王道麗

（四川深藍(lán)未來航天科技有限公司）

近年來，我國不斷通過各種政策方針為民營企業(yè)發(fā)展構(gòu)建有利環(huán)境，雖然取得了積極的效果，但是在民營企業(yè)發(fā)展過程中仍然存在諸多問題。這些問題不僅降低了民營企業(yè)的財務(wù)管理質(zhì)量，阻礙了民營企業(yè)的健康發(fā)展，還導(dǎo)致國家承受了大量稅收損失，影響了社會發(fā)展。同時，在民營企業(yè)管理流程中，財務(wù)管理是其中心環(huán)節(jié)。鑒于此，對民營企業(yè)的財務(wù)管理工作進行優(yōu)化，能夠為民營企業(yè)的可持續(xù)發(fā)展提供有效保障。

一、民營企業(yè)財務(wù)管理特點

（一）缺乏有效的資本支持

企業(yè)在進行生產(chǎn)經(jīng)營時，不但需要投入較大的精力保證資產(chǎn)所有權(quán)，還需保證資產(chǎn)使用和處置的合理性，才能有效保障企業(yè)的發(fā)展；以民營企業(yè)的發(fā)展角度來講，財務(wù)管理方面主要存在對內(nèi)投資和短期投資的特點，民營企業(yè)在發(fā)展過程中堅持貫徹這兩個特點，才能夠有效保障企業(yè)資產(chǎn)的穩(wěn)定性。

（二）以利潤管理為財務(wù)管理目標(biāo)

民營企業(yè)在發(fā)展時，應(yīng)該圍繞自身效益的獲取，將利潤管理工作融入生產(chǎn)經(jīng)營全過程。同時，還應(yīng)該對各項生產(chǎn)經(jīng)營成本進行嚴(yán)格控制。所以大部分民營企業(yè)的資金增長幅度相對較?。幻駹I企業(yè)在開展財務(wù)管理工作的過程中，若是無法實行有效、科學(xué)的管理策略，會很大程度影響企業(yè)的綜合管理效率。

（三）存在單一的管理對象

大部分民營企業(yè)在現(xiàn)階段的財務(wù)管理中，由于財務(wù)管理目標(biāo)主要是私人所有財產(chǎn)，所以只存在單一的管理對象。民營企業(yè)對追求利潤最大化過于重視，在其發(fā)展中將利潤作為首要考慮因素。因而財務(wù)管理目標(biāo)很難在短期得以實現(xiàn)；又由于民營企業(yè)資產(chǎn)為私人所有，在企業(yè)中由私人決定資產(chǎn)分配，而大多情況下投資者也是經(jīng)營者，所以會在企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營過程中存在產(chǎn)權(quán)不明的情況。

（四）融資渠道單一，融資難度較高

民營企業(yè)只具有較為單一的資金來源，大多缺乏足夠的資本金，且融資時難度較高。特別是在進行上市融資時，企業(yè)順利完成融資的概率極低。在向銀行貸款時也有財務(wù)信息披露工作無法規(guī)范化開展的問題出現(xiàn)，導(dǎo)致民營企業(yè)貸款申請的成功率極低。有鑒于此，企業(yè)應(yīng)該加強財務(wù)管理工作，規(guī)范整體管理工作的開展，對自身存在的各種問題進行專業(yè)分析，規(guī)劃有效的解決方案，以保障民營企業(yè)的綜合建設(shè)發(fā)展路徑。

二、民營企業(yè)財務(wù)管理中存在的問題

（一）缺乏完善的管理制度

財務(wù)管理需要有效地溝通和各部門人員的緊密協(xié)調(diào)，并在整個過程中既要體現(xiàn)財務(wù)管理的工作職能，還需要保證嚴(yán)格遵守相關(guān)的管理制度?，F(xiàn)階段民營企業(yè)財務(wù)管理實踐過程中，缺乏完善管理制度的問題普遍存在。一方面我國不斷出臺新的財務(wù)管理政策，以規(guī)范行業(yè)水平及秩序。另一方面，民營企業(yè)無法建立與之相適應(yīng)的財務(wù)管理體系，無法有效滿足現(xiàn)階段的實際市場需求。這種問題存在主要有以下兩方面原因：1.民營企業(yè)對制定財務(wù)管理制度的工作重視程度不足，導(dǎo)致在落實管理制度的過程中存在相關(guān)人員不配合、制度覆蓋不全面的問題；2.構(gòu)建管理制度時缺乏依據(jù)，導(dǎo)致實際工作過程缺乏可行性和科學(xué)性，在制度落實的過程中產(chǎn)生了諸多阻礙，使財務(wù)管理的作用無法得到充分體現(xiàn)。

（二）民營企業(yè)融資難度大

在民營企業(yè)的日常管理中，是由財務(wù)部門管理整個企業(yè)的資金，故需要其準(zhǔn)確地預(yù)估各項成本和支出。企業(yè)管理中最重要的部分是資金管理。如果資金管理的操作存在不合理，就會導(dǎo)致企業(yè)資金鏈斷裂，嚴(yán)重影響企業(yè)發(fā)展?，F(xiàn)階段，民營企業(yè)融資難度大的現(xiàn)狀，是受到了以下兩方面因素的影響：

1.國內(nèi)外經(jīng)濟環(huán)境導(dǎo)致資金供給困難。近年來，我國的資本發(fā)展受到了國際貿(mào)易和疫情的影響，導(dǎo)致國內(nèi)經(jīng)濟壓力增大，提高了民營企業(yè)的發(fā)展難度，同時又使民營企業(yè)資金短缺的問題變得更加突出，增加了民營企業(yè)出現(xiàn)財務(wù)及經(jīng)營風(fēng)險的幾率。

2.民營企業(yè)抗風(fēng)險能力低，銀行放貸標(biāo)準(zhǔn)高。在民營企業(yè)申請銀行貸款時，不但需要經(jīng)過非常繁瑣的審批流程，還必須滿足銀行較高的放款標(biāo)準(zhǔn)。同時由于民營企業(yè)的抗風(fēng)險能力較弱，有很高概率無法及時足量地償還銀行貸款，所以銀行通常出于謹(jǐn)慎，不會批準(zhǔn)民營企業(yè)的貸款，這種情況的切實存在使企業(yè)融資變得非常困難。

（三）管理人員缺失財務(wù)管理理念

在財務(wù)管理方面部分民營企業(yè)存在認(rèn)識偏差，認(rèn)為財務(wù)部門只負(fù)責(zé)進行傳統(tǒng)的審計工作，而財務(wù)人員的主要工作即完成財務(wù)數(shù)據(jù)的處理，故其在日常經(jīng)營活動中指令相關(guān)人員在編制財務(wù)報表、處理會計憑證等事務(wù)性工作中投入過多精力，導(dǎo)致財務(wù)管理工作的作用只能體現(xiàn)在企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營活動中。民營企業(yè)在充分考慮自身生產(chǎn)經(jīng)營活動實際情況的前提下，調(diào)整具體的管理措施，能夠?qū)ν獠抠Y源進行有效吸引，但其既無法實現(xiàn)企業(yè)內(nèi)部資源的合理科學(xué)配置，也無法全面、有預(yù)見性地安排生產(chǎn)經(jīng)營活動。這種低水平、低效率的財務(wù)管理，嚴(yán)重限制了財務(wù)管理工作在民營企業(yè)發(fā)展規(guī)劃中發(fā)揮的作用。

（四）缺乏健全的監(jiān)督機制

民營企業(yè)缺乏健全的監(jiān)督機制，主要體現(xiàn)在以下方面：

1.缺乏健全的內(nèi)部控制制度。民營企業(yè)內(nèi)部控制制度的建立會受到控制環(huán)境的影響，除開外部影響因素以外，主要涉及內(nèi)部審計模式、管理控制制度、組織結(jié)構(gòu)、經(jīng)營管理風(fēng)格及方式、經(jīng)營管理理念等因素?，F(xiàn)存的大部分民營企業(yè)都未建立健全的內(nèi)部控制制度，企業(yè)的管理者只對自身負(fù)責(zé)，很多管理人員不重視財務(wù)管理，缺乏內(nèi)控意識。雖然有的企業(yè)開展了內(nèi)控建設(shè)，但是對內(nèi)控管理和實施制度并不重視，導(dǎo)致相關(guān)制度無法嚴(yán)格執(zhí)行，很難發(fā)揮出其應(yīng)有的效果。內(nèi)部控制制度的欠缺導(dǎo)致民營企業(yè)經(jīng)營管理混亂、資金流失、資源浪費，嚴(yán)重限制了企業(yè)發(fā)展，不但會使私營管理者的自身利益受到損害，也會提升外部監(jiān)督的難度。另外，企業(yè)在選拔人才時對忠誠度過于重視，而不重視相關(guān)人員的專業(yè)才能，無法為員工提供應(yīng)有的社會保障，無法實行人員的規(guī)范管理，導(dǎo)致企業(yè)很難吸引高素質(zhì)的財務(wù)管理人才。

2.相關(guān)的法律法規(guī)不健全，民營企業(yè)財務(wù)管理無法受到有效的外部監(jiān)督。社會監(jiān)督和政府監(jiān)督是監(jiān)督民營企業(yè)的主要外部監(jiān)督主體，而現(xiàn)行的外部監(jiān)督制度存在切實問題：一是政府監(jiān)督缺位。我國現(xiàn)階段的財經(jīng)法規(guī)對民營企業(yè)缺乏針對性，無法全面、有效地約束民營企業(yè)，各個職能部門由于資金、人力不足等原因，難以有效監(jiān)督民營企業(yè)的內(nèi)部控制和會計基礎(chǔ)工作。二是社會監(jiān)督缺位。由于現(xiàn)階段民營企業(yè)并不在社會審計的范圍，并不需要專門的注冊會計師審計民營企業(yè)的年度報表，因而民營企業(yè)的財務(wù)管理實際具有很強的隨意性。三是缺乏健全的懲罰機制，外部監(jiān)督只能采取經(jīng)濟手段懲罰民營企業(yè)財務(wù)管理違規(guī)行為，而缺乏相應(yīng)的法律手段，導(dǎo)致外部監(jiān)督的懲罰力度和責(zé)任追究力度不足。

（五）缺乏完善的財務(wù)風(fēng)險預(yù)警機制

財務(wù)人員通過有效分析民營企業(yè)的經(jīng)營管理數(shù)據(jù)，能夠?qū)γ駹I企業(yè)可能面臨的風(fēng)險進行預(yù)測和把控。目前很多民營企業(yè)缺乏完善的財務(wù)風(fēng)險預(yù)警機制，導(dǎo)致企業(yè)預(yù)測和應(yīng)對財務(wù)風(fēng)險的能力低下，不利于企業(yè)的長遠(yuǎn)發(fā)展。大多情況下，民營企業(yè)面臨的風(fēng)險主要體現(xiàn)在以下兩個方面：

1.政策法規(guī)方面的風(fēng)險。民營企業(yè)雖然受惠于國家的各種法律法規(guī)和政策方針，但由于國家在制定這些政策法規(guī)時針對的是整個社會層面，擁有非常廣的作用范圍，所以可能導(dǎo)致企業(yè)在運用相關(guān)優(yōu)惠政策和法規(guī)時存在政策風(fēng)險。

2.金融環(huán)境方面的風(fēng)險。金融市場的融資活動是民營企業(yè)資金的主要來源。隨著我國不斷擴大金融市場，相應(yīng)的監(jiān)管措施也在不斷完善，但仍然無法完全避免金融市場對民營企業(yè)的沖擊。金融沖擊一旦產(chǎn)生，將會增加民營企業(yè)開展財務(wù)管理的難度。

三、優(yōu)化民營企業(yè)財務(wù)管理的策略

（一）完善財務(wù)管理制度

民營企業(yè)想要實現(xiàn)財務(wù)管理工作的優(yōu)化，則首先需要對財務(wù)管理制度進行完善，從而在制度約束下規(guī)范財務(wù)管理人員的工作流程，有效減少財務(wù)管理過程中人為因素導(dǎo)致的問題。民營企業(yè)想要在新時代得到更好的發(fā)展，則應(yīng)該明確現(xiàn)階段的實際發(fā)展需求，特別是需要結(jié)合時代發(fā)展的宏觀背景，積極進行管理制度的優(yōu)化和改革。其次，在財務(wù)管理制度完善后，民營企業(yè)要結(jié)合我國具體的財務(wù)管理要求，不斷提高內(nèi)部管理制度的科學(xué)性和規(guī)范性，能夠進一步提升對財務(wù)管理人員的約束力度。同時，企業(yè)可以設(shè)立獨立的內(nèi)部審計部門、建立健全的內(nèi)部審計制度以加強審計工作的力度。最后，在民營企業(yè)完善財務(wù)管理制度的過程中企業(yè)文化也能夠發(fā)揮非常重要的作用，企業(yè)管理人員應(yīng)該充分發(fā)揮自身的榜樣作用，帶動整個企業(yè)的工作人員共同遵守企業(yè)內(nèi)部制度。

（二）拓展融資渠道

在拓展融資渠道方面，民營企業(yè)可以從以下幾方面入手：

1.加強資金管控，提高資金流動效率。民營企業(yè)應(yīng)該與時代背景相結(jié)合，促進企業(yè)改革，對企業(yè)內(nèi)部資金流轉(zhuǎn)進行嚴(yán)格管控，節(jié)約經(jīng)濟支出，提高企業(yè)的資金流動效率。

2.提高賬務(wù)準(zhǔn)確性，合理降低成本。在日常管理中，企業(yè)及財務(wù)部門應(yīng)保證對賬本進行及時準(zhǔn)確的核對工作，處理可能影響企業(yè)財務(wù)管理的爛賬，提高企業(yè)財務(wù)工作的準(zhǔn)確性和真實性。同時，結(jié)合每月結(jié)賬和每日清賬的措施，將企業(yè)的財務(wù)損失控制最小范圍，保證企業(yè)成本得到合理有效地降低。

3.與友好企業(yè)形成聯(lián)合體，共同發(fā)行債券。民營企業(yè)可以與友好企業(yè)達成合作，在合適的環(huán)境下共同發(fā)行債券，不過需要注意的是，需要保證友好企業(yè)擁有非常高的信譽，才能獲得穩(wěn)定的融資。

4.利用商業(yè)票據(jù)在資本市場完成籌資。利用企業(yè)的商業(yè)票據(jù)，在市場中完成資本籌集，即民營企業(yè)也可以通過買賣股票的方式實現(xiàn)融資目標(biāo)。

5.與銀行建立良好關(guān)系?，F(xiàn)階段，民營企業(yè)的發(fā)展得到了政府的大力支持，對于民營企業(yè)與銀行合作非常支持，民營企業(yè)應(yīng)該緊抓這一契機，使企業(yè)與銀行建立良好的合作關(guān)系，能夠有效降低企業(yè)資金貸款難度，從而為民營企業(yè)進一步發(fā)展打下堅實基礎(chǔ)。

（三）提升財務(wù)人員專業(yè)素質(zhì)

想要有效提升財務(wù)人員專業(yè)素質(zhì)，民營企業(yè)可以從以下幾方面入手：

1.利用社會機構(gòu)對財務(wù)管理人員進行培訓(xùn)。工商稅務(wù)以及財政部門應(yīng)該對民營企業(yè)管理者和財務(wù)管理人員進行定期的財稅知識培訓(xùn)。

2.管理人員加強自身學(xué)習(xí)。民營企業(yè)管理者也應(yīng)該積極自主學(xué)習(xí)財務(wù)管理的相關(guān)理念和知識，樹立正確的用人思想，完成財務(wù)管理人員的合理配備。

3.企業(yè)內(nèi)部加強財務(wù)管理人員培訓(xùn)。企業(yè)管理人員應(yīng)該以內(nèi)部培訓(xùn)的形式提高財務(wù)人員的專業(yè)能力，借助內(nèi)部交流、會議探討、網(wǎng)絡(luò)學(xué)習(xí)等方式，不斷提升財務(wù)人員的綜合素質(zhì)，同時還應(yīng)該配合定期和不定期的專業(yè)知識考試。

4.結(jié)合績效考核有效促進財務(wù)人員學(xué)習(xí)積極性。企業(yè)應(yīng)該在日?？己酥屑{入財務(wù)人員的專業(yè)知識學(xué)習(xí)情況，將財務(wù)人員參與培訓(xùn)情況、日常培訓(xùn)考核情況、在工作中運用新知識的情況作為重要指標(biāo)，提高財務(wù)人員的積極性。

（四）加強財務(wù)監(jiān)管力度

1.監(jiān)管財務(wù)管理人員行為。新時代民營企業(yè)只有有效約束財務(wù)管理人員的行為，才能夠有效避免各種資金流失風(fēng)險。在具體工作中民營企業(yè)應(yīng)該從以下方面入手：

（1）提升財務(wù)管理工作的準(zhǔn)確性和規(guī)范性。部分民營企業(yè)財務(wù)管理人員在落實工作時規(guī)范性較差，導(dǎo)致泄露、丟失財務(wù)信息等問題出現(xiàn)，故而民營企業(yè)需要加強監(jiān)管力度，民營企業(yè)可以設(shè)立獨立的監(jiān)管部門負(fù)責(zé)監(jiān)管工作，同時也可以構(gòu)建各個部門相互制約監(jiān)督的局面。

（2）財務(wù)管理工作應(yīng)與時俱進。民營企業(yè)在完善財務(wù)監(jiān)督管理方法時，應(yīng)該嚴(yán)格遵循與時俱進的原則，借助現(xiàn)階段先進的信息技術(shù)，借助財務(wù)管理系統(tǒng)準(zhǔn)確展現(xiàn)財務(wù)管理工作的實際情況，提升財務(wù)管理工作的質(zhì)量和效率。

（3）全員參與，共同監(jiān)管。在開展財務(wù)監(jiān)管工作的過程中，民營企業(yè)應(yīng)該保證有關(guān)工作得到企業(yè)全體人員的充分參與，從而形成強效的監(jiān)管合力。

（4）管理人員還應(yīng)全面合理的核對盤點賬戶資金，保證賬戶資金與賬面資金保持一致。

2.應(yīng)該加強相關(guān)法律法規(guī)立法、執(zhí)法的宣傳力度。在具體工作中，首先民營企業(yè)應(yīng)該自發(fā)大力宣傳現(xiàn)有法律法規(guī)，約束會計工作隊伍，提高財務(wù)人員素質(zhì)，樹立賬務(wù)真實的意識，有針對性地提升工作人員職業(yè)道德，使財務(wù)管理人員擁有更高的業(yè)務(wù)素質(zhì)和政治素質(zhì)，杜絕賬務(wù)不準(zhǔn)確、不真實的情況；其次，國家需要密切關(guān)注相關(guān)法律法規(guī)體系的完善工作，對配套的法規(guī)和實施細(xì)則進行逐步改進，針對一些具有較強地域性和行業(yè)性的會計業(yè)務(wù)，應(yīng)該在法律法規(guī)及司法解釋中盡量明確相應(yīng)行業(yè)的具體規(guī)定，并保證相關(guān)法律法規(guī)的高度可行性。

3.借助專業(yè)服務(wù)公司進行內(nèi)部審計。民營企業(yè)也可以雇傭會計核算服務(wù)公司，讓其指派專業(yè)的會計人員審計企業(yè)的財務(wù)管理工作，此辦法不但能夠有效解決民營企業(yè)人才短缺的問題，還能夠發(fā)揮明顯的監(jiān)督作用。

（五）建立和完善財務(wù)風(fēng)險預(yù)警機制

財務(wù)風(fēng)險預(yù)警機制的作用即是在事前預(yù)測并管理財務(wù)風(fēng)險。民營企業(yè)應(yīng)該結(jié)合自身經(jīng)營發(fā)展?fàn)顩r和外部環(huán)境，預(yù)測可能出現(xiàn)的財務(wù)風(fēng)險，繼而及時制定相應(yīng)的應(yīng)對措施。在目前的民營企業(yè)實際經(jīng)營過程中，多種原因?qū)е缕髽I(yè)風(fēng)險承受能力較弱。所以，民營企業(yè)不但需要建立符合自身的財務(wù)風(fēng)險預(yù)警機制，還推行具體措施增強管理人員的風(fēng)險意識。在具體實行過程中，首先，民營企業(yè)應(yīng)該準(zhǔn)確分析政策法規(guī)和市場環(huán)境等因素的變化情況，并且通過分析結(jié)果預(yù)測民營企業(yè)在未來發(fā)展過程中可能面臨的財務(wù)風(fēng)險，然后思考有針對性的防范措施；其次，民營企業(yè)也應(yīng)該結(jié)合培訓(xùn)和合作交流等措施提高相關(guān)人員識別財務(wù)風(fēng)險的能力，使其能正確辨別及處理各類財務(wù)風(fēng)險，保證相關(guān)的防范措施的科學(xué)性、針對性。

四、結(jié)束語

綜上所述，民營企業(yè)的財務(wù)管理工作能夠為企業(yè)發(fā)展戰(zhàn)略提供有效的信息和支持，其在很大程度上影響著企業(yè)的發(fā)展方向和目標(biāo)達成。本文通過對民營企業(yè)財務(wù)管理現(xiàn)階段存在的問題進行分析，有針對性地制定了相關(guān)的優(yōu)化策略，希望能夠為民營企業(yè)提供借鑒意義，促使其財務(wù)管理工作更加規(guī)范，從而推動民營企業(yè)可持續(xù)發(fā)展?？傊駹I企業(yè)的管理者應(yīng)該對新時代經(jīng)濟發(fā)展趨勢形成正確認(rèn)識，有針對性地優(yōu)化財務(wù)管理工作，提高企業(yè)內(nèi)部財務(wù)管理工作的質(zhì)量，為企業(yè)協(xié)調(diào)、穩(wěn)定的發(fā)展提供保障。