管的工作格局

一是建立政府統(tǒng)籌、財(cái)政牽頭、部門協(xié)同、單位落實(shí)的成本管控聯(lián)動(dòng)機(jī)制。市政府建立市級(jí)統(tǒng)籌協(xié)調(diào)工作機(jī)制，市長(zhǎng)召開專題會(huì)，親自研究成本管控工作；財(cái)政部門牽頭負(fù)責(zé)重點(diǎn)領(lǐng)域的成本管控和支出結(jié)構(gòu)優(yōu)化，對(duì)部門進(jìn)行指導(dǎo)和督促；行業(yè)部門則側(cè)重于從本領(lǐng)域強(qiáng)化項(xiàng)目和政策的成本管控，注重項(xiàng)目全生命周期成本預(yù)算績(jī)效管理。

二是強(qiáng)化成本管控與預(yù)算全流程閉環(huán)融合。預(yù)算編制階段“核成本”，編制項(xiàng)目績(jī)效目標(biāo)時(shí)要做實(shí)做細(xì)成本指標(biāo)，合理確定單位成本。對(duì)新增重大政策或特定目標(biāo)類項(xiàng)目開展事前績(jī)效評(píng)估時(shí)，要運(yùn)用成本效益分析對(duì)比不同替代方案成本績(jī)效優(yōu)劣。預(yù)算執(zhí)行階段“控成本”，績(jī)效運(yùn)行監(jiān)控和評(píng)價(jià)時(shí)，各部門要對(duì)預(yù)算執(zhí)行和成本標(biāo)準(zhǔn)實(shí)行“雙監(jiān)控”“雙評(píng)價(jià)”，督促成本管控和產(chǎn)出效益“雙落實(shí)”。項(xiàng)目決算階段“考成本”，實(shí)現(xiàn)評(píng)價(jià)結(jié)果、成本管控效果與政策調(diào)整和預(yù)算安排“雙掛鉤”。

三是加大成本管控縱向擴(kuò)展深度，形成市區(qū)街鄉(xiāng)共推局面。2021年北京市首次將主體責(zé)任壓實(shí)到各區(qū)，要求各區(qū)組織本區(qū)預(yù)算單位開展成本預(yù)算績(jī)效分析工作；2022年，強(qiáng)化街鄉(xiāng)鎮(zhèn)成本管控主體責(zé)任，確保成本預(yù)算績(jī)效管理“縱向到底”。

（三）強(qiáng)化重點(diǎn)攻堅(jiān)，分步驟分領(lǐng)域推進(jìn)改革深化

按照“點(diǎn)面結(jié)合、分類推進(jìn)、重點(diǎn)突出、積極穩(wěn)妥”的原則，有序推進(jìn)全成本預(yù)算績(jī)效管理改革。

一是突出重點(diǎn)領(lǐng)域成本管控。2018年，選擇學(xué)前教育、養(yǎng)老機(jī)構(gòu)運(yùn)營(yíng)2個(gè)項(xiàng)目開展全成本預(yù)算績(jī)效分析試點(diǎn)，2019年進(jìn)一步擴(kuò)展到城市運(yùn)行、生態(tài)環(huán)保、醫(yī)療衛(wèi)生等領(lǐng)域27個(gè)項(xiàng)目，形成了89項(xiàng)定額標(biāo)準(zhǔn)。2020年以來，改革開始向公用事業(yè)、教育、行政運(yùn)行等重點(diǎn)領(lǐng)域逐步拓展，對(duì)公交、熱力、自來水等城市運(yùn)行領(lǐng)域補(bǔ)貼支出、各學(xué)段教育支出、機(jī)關(guān)運(yùn)行經(jīng)費(fèi)開展成本績(jī)效分析，通過對(duì)標(biāo)國(guó)際國(guó)內(nèi)先進(jìn)成本績(jī)效指標(biāo)，確立成本績(jī)效基線，制定降本增效方案。

二是突出重大政策成本管控。2019年開始，加強(qiáng)政府性投資、政府性基金等重大政策成本管控，市級(jí)財(cái)政部門每年對(duì)政府投資項(xiàng)目成本管控情況開展綜合評(píng)價(jià)分析，對(duì)全市政府性基金成本收益情況進(jìn)行分析。2021年集中評(píng)價(jià)46項(xiàng)民生政策，從財(cái)政保障合理性和可持續(xù)性等方面分析民生政策成本績(jī)效情況。

三是突出各區(qū)成本節(jié)約。2020年開始從財(cái)政保障能力、成本節(jié)約、運(yùn)行成效、財(cái)源建設(shè)、規(guī)范管理等方面綜合評(píng)價(jià)各區(qū)財(cái)政運(yùn)行狀況，重點(diǎn)關(guān)注各區(qū)在行政運(yùn)行、城市運(yùn)行、民生保障領(lǐng)域的成本控制情況。

（四）強(qiáng)化方法創(chuàng)新，為科學(xué)成本管控提供有力工具

在全成本預(yù)算績(jī)效管理過程中，始終注重方法的科學(xué)性等工作基礎(chǔ)，采取成本效益分析法、最低成本法、作業(yè)成本法、凈現(xiàn)值法、比較法、因素分析法等眾多方法，對(duì)項(xiàng)目支出進(jìn)行成本績(jī)效分析；在此基礎(chǔ)上不斷探索，在公用事業(yè)等重大領(lǐng)域，創(chuàng)新引入標(biāo)桿管理和成本績(jī)效基線等方法，通過國(guó)內(nèi)國(guó)外、區(qū)域內(nèi)外對(duì)比分析，找準(zhǔn)績(jī)效基線和成本基線，確定降本增效發(fā)力點(diǎn)和目標(biāo)值，通過達(dá)標(biāo)考核、指數(shù)評(píng)價(jià)、功效系數(shù)等方法，定期評(píng)價(jià)降本增效完成情況，將評(píng)價(jià)結(jié)果與財(cái)政補(bǔ)貼相掛鉤。

三、發(fā)揚(yáng)創(chuàng)新精神，力爭(zhēng)全成本預(yù)算績(jī)效管理改革再上新臺(tái)階

經(jīng)過近幾年改革，北京市全成本預(yù)算績(jī)效管理取得了重大成效，2019—2021年實(shí)現(xiàn)節(jié)支超過250億元，財(cái)政統(tǒng)籌資金能力不斷增強(qiáng)。一是各主體成本績(jī)效管理意識(shí)顯著增強(qiáng)。通過實(shí)施全成本預(yù)算績(jī)效管理，成本控制和物有所值的績(jī)效理念逐漸深入人心，“花錢必問效、問效問成本、無效必問責(zé)”成為各方共識(shí)。二是成本管控統(tǒng)籌推進(jìn)的機(jī)制得以確立。北京市委市政府在各領(lǐng)域成本管控的統(tǒng)籌協(xié)調(diào)推進(jìn)作用日益凸顯，財(cái)政牽頭、部門協(xié)同，合力推進(jìn)成本管控工作機(jī)制基本建立，市區(qū)上下聯(lián)動(dòng)、重心下沉街鄉(xiāng)的工作格局基本形成。三是各重點(diǎn)領(lǐng)域成本管控成果明顯。建立按效付費(fèi)的財(cái)政補(bǔ)償新機(jī)制，改變過去虧損直補(bǔ)方式，通過找準(zhǔn)成本績(jī)效基線，建立了“基礎(chǔ)補(bǔ)貼+績(jī)效獎(jiǎng)懲”的財(cái)政補(bǔ)貼新機(jī)制。進(jìn)一步健全財(cái)政支出標(biāo)準(zhǔn)體系，通過成本績(jī)效分析，既優(yōu)化了部分現(xiàn)行支出標(biāo)準(zhǔn)，又填補(bǔ)了部分領(lǐng)域支出標(biāo)準(zhǔn)空白。四是成本管控基礎(chǔ)不斷夯實(shí)。成本績(jī)效分析操作流程逐步明晰。建立了“核成本、評(píng)績(jī)效、出定額、調(diào)機(jī)制、促管理”工作機(jī)制，規(guī)范成本績(jī)效分析工作程序。各領(lǐng)域成本績(jī)效指標(biāo)逐步完善。通過對(duì)標(biāo)分析行業(yè)和國(guó)際的成本績(jī)效指標(biāo)，公用事業(yè)領(lǐng)域明確了公交集團(tuán)13項(xiàng)、地鐵公司25項(xiàng)、熱力集團(tuán)11項(xiàng)、自來水集團(tuán)10項(xiàng)的成本績(jī)效指標(biāo)，教育領(lǐng)域確立高校教育四個(gè)維度7項(xiàng)成本績(jī)效指標(biāo)。

隨著北京市全成本預(yù)算績(jī)效管理不斷豐富和深化，一些問題開始顯現(xiàn)，如：成本數(shù)據(jù)收集有難度，不同領(lǐng)域成本管控方法有待分類創(chuàng)新，激勵(lì)機(jī)制有待完善等。下一步，全成本預(yù)算績(jī)效管理將站在新起點(diǎn)，總結(jié)新經(jīng)驗(yàn)，聚焦新要求，落實(shí)新任務(wù)。一是系統(tǒng)集成，進(jìn)一步提升全成本預(yù)算績(jī)效管理效能。完善頂層制度設(shè)計(jì)，理順工作體制機(jī)制，建立健全成本數(shù)據(jù)庫，夯實(shí)制度和數(shù)據(jù)基礎(chǔ)，全面提升各單位全成本預(yù)算績(jī)效管理水平。二是重點(diǎn)突破，創(chuàng)新不同領(lǐng)域成本管控有效路徑和方法。聚焦全市重點(diǎn)工作、部門核心履職，充分考慮不同業(yè)務(wù)活動(dòng)規(guī)律和財(cái)政支出特點(diǎn)，創(chuàng)新不同領(lǐng)域成本預(yù)算績(jī)效管理的方式方法和有效機(jī)制，不斷優(yōu)化各領(lǐng)域支出結(jié)構(gòu)，進(jìn)一步完善分行業(yè)分領(lǐng)域支出標(biāo)準(zhǔn)體系。三是強(qiáng)基提質(zhì)，推動(dòng)全成本預(yù)算績(jī)效管理向基層拓展。通過重點(diǎn)領(lǐng)域成本上下聯(lián)動(dòng)分析，健全分領(lǐng)域分層級(jí)的支出標(biāo)準(zhǔn)體系；通過建立成本節(jié)約“下管一級(jí)”機(jī)制，以市級(jí)對(duì)區(qū)級(jí)、區(qū)級(jí)對(duì)鄉(xiāng)鎮(zhèn)的財(cái)政運(yùn)行“成本節(jié)約”專項(xiàng)監(jiān)測(cè)，進(jìn)一步推動(dòng)基層有效實(shí)施全成本預(yù)算績(jī)效管理。

預(yù)算績(jī)效管理助力“綠色包容韌性發(fā)展”的浙江樣本

●浙江省財(cái)政廳績(jī)效管理處

浙江是習(xí)近平新時(shí)代中國(guó)特色社會(huì)主義思想重要萌發(fā)地。2021年5月，黨中央、國(guó)務(wù)院賦予浙江高質(zhì)量發(fā)展建設(shè)共同富裕示范區(qū)的光榮歷史使命，這是習(xí)近平總書記親自謀劃、親自定題、親自部署、親自推動(dòng)的重大戰(zhàn)略決策。財(cái)政部高度重視支持，出臺(tái)了支持浙江省打造財(cái)政推動(dòng)共同富裕實(shí)施方案；在此基礎(chǔ)上，又建立并升格了省部協(xié)同研究機(jī)制，共同研究有利于共同富裕的基礎(chǔ)性制度安排。浙江財(cái)政堅(jiān)決扛起“經(jīng)濟(jì)大省要勇挑大梁”的政治擔(dān)當(dāng)，接連出臺(tái)實(shí)施多輪穩(wěn)經(jīng)濟(jì)政策，構(gòu)建有利于共同富裕的財(cái)政政策體系，為共同富裕示范區(qū)建設(shè)提供全方位的引導(dǎo)、支撐和保障。

績(jī)效是財(cái)政管理的生命線。近年來，浙江預(yù)算績(jī)效管理工作緊扣共同富裕示范區(qū)建設(shè)的各項(xiàng)目標(biāo)任務(wù)，在全面落實(shí)預(yù)算績(jī)效管理三年行動(dòng)計(jì)劃的基礎(chǔ)上，深化預(yù)算績(jī)效管理改革，構(gòu)建了全面預(yù)算績(jī)效管理制度，以“小切口、大轉(zhuǎn)變”為突破，實(shí)施了158項(xiàng)改革試點(diǎn)，有力推動(dòng)財(cái)政資金聚力增效，鞏固共富基礎(chǔ)。聚焦“綠色、包容、韌性增長(zhǎng)”主題，以下簡(jiǎn)要介紹浙江財(cái)政的實(shí)踐做法和取得的積極成效。

一、讓綠色成為發(fā)展最動(dòng)人的色彩

浙江是“綠水青山就是金山銀山”理念的重要發(fā)源地。十多年以來，浙江財(cái)政始終堅(jiān)持打好財(cái)政政策組合拳，系統(tǒng)化構(gòu)建了“有獎(jiǎng)有罰、激勵(lì)與約束相結(jié)合”的綠色發(fā)展財(cái)政獎(jiǎng)補(bǔ)機(jī)制，守好綠水青山，打造金山銀山。

一是堅(jiān)持將績(jī)效導(dǎo)向貫穿綠色獎(jiǎng)補(bǔ)機(jī)制。按照習(xí)近平總書記“要逐步建立健全生態(tài)補(bǔ)償機(jī)制”重要論述，浙江財(cái)政創(chuàng)新綠色發(fā)展財(cái)政體制機(jī)制，實(shí)施“綠水青山就是金山銀山”財(cái)政專項(xiàng)激勵(lì)政策，建立流域上下游橫向補(bǔ)償試點(diǎn)，助推浙江省成為全國(guó)首個(gè)通過國(guó)家生態(tài)省建設(shè)試點(diǎn)驗(yàn)收的省份。綠色發(fā)展財(cái)政獎(jiǎng)補(bǔ)機(jī)制榮獲財(cái)政部“貫徹落實(shí)中央重大決策部署、深化財(cái)政改革發(fā)展的生動(dòng)案例”一等獎(jiǎng)。世界銀行貸款浙江農(nóng)村生活污水處理系統(tǒng)及飲水工程建設(shè)項(xiàng)目，榮獲世界銀行“副行長(zhǎng)獎(jiǎng)”，是本次全球評(píng)選活動(dòng)獲獎(jiǎng)的2個(gè)中國(guó)項(xiàng)目之一。

二是堅(jiān)持把績(jī)效理念融入低碳轉(zhuǎn)型財(cái)稅政策體系。牢記習(xí)近平總書記“中國(guó)將力爭(zhēng)2030年前實(shí)現(xiàn)碳達(dá)峰、2060年前實(shí)現(xiàn)碳中和”這一莊嚴(yán)承諾，浙江財(cái)政于2022年6月出臺(tái)《關(guān)于支持碳達(dá)峰碳中和工作的實(shí)施意見》，率先提出構(gòu)建1個(gè)目標(biāo)、4個(gè)政策工具、N個(gè)領(lǐng)域的“1+4+N”財(cái)政政策體系，建立碳排放財(cái)政獎(jiǎng)懲機(jī)制，優(yōu)化相關(guān)轉(zhuǎn)移支付支持重點(diǎn)，形成綠色低碳發(fā)展財(cái)政政策體系，成為全國(guó)首個(gè)發(fā)布財(cái)政支持“雙碳”政策的省份。

三是堅(jiān)持以績(jī)效評(píng)價(jià)推動(dòng)財(cái)政政策迭代升級(jí)。不斷完善多層級(jí)評(píng)價(jià)機(jī)制，對(duì)“綠水青山就是金山銀山”財(cái)政專項(xiàng)激勵(lì)政策開展重點(diǎn)績(jī)效評(píng)價(jià)，指出部分地區(qū)存在將激勵(lì)資金當(dāng)作單純財(cái)力補(bǔ)充、項(xiàng)目資金使用分散等問題。根據(jù)評(píng)價(jià)情況，迭代升級(jí)“兩山（一類）”財(cái)政政策，實(shí)施區(qū)域協(xié)調(diào)財(cái)政專項(xiàng)激勵(lì)政策，政策目標(biāo)從補(bǔ)齊低收入農(nóng)戶增收促進(jìn)、基本公共服務(wù)有效供給兩大短板，向創(chuàng)新農(nóng)業(yè)產(chǎn)業(yè)化發(fā)展、鄉(xiāng)村振興、全面推進(jìn)農(nóng)業(yè)農(nóng)村高質(zhì)量發(fā)展轉(zhuǎn)變。

二、讓包容成為發(fā)展最和諧的聲音

共同富裕是社會(huì)主義的本質(zhì)要求，是人民群眾的共同期盼。習(xí)近平總書記強(qiáng)調(diào)，要在高質(zhì)量發(fā)展中促進(jìn)共同富裕，提高發(fā)展的平衡性、協(xié)調(diào)性、包容性。財(cái)政作為國(guó)家治理的基礎(chǔ)和重要支柱，在高質(zhì)量發(fā)展和共同富裕中起著舉足輕重的作用，更要以走在前列的政治擔(dān)當(dāng)，扛起示范區(qū)建設(shè)探路者和模范生的政治責(zé)任。

一是聚焦高質(zhì)量發(fā)展。以績(jī)效為核心，構(gòu)建起省、市、縣三級(jí)全覆蓋的集中財(cái)力辦大事政策體系，實(shí)施“優(yōu)進(jìn)、劣退、雜整”的政策體系動(dòng)態(tài)調(diào)整體制，增強(qiáng)重大戰(zhàn)略、重大產(chǎn)業(yè)、重大政策的財(cái)力保障。2021年，浙江財(cái)政首創(chuàng)開展集中財(cái)力辦大事財(cái)政政策全面績(jī)效審查，涉及33個(gè)部門142項(xiàng)大事政策，對(duì)不符合規(guī)劃和戰(zhàn)略目標(biāo)的予以退出，對(duì)重疊交叉的予以整合，切實(shí)保障大事中的大事，以全方位的資金統(tǒng)籌筑牢共同富裕的底盤。

二是聚焦共享發(fā)展。在“做大蛋糕”的基礎(chǔ)上“分好蛋糕”，浙江財(cái)政率先出臺(tái)《“錢隨人走”制度改革總體方案》，在省級(jí)教育、衛(wèi)生領(lǐng)域率先啟動(dòng)試點(diǎn)，并上升為財(cái)政部的改革試點(diǎn)。以科學(xué)性、可測(cè)性、實(shí)用性為原則，建立轉(zhuǎn)移支付資金使用績(jī)效評(píng)價(jià)體系，聚焦公共服務(wù)領(lǐng)域項(xiàng)目的獲得感和滿意度，通過設(shè)定個(gè)性化評(píng)價(jià)指標(biāo)，力促轉(zhuǎn)移支付分配更精準(zhǔn)、市縣財(cái)力保障更均衡、基本公共服務(wù)水平更均等。

三是聚焦協(xié)調(diào)發(fā)展。建立均衡性轉(zhuǎn)移支付穩(wěn)定增長(zhǎng)機(jī)制，以縮小區(qū)域差距、城鄉(xiāng)差距、收入差距為主攻方向，出臺(tái)深化預(yù)算管理制度改革的實(shí)施意見，提出6方面24條改革舉措。積極推進(jìn)重塑強(qiáng)村富民財(cái)政政策體系，統(tǒng)籌安排財(cái)政資金，支持推進(jìn)強(qiáng)村富民鄉(xiāng)村集成改革。通過“系統(tǒng)聯(lián)動(dòng)、重點(diǎn)突出、分類實(shí)施”的績(jī)效評(píng)價(jià)機(jī)制，著力推動(dòng)財(cái)政支持“大三農(nóng)”政策的系統(tǒng)集成和資金清理整合，為強(qiáng)村富民注入強(qiáng)大動(dòng)力。

三、讓韌性成為發(fā)展最恒久的風(fēng)景

當(dāng)前，我國(guó)經(jīng)濟(jì)發(fā)展環(huán)境的復(fù)雜性、嚴(yán)峻性、不確定性上升。浙江財(cái)政深入貫徹習(xí)近平總書記“疫情要防住、經(jīng)濟(jì)要穩(wěn)住、發(fā)展要安全”的重要指示精神，采取了一系列有力舉措，以財(cái)政政策的“實(shí)”和“效”努力實(shí)現(xiàn)發(fā)展的“穩(wěn)”和“進(jìn)”。

一是打好政策落實(shí)組合拳。將“穩(wěn)經(jīng)濟(jì)、穩(wěn)增長(zhǎng)”作為工作的重中之重，深入實(shí)施穩(wěn)進(jìn)提質(zhì)“八大攻堅(jiān)行動(dòng)”，財(cái)稅政策“能出盡出”，留抵退稅“早退快退”，專項(xiàng)債券“快發(fā)快達(dá)”，紓困政策“早兌快兌”。浙江財(cái)政以績(jī)效監(jiān)控為重點(diǎn)，持續(xù)跟蹤督查穩(wěn)經(jīng)濟(jì)一攬子財(cái)政政策在減輕企業(yè)負(fù)擔(dān)、增強(qiáng)企業(yè)活力等方面的效應(yīng)，對(duì)兌現(xiàn)速度慢、目標(biāo)完成情況不理想的政策實(shí)施預(yù)警，及時(shí)督促糾正政策執(zhí)行中存在的問題和弱項(xiàng)，推進(jìn)政策直達(dá)快享、精準(zhǔn)發(fā)力、落地見效，確?；ê妹恳环皱X。

二是打好資金保障組合拳。在當(dāng)前財(cái)政減收和增支矛盾突出的背景下，“零基預(yù)算”是管好、分好、用好政府錢袋子的重大改革舉措。浙江財(cái)政構(gòu)建“資金全覆蓋、項(xiàng)目全梳理、結(jié)果全運(yùn)用、來源全統(tǒng)籌”的管理新模式，建設(shè)形成“目標(biāo)、指標(biāo)、審核、評(píng)價(jià)”四個(gè)體系組成的全過程管理機(jī)制，通過實(shí)施零基預(yù)算管理改革，優(yōu)化資源配置，提高資金使用效益，切實(shí)增強(qiáng)財(cái)政可持續(xù)發(fā)展的內(nèi)生動(dòng)力。

三是打好風(fēng)險(xiǎn)化解組合拳。強(qiáng)化專項(xiàng)領(lǐng)域績(jī)效管理制度建設(shè)和績(jī)效評(píng)價(jià)。出臺(tái)政府專項(xiàng)債券項(xiàng)目資金績(jī)效管理辦法，推動(dòng)提升債券資金配置效率和使用效益，防范化解政府債務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。以紹興市為試點(diǎn)，在全國(guó)率先開展社?；鹂?jī)效評(píng)價(jià)，探索形成7套社?；鹂?jī)效評(píng)價(jià)指標(biāo)體系和1個(gè)評(píng)價(jià)辦法，強(qiáng)化社?；鹭?cái)政監(jiān)管。通過開展亞運(yùn)會(huì)訓(xùn)練場(chǎng)館提升改造項(xiàng)目審核、公共區(qū)域視頻監(jiān)控共建共享等“小切口”績(jī)效評(píng)價(jià)，促進(jìn)專項(xiàng)領(lǐng)域財(cái)政資金提質(zhì)增效。

四、以預(yù)算績(jī)效管理改革為動(dòng)力，著力提升“三個(gè)績(jī)效”

一是進(jìn)一步提升財(cái)政資源配置績(jī)效。加強(qiáng)財(cái)政資源統(tǒng)籌，完善集中財(cái)力辦大事政策體系，對(duì)新納入的重大政策開展事前績(jī)效評(píng)估，完善中期評(píng)估機(jī)制，建立目標(biāo)實(shí)質(zhì)性審核機(jī)制，健全績(jī)效評(píng)價(jià)和激勵(lì)約束機(jī)制，更好地發(fā)揮績(jī)效優(yōu)化資源配置的作用。

二是進(jìn)一步提升部門整體績(jī)效。在已經(jīng)對(duì)94家省級(jí)部門開展“事前評(píng)估、目標(biāo)編制、事中監(jiān)控、事后評(píng)價(jià)、結(jié)果應(yīng)用”等“五維度”畫像的基礎(chǔ)上，建立部門“過緊日子”的評(píng)估機(jī)制，構(gòu)建形成“可量化、可考核、可比較”的部門整體績(jī)效評(píng)價(jià)體系，提升部門資金使用績(jī)效。

三是進(jìn)一步提升數(shù)字財(cái)政管理績(jī)效。突出制度重塑，強(qiáng)化數(shù)字財(cái)政頂層設(shè)計(jì)，深化應(yīng)用預(yù)算管理一體化系統(tǒng)，以“財(cái)政大腦”為依托，加快“浙財(cái)有效”應(yīng)用建設(shè)，探索績(jī)效管理成果數(shù)字化展示和智能分析，將績(jī)效數(shù)字化改革優(yōu)勢(shì)轉(zhuǎn)化為財(cái)政治理效能。

構(gòu)建“四維兩端”績(jī)效評(píng)價(jià)體系在推動(dòng)高質(zhì)量發(fā)展中更好展現(xiàn)財(cái)政擔(dān)當(dāng)

●王元強(qiáng)/山東省財(cái)政廳黨組成員、副廳長(zhǎng)

山東是我國(guó)重要的工業(yè)基地和北方地區(qū)經(jīng)濟(jì)發(fā)展的戰(zhàn)略支點(diǎn)，近期，國(guó)務(wù)院出臺(tái)《關(guān)于支持山東深化新舊動(dòng)能轉(zhuǎn)換推動(dòng)綠色低碳高質(zhì)量發(fā)展的意見》，支持山東在深化新舊動(dòng)能轉(zhuǎn)換基礎(chǔ)上，著力探索轉(zhuǎn)型發(fā)展之路，賦予山東新的重要使命和責(zé)任。近年來，山東省認(rèn)真落實(shí)中央戰(zhàn)略部署和“走在前、開新局”要求，深入推進(jìn)預(yù)算績(jī)效管理改革，加快建立全方位、全過程、全覆蓋的預(yù)算績(jī)效管理體系，為推動(dòng)高質(zhì)量發(fā)展積極貢獻(xiàn)財(cái)政力量。尤其是在績(jī)效評(píng)價(jià)方面，結(jié)合實(shí)際，積極探索、大膽創(chuàng)新，構(gòu)建起了“四維兩端”的績(jī)效評(píng)價(jià)體系，全力推動(dòng)財(cái)政工作提質(zhì)增效，保障各項(xiàng)重大戰(zhàn)略任務(wù)實(shí)施?！八木S”指的是圍繞項(xiàng)目、政策、部門和政府四個(gè)維度，不斷提升評(píng)價(jià)層級(jí)，重塑評(píng)價(jià)管理行為；“兩端”指的是抓好供給和需求兩個(gè)端口，在供給端增強(qiáng)專業(yè)力量、提升服務(wù)水平，在需求端精心選擇評(píng)價(jià)項(xiàng)目、加強(qiáng)結(jié)果應(yīng)用，全面提高財(cái)政資源配置效率和資金使用效益，有力推動(dòng)經(jīng)濟(jì)社會(huì)高質(zhì)量發(fā)展。

一、圍繞項(xiàng)目維度：探索開展成本預(yù)算績(jī)效管理

項(xiàng)目績(jī)效評(píng)價(jià)是預(yù)算績(jī)效管理改革的起點(diǎn)，也是當(dāng)前實(shí)施財(cái)政績(jī)效評(píng)價(jià)的“重頭戲”。目前，山東省已實(shí)現(xiàn)項(xiàng)目支出部門單位績(jī)效自評(píng)全覆蓋，財(cái)政自評(píng)抽查復(fù)核、重點(diǎn)評(píng)價(jià)的范圍和規(guī)模逐年拓展。但也發(fā)現(xiàn)，現(xiàn)有項(xiàng)目績(jī)效評(píng)價(jià)存在“重效益、輕成本”的問題，制約了評(píng)價(jià)作用發(fā)揮。為切實(shí)解決這一問題，全面落實(shí)中央關(guān)于黨和政府帶頭“過緊日子”的有關(guān)要求，今年山東省堅(jiān)持成本與效益并重的原則，研究出臺(tái)了《關(guān)于開展成本預(yù)算績(jī)效管理的實(shí)施意見》，圍繞“項(xiàng)目入庫分析成本、預(yù)算編制細(xì)化成本、預(yù)算審核核定成本、預(yù)算執(zhí)行控制成本、預(yù)算完成評(píng)價(jià)成本”五個(gè)環(huán)節(jié)，以同等產(chǎn)出和效益情況下成本最小化為目標(biāo)，全面強(qiáng)化預(yù)算成本控制，推動(dòng)各級(jí)實(shí)現(xiàn)節(jié)本增效和節(jié)用裕民。目前，這項(xiàng)改革已在全省10個(gè)市和14個(gè)省直管縣開展試點(diǎn)，下一步將在各市縣全面推開，力爭(zhēng)用三年左右時(shí)間，基本建成權(quán)責(zé)清晰、鏈條完整、方法科學(xué)、務(wù)實(shí)高效的管理體系，促進(jìn)預(yù)算安排更加科學(xué)，資源配置更加有效。

二、圍繞政策維度：大力實(shí)施周期性、綜合性評(píng)價(jià)問效

財(cái)政支出政策與具體項(xiàng)目相比，具有實(shí)施期更長(zhǎng)、資金量更大、影響力更廣的特點(diǎn)。近幾年來，山東省堅(jiān)持轉(zhuǎn)變思路、更新理念、創(chuàng)新機(jī)制，聚焦黃河流域生態(tài)保護(hù)和高質(zhì)量發(fā)展、科技創(chuàng)新、農(nóng)業(yè)農(nóng)村、社會(huì)保障等重點(diǎn)領(lǐng)域，不斷加大政策問效力度，為創(chuàng)新政策供給、優(yōu)化預(yù)算配置奠定基礎(chǔ)。

一是由事后評(píng)價(jià)向事前評(píng)估拓展。規(guī)定省級(jí)部門申請(qǐng)?jiān)O(shè)立1000萬元以上的新增政策必須進(jìn)行事前績(jī)效評(píng)估，對(duì)方案不完善、設(shè)計(jì)不科學(xué)、預(yù)期效益差的政策堅(jiān)決不予支持，從源頭上把好立項(xiàng)關(guān)。目前，省級(jí)已形成了上半年開展績(jī)效評(píng)價(jià)、下半年開展事前評(píng)估的良好工作機(jī)制。

二是由年度評(píng)價(jià)向周期評(píng)價(jià)轉(zhuǎn)變。選擇黨委政府重視、社會(huì)關(guān)注度高的政策，對(duì)近三年政策實(shí)施情況開展周期性綜合評(píng)價(jià)，通過拉長(zhǎng)“時(shí)間軸”消除年度評(píng)價(jià)存在的樣本量小、效果不顯著等弊端，著力提高政策評(píng)價(jià)的科學(xué)性和精準(zhǔn)性。截至目前，省級(jí)已連續(xù)三年對(duì)25項(xiàng)重大政策開展了周期性跟蹤問效，及時(shí)對(duì)設(shè)計(jì)不合理、執(zhí)行有偏差的政策按下“暫停鍵”，較好地解決了資金固化和政策項(xiàng)目“只能上、不能下”的問題。

三是由單項(xiàng)政策向組合政策放大。針對(duì)單項(xiàng)政策績(jī)效評(píng)價(jià)缺乏橫向比較的問題，堅(jiān)持系統(tǒng)思維，提高工作站位，今年選擇科技領(lǐng)域資金探索開展綜合性政策評(píng)價(jià)，共涉及三年科技投入373億元，覆蓋17個(gè)省級(jí)主管部門、16個(gè)市、86項(xiàng)具體支出政策。通過評(píng)價(jià)，提出了優(yōu)化科技資金布局、整合財(cái)政支出方向等一攬子意見建議，為省委、省政府科學(xué)決策提供了重要參考。

三、圍繞部門維度：積極推進(jìn)整體支出績(jī)效評(píng)價(jià)取得實(shí)效

部門單位是預(yù)算管理和績(jī)效管理的主體。開展部門整體支出績(jī)效評(píng)價(jià)，對(duì)于壓實(shí)主體責(zé)任、凝聚績(jī)效共識(shí)、提升資金效益具有十分重要的意義。近幾年來，山東省財(cái)政廳堅(jiān)持邊摸索邊實(shí)踐，不斷豐富評(píng)價(jià)內(nèi)容，完善指標(biāo)設(shè)置，積極打造適合本省實(shí)際的部門整體支出績(jī)效評(píng)價(jià)框架。

一是突出綜合性。以部門預(yù)算資金管理為主線，圍繞財(cái)政資源配置、預(yù)算管理、績(jī)效管理、履職效能和社會(huì)效應(yīng)五個(gè)方面進(jìn)行評(píng)價(jià)，全面反映部門預(yù)算管理水平和業(yè)務(wù)實(shí)施效果。

二是突出針對(duì)性。在評(píng)價(jià)框架內(nèi)，下設(shè)18項(xiàng)二級(jí)指標(biāo)、25項(xiàng)三級(jí)指標(biāo)，全部聚焦預(yù)算管理的薄弱點(diǎn)和關(guān)鍵點(diǎn)。比如，在財(cái)政資源配置方面設(shè)置預(yù)算安排與部門職能匹配度、運(yùn)行成本控制、轉(zhuǎn)移支付分配、重點(diǎn)項(xiàng)目保障率等4項(xiàng)具體指標(biāo)，綜合考量財(cái)政資源配置是否科學(xué)合理。再如，將會(huì)計(jì)管理、資產(chǎn)管理、政府采購管理和轉(zhuǎn)移支付管理納入預(yù)算管理評(píng)價(jià)內(nèi)容，引導(dǎo)部門單位做好相關(guān)工作，提升總體財(cái)務(wù)水平。

三是突出實(shí)效性。采取“短平快”的方式，選擇部門主管的5項(xiàng)轉(zhuǎn)移支付開展績(jī)效評(píng)價(jià)，評(píng)價(jià)結(jié)果作為履職效能的打分依據(jù)。同時(shí)，規(guī)范省級(jí)各部門評(píng)價(jià)行為，做到指標(biāo)體系、評(píng)價(jià)方法、實(shí)施模式、結(jié)果應(yīng)用“四統(tǒng)一”，實(shí)現(xiàn)橫向可比、結(jié)果好用。截至目前，山東省省市兩級(jí)部門整體績(jī)效管理已實(shí)現(xiàn)全覆蓋，縣級(jí)部門整體績(jī)效管理范圍達(dá)到50%以上。

四、圍繞政府維度：著力推動(dòng)地方財(cái)政健康可持續(xù)運(yùn)行

當(dāng)前，受疫情反復(fù)、經(jīng)濟(jì)超預(yù)期沖擊和減稅降費(fèi)等因素影響，財(cái)政收入減少和剛性支出增長(zhǎng)的矛盾依然突出，開展財(cái)政運(yùn)行綜合績(jī)效評(píng)價(jià)顯得尤為必要。為此，山東省在2021年組織市縣對(duì)293個(gè)縣級(jí)和鄉(xiāng)鎮(zhèn)開展財(cái)政運(yùn)行綜合評(píng)價(jià)的基礎(chǔ)上，今年制定出臺(tái)《省對(duì)下財(cái)政運(yùn)行綜合績(jī)效評(píng)價(jià)試點(diǎn)實(shí)施方案》，組織對(duì)2個(gè)市和2個(gè)省直管縣開展評(píng)價(jià)試點(diǎn)。在目標(biāo)定位上，以促進(jìn)財(cái)政可持續(xù)發(fā)展為核心，通過科學(xué)的指標(biāo)體系和評(píng)價(jià)方法，對(duì)區(qū)域財(cái)政整體運(yùn)行狀況進(jìn)行全面“體檢”，推動(dòng)實(shí)現(xiàn)“預(yù)算管理規(guī)范高效，財(cái)政收支平衡協(xié)調(diào)，財(cái)政發(fā)展健康持續(xù)，財(cái)政經(jīng)濟(jì)互促共進(jìn)”的目標(biāo)。在指標(biāo)設(shè)置上，堅(jiān)持科學(xué)合理、突出重點(diǎn)、高效實(shí)用的原則，圍繞“收入組織、支出保障、規(guī)范管理、可持續(xù)性、運(yùn)行成效”五個(gè)方面，研究制定34項(xiàng)具體評(píng)價(jià)指標(biāo)，既全面客觀地反映市縣財(cái)政運(yùn)行狀況，又注重突出引導(dǎo)性和前瞻性，實(shí)現(xiàn)績(jī)效評(píng)價(jià)由“治已病”向“治未病”轉(zhuǎn)變。在實(shí)施方式上，采取現(xiàn)場(chǎng)與非現(xiàn)場(chǎng)相結(jié)合、實(shí)地訪談等方式，通過評(píng)價(jià)打分和深入剖析，找準(zhǔn)制約市縣財(cái)政運(yùn)行的薄弱環(huán)節(jié)，排查風(fēng)險(xiǎn)隱患，明確改進(jìn)方向，守住安全底線，全面提升財(cái)政管理效能和保障能力。

五、在績(jī)效評(píng)價(jià)供給端：建強(qiáng)專業(yè)隊(duì)伍，推動(dòng)績(jī)效評(píng)價(jià)制度化、規(guī)范化、標(biāo)準(zhǔn)化

山東省各級(jí)黨委政府高度重視預(yù)算績(jī)效管理工作，省委主要領(lǐng)導(dǎo)多次指示要求“加強(qiáng)預(yù)算績(jī)效管理，提高資金使用效益”。全省各級(jí)財(cái)政部門整合力量、建強(qiáng)隊(duì)伍、狠抓落實(shí)。2021年，山東省財(cái)政廳整合原有7個(gè)事業(yè)單位的職能和力量，成立編制190人的山東省財(cái)政績(jī)效評(píng)價(jià)中心，目前，僅省市兩級(jí)財(cái)政部門的績(jī)效評(píng)價(jià)專業(yè)力量就達(dá)900多人。為提高績(jī)效管理的規(guī)范性、科學(xué)性，山東省財(cái)政廳圍繞績(jī)效評(píng)價(jià)管理、評(píng)價(jià)結(jié)果應(yīng)用等各環(huán)節(jié)，建立了“1+2+33”的預(yù)算績(jī)效管理制度體系，會(huì)同省直部門構(gòu)建了包括“共性+專項(xiàng)+部門”5000多條指標(biāo)在內(nèi)的績(jī)效指標(biāo)體系。還充分利用預(yù)算績(jī)效評(píng)價(jià)第三方機(jī)構(gòu)信用管理平臺(tái)，加強(qiáng)主評(píng)人和評(píng)價(jià)機(jī)構(gòu)“雙備案”管理；與省注冊(cè)會(huì)計(jì)師協(xié)會(huì)、省資產(chǎn)評(píng)估協(xié)會(huì)聯(lián)合舉辦培訓(xùn)班，培訓(xùn)達(dá)1000多人次，切實(shí)提高第三方機(jī)構(gòu)執(zhí)業(yè)能力和水平；強(qiáng)化執(zhí)業(yè)質(zhì)量考評(píng)，引導(dǎo)和規(guī)范第三方機(jī)構(gòu)參與績(jī)效評(píng)價(jià)，為全面推進(jìn)預(yù)算績(jī)效管理提供有力的智力支持。

六、在績(jī)效評(píng)價(jià)需求端：強(qiáng)化結(jié)果應(yīng)用，服務(wù)全省發(fā)展大局

結(jié)果應(yīng)用是預(yù)算績(jī)效管理的“生命線”。工作中，山東省注重強(qiáng)化結(jié)果導(dǎo)向，堅(jiān)持績(jī)效評(píng)價(jià)與預(yù)算管理深度融合，將績(jī)效評(píng)價(jià)成果轉(zhuǎn)化為實(shí)實(shí)在在的預(yù)算管理舉措，有效緩解財(cái)政收支“緊平衡”壓力，服務(wù)全省經(jīng)濟(jì)社會(huì)高質(zhì)量發(fā)展。

一是精心遴選評(píng)價(jià)項(xiàng)目。聚焦山東省委省政府重大戰(zhàn)略實(shí)施，每年山東省財(cái)政廳各資金管理處研究提出財(cái)政重點(diǎn)評(píng)價(jià)需求，說明評(píng)價(jià)理由，由預(yù)算績(jī)效管理處會(huì)同預(yù)算處共同會(huì)商確定評(píng)價(jià)項(xiàng)目，報(bào)財(cái)政廳黨組會(huì)集體研究同意后實(shí)施，確保每項(xiàng)評(píng)價(jià)目標(biāo)明確、有的放矢。

二是強(qiáng)化評(píng)價(jià)結(jié)果應(yīng)用。立足于讓績(jī)效評(píng)價(jià)“長(zhǎng)牙齒”，制定出臺(tái)《省級(jí)預(yù)算績(jī)效管理結(jié)果應(yīng)用暫行辦法》，明確了績(jī)效評(píng)價(jià)結(jié)果應(yīng)用的具體措施，切實(shí)做到評(píng)價(jià)結(jié)果有反饋、預(yù)算安排有應(yīng)用、問題整改有臺(tái)賬、政策調(diào)整有依據(jù)、結(jié)果公開有約束。同時(shí)，每年在年度預(yù)算編制意見部署時(shí)，都對(duì)績(jī)效評(píng)價(jià)結(jié)果與預(yù)算掛鉤的具體要求進(jìn)行明確，真正實(shí)現(xiàn)“干與不干不一樣，干好干壞不一樣”。2021年，全省各級(jí)財(cái)政部門共對(duì)4735個(gè)項(xiàng)目開展重點(diǎn)評(píng)價(jià)，評(píng)價(jià)資金規(guī)模4154億元，根據(jù)評(píng)價(jià)結(jié)果壓減預(yù)算83.4億元，完善制度辦法585項(xiàng)，調(diào)整政策197項(xiàng)，實(shí)現(xiàn)了向績(jī)效要財(cái)力、要效率、要效益。

三是推進(jìn)績(jī)效信息公開。堅(jiān)持既亮“報(bào)賬單”，也曬“成績(jī)單”，省級(jí)連續(xù)6年向社會(huì)公開財(cái)政績(jī)效評(píng)價(jià)結(jié)果，今年實(shí)現(xiàn)所有部門單位的績(jī)效自評(píng)結(jié)果全部公開，財(cái)政重點(diǎn)績(jī)效評(píng)價(jià)報(bào)告做到“應(yīng)公開盡公開”，充分維護(hù)社會(huì)公眾的知情權(quán)和監(jiān)督權(quán)，部門單位績(jī)效意識(shí)不斷強(qiáng)化，財(cái)政資源配置效率和資金使用效益進(jìn)一步提升。

預(yù)算與績(jī)效管理融合助力廣東財(cái)政高質(zhì)量發(fā)展

●廣東省財(cái)政廳

2018年，中央部署全面實(shí)施預(yù)算績(jī)效管理，作為國(guó)家治理體系和治理能力現(xiàn)代化的內(nèi)在要求統(tǒng)一布置、系統(tǒng)推進(jìn)。廣東堅(jiān)持用好績(jī)效管理關(guān)鍵一招，作為深化預(yù)算管理牽一發(fā)動(dòng)全身的重要改革舉措。2021年，廣東省政府提出“集中財(cái)力辦大事的預(yù)算安排機(jī)制，增強(qiáng)財(cái)政預(yù)算對(duì)重大戰(zhàn)略任務(wù)的保障能力”的改革目標(biāo)，進(jìn)一步強(qiáng)化預(yù)算績(jī)效管理和監(jiān)督約束，要求各級(jí)業(yè)務(wù)部門根據(jù)發(fā)展規(guī)劃和主責(zé)主業(yè)，確定整體績(jī)效目標(biāo)，細(xì)化支出政策績(jī)效指標(biāo)。2022年，廣東省政府進(jìn)一步明確要“先有項(xiàng)目后有預(yù)算、先有預(yù)算再有執(zhí)行、無預(yù)算不得執(zhí)行”，切實(shí)提高年初預(yù)算到位率和資金使用效益，將績(jī)效理念全面落到實(shí)處。廣東按照中央決策部署和省委、省政府工作要求，推動(dòng)績(jī)效管理不斷走深走實(shí)，通過預(yù)算和績(jī)效管理一體化，落實(shí)各方責(zé)任，促進(jìn)財(cái)政和業(yè)務(wù)部門聚焦主業(yè)，不斷提高管財(cái)用財(cái)水平。

一、將績(jī)效管理作為深化預(yù)算管理改革的主要抓手，持續(xù)激發(fā)內(nèi)生動(dòng)力，構(gòu)建管理合力

（一）圍繞提質(zhì)增效，謀劃工作新思路

緊扣新一輪預(yù)算管理改革“加強(qiáng)統(tǒng)籌、聚力增效”的核心要求，堅(jiān)持“謀統(tǒng)推干”工作方法，提出“1+3+4”新思路，聚焦“將效益、進(jìn)度、規(guī)范、安全四個(gè)績(jī)效要求落實(shí)到預(yù)算全過程，實(shí)現(xiàn)預(yù)算和績(jī)效深度融合”一條主線，抓住“內(nèi)部加強(qiáng)流程融合、橫向加強(qiáng)部門傳導(dǎo)、縱向加強(qiáng)市縣引領(lǐng)”三個(gè)關(guān)鍵，實(shí)現(xiàn)績(jī)效管理“擴(kuò)范圍、增實(shí)效、硬約束、強(qiáng)能力”四個(gè)推動(dòng)，不斷提高財(cái)政資源配置效率和使用效益，提高預(yù)算管理水平和政策實(shí)施效果。

（二）落實(shí)各方責(zé)任，激發(fā)內(nèi)生動(dòng)力，構(gòu)建管理合力

績(jī)效管理不僅需要財(cái)政部門積極推動(dòng)，更需要各方將主體責(zé)任落到實(shí)處。廣東省以規(guī)范建設(shè)為重點(diǎn)，形成三個(gè)層面的績(jī)效責(zé)任傳導(dǎo)和落實(shí)機(jī)制，實(shí)現(xiàn)部門被動(dòng)報(bào)績(jī)效向主動(dòng)要績(jī)效的轉(zhuǎn)變。一是規(guī)范財(cái)政內(nèi)部工作流程。將績(jī)效有機(jī)嵌入預(yù)算編審、執(zhí)行、監(jiān)督、決算全過程，構(gòu)建財(cái)政內(nèi)部績(jī)效與預(yù)算政策協(xié)同、環(huán)環(huán)相扣、一體推進(jìn)的機(jī)制，形成“統(tǒng)一組織、分工協(xié)作、一體融合”的合力。二是規(guī)范省直部門構(gòu)建績(jī)效管理體系。包括建立績(jī)效管理總制度，明確專項(xiàng)資金績(jī)效要求，建立整體核心績(jī)效指標(biāo)體系，壓實(shí)部門主體責(zé)任，讓“講績(jī)效、用績(jī)效”成為一種自覺。三是規(guī)范市縣推進(jìn)預(yù)算和績(jī)效管理一體化。從制度體系、全過程管理、技術(shù)支撐等方面明確要求，提供指引，打造“總體有規(guī)范、地方有特色、上下有聯(lián)動(dòng)”的預(yù)算績(jī)效管理“全省一盤棋”。

二、在績(jī)效全過程管理中找準(zhǔn)切入口，助力預(yù)算提質(zhì)增效

近年來，廣東持續(xù)在事前、事中、事后的三大環(huán)節(jié)發(fā)力，強(qiáng)化績(jī)效約束，僅在2020和2021年，就運(yùn)用績(jī)效管理結(jié)果調(diào)整支出規(guī)模和結(jié)構(gòu)，騰出資金超100億元，用于民生保障。

（一）以事前績(jī)效評(píng)審為切入口，把住新增支出“入口關(guān)”

通過事前績(jī)效評(píng)審，有效擠出申報(bào)的“水分”，做到“不該花的錢堅(jiān)決不花”。如：2022年某大型設(shè)備政府采購預(yù)算申請(qǐng)，部門申報(bào)2.7億元，財(cái)政部門、行業(yè)專家組成的績(jī)效評(píng)審小組，經(jīng)過市場(chǎng)調(diào)研，通過調(diào)整項(xiàng)目實(shí)施和運(yùn)維方案，核減了1億多元。又如，廣東省肇慶市在市政府層面成立“績(jī)效審核專責(zé)小組”，創(chuàng)新方式在項(xiàng)目規(guī)劃設(shè)計(jì)階段提前介入，會(huì)同發(fā)展改革部門開展績(jī)效審核，通過優(yōu)化方案降低成本，真正做到“花小錢，辦大事，辦好事”。在2023年預(yù)算編制項(xiàng)目入庫階段，廣東還通過“部門自審+專家初審+財(cái)政復(fù)審”等三重審核，退回了項(xiàng)目基礎(chǔ)不夠?qū)?、?jī)效目標(biāo)不明確的155個(gè)入庫申請(qǐng)，退庫率達(dá)18.8%，堅(jiān)決把不必要的開支減下來。

（二）以部門核心指標(biāo)體系構(gòu)建為切入口，探索破解支出固化新路徑

面對(duì)支出固化的問題，廣東探索構(gòu)建“一個(gè)部門一套核心指標(biāo)體系”，以績(jī)效指標(biāo)為橋梁，將部門職責(zé)、行業(yè)“十四五”規(guī)劃、重點(diǎn)任務(wù)與財(cái)政資金安排聯(lián)系起來，將財(cái)政資金支持部門履職的整體成效和項(xiàng)目成果呈現(xiàn)出來，既能看到財(cái)政資金支持的集中度，又明確了財(cái)政支出的績(jī)效要求。一方面，對(duì)新增項(xiàng)目，運(yùn)用核心指標(biāo)體系“跳出項(xiàng)目看政策”，著力分析項(xiàng)目是否有助于實(shí)現(xiàn)部門的主要任務(wù)目標(biāo)，對(duì)實(shí)現(xiàn)核心指標(biāo)關(guān)聯(lián)度不大的、可上可不上的新增項(xiàng)目一律不上；另一方面，分析部門現(xiàn)有的資金安排，對(duì)與核心指標(biāo)績(jī)效要求關(guān)聯(lián)度不大，產(chǎn)出和效果不能集中體現(xiàn)主責(zé)主業(yè)成效的資金，提出調(diào)減或整合建議，打破資金固化格局，推動(dòng)資源配置更加合理。

（三）以重點(diǎn)項(xiàng)目“雙監(jiān)控”為切入口，不斷提升績(jī)效糾偏能力，確保資金落地見效

圍繞資金支出“快不快”“對(duì)不對(duì)”“好不好”，通過線上全程跟蹤、實(shí)時(shí)預(yù)警，線下隨時(shí)出擊、及時(shí)反饋的聯(lián)動(dòng)模式，提升監(jiān)控精準(zhǔn)性和時(shí)效性。通過績(jī)效目標(biāo)和階段性實(shí)現(xiàn)程度比對(duì)、績(jī)效運(yùn)行和預(yù)算執(zhí)行比對(duì)的“雙重校驗(yàn)法”，對(duì)重點(diǎn)項(xiàng)目資金的經(jīng)濟(jì)有效進(jìn)行監(jiān)控，對(duì)資金使用績(jī)效目標(biāo)運(yùn)行嚴(yán)重走偏的，及時(shí)糾偏、糾差；對(duì)實(shí)施條件不成熟、無法按要求完成支出和績(jī)效目標(biāo)的，及時(shí)調(diào)整、退出。

（四）以評(píng)價(jià)結(jié)果強(qiáng)應(yīng)用為切入口，不斷增強(qiáng)績(jī)效約束力

每年，省級(jí)對(duì)十件民生實(shí)事、省委省政府重點(diǎn)工作資金、到期專項(xiàng)資金都要開展評(píng)價(jià)，并將評(píng)價(jià)結(jié)果與下年度預(yù)算安排掛鉤，進(jìn)行壓支、支出結(jié)構(gòu)調(diào)整或收回。2019—2021年，通過評(píng)價(jià)結(jié)果掛鉤機(jī)制共壓支和收回了約30億元資金。如：2017—2020年嶺南中藥材保護(hù)資金的績(jī)效評(píng)價(jià)結(jié)果為“中”，檢查發(fā)現(xiàn)該項(xiàng)目存在資金支出率較低、監(jiān)督管理不到位、項(xiàng)目建設(shè)進(jìn)度落后于預(yù)期、預(yù)期社會(huì)效益未達(dá)到等問題，按規(guī)定調(diào)整了資金的支持方向。又如，通過對(duì)2017—2020年加強(qiáng)基層醫(yī)療衛(wèi)生服務(wù)能力建設(shè)項(xiàng)目的評(píng)價(jià)，指出該政策設(shè)計(jì)存在的不足，推動(dòng)業(yè)務(wù)部門進(jìn)一步完善和優(yōu)化政策，調(diào)整支出結(jié)構(gòu)，更加突出財(cái)政保底線、保重點(diǎn)的政策實(shí)施效果。

三、依托數(shù)字財(cái)政平臺(tái)，推進(jìn)績(jī)效管理信息化建設(shè)與應(yīng)用

在數(shù)字政府建設(shè)背景下，力推績(jī)效管理插上信息化的翅膀，進(jìn)一步提高預(yù)算管理效率。按照財(cái)政部統(tǒng)一部署，廣東于2021年實(shí)現(xiàn)數(shù)字財(cái)政平臺(tái)的全面上線，實(shí)現(xiàn)預(yù)算管理規(guī)范標(biāo)準(zhǔn)全省一體化，全省一個(gè)系統(tǒng)，覆蓋省本級(jí)、20個(gè)地級(jí)市、251個(gè)縣區(qū)（財(cái)政獨(dú)立核算鎮(zhèn)街）、4.4萬個(gè)預(yù)算單位、14.1萬個(gè)用戶。今年，廣東乘勢(shì)而為，依托數(shù)字財(cái)政平臺(tái)，構(gòu)建績(jī)效管理標(biāo)準(zhǔn)體系和應(yīng)用機(jī)制，不斷提高績(jī)效管理自身的效率和效果。

近期，正在健全包括制度標(biāo)準(zhǔn)、財(cái)政運(yùn)行績(jī)效指標(biāo)、預(yù)算支出績(jī)效指標(biāo)、預(yù)算支出標(biāo)準(zhǔn)和基本公共服務(wù)標(biāo)準(zhǔn)等5個(gè)子體系的標(biāo)準(zhǔn)體系框架；并將標(biāo)準(zhǔn)體系逐步嵌入數(shù)字財(cái)政平臺(tái)，構(gòu)建現(xiàn)代信息技術(shù)條件下“標(biāo)準(zhǔn)+技術(shù)”的管理和應(yīng)用機(jī)制。一是通過將標(biāo)準(zhǔn)體系嵌入預(yù)算管理各環(huán)節(jié)，研究開發(fā)績(jī)效標(biāo)準(zhǔn)智能收集、智能運(yùn)用、智能校核等應(yīng)用功能。二是利用目前數(shù)字財(cái)政平臺(tái)與部門預(yù)算、執(zhí)行、政府采購、資產(chǎn)管理、財(cái)務(wù)核算、決算等各模塊數(shù)據(jù)的有效對(duì)接，以及標(biāo)準(zhǔn)使用過程中大量的信息反饋，實(shí)現(xiàn)績(jī)效標(biāo)準(zhǔn)的自動(dòng)更新和動(dòng)態(tài)調(diào)整。三是進(jìn)一步打破“信息孤島”和“數(shù)據(jù)煙囪”，不斷促進(jìn)各級(jí)政府和各部門單位的業(yè)務(wù)、財(cái)務(wù)、資產(chǎn)等信息互聯(lián)互通，實(shí)現(xiàn)預(yù)算與績(jī)效的深度融合，為全面實(shí)施預(yù)算績(jī)效管理打下堅(jiān)實(shí)基礎(chǔ)。