胡瑩瑩

永康市廣協(xié)市政工程有限公司

企業(yè)在健全的財務管理運作模式下，可以集中精力拓展融資途徑，可以重新配置內部資源、優(yōu)化資金管理、將融資工作延伸到境外。與此同時，做好境內融資管理，以實用性、可操作性、安全性為標準制定企業(yè)經營和管理優(yōu)勢的融資方案，通過多渠道融資來實現(xiàn)企業(yè)經濟發(fā)展的戰(zhàn)略目標。本文探討了在新時代的經濟環(huán)境下中小企業(yè)財務管理和融資渠道存在的問題，并且提出了幾點建議?，F(xiàn)階段，企業(yè)的競爭不再是其單獨的競爭，而是整個市場的競爭,中小企業(yè)更需要從全局的視角出發(fā)，提高財務管理能力，擴寬融資渠道，確?？沙掷m(xù)發(fā)展。

一、企業(yè)融資結構與經營績效概述

(一)企業(yè)融資結構概述

企業(yè)融資結構叫做資本結構，是從融資層面研究對企業(yè)資金整體結構的概論，在企業(yè)融資總額中內在因素融資與外在因素融資占的比例。內在因素融資大體上是說企業(yè)靠自己內部積累的資金，外在因素融資是指企業(yè)通過銀行貸款、發(fā)行股票、債券等方式籌集足夠多資金。部分國家有關于資本結構體系理論的分析開始的比一些發(fā)達國家晚，國內有學者在這方面的分析主要重點針對于對國外已經存在資本結構理論進行總體介紹，或在已有的資本結構理論的基礎上進行對專業(yè)領域相應的研究。

(二)企業(yè)經營績效概述

企業(yè)營業(yè)效益能力主要體現(xiàn)在企業(yè)的盈利能力、資產運營水平、償債能力和后續(xù)發(fā)展能力等方面。經營者業(yè)績主要是根據經營者在經營管理企業(yè)的過程中對企業(yè)經營、策劃、目標指定所收獲的利益和所做出的貢獻來表現(xiàn)。

二、企業(yè)財務管理和融資的相關理論

(一)企業(yè)財務內控理論

內部控制理論在企業(yè)中就是指將財務目標實現(xiàn)的過程中所面臨的不確定性因素，在合理范圍和限度內的一種內在制度安排，可以說企業(yè)內部控制制度是以股東為主要的控制主體,以董事會、監(jiān)事會、經營管理層、各職能部門以及全體員工作為不同層級的控制主體，通過互相之間的信息交流與溝通，使得整個組織系統(tǒng)能夠朝著企業(yè)戰(zhàn)略目標運行的各種規(guī)范綜合。特別是對于中小企業(yè)來說，在新時代的經濟發(fā)展環(huán)境下，面對眾多大型企業(yè)的強烈競爭，中小企業(yè)必須加強財務內控工作，這也是提高財務管理效率的核心步驟之一。

(二)財務信息化理論

財務管理是企業(yè)最為重要的工作之一，也是企業(yè)管理工作的重要組成部分。就現(xiàn)階段來看，企業(yè)的發(fā)展十分依賴于財務管理的質量，換言之，只要提高財務管理的質量，就能夠良好地促進企業(yè)的發(fā)展，為企業(yè)帶來更好的發(fā)展契機。就從這一點上看，企業(yè)在開展財務工作時必須要加強對新技術的應用與研發(fā)，而信息化則是現(xiàn)階段各企業(yè)財務工作的重要發(fā)展趨勢。信息化技術是21世紀以來最為重要的技術，包括現(xiàn)階段投入應用的大數(shù)據、云計算、區(qū)塊鏈等技術，企業(yè)通過這些技術可以達到非常好的管理效果，無論是經營還是內部控制都非常適用。在財務方面,企業(yè)財務工作的信息化可以有效地通過計算機技術來獲取到企業(yè)相應的財務數(shù)據,并通過對這些數(shù)據加以整理和分析來獲得公司的目前發(fā)展情況?？梢员砻鞴镜馁Y金狀況，進行有針對性的管理避免企業(yè)在財務管理上花費太大的精力，核心企業(yè)必須要對上下游的企業(yè)進行充足的管理，并且該供應鏈所處的行業(yè)需要有一定的靈活性。

三、我國中小企業(yè)融資結構的現(xiàn)狀分析

中小企業(yè)也是企業(yè)運營規(guī)模中的一種，其概括是根據相對來說比較大的企業(yè)來說的。而中小企業(yè)招聘員工、生產值營業(yè)總額和企業(yè)的凈利潤在一些數(shù)據上的標準數(shù)值變化，是一個比較動態(tài)的概念，中小企業(yè)規(guī)定層面是一個比較穩(wěn)定且不具體的概念。并且目前在國際上也沒有定論出一個特別清晰的內容，基本上目前對中小企業(yè)總結的特點可以達到一致態(tài)度，就是能夠在行業(yè)中獨立存在，自己可以經營，進而在整個行業(yè)中壟斷一部分形式，可以快速從銀行獲得足夠的營業(yè)貸款，不像是一些較大規(guī)模的企業(yè)，貸款程序相對來說繁瑣，審批非常慢，等到資金到位的時候，往往錯失了更好的投資機會。而且中小企業(yè)的風險不大，不過資金的需求量相對減少、頻率快這些特點大大增加了銀行貸款的管理成本和風險預測，會導致影響銀行貸款的積極性。

四、優(yōu)化企業(yè)融資的策略

根據一些中小企業(yè)的融資特征總結，并且結合多個發(fā)展迅速國家的政策，在解決中小企業(yè)融資管理的手段時，有一些方面值得借鑒：

公司本身要加大經營規(guī)模，培養(yǎng)員工信念和專業(yè)能力。企業(yè)自身如果要想從根本上解決中小企業(yè)融資困難的問題，就要從公司的內在因素開始解決，從建立公司的初期就腳踏實地，增強專業(yè)化理念，改善公司內部的管理方案，提升工作人員綜合素質，這種方式不僅可以讓公司的資金運轉得到良好舒緩，還可以提高企業(yè)本身內部的營業(yè)質量。要加大力度去增強中小企業(yè)團結發(fā)展的價值觀，普及按時還貸款的重要性，在社會中建立一個信譽良好的形象。

明確中小企業(yè)的業(yè)務承擔責任和建設發(fā)展，為中小企業(yè)自身信譽問題提高保障。這樣會合理有效的解決融資機構對中小企業(yè)貸款的不信任性，幫助中小企業(yè)解決資金運轉方面的困難、擔保審批速度過慢的問題。各級政府需要建立中小企業(yè)發(fā)展基金會，其目的是為了附近中小企業(yè)信用保障與責任擔保，讓企業(yè)和金融公司雙方都受到一定的保障。

培訓規(guī)模比較小的企業(yè)，小型的金融公司是一直針對中小型企業(yè)管理資金服務，兩者之間具有穩(wěn)定的合作關系，而中小企業(yè)的資金運營情況正在進一步改善。這樣的形式對于兩者之間信息傳遞方面是非常有幫助的，金融公司可以有效合理的為企業(yè)提供相應的金融業(yè)務，因為一般中小型企業(yè)的特點是需要的周轉資金比較少，不像一些規(guī)模比較大的企業(yè)，由于一些因素讓中小金融機構和大中型企業(yè)不會建立長期穩(wěn)定的合作關系。

改革經濟市場中資本市場的增加和中小企業(yè)融資方式不足的問題，不斷地開發(fā)資本市場，解決中小企業(yè)因為資金周轉不靈的問題，確保中小企業(yè)也有選擇和發(fā)展的機會。除此之外，增加一些中小企業(yè)的股份改革制度，把股份制融資的作用充分體現(xiàn)出來。股份制融資是指把一些散戶資金容納過來、個體擁有的資產和企業(yè)外部進行股票交易，對于具有一定控股權利的中小企業(yè)，可以向外資轉讓股權，在產權非常清楚、責任制明確的情況下，使用多元投資主體上市在股票市場進行融資。

推動債權融資市場的多元化。進行企業(yè)融資租賃業(yè)務，這種形式是為了讓企業(yè)不發(fā)生金融方面的問題，讓企業(yè)長久穩(wěn)定發(fā)展的必要形式?？偨Y來說，企業(yè)操作融資租賃所需要的資金數(shù)額小，因此承擔的責任也會小很多，再有企業(yè)的營銷方式多種多樣，而且比較容易操作，與長期貸款相對來說，發(fā)行股票債券這樣的形式比較不受限制。由于在這方面還存在很多問題，比如租賃公司的規(guī)模不夠，融資租賃沒有充分的起到金融杠桿作用，再一個就是要加強融資的進行方式，可以將企業(yè)債券發(fā)行的標準大大減少，構造多樣營銷的資本市場，即包括債權融資又包括股權融資，不過對于中小企業(yè)來說，都具有聚集資金、風險減小的作用，其中股權融資的層面會有更強的政策性和針對性。

根據上面的表達，企業(yè)在長期的發(fā)展過程中，資金周轉不靈是一個常見的問題，資金可能導致一家企業(yè)迅速倒閉，企業(yè)如果將資金問題處理的不夠恰當，很有可能在行業(yè)發(fā)展的時候被拋棄，然后倒閉。所以為了避免這種情況的發(fā)生，企業(yè)必須按時研究內部策略，并且針對公司內部的問題進行管理工作人員，解決中小企業(yè)融資難的問題，則會幫助企業(yè)走出“瓶頸”，扭轉當前困難局面。與此同時,公司的融資手段在企業(yè)的營業(yè)效益中的作用是不可忽視的，尤其是對于企業(yè)的融資需求成本和風險影響非常大。這將對企業(yè)資金使用方向的長期穩(wěn)定產生影響。要想公司資金的使用效率高，就要完善企業(yè)內部的融資政策，提高經營成效，這就說明企業(yè)要注重自我完善的意識，推動企業(yè)更好的發(fā)展。

五、提高企業(yè)財務管理的辦法

現(xiàn)階段，企業(yè)要建立起更加合理的內部會計控制管理結構，需要企業(yè)能夠從審計工作和風險管理兩方面進行建設，也就是建立起具有嚴密組織結構的審計委員會和風控委員會，分別讓企業(yè)的高層領導來擔任重要的職位，并選用合適的人才來展開工作，達到對生產部門、銷售部門、宣傳、采購、財務處、銷售部門、人事管理、后勤服務中心、信息處和其他部門的有效管理。

完善企業(yè)會計管理體系提高企業(yè)信用會計管理體系是更為先進的財務管理制度。企業(yè)要形成比較成熟的二計管理制度，首先需要把會計管理引入到目標的制定和運行中，其次要從多方面入手，簡化工作流程，開展輪換制和分工制的崗位管理辦法。建立起監(jiān)督、正當?shù)呢攧展芾須夥?、然后是對會計管理的每項工作職責到位，使管理責權明確，最后加強對會計從業(yè)人員的培訓考核以及職能轉移，從根本上改善企業(yè)的財務管理水平，樹立企業(yè)良好的信用形象。

規(guī)范財務管理流程與激勵制度、拓寬企業(yè)融資渠道。企業(yè)需要從規(guī)范化、標準化入手，結合財務管理工作流程制訂相應的管理制度及操作細則。同時以正面激勵為導向，構建健康、完善、有效的財務工作氛圍，集中力量為企業(yè)尋找多種形式的融資渠道。如采用資金、項目、資源聯(lián)盟或者融資證券化等新型的渠道來實現(xiàn)資金籌措。

六、現(xiàn)階段企業(yè)融資方式

(一)直接投資融資

直接投資是一種比較普遍的籌集資金的方式，通常發(fā)生在企業(yè)籌建階段。由資金擁有者把自有資金按一定的股權比例注入企業(yè)賬下，直接投資融資的主體一般來說是企業(yè)的投資人、原始股東，對企業(yè)享有決策權、利益分配權、追加投資權。直接融資一般在企業(yè)資金鏈出現(xiàn)問題時,通過對原始股權進行再分配的形式吸收新的股東，以此來實現(xiàn)籌集資金修復企業(yè)原有資金鏈。直接融資操作起來比較繁瑣，需要經過一系列的流程和精密的財務核算，對緊急情況而言，直接融資不太實用。

(二)銀行貸款融資

這種融資方式是企業(yè)通過抵押、擔保以及其他形式的銀行貸款業(yè)務來實現(xiàn)資產周轉，適用各種形式的企業(yè)。銀行貸款融資的操作過程相對直接融資更加簡單、快捷，其主要是建立在企業(yè)信用、信譽和經營狀況的基礎上，銀行在實行貸款業(yè)務前需要全面考察目標企業(yè)的資產償還能力，對企業(yè)提供的質押物進行核實、鑒定并估值，對企業(yè)資產狀況以及財務報表進行嚴格的核實，實核通過后即可正式啟動貸款融資程序。

(三)商業(yè)信用貸款融資

商業(yè)信用是在販銷過程中交易雙方互相建立起來的信用形式。表現(xiàn)在商業(yè)信用貸款融資中是一種短期資金融資形式的質押憑證。常用的商業(yè)信用憑證有合同形式的延期付款、短期票據條件下的延期付款。這兩種方式所能爭取的融資時間和資金有限，商業(yè)信用狀況好的企業(yè)可以經常、靈活運用這種商業(yè)信用的方式，通過短期貸款實現(xiàn)短期資金的融資。

七、企業(yè)財務管理與企業(yè)融資工作現(xiàn)狀與問題

會計管理體系是從財務會計管理體系進化而來的，其是一種更先進、更有效的會計工作模式。會計管理體系不健全導致企業(yè)信用缺失，許多企業(yè)在理論層面上意識到會計管理體系的優(yōu)質性，卻沒有真正開始建設和執(zhí)行會計管理體系的標準。高管插手財務管理工作，干預正常的財務活動，造成企業(yè)內部的財務信用被破壞，并且?guī)硗獠啃庞萌笔У倪B鎖反應，無形中為企業(yè)財務管理工作和融資進度帶來了困難。財務管理監(jiān)管不足，缺乏投資吸引力。目前大多數(shù)企業(yè)在財務管理上仍存在著一些不正當行為，包括內部的錢賬分家、兩套賬兩份報表的行為，也包括外部經營活動過程中的不合理，經濟行為核查的松散、沒有完整的事后監(jiān)管和控制制度。財務監(jiān)管人員人手不足使企業(yè)的經濟活動不能互相制約，導致企業(yè)投資和融資招商的各方面力度不足。

八、拓展企業(yè)融資渠道，加強企業(yè)財務管理模式

眾所周知，企業(yè)的融資能力是建立在良好的財務管理基礎上，因此企業(yè)要拓展融資途徑，需要同時強化對先進財務管理模式的整改。整改完整企業(yè)資金運轉方面的工作流程，提高對業(yè)務人員的培訓。大力去規(guī)范和完善實際經營狀況與企業(yè)的戰(zhàn)略決策相結合，加大資金管理力度、完善監(jiān)督機制等，同時還需要全面抓好人力資源建設，完善其制度，提高人員素質健全的財務管理制度包含著對財務管理內容的規(guī)范和完善，將實際經營狀況和戰(zhàn)略決策相結合、加大資金管理力度、完善監(jiān)督機制等。并建立健全的人力資源管理策略，完善人才引進機制、財務人員薪酬制度、晉升制度以及培訓機制。加強財務從業(yè)人員的思想教育和品質管理，聚集優(yōu)質的專業(yè)人才為企業(yè)的融資拓展創(chuàng)造先決條件。

九、結語

綜上所述，本文探討了在新時代的經濟環(huán)境下國有企業(yè)財務管理和融資渠道存在的問題，并且提出了幾點建議?，F(xiàn)階段，企業(yè)的競爭不再是其單獨的競爭，而是整個市場的競爭。所以國有企業(yè)更需要從全局的視角出發(fā)，提高財務管理能力，擴寬融資渠道，確?？沙掷m(xù)發(fā)展。企業(yè)在健全的財務管理運作模式下，可以集中精力拓展融資途徑，并重新配置內部資源、優(yōu)化資金管理、將融資工作延伸到境外。與此同時，做好境內融資管理，以實用性、可操作性、安全性為標準制定體現(xiàn)企業(yè)經營和管理優(yōu)勢的融資方案，通過多渠道融資來實現(xiàn)企業(yè)經濟發(fā)展的戰(zhàn)略目標。