郭恩華

（上海凱岸信息科技有限公司，上海 200129）

一、前言

資金是公司正常經(jīng)營發(fā)展的血液，資金的管理水平高低直接關(guān)乎著公司整體經(jīng)營狀況。集團公司一直以來都是資金密集型組織機構(gòu)，無論是規(guī)模還是日常經(jīng)營管理都必須有強大的資金流做后盾。對于集團企業(yè)來說，資金管理不到位，就會出現(xiàn)部分子公司資金冗余，部分資金嚴重不足，造成集團雙重壓力，導致集團資金使用率過于低下。通過資金集中管理能夠?qū)崿F(xiàn)資金的有效利用，能合理降低資金風險，不斷提高資金管理水平，有利于提升資金集中管理的協(xié)調(diào)性和統(tǒng)一性。

二、集團公司資金集中管理的重要性

集團公司采用資金集中管理可以隨時把握集團整體資金運行情況，在集團戰(zhàn)略目標制定后，可以根據(jù)各分公司具體業(yè)務活動需求對資金進行統(tǒng)一調(diào)配，提升資金有效使用率。一方面，通過集中管理資金，也能夠充分體現(xiàn)集團資金規(guī)模，提高集團資金使用信用等級和整體融資能力，減少融資成本，完善資本結(jié)構(gòu)，為實現(xiàn)集團戰(zhàn)略目標提供足夠的資金支撐；另一方面，資金風險是任何企業(yè)運營中都會遇到的問題，所以在集團發(fā)展過程中要有效采取風險防范措施，對現(xiàn)有資金進行整體規(guī)劃和分配，實現(xiàn)資金合理調(diào)度和動態(tài)管理。相較于單一企業(yè)來說，集團企業(yè)可以通過較高的資金管理水平有效降低資金風險。

三、集團公司資金集中管理存在的問題及原因分析

1.資金集中管理相關(guān)制度不完善，資金風險管理無法落實

集團公司財務資金涉及種類多、數(shù)量大，所以集團企業(yè)應該制定一系列財務管理制度來規(guī)范公司內(nèi)部資金的使用，比如資金管理制度、資金月度使用計劃、資金使用計劃編制、票據(jù)管理、差旅、打車費報銷、全面預算管理制度、集團資金往來規(guī)范流程、收支銀行賬戶管理制度等一系列制度體系。很多集團公司內(nèi)部并沒有完善這些制度體系，無法規(guī)范指引員工日常工作行為，導致公司資金管理效果不佳。

出現(xiàn)這些情況有很多原因：第一，集團公司可能已經(jīng)步入快速發(fā)展階段，但是與之相應的制度體系并沒有隨著公司的發(fā)展進行完善，仍處于起步階段。第二，集團中高層領導對資金集團管理的重要性認識不足，相應的各分公司、各部門、各員工無法積極落實資金集中管理規(guī)章制度。第三，由于領導的不重視，財務部門制定相關(guān)資金管理制度體系時有所懈怠，不能嚴格根據(jù)公司實際情況制定制度體系，缺乏監(jiān)督管理崗位對制度體系的執(zhí)行過程進行管理，導致現(xiàn)有制度體系存在的不足之處無法改進[1]。

2.資金管理預算管理落實不到位，資金配置不合理

集團企業(yè)在進行資金集中管理時雖然在一定程度上規(guī)范了預算管理，但是預算管理的準確性和效率仍然有很大提升空間。盡管集團要求各分公司都進行預算管理，但是部分分公司對預算管理存在著抵觸心理，經(jīng)常會以各種理由要求追加預算、調(diào)整預算或者減少收入預算等，嚴重阻礙了預算管理工作的順利進行。還有些分公司進行預算編制時并沒有根據(jù)實際經(jīng)營情況編制，導致預算流于形式。各分公司的預算落實不到位，集團公司整體的資金預算也會存在很大問題，集團也無法根據(jù)預算情況對分公司進行合理的資金籌劃、支配，最終會影響資金的合理分配，造成資金浪費或閑置，資金集中管理的現(xiàn)金池功能也會被極大的減弱，嚴重違背資金集中管理的初衷。

3.信息化系統(tǒng)功能存在缺陷

（1）信息化系統(tǒng)運行過程中與技術(shù)合作方溝通交流不及時

信息化系統(tǒng)的開發(fā)、上線、維護、更新都離不開專業(yè)技術(shù)合作方，很多集團公司并沒有與技術(shù)合作方很好地進行溝通交流，不能將本公司實際技術(shù)需求告知技術(shù)研發(fā)人員，導致技術(shù)研發(fā)人員有心無力，無法完全滿足客戶需求設計軟件系統(tǒng)。公司在實際系統(tǒng)操作中出現(xiàn)有些不符合原本想法的操作，導致預設的功能無法很好地體現(xiàn)，給日常工作帶來很多困難。

（2）公司對信息化系統(tǒng)建設的資金、人力、物力投入不足

資金管理信息化系統(tǒng)的建設需要投入大量資金、人力、物力。當前時代發(fā)展越來越離不開大數(shù)據(jù)信息化，各行各業(yè)日常經(jīng)營也越來越依靠信息化系統(tǒng)建設。信息化系統(tǒng)的建設具有高科技、高水平、高技術(shù)的特點，主要依靠大量資金投入建立高技術(shù)含量的軟件系統(tǒng)，相應的硬件設施也需要投入大量資金才能保證其正常上線使用。很多集團公司并沒有投入足夠的資金在信息化系統(tǒng)建設方面，只是簡單運用了財務管理軟件，導致其資金管理信息化水平極低，遏制了資金集中管理水平的提高[2]。

資金集中管理信息化系統(tǒng)的良好運用會給公司帶來一定的發(fā)展。例如中石油集團自成立12年以來，不斷加強信息系統(tǒng)建設，目前已有人民幣資金賬戶近1000個，外匯賬戶660個，為企業(yè)資金集中管理奠定了基礎。中石油集團于2002年集團規(guī)模達到30000億元，隨后每年保持增加10000億元，于2007年集團規(guī)模突破85000億元，之后繼續(xù)搭建籌融資平臺、資金管理平臺，到2019年全年完成交易達95.8萬筆，總的結(jié)算人民幣13.6萬億元，正是運用了內(nèi)部結(jié)算、資金集中管理提高了資金的回報率。

4.缺乏專業(yè)型人才

多數(shù)財務人員都是由傳統(tǒng)財務人員轉(zhuǎn)變而來，他們對傳統(tǒng)財務知識有一定的了解，但是對現(xiàn)階段復合型知識體系并沒有一定的了解，而且由于傳統(tǒng)思維的固化，也不愿意接受新型知識體系。當前集團資金管理人員不僅要具備良好的財務專業(yè)技能，還要有一定的金融知識和計算機軟件知識，才能滿足當前資金集中管理需要的復合型人才。優(yōu)秀的復合型工作人員可以為整個集團財務管理工作保駕護航，幫助集團公司財務管理實現(xiàn)良性循環(huán)發(fā)展。

當代公司發(fā)展核心競爭力簡言之就是人才的比拼，人才就是公司最有力的保障。沒有足夠的人才支撐，公司就算有完善的制度體系也無法落實到位。建立人才梯隊、考核指標、加強業(yè)務技能培訓、制定核算的績效體系都可以幫助公司培養(yǎng)、留住人才，提高公司核心競爭力。很多集團公司在這方面仍然有所欠缺，對人才管理并沒有合理科學的安排，也忽略了人才隊伍的持續(xù)建設。

四、集團公司資金集中管理改進建議

1.健全資金集中管理制度體系

（1）健全資金管理制度體系，明確資金集中管理策略

完善的資金管理體系可以約束和引導員工日常工作行為。資金管理制度體系也會體現(xiàn)資金管理策略，資金管理策略要以公司整體目標前景為依據(jù)，確定資金管理各環(huán)節(jié)任務，并且重視資金管理全過程，包括資金籌集、投融資、核算、清算、借貸等各方面。

（2）完善風險防范制度

資金集中管理風險防范可以設置成本預算報警機制，對于超出預算、不合理預算支出情況及時發(fā)出警報，提醒操作人員可能存在的資金使用風險。比如可以設置支出成本達到計劃目標60%時，發(fā)出藍色警報，提醒使用者應該多關(guān)注成本實施過程，確認達到60%的原因，并找到解決對策；成本支出目標達到80%時，設置紅色預警，提醒使用者必須關(guān)注成本實施情況，確定該指標值的有效性、真實性。一般來說，如果實際成本與預算差別在5%以內(nèi)，屬于允許波動范圍內(nèi)，可不追究原因；差別在5%～15%之間，就應該極度重視了，如果控制不當可能會引發(fā)財務成本危機，給企業(yè)造成更大損失；差別在15%～30%之間，已經(jīng)達到成本危機水平了，這種情形下，項目施工必然出現(xiàn)了問題需要馬上解決；如果差別已經(jīng)超過30%，成本危機就很嚴重了，需要馬上停止當前一切工程，找到問題所在，采取改善措施后才可以重新開始工程項目[3]。

（3）規(guī)范資金審批流程

對于集團公司來說，層級分別繁多，所以要保障資金集中使用的規(guī)范性、合理性，制定完善的審批流程并落實。審批人員應該具備一定的職位能力，對不同崗位人員設置不同的審批權(quán)限，科學合理地規(guī)劃審批過程也能使資金集中管理更加有效。審批制度制定時也應該考慮各種因素的影響，靈活制定，不能一成不變，審批過程可以根據(jù)環(huán)境、突發(fā)事件嚴重程度等及時進行調(diào)整，更好地完善資金管理過程。這樣的審批計劃可以使參與者更加靈活應對各種資金管理情況，增加公司對內(nèi)外部環(huán)境變化的適應能力，促進公司更好地發(fā)展[4]。

2.落實資金集中管理預算執(zhí)行監(jiān)督管理

集團公司應該設立專門的預算管理部門，負責資金預算管理工作，并安排專門的人員分別對各分公司預算編制、管理、執(zhí)行情況進行實時監(jiān)督，確保分公司預算工作的順利進行。分公司在進行資金預算工作時，各負責人要及時向集團報告，便于集團管理人員了解真實的分公司經(jīng)營情況和資金使用情況，然后了解實際資金使用過程與預算存在的差異，盡早處理差異原因，避免后續(xù)給企業(yè)造成更大的經(jīng)濟危機。預算管理部門還應該定期對分公司預算執(zhí)行情況進行考核評價，通過考核讓預算管理人員更加清晰的明白資金預算的重要性，在日后日常工作中可以自覺嚴格要求自己、約束自己，認真履行預算管理工作職責?？茖W合理的考核也可以幫助分公司及時總結(jié)一段時間內(nèi)的預算管理工作成功與不足的經(jīng)驗，便于在后期資金預算管理工作中不斷完善，提高預算效率。

3.加強集團資金管理系統(tǒng)信息化水平建設

（1）完善資金預算管理信息化管控

資金集中管理信息化建設要與時俱進，具備一定的信息化系統(tǒng)管理板塊，才能滿足集團公司實際發(fā)展需求?？梢栽黾宇A算管理系統(tǒng)軟件，實現(xiàn)預算全過程管理，通過預算管理軟件與業(yè)務活動之間實現(xiàn)數(shù)據(jù)連接，完成對業(yè)務活動事前、事中、事后各環(huán)節(jié)的管理，利用信息系統(tǒng)進行多維數(shù)據(jù)分析。在業(yè)務活動過程中也可以隨時對預算實際情況進行監(jiān)督檢查。

（2）完善票據(jù)信息化管控

集團公司資金集中管理當前包括對各下屬公司票據(jù)的管理，如果票據(jù)管理出現(xiàn)滯后就會使集團管理整體處于被動狀態(tài)，并且降低票據(jù)使用率。所以集團公司應該建立票據(jù)管理模塊，與技術(shù)合作方進行深入交流，搭建符合公司業(yè)務活動進行的票據(jù)板塊。該板塊的建立可以保證票據(jù)數(shù)據(jù)的集中管理，掌握票據(jù)從登記、開票、驗票、出具電子票據(jù)各環(huán)節(jié)情況，避免時間滯后帶來的不良影響。也可以快速實現(xiàn)票據(jù)流轉(zhuǎn)，通過線上系統(tǒng)操作進行拆票和換票過程，在操作便捷的同時也提高了財務人員工作效率。

（3）搭建財務共享數(shù)據(jù)平臺

集團公司資金管理要克服的一點難題就是資金分散問題，通過建立財務共享中心可以很好地對資金進行集中管控，避免因資金分散、管理不到位引起的不良影響。通過財務共享中心可以把資金相關(guān)信息有效整合，能減少數(shù)據(jù)的重復錄入，財務人員也可以根據(jù)相關(guān)數(shù)據(jù)整合、分析為日常工作提供依據(jù)，極大地提高了工作效率和質(zhì)量。

（4）增加對信息化系統(tǒng)建設的資金投資力度

系統(tǒng)從研發(fā)到試運行、上線應用、維護會花費大量時間和精力在這些方面，同時信息化系統(tǒng)軟件的應用、更新、維護、功能開發(fā)都需要大量的資金投入。所以集團公司需要做一個長期的信息化建設投資規(guī)劃，制定一定的預算投入，才能保證系統(tǒng)在實際運行過程中真正服務于公司本身，而不僅僅是單一的信息化系統(tǒng)[5]。

4.強化資金集中管理專業(yè)性人員隊伍建設

（1）對專業(yè)崗位人員任職嚴格把關(guān)

完善財務資金集中管理首先離不開專業(yè)的財務人員，擁有專業(yè)人才，才能保證資金集中管理工作順利進行。因此引進資金集中管理方面的專業(yè)技能人才是完善集團公司人才隊伍建設的必然需求。同時資金集中管理專業(yè)人員引進后也要注重對財務部門其他人員進行專業(yè)技能任職把關(guān)，要針對專業(yè)性、品德、業(yè)務技能、計算機操作等方面進行考核，只有各方面都達到標準，才能擔任專業(yè)崗位工作，熟悉崗位職責，更好地發(fā)揮自身優(yōu)勢。

（2）強化員工考核機制，完善獎懲制度

對專業(yè)崗位人員進行任職把關(guān)的過程中，人員能力評估和專項考核是很有必要的，只有建立健全的員工激勵政策和考核機制，才能更有利于人力資源對公司員工進行管理，也有利于優(yōu)化公司人力資源管理。財務部門作為公司的核心管理部門，對人才的需求也極為迫切。實際員工考核可以采用績效評分的方式，分析實際指標與預期指標的差異，并根據(jù)具體指標進行打分制，最終在員工薪資待遇中體現(xiàn)考核結(jié)果。通過多勞多得、績效為主的方式激勵員工認真履行工作責任，不斷提升員工工作積極性。

（3）增加員工培訓力度

集團公司財務資金管理人員幾乎都集中在集團和分公司財務部門，對比其他崗位任職人員較少。資金集中管理不僅僅涉及財務知識，還要金融、投融資、業(yè)務、計算機方面的知識，因此集團公司要加強對全體員工專業(yè)技能方面的培訓，制定嚴格的培訓體系，鼓勵全體員工都能通過培訓活動提升自己。通過加大培訓力度，并設置合理的考核制度，讓真正有才能的人擔任相應崗位，才能保障集團公司人力梯隊建設的完整性，擁有足夠的人才后盾[6]。

五、結(jié)語

綜上所述，集團公司實現(xiàn)資金集中管理是當前時代發(fā)展的必然趨勢，同時也是提高集團公司資金有效使用率的重要保障。資金集中管理是集團公司保持可持續(xù)發(fā)展的必然手段和工具，集團公司資金集中化才能夠幫助其增加核心競爭力，逐漸走向國際化。通過資金集中管理使集團下屬公司加強資金聯(lián)系、協(xié)調(diào)各下屬公司資金使用，能使公司資金流動性逐漸增加。本文通過對集團公司資金集中管理存在的問題進行簡單分析，并提出相應的健全資金集中管理制度體系、加強集團資金管理系統(tǒng)信息化水平建設、強化資金集中管理專業(yè)性人員隊伍建設的改進建議，希望可以為各集團公司提供實際參考，使其在不斷嘗試摸索中完善資金集中管理，保障集團公司的穩(wěn)定健康發(fā)展。