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一、企業(yè)內(nèi)控管理制度概述

(一)企業(yè)內(nèi)控管理制度的內(nèi)涵

在企業(yè)發(fā)展過程當(dāng)中的內(nèi)控管理工作，主要是由企業(yè)內(nèi)部管理層人員決策，開展企業(yè)內(nèi)部全體員工共同落實的這一內(nèi)控工作的開展，主要是為了能夠保證企業(yè)經(jīng)營運轉(zhuǎn)的合理性，使企業(yè)的內(nèi)控管理工作，更多的結(jié)合了當(dāng)前我國的相應(yīng)法律法規(guī)，是通過不斷加強內(nèi)控管理工作，也能夠有效的推動企業(yè)運轉(zhuǎn)的合法性，而且通過開展一系列的內(nèi)控管理工作，也能夠?qū)ζ髽I(yè)內(nèi)部的各個環(huán)節(jié)的運轉(zhuǎn)進行全方位的監(jiān)督監(jiān)控，以保證企業(yè)各項資產(chǎn)的安全性，以推動企業(yè)相關(guān)工作的順利開展，有效提高當(dāng)前企業(yè)運轉(zhuǎn)的效率和質(zhì)量，推動企業(yè)整體核心競爭能力的提升，促進企業(yè)在市場當(dāng)中的穩(wěn)定發(fā)展。

(二)企業(yè)內(nèi)控管理的分類

內(nèi)部控制的層次分類，分為企業(yè)管理控制和企業(yè)治理層的內(nèi)部控制工作，公司的管理控制工作主要是通過對企業(yè)內(nèi)部各環(huán)節(jié)的管控，把控企業(yè)內(nèi)部的穩(wěn)定運轉(zhuǎn)狀況，通過對企業(yè)的實際運轉(zhuǎn)需要進行分析，科學(xué)合理的設(shè)置出相應(yīng)的管理流程，以推動企業(yè)內(nèi)部管理控制工作的順利開展和穩(wěn)定落實，而企業(yè)治理層的內(nèi)部控制工作是通過企業(yè)內(nèi)部最高層人員根據(jù)企業(yè)發(fā)展需求而制定出的相關(guān)工作目標(biāo)，企業(yè)內(nèi)部各個部門人員進行相應(yīng)的監(jiān)督與管控，基于有關(guān)工作人員發(fā)揮自身的最大作用，推動企業(yè)相關(guān)工作的順利開展，而機工企業(yè)治理層的內(nèi)部控制主要體現(xiàn)在當(dāng)前企業(yè)內(nèi)部對于企業(yè)管理層人員的選拔、企業(yè)重大決策工作等相應(yīng)的內(nèi)容。

二、我國企業(yè)內(nèi)控管理制度的缺陷

(一)內(nèi)控環(huán)境不足

企業(yè)的內(nèi)部運轉(zhuǎn)過程當(dāng)中，企業(yè)內(nèi)部環(huán)境狀況會對企業(yè)員工產(chǎn)生較大的影響，企業(yè)內(nèi)部環(huán)境也是企業(yè)建設(shè)內(nèi)部控制制度，落實相關(guān)工作的重要環(huán)境基礎(chǔ)，當(dāng)前企業(yè)內(nèi)控管理制度的建設(shè)，需要涉及到企業(yè)內(nèi)部各個部門的成員，會對企業(yè)內(nèi)部各部門成員所開展的工作產(chǎn)生較大的影響，因此內(nèi)控環(huán)境的建設(shè)是非常重要的，但是當(dāng)前企業(yè)各部門人員對于內(nèi)控的認識程度不足，其對于內(nèi)控工作所需要開展的相關(guān)內(nèi)容的了解不到位，這也就使得了，在企業(yè)建設(shè)內(nèi)部控制制度支出整體內(nèi)部環(huán)境不足，影響了相應(yīng)內(nèi)部控制工作的順利開展，而且當(dāng)前企業(yè)對于內(nèi)部控制機構(gòu)的建設(shè)并不合理，其沒有能夠和諧的分析企業(yè)的運營狀況，而設(shè)置出更加符合企業(yè)內(nèi)部需要的內(nèi)部控制部門，這就使得了相應(yīng)崗位設(shè)置的不科學(xué)，專業(yè)人才不足，影響了企業(yè)內(nèi)部控制工作的順利開展。

(二)內(nèi)控工作設(shè)置不全面

在進行企業(yè)內(nèi)部控制工作過程當(dāng)中，企業(yè)對于內(nèi)部風(fēng)險的把控，會影響企業(yè)相關(guān)工作的順利開展，但是當(dāng)前企業(yè)內(nèi)部控制管理部門人員對于風(fēng)險的防控意識不足，其在運轉(zhuǎn)各項工作過程當(dāng)中沒有能夠?qū)σ酝髽I(yè)所開展的各項業(yè)務(wù)中所存在的問題進行剖析，也沒有能夠制定出完善的風(fēng)險防控方案，這也就在企業(yè)落實內(nèi)部控制管理工作過程當(dāng)中，會存在較為嚴重的風(fēng)險，影響了企業(yè)的內(nèi)部穩(wěn)定性，同時企業(yè)當(dāng)前針對于內(nèi)部控制工作所展開的一系列活動不夠充分，能夠結(jié)合企業(yè)的運轉(zhuǎn)狀態(tài)，而去不斷向企業(yè)其他部門人員進行相關(guān)的科普介紹，也就使得有關(guān)部門人員無法認識到自身，在參與內(nèi)部控制工作當(dāng)中所履行的責(zé)任，因此也就使得內(nèi)部控制管理工作人員在展開工作時容易受到限制。

(三)企業(yè)員工內(nèi)控認識不足

企業(yè)進行一種管理工作，能夠有助于企業(yè)對當(dāng)前的運營狀況進行分析，更加合理的進行決策，但是在當(dāng)前企業(yè)的發(fā)展過程當(dāng)中，企業(yè)過于注重對外業(yè)務(wù)工作，而忽視了內(nèi)控管理工作，因此也就使得企業(yè)內(nèi)部各個部門人員對于內(nèi)控管理的認識不夠充分，企業(yè)工作過程當(dāng)中不能夠配合當(dāng)前企業(yè)內(nèi)控管理部門人員展開工作，也就使得內(nèi)控管理工作部門工作浮于表面，沒有滲入到企業(yè)的各個運營環(huán)節(jié)當(dāng)中去，就導(dǎo)致企業(yè)內(nèi)控管理部門工作人員所開展的各項工作與當(dāng)前企業(yè)的實際發(fā)展?fàn)顩r不匹配，因此也就使得后期內(nèi)控管理工作人員在對企業(yè)內(nèi)部的各項資金以及相應(yīng)的資產(chǎn)進行分配和調(diào)整時，出現(xiàn)了與實際需要不匹配的現(xiàn)象，影響了企業(yè)的正常運轉(zhuǎn)，而且也容易為企業(yè)帶來較大的經(jīng)濟損失。當(dāng)前企業(yè)各部門人員對于企業(yè)內(nèi)部管理認識不到位的，使得這些工作人員沒有能夠積極的去學(xué)習(xí)相關(guān)內(nèi)控管理工作方法與手段，這就使得各個部門人員在與相應(yīng)的內(nèi)控管理工作人員進行交流，是無法向內(nèi)控管理部門人員傳達更加有效的信息，而且也容易出現(xiàn)信息傳遞錯誤的現(xiàn)象，影響了內(nèi)控管理部門工作人員借助這些信息展開工作通。企業(yè)對內(nèi)控管理工作的重視程度不到位，也就使得企業(yè)內(nèi)部管理部門，工作人員對于本身的工作并不看重，在后期的工作過程當(dāng)中，容易出現(xiàn)敷衍了事的現(xiàn)象，而這種現(xiàn)象就不利于企業(yè)內(nèi)控管理工作的高質(zhì)量落實，影響了企業(yè)在發(fā)展過程當(dāng)中對企業(yè)的實際狀況進行分析，結(jié)合這些內(nèi)容確定企業(yè)的各項資金，以資產(chǎn)進行調(diào)控給企業(yè)造成了較大的經(jīng)濟損耗。

三、企業(yè)內(nèi)控制度建立的必要性

企業(yè)內(nèi)控管理制度的建立是為了能夠推動企業(yè)的穩(wěn)定運轉(zhuǎn)，促使其能按照所預(yù)定的發(fā)展目標(biāo)而發(fā)展以更加科學(xué)的保護企業(yè)內(nèi)部所擁有的各項資產(chǎn)，同時也能夠通過不斷對企業(yè)展開會計管理工作，科學(xué)的維護企業(yè)會計信息的完整性，保證企業(yè)所開展的各項工作符合法律規(guī)范要求，同時通過不斷對企業(yè)進行分析，科學(xué)合理的設(shè)置出企業(yè)內(nèi)部控制工作內(nèi)容，使得企業(yè)內(nèi)部能夠有秩序的分工，展開一系列的活動，減少企業(yè)在運轉(zhuǎn)過程當(dāng)中所存在的問題。通過科學(xué)的對企業(yè)進行分析，建設(shè)出相對應(yīng)的企業(yè)內(nèi)控制度，也能夠促使企業(yè)內(nèi)部成員更加充分的認識到進行內(nèi)部控制的重要作用，推動企業(yè)各部門之間的合作以及信息共享，保證企業(yè)內(nèi)部各項信息傳遞的及時性，維護企業(yè)內(nèi)部秩序。通過建出完善的內(nèi)控制度，也能夠加強對于企業(yè)內(nèi)部的監(jiān)督工作，科學(xué)分配企業(yè)內(nèi)部資源，發(fā)揮企業(yè)各項資產(chǎn)的重要作用，節(jié)約企業(yè)運營的成本，為企業(yè)帶來更大豐富的經(jīng)濟利益。企業(yè)的內(nèi)控管理工作，能夠更加全面的對企業(yè)，對于各項資源的運營狀況進行分析，把控企業(yè)當(dāng)前的實際發(fā)展?fàn)顩r，在后續(xù)工作過程當(dāng)中，合理的對這些資源進行調(diào)配，保證企業(yè)在經(jīng)濟發(fā)展過程當(dāng)中有沖突的增員可以利用降低，因為資源補給不充分而對企業(yè)產(chǎn)生的不良影響。

四、完善企業(yè)內(nèi)控管理制度的對策

(一)建立企業(yè)內(nèi)控管理機制

推動企業(yè)內(nèi)部控制制度的完善工作時，構(gòu)建出企業(yè)內(nèi)控管理機制是非常重要的，需要能夠針對當(dāng)前企業(yè)的實際運營狀況而不斷制定相應(yīng)的機制，使得有關(guān)工作人員在落實工作時有較為明確的機制可依靠，以降低在開展內(nèi)部控制過程當(dāng)中所存在的限制。在整個內(nèi)部管理機制建設(shè)過程當(dāng)中，需要保證整個機制的科學(xué)性和實用性，這就需要能夠?qū)ζ髽I(yè)不同部門的實際運營狀況進行分析，充分把握住企業(yè)在市場運營過程當(dāng)中所存在的各種問題和企業(yè)經(jīng)營發(fā)展的必經(jīng)之路，將這些內(nèi)容融入到企業(yè)的內(nèi)控管理工作當(dāng)中去，能夠提升當(dāng)前企業(yè)內(nèi)控管理工作與企業(yè)發(fā)展需求之間的貼合性，這樣才能夠保證有關(guān)工作人員在后期工作過程當(dāng)中能夠以企業(yè)的長期發(fā)展目標(biāo)為依靠，更多的去進行綜合性的統(tǒng)籌協(xié)調(diào)，減少在工作過程當(dāng)中所存在的不合理問題，帶動企業(yè)的科學(xué)發(fā)展。在企業(yè)不斷針對內(nèi)部管理工作而制定完善的管理機制需要能夠結(jié)合當(dāng)前企業(yè)的發(fā)展需要，并且內(nèi)控管理工作涉及到各個部門當(dāng)中去，以提升企業(yè)各個工作人員對于內(nèi)控管理工作的認識實際，能夠積極主動地與聯(lián)合管理部門人員進行交流溝通，將自身部門所擁有的各項信息傳遞給內(nèi)控管理部門，使得內(nèi)控管理工作人員更加準(zhǔn)確的掌握當(dāng)前企業(yè)的整體運營狀況，以結(jié)合企業(yè)的發(fā)展和業(yè)務(wù)需要而去對其業(yè)內(nèi)部的各項工作進行管控，降低企業(yè)在運營過程當(dāng)中，所需要產(chǎn)生的損耗，并且有效提升企業(yè)各項資金的利用效率，從而為企業(yè)帶來更大的經(jīng)濟效益。

在設(shè)置整個管理機制當(dāng)中，需要能夠?qū)Σ煌块T對于內(nèi)部管理工作知識的考核與檢測，以能夠不斷督促當(dāng)前各部門工作人員加強對于現(xiàn)代化內(nèi)控管理知識的學(xué)習(xí)，提升其專業(yè)素養(yǎng)。對于當(dāng)前內(nèi)部管理部門也需要做出較為完善的規(guī)范要求，不斷推動企業(yè)內(nèi)部的內(nèi)控管理部分人員去學(xué)習(xí)更加專業(yè)化的內(nèi)控管理知識，借助科學(xué)的專業(yè)化知識來對企業(yè)內(nèi)部的各項工作內(nèi)容進行相應(yīng)的調(diào)整，提高企業(yè)內(nèi)部整體內(nèi)控管理效率和質(zhì)量，推動企業(yè)的長遠發(fā)展。

(二)加強企業(yè)內(nèi)部信息傳遞系統(tǒng)的建設(shè)

為了能夠科學(xué)的促進企業(yè)內(nèi)部控制管理工作的完善，推動企業(yè)各大信息的傳遞是非常重要的，企業(yè)信息的共享能夠幫助內(nèi)部控制管理工作人員做出相應(yīng)的管理決策，以其在工作過程當(dāng)中所存在的問題，因此在當(dāng)前企業(yè)的經(jīng)營發(fā)展過程當(dāng)中，借助現(xiàn)代化的信息手段，推動企業(yè)的信息傳遞是非常重要的，這就需要企業(yè)要能夠更加充分的引入現(xiàn)代化的設(shè)備設(shè)施，并且搭建企業(yè)內(nèi)部的信息傳遞系統(tǒng)，推動企業(yè)各部門之間的信息共享與傳遞，同時利用系統(tǒng)也能夠?qū)ο鄳?yīng)的信息進行收集，使得內(nèi)部控制工作人員能夠借助相應(yīng)的系統(tǒng)，去對有關(guān)信息進行收集處理并存儲，以保證相關(guān)工作信息的完整性和科學(xué)性，而且借助現(xiàn)代化的手段通過對數(shù)據(jù)信息進行處理，也能夠提升其對于信息篩選的速度，以保證相關(guān)信息應(yīng)用的有效性，有效提升內(nèi)部控制工作人員的工作效率。通過運用內(nèi)部控制信息傳遞系統(tǒng)，也能夠使得當(dāng)前內(nèi)部控制工作人員，更加全面的掌握各個部門工作人員所開展的工作的具體狀況，以能夠?qū)崿F(xiàn)其對于信息的收集，同時也能根據(jù)各部門的運營狀況，合理的調(diào)整當(dāng)前企業(yè)內(nèi)部部門的分配，更加充分的利用企業(yè)內(nèi)部的人力資源減少人力資源的耗費，提升當(dāng)前企業(yè)內(nèi)控管理工作的水平，帶動企業(yè)的長期穩(wěn)定發(fā)展。

(三)加強企業(yè)內(nèi)控管理的控制

在當(dāng)前企業(yè)展開一系列的企業(yè)內(nèi)部管理工作過程當(dāng)中，加強對于企業(yè)內(nèi)部管理工作的控制是非常重要的，這會對企業(yè)內(nèi)控管理工作的落實質(zhì)量產(chǎn)生較大的影響，這就需要加強企業(yè)內(nèi)部控制管理工作的監(jiān)督工作，因此需要能夠搭建出相關(guān)的內(nèi)部控制管理監(jiān)督體系，對內(nèi)部控制管理部門人員進行一系列的監(jiān)督與監(jiān)控，保證其能夠按照規(guī)范要求展開相關(guān)工作，從而提升企業(yè)內(nèi)部控制管理工作的科學(xué)性。企業(yè)要能夠針對所開展的內(nèi)部控制管理工作，制定出一系列的監(jiān)督流程，保證有相關(guān)工作人員能夠在參與內(nèi)部控制管理工作，誰對相應(yīng)內(nèi)部控制管理工作人員的工作狀況進行評價分析，管理人員能夠?qū)Ξ?dāng)前企業(yè)內(nèi)部控制管理部門人員的工作狀況進行分析及時發(fā)現(xiàn)，在落實企業(yè)內(nèi)部控制管理工作過程當(dāng)中所存在的不足予以調(diào)整，以提升企業(yè)內(nèi)部控制工作的質(zhì)量，保證能夠發(fā)揮企業(yè)內(nèi)部控制工作的重要作用，推動企業(yè)內(nèi)部的穩(wěn)定運轉(zhuǎn)。在企業(yè)的發(fā)展過程當(dāng)中，企業(yè)的高層管理人員也需要更加重視企業(yè)內(nèi)控管理工作，加強對于內(nèi)控管理工作的檢查與監(jiān)督，定期對當(dāng)前企業(yè)內(nèi)控管理工作的質(zhì)量進行相應(yīng)的檢測，以能夠通過企業(yè)高層人員的高度重視來提升企業(yè)內(nèi)控管理工作人員的工作積極性，使其能夠不斷去學(xué)習(xí)現(xiàn)代化的內(nèi)控管理工作知識加強區(qū)域高通人員的聯(lián)系，能夠使得工作人員更加準(zhǔn)確的把握當(dāng)前企業(yè)的未來發(fā)展方向，并與當(dāng)前企業(yè)整個運轉(zhuǎn)狀況進行結(jié)合，選擇合理的內(nèi)控管理方式與方法，提升當(dāng)前企業(yè)內(nèi)部管理的質(zhì)量。

(四)加強企業(yè)文化

在企業(yè)不斷落實內(nèi)部控制管理工作過程當(dāng)中，企業(yè)內(nèi)部環(huán)境和文化會對工作人員產(chǎn)生較大影響，因此就需要加強企業(yè)文化的建設(shè)工作要將企業(yè)內(nèi)部控制工作的重要性融入到企業(yè)文化當(dāng)中，加強企業(yè)工作人員對于企業(yè)內(nèi)部控制工作的認識，使其能夠在后期工作過程當(dāng)中主動配合企業(yè)內(nèi)控管理工作人員展開工作，為企業(yè)內(nèi)控工作的順利開展提供便利條件。提升企業(yè)工作人員對于企業(yè)內(nèi)部控制管理工作的認識，需要能夠在企業(yè)的培訓(xùn)工作當(dāng)中融入到相關(guān)的內(nèi)容，帶領(lǐng)企業(yè)內(nèi)部工作人員學(xué)習(xí)內(nèi)控管理工作的相關(guān)知識，認識到自身工作崗位當(dāng)中所需要遵守的相關(guān)規(guī)則，主動的向內(nèi)控管理工作人員提供幫助推動企業(yè)內(nèi)部控制工作的順利開展。完善企業(yè)文化，將內(nèi)控管理工作融入到企業(yè)文化當(dāng)中去，在各個環(huán)節(jié)當(dāng)中體現(xiàn)這個管理過程，能夠使得企業(yè)各部門人員更加意識到當(dāng)前內(nèi)控管理工作對于企業(yè)成就發(fā)展的重要作用，從而在各個環(huán)節(jié)當(dāng)中積極去學(xué)習(xí)相應(yīng)的內(nèi)容管理知識，并且將知識用于到各項工作當(dāng)中去，融入內(nèi)控管理工作的內(nèi)容，在工作之初就完成內(nèi)核管理工作，以降低后期內(nèi)控管理工作人員所需要開展工作的難度，而且也能夠使工作人員更加簡便的對企業(yè)當(dāng)前學(xué)習(xí)狀況進行分析，使得其更加準(zhǔn)確的把控當(dāng)前企業(yè)的發(fā)展?fàn)顩r，不斷推動其內(nèi)控管理工作的調(diào)整和創(chuàng)新，帶動企業(yè)的創(chuàng)建發(fā)展。

五、結(jié)論

在企業(yè)展開內(nèi)控管理工作之初，構(gòu)建完善的企業(yè)內(nèi)控管理制度是非常必要的，只有能夠構(gòu)建出較為完善的制度，才能夠使有關(guān)工作人員更加有秩序的展開工作，同時明確制度的建立，也能夠使其他部門人員提升配合內(nèi)控管理工作的意識，在后續(xù)工作當(dāng)中主動的與相應(yīng)工作人員進行溝通交流，推動內(nèi)控管理工作的順利落實。同時在企業(yè)不斷擴大發(fā)展的過程當(dāng)中，內(nèi)部所構(gòu)建的內(nèi)控管理制度，也要隨之而發(fā)生一系列的變化，以能夠更加符合企業(yè)的運轉(zhuǎn)狀態(tài)，使得企業(yè)內(nèi)控制度當(dāng)中所涉及到的內(nèi)容更加符合企業(yè)的發(fā)展，需要充分發(fā)揮企業(yè)內(nèi)控管理的作用，帶動企業(yè)的長期穩(wěn)定發(fā)展。