賀志青

摘要：我國經(jīng)濟(jì)體制逐漸完善，市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)競(jìng)爭(zhēng)激烈，企業(yè)必須依勢(shì)發(fā)展，適應(yīng)當(dāng)前經(jīng)濟(jì)體制提高企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益。需要企業(yè)資金運(yùn)作必須有明確的運(yùn)營方式，提高企業(yè)市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)力，這也是企業(yè)運(yùn)轉(zhuǎn)的核心問題?；诖?，文章就提升企業(yè)經(jīng)濟(jì)管理中資金運(yùn)作的使用效果進(jìn)行分析，并根據(jù)目前企業(yè)資金運(yùn)作狀態(tài)提出具有實(shí)用性的策略。

關(guān)鍵詞：企業(yè)經(jīng)濟(jì)管理；資金運(yùn)作；實(shí)效性

目前，市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)激烈，企業(yè)需要提升資金管理能力和對(duì)資金運(yùn)作的風(fēng)險(xiǎn)把控能力，才能從根本上提升整體資金運(yùn)作的效率。雖然經(jīng)濟(jì)全球化與信息化推動(dòng)我國市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)體制發(fā)展，但我國企業(yè)仍面臨著諸多挑戰(zhàn)。在此背景下，我國經(jīng)濟(jì)雖然獲得了一定發(fā)展，但是在發(fā)展過程中還存在一些問題。由于行業(yè)內(nèi)競(jìng)爭(zhēng)激烈，企業(yè)要順勢(shì)發(fā)展，就應(yīng)該合理安排生產(chǎn)與經(jīng)營活動(dòng)，實(shí)現(xiàn)對(duì)成本的動(dòng)態(tài)控制。資金管理工作對(duì)于企業(yè)日常經(jīng)營有著決定性影響，同時(shí)也會(huì)對(duì)企業(yè)周期性盈利有正向反饋。尤其是在市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)激烈的情況下，企業(yè)的利潤空間會(huì)進(jìn)一步萎縮，這就需要企業(yè)尋求新的能夠提升企業(yè)持續(xù)經(jīng)營的有效方式，其中提高企業(yè)資金管理運(yùn)作就是最主要的方法。

一、企業(yè)經(jīng)濟(jì)管理資金運(yùn)作時(shí)效性概述

企業(yè)的經(jīng)營管理中，資金管理是最關(guān)鍵的管理部分，需要與企業(yè)整體發(fā)展戰(zhàn)略相結(jié)合。防范風(fēng)險(xiǎn)、控制風(fēng)險(xiǎn)、確保資金使用的安全性、提高資金使用的效益是資金管理的基礎(chǔ)目標(biāo)。針對(duì)企業(yè)經(jīng)濟(jì)管理體系而言，資金運(yùn)作的管理活動(dòng)包含了兩個(gè)方面的內(nèi)容，資金流以及負(fù)債變動(dòng)。同時(shí)，資金得到合理的運(yùn)用，是保障企業(yè)開展正常經(jīng)營活動(dòng)的前提。企業(yè)發(fā)展離不開資金的正常運(yùn)轉(zhuǎn)，一旦出現(xiàn)資金鏈斷裂，導(dǎo)致企業(yè)生產(chǎn)、銷售等多個(gè)環(huán)節(jié)出現(xiàn)問題，造成市場(chǎng)份額被快速搶占。只有企業(yè)擁有充足的資金，并合理運(yùn)用的情況下，企業(yè)的發(fā)展才會(huì)有源源不斷的動(dòng)力，才能更好地做出決策。所以，良好運(yùn)作的資金所起到的作用不可忽視，是企業(yè)內(nèi)部控制與管理得以順利開展的前提，是實(shí)現(xiàn)企業(yè)可持續(xù)發(fā)展的目的。

二、財(cái)務(wù)管理與資金運(yùn)作的關(guān)系

（一）財(cái)務(wù)管理是資金運(yùn)作的基礎(chǔ)

對(duì)于企業(yè)而言，進(jìn)行資金運(yùn)作主要目的是幫助企業(yè)順利推動(dòng)既定戰(zhàn)略目標(biāo)，同時(shí)幫助企業(yè)提高資產(chǎn)，為股東獲取更多的福利。只有在合理的財(cái)務(wù)管理基礎(chǔ)上，將資產(chǎn)運(yùn)作才能達(dá)到最優(yōu)效果，要實(shí)現(xiàn)資產(chǎn)運(yùn)作的目標(biāo)，就必須要有一整套完善有效的管理方案，以制度為基礎(chǔ)管理資產(chǎn)，實(shí)現(xiàn)科學(xué)合理運(yùn)作。企業(yè)所構(gòu)建的財(cái)務(wù)管理體系要立足于企業(yè)的實(shí)際經(jīng)營活動(dòng)，同時(shí)以內(nèi)控機(jī)制為出發(fā)點(diǎn)，以財(cái)務(wù)各項(xiàng)管理功能發(fā)揮最大效果為手段，實(shí)現(xiàn)對(duì)資金運(yùn)作的分析、決策與監(jiān)管。提高企業(yè)資金利用效率，同時(shí)加強(qiáng)企業(yè)部門之間的溝通與協(xié)調(diào)，穩(wěn)定各部門發(fā)展，為企業(yè)可持續(xù)發(fā)展提供財(cái)務(wù)保障。

（二）資金運(yùn)作是財(cái)務(wù)管理的延伸

當(dāng)企業(yè)進(jìn)入快速發(fā)展階段，需要大量資金的注入，才能夠更好地在市場(chǎng)上立足，確保穩(wěn)定發(fā)展。企業(yè)發(fā)展不僅需要大量資本投入，在資本進(jìn)入以后還需要考慮到資本的合理運(yùn)作問題。這就要求企業(yè)足夠重視財(cái)務(wù)管理工作，擁有善于財(cái)務(wù)管理的人才，充分發(fā)揮財(cái)務(wù)管理的功能，積極引導(dǎo)企業(yè)利用資金，提高企業(yè)運(yùn)作效率。資本運(yùn)作都是為了以滿足企業(yè)發(fā)展作為最終目的，合理控制資金運(yùn)作存在的風(fēng)險(xiǎn)問題，同時(shí)提升企業(yè)收益，對(duì)財(cái)務(wù)管理而言，資金運(yùn)作屬于本職工作的重要延伸。

（三）資金運(yùn)作離不開科學(xué)的財(cái)務(wù)管理

時(shí)效性的有效提升，對(duì)于企業(yè)的資金使用有著極大的推動(dòng)作用，確保企業(yè)擁有可靠的資金來源。財(cái)務(wù)管理的主要目的在于為企業(yè)提供良好的財(cái)務(wù)狀態(tài)，為企業(yè)的日常經(jīng)營活動(dòng)提供足夠的資金支持，同時(shí)通過有效運(yùn)作實(shí)現(xiàn)資金最大效率地利用，為企業(yè)創(chuàng)造利潤和收益。由此可知，良好的資金運(yùn)作往往依賴于合理的財(cái)務(wù)管理工作。

三、企業(yè)經(jīng)濟(jì)管理資金運(yùn)行存在的問題

（一）資金管理制度未完善

目前我國企業(yè)經(jīng)濟(jì)管理資金的主要問題是企業(yè)資金管理制度不夠完善。具體來說，我國大部分企業(yè)在資金循環(huán)缺乏科學(xué)、協(xié)調(diào)的資金合理運(yùn)作。企業(yè)管理人員在進(jìn)行財(cái)務(wù)管理工作過程中，并沒有對(duì)時(shí)間價(jià)值、貨幣價(jià)值等問題具體考量，導(dǎo)致企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)高層對(duì)資金管理工作不重視。企業(yè)處于資金飽和階段，對(duì)資金的運(yùn)作就缺乏科學(xué)的規(guī)劃和使用，同時(shí)在資金短缺的情況下缺乏良好的籌資渠道。在管理資金的過程中，監(jiān)管工作沒有跟上，內(nèi)部控制機(jī)制運(yùn)營不順，導(dǎo)致資金的預(yù)算目標(biāo)不合理，企業(yè)管理高層對(duì)于資金運(yùn)作的監(jiān)督力度不足，企業(yè)管理措施無法落實(shí)到實(shí)際應(yīng)用過程，影響企業(yè)建立健全的資金管理制度。

（二）盲目實(shí)施大額資金項(xiàng)目投資

企業(yè)在進(jìn)行投資獲取相應(yīng)利益的過程中，在資金管理方面，投資項(xiàng)目較多，容易出現(xiàn)盲目投資，在進(jìn)行大額項(xiàng)目投資中沒有經(jīng)過相應(yīng)地科學(xué)論證，盲目跟風(fēng)，導(dǎo)致企業(yè)大型投資項(xiàng)目存在一定的風(fēng)險(xiǎn)隱患，在一定時(shí)期內(nèi)，企業(yè)處于資金嚴(yán)重短缺的不良狀態(tài)，當(dāng)投資金額過大，企業(yè)大量資金被浪費(fèi)，限制企業(yè)發(fā)展。

（三）未按制度使用資金

企業(yè)在項(xiàng)目中建立相應(yīng)的資金管理制度，但在實(shí)際運(yùn)作中，這些資金并沒有按照規(guī)定和規(guī)范進(jìn)行使用，當(dāng)企業(yè)認(rèn)識(shí)到資金運(yùn)作時(shí)效性會(huì)給企業(yè)運(yùn)營帶來一定影響，要進(jìn)行管理資金時(shí)，會(huì)產(chǎn)生一定的限制，同時(shí)不了解資金運(yùn)作時(shí)效性存在的因素和原因，導(dǎo)致資金管理效率較低，沒有有效規(guī)避資金帶來的隱患和危機(jī)。

（四）應(yīng)收賬款管理不到位

企業(yè)要在經(jīng)濟(jì)市場(chǎng)中占據(jù)一定地位，就需要面臨激烈競(jìng)爭(zhēng)，在競(jìng)爭(zhēng)當(dāng)中擴(kuò)寬銷路時(shí)，充分利用企業(yè)資金，確保資金在滿足日常經(jīng)營的前提下實(shí)現(xiàn)最大效率的利用。

四、提升企業(yè)經(jīng)濟(jì)管理資金運(yùn)作時(shí)效性具體措施

（一）建立科學(xué)資金管理制度

針對(duì)企業(yè)資金管理存在管理制度不完善的問題，建議企業(yè)建立科學(xué)的資金管理制度。主要包括以下幾方面：

第一，實(shí)施企業(yè)資金的全面預(yù)算，保證資金流動(dòng)的有效性。企業(yè)通過在內(nèi)部管理機(jī)構(gòu)建立專門開展全面預(yù)算管理工作的相關(guān)部門，并且引用從上到下的管理方法，落實(shí)企業(yè)資金運(yùn)行中關(guān)于資金全面預(yù)算的管理理念。從基礎(chǔ)部門開始，逐一向上級(jí)進(jìn)行匯總資料和整體數(shù)據(jù)的相關(guān)報(bào)告，最終匯報(bào)到最高管理層，對(duì)各個(gè)部門的工作職能進(jìn)行平衡，最終由董事會(huì)進(jìn)行審批。在以上的報(bào)告過程中，資金預(yù)算管理需要覆蓋現(xiàn)金支出、成本費(fèi)用、資本性支出等方面，通過不斷加強(qiáng)對(duì)資金預(yù)算的管控能力，確保內(nèi)部資金運(yùn)作的合理性。

第二，建立具有投資效益的資金結(jié)構(gòu)保證機(jī)制。企業(yè)經(jīng)營要發(fā)揮資金運(yùn)作的實(shí)際效果，企業(yè)在進(jìn)行投資活動(dòng)前，對(duì)項(xiàng)目的附加價(jià)值、技術(shù)含量、發(fā)展前景等方面進(jìn)行科學(xué)化分析。企業(yè)通過梳理投資論證的相關(guān)程序，確保論證方案的可行性。通過對(duì)投資項(xiàng)目的經(jīng)濟(jì)支持是否合理、相關(guān)市場(chǎng)的調(diào)查工作、對(duì)貨幣風(fēng)險(xiǎn)的影響系數(shù)、項(xiàng)目的時(shí)間價(jià)值等方面進(jìn)行綜合考量，確保企業(yè)投資項(xiàng)目的回報(bào)率和資金成本率。在企業(yè)對(duì)投資項(xiàng)目進(jìn)行資金注入階段，做好企業(yè)財(cái)務(wù)預(yù)算，從根本上做好資金運(yùn)作的管理。

第三，建立資金結(jié)構(gòu)優(yōu)化的管理機(jī)制。企業(yè)要充分發(fā)揮資金運(yùn)作的使用效率，就要確保資金使用結(jié)構(gòu)合理。企業(yè)要對(duì)自身籌集資金、自有資金、短期負(fù)債、長期負(fù)債等方面充分了解，還需要安排投資資金、生產(chǎn)資金、運(yùn)營資金等相關(guān)資金的合理使用。針對(duì)企業(yè)實(shí)際情況建立優(yōu)化資金結(jié)構(gòu)的約束機(jī)制，有效提升企業(yè)資金的整體使用效益。

科學(xué)合理的資金預(yù)算管理是企業(yè)經(jīng)營的重要前提，也是企業(yè)在一定發(fā)展周期實(shí)現(xiàn)既定發(fā)展戰(zhàn)略目標(biāo)的關(guān)鍵。企業(yè)只有確保資金預(yù)算的全面性得到落實(shí)，才能夠在后期資金使用方面做到得心應(yīng)手。以此為前提，企業(yè)對(duì)于資金的使用還需要進(jìn)行有效跟蹤，在資金流動(dòng)的各個(gè)環(huán)節(jié)都需要有良好的監(jiān)管制度保障資金有效合理使用。隨著企業(yè)發(fā)展，各項(xiàng)資金的運(yùn)作都必須要有嚴(yán)格的監(jiān)管。例如，當(dāng)企業(yè)業(yè)務(wù)量出現(xiàn)變化時(shí)，就應(yīng)該對(duì)資金進(jìn)行合理調(diào)控，以便于后期的業(yè)務(wù)開展，在此過程中監(jiān)管制度就會(huì)起到有效的作用。除了監(jiān)管以外，資金的使用考核制度也要并行，只有在考核制度落實(shí)的情況下，才能夠促進(jìn)資金的合理使用，將資金運(yùn)作的效率最大化。

（二）科學(xué)進(jìn)行資金項(xiàng)目論證和決策

在對(duì)企業(yè)資金管理運(yùn)作時(shí)，需要對(duì)資金項(xiàng)目進(jìn)行科學(xué)論證，沒有科學(xué)論證，容易出現(xiàn)以下現(xiàn)象：首先，企業(yè)會(huì)出現(xiàn)大量資金被占用的情況，導(dǎo)致日常經(jīng)營無法正常開展。其次，項(xiàng)目投資過于盲目，無法在一定時(shí)間內(nèi)獲得所計(jì)算的收益，同時(shí)資金也無法運(yùn)用于企業(yè)經(jīng)營，這種情況導(dǎo)致企業(yè)浪費(fèi)了資金的使用。最后是項(xiàng)目投資存在較大的風(fēng)險(xiǎn)，一旦項(xiàng)目出現(xiàn)危機(jī)，企業(yè)將會(huì)面臨大量資金無法回收的現(xiàn)實(shí)，這就需要通過科學(xué)的手段來分析企業(yè)的投資決策，保證企業(yè)資金投資的實(shí)效性。對(duì)以上資金管理產(chǎn)生的問題可以建立重要項(xiàng)目論證制度，提高企業(yè)重大項(xiàng)目投資的嚴(yán)謹(jǐn)和科學(xué)，同時(shí)也與戰(zhàn)略發(fā)展目標(biāo)相吻合，成立相關(guān)專業(yè)機(jī)構(gòu)，建立論證委員會(huì)等，擁有專業(yè)的人員對(duì)項(xiàng)目資金進(jìn)行審核，在項(xiàng)目驗(yàn)收時(shí)同樣對(duì)整個(gè)實(shí)施過程進(jìn)行評(píng)估，評(píng)估項(xiàng)目質(zhì)量。最后建立重大項(xiàng)目成本管理制度，在進(jìn)行重大項(xiàng)目決策過程中，需要財(cái)務(wù)部門對(duì)項(xiàng)目的預(yù)期收入和項(xiàng)目投資金額進(jìn)行實(shí)時(shí)追蹤，在一定程度上幫助企業(yè)節(jié)約資金，同時(shí)可以設(shè)立招標(biāo)的形式，從各項(xiàng)方面提升資金的有效利用率。

（三）嚴(yán)格按照規(guī)范使用資金

盡管企業(yè)管理者意識(shí)到了資金使用的重要性，同時(shí)在企業(yè)內(nèi)控制度中重點(diǎn)構(gòu)建資金使用的相關(guān)制度框架，但是實(shí)際資金使用時(shí)，大部分都沒有嚴(yán)格遵循資金管理制度。企業(yè)并沒有實(shí)際了解企業(yè)資金運(yùn)行情況，在執(zhí)行過程中，容易流于表面核查，在制定計(jì)劃當(dāng)中缺少相應(yīng)的操作性，在遇到突發(fā)事件的時(shí)候，資金規(guī)劃就會(huì)出現(xiàn)經(jīng)常改變的情況，繼而造成了資金利用不良的情況。企業(yè)高層并沒有清晰的資金管理運(yùn)作理念，缺少一定的監(jiān)督機(jī)制，導(dǎo)致應(yīng)急能力相對(duì)較差，阻礙企業(yè)運(yùn)營發(fā)展。這就需要企業(yè)在資金使用中嚴(yán)格按照規(guī)范進(jìn)行，通過企業(yè)統(tǒng)一整合資金的方式，充分考慮投資成本的同時(shí)，將更多的資金投資于更好的項(xiàng)目。以此為基礎(chǔ)，資金的使用一定要遵守審計(jì)制度，資金項(xiàng)目使用前、中后期進(jìn)行相應(yīng)的涉獵和管理，嚴(yán)格資金的每一項(xiàng)管控，提高資金管理效率和水平。企業(yè)第三方數(shù)據(jù)進(jìn)行嚴(yán)格管控， 遵循相應(yīng)的企業(yè)發(fā)展規(guī)律，使用先進(jìn)的手段減少管理投入，同時(shí)還可以有效提高管理水平，讓存貨管理更為精準(zhǔn)，以此提升存貨管理水平，使得資金使用更為規(guī)范。

（四）加強(qiáng)應(yīng)收賬款管理意識(shí)

企業(yè)在資金安全意識(shí)中并沒有認(rèn)識(shí)到資金安全的重要性。同時(shí)企業(yè)在應(yīng)收賬目中沒有實(shí)施有效監(jiān)管，導(dǎo)致業(yè)務(wù)人員催收積極性不高，從而使得企業(yè)資金使用效率不斷下降。同時(shí)企業(yè)還需要針對(duì)不同的客戶構(gòu)建不一樣的信用評(píng)價(jià)體系，對(duì)每個(gè)客戶進(jìn)行信用等級(jí)劃分，并建檔留存，這樣可以更好對(duì)每一個(gè)客戶進(jìn)行判別，一旦客戶需要賒賬，可以調(diào)用信用等級(jí)，確定其賒賬的最終金額。針對(duì)每個(gè)銷售人員，回款率將會(huì)成為重要的考核目標(biāo)，與其自身的薪酬待遇掛鉤，提高業(yè)務(wù)人員對(duì)應(yīng)收賬款管理的意識(shí)以及責(zé)任心，充分認(rèn)識(shí)到該項(xiàng)工作的重要性。

五、結(jié)語

資金管理是企業(yè)經(jīng)濟(jì)管理的核心內(nèi)容，企業(yè)要做好財(cái)務(wù)管理工作就必須要從資金管理入手，確保企業(yè)資金流的良性循環(huán)。當(dāng)前我國企業(yè)在財(cái)務(wù)管理的資金運(yùn)作方面，問題非常明顯，所以針對(duì)相關(guān)問題本文給出了一系列的解決方案。比如，科學(xué)合理的管理體制，能夠順利運(yùn)作的內(nèi)部控制方案，合理的資金規(guī)劃與監(jiān)管體系等都是有效保障資金良好運(yùn)作的前提。

綜上所述，針對(duì)目前經(jīng)濟(jì)發(fā)展的全新環(huán)境，企業(yè)可能面臨更多的嚴(yán)峻問題，這就需要企業(yè)通過加強(qiáng)對(duì)財(cái)務(wù)的管控，創(chuàng)新資金運(yùn)作的管理模式，提升企業(yè)經(jīng)營管理中資金運(yùn)作的使用效率。在企業(yè)提升資金運(yùn)作使用效率的過程中，資金流管理是其中最關(guān)鍵的組成部分，只有通過建立科學(xué)性的資金管理制度、進(jìn)行資金項(xiàng)目的論證和決策、嚴(yán)格按照規(guī)范使用資金、加強(qiáng)應(yīng)收賬款的管理意識(shí)，才能有效地對(duì)資金運(yùn)作中存在的風(fēng)險(xiǎn)問題進(jìn)行把控，確保企業(yè)的可持續(xù)發(fā)展。

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（作者單位：中國特種飛行器研究所）