曾 虹

（益陽(yáng)職業(yè)技術(shù)學(xué)院，湖南 益陽(yáng) 413055）

2020 年，新冠疫情暴發(fā)及全球大流行，給社會(huì)各界帶來(lái)巨大的經(jīng)濟(jì)損失。正常的對(duì)外貿(mào)易與跨境投資秩序被打亂，中小企業(yè)的國(guó)際化發(fā)展遇到了前所未有的問(wèn)題與困難。為扶持中小企業(yè)，各級(jí)政府和部門紛紛采取各種惠企政策，助企業(yè)化矛盾、度難關(guān)。湖南省認(rèn)真貫徹黨中央、國(guó)務(wù)院的決策部署，大力實(shí)施創(chuàng)新引領(lǐng)、開(kāi)放崛起戰(zhàn)略，采取穩(wěn)中求進(jìn)的工作基調(diào)，落實(shí)“穩(wěn)外貿(mào)”工作要求，統(tǒng)籌疫情防控和經(jīng)濟(jì)發(fā)展，兩者都取得顯著成效，全省經(jīng)濟(jì)呈現(xiàn)穩(wěn)步回升、經(jīng)濟(jì)結(jié)構(gòu)進(jìn)一步優(yōu)化、質(zhì)量績(jī)效不斷改善的良好態(tài)勢(shì)，外貿(mào)進(jìn)出口明顯好于預(yù)期。但因全球疫情持續(xù)蔓延，湖南省對(duì)外貿(mào)易的恢復(fù)尚待時(shí)日。因此，厘清湖南省對(duì)外貿(mào)易現(xiàn)狀，分析此次疫情對(duì)湖南中小型外貿(mào)企業(yè)發(fā)展的影響，并從財(cái)稅角度提出相應(yīng)的解決對(duì)策，為中小型外貿(mào)企業(yè)紓困解憂，健康發(fā)展提供有價(jià)值的建議。

一、2020 年湖南省外貿(mào)發(fā)展基本情況

2020 年，湖南省進(jìn)出口總額4874.5 億元，比上年增長(zhǎng)12.3%，其中出口3306.4 億元，比上年增長(zhǎng)7.5%，進(jìn)口1568.1億元，比上年增長(zhǎng)24.1%；一般貿(mào)易出口2631.2 億元，增長(zhǎng)9.1%，加工貿(mào)易出口520.7 億元，下降5.3%。

從以上數(shù)據(jù)可以看出，新冠疫情導(dǎo)致湖南省物質(zhì)進(jìn)出口、海外投資項(xiàng)目和人員流動(dòng)受到嚴(yán)重影響，隨著國(guó)外疫情的持續(xù)蔓延，各類風(fēng)險(xiǎn)可能持續(xù)增大，企業(yè)經(jīng)營(yíng)壓力也會(huì)驟增。如果國(guó)外疫情得不到控制，持續(xù)時(shí)間較長(zhǎng)，將直接沖擊2021 年外貿(mào)業(yè)績(jī)的完成。

新冠疫情以其小概率而影響大的特性，讓許多本屬順理成章的事情，變得不確定起來(lái)。在它的肆虐下，社會(huì)生產(chǎn)與生活的正常秩序被打斷，企業(yè)運(yùn)轉(zhuǎn)、交易銷售與物流交通等環(huán)節(jié)無(wú)一幸免。

二、新冠疫情防控常態(tài)化下湖南中小企業(yè)國(guó)際化發(fā)展的困境

1.訂單減少、庫(kù)存積壓嚴(yán)重，企業(yè)經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)加大

受新冠疫情影響，國(guó)際貿(mào)易萎縮，國(guó)外需求減少，作為企業(yè)生命線的訂單必然減少。湖南中小型外貿(mào)企業(yè)基本上是民營(yíng)企業(yè)，出口商品很多是季節(jié)性產(chǎn)品，外貿(mào)訂單流失的可能性比較大，訂單的流失導(dǎo)致客戶的流失。國(guó)外客戶必然尋找新的進(jìn)貨渠道來(lái)替代我國(guó)產(chǎn)品供應(yīng)的缺失。國(guó)外客戶一旦轉(zhuǎn)移渠道，外貿(mào)企業(yè)重新找回客戶的難度就很大，這樣可能導(dǎo)致產(chǎn)業(yè)轉(zhuǎn)移。產(chǎn)業(yè)的轉(zhuǎn)移帶來(lái)外商投資的轉(zhuǎn)移。現(xiàn)階段，國(guó)外新冠疫情反復(fù)無(wú)常，國(guó)外客戶有的無(wú)法復(fù)工復(fù)產(chǎn)，甚至有破產(chǎn)風(fēng)險(xiǎn)，訂單可能會(huì)延期或可能被取消，國(guó)外客戶的信用風(fēng)險(xiǎn)增加，外貿(mào)企業(yè)收匯的風(fēng)險(xiǎn)也隨之增加。

受新冠疫情影響，企業(yè)庫(kù)存積壓也非常嚴(yán)重，除生活必需品外，食品、日用品、土特農(nóng)產(chǎn)品等商品銷量均大幅度下降或部分滯銷，服裝、鞋類等季節(jié)性商品積壓嚴(yán)重，商業(yè)超市、副食店等食品經(jīng)營(yíng)者庫(kù)存商品大量臨期或過(guò)期，損耗較大，處理困難，有的企業(yè)由于疫情阻斷了供應(yīng)鏈，因停產(chǎn)時(shí)間長(zhǎng)，導(dǎo)致訂單轉(zhuǎn)移，有的企業(yè)因歐美等國(guó)家疫情蔓延，訂單暫緩，造成庫(kù)存商品積壓嚴(yán)重。

2.企業(yè)各項(xiàng)成本增加，企業(yè)生存危機(jī)加劇

目前湖南省各中小型外貿(mào)企業(yè)有序運(yùn)營(yíng)，但與企業(yè)相關(guān)聯(lián)的上下游企業(yè)或停產(chǎn)或倒閉，加上物流不暢，導(dǎo)致原材料短缺，原材料漲價(jià)是必然趨勢(shì)，產(chǎn)品生產(chǎn)加工成本增加；現(xiàn)在全球疫情還未得到有效控制，許多國(guó)家出現(xiàn)逆勢(shì)增長(zhǎng)態(tài)勢(shì)，外貿(mào)企業(yè)在生產(chǎn)過(guò)程中需要做好生產(chǎn)防護(hù)和個(gè)人防護(hù)，必須備足防疫物資，企業(yè)的用工成本增加；同時(shí)產(chǎn)品需要各種監(jiān)測(cè)與登記，企業(yè)管理成本增加；目前疫情還在擴(kuò)散與蔓延，客運(yùn)、貨運(yùn)、航班或取消或停運(yùn)，各種運(yùn)輸價(jià)格上漲，企業(yè)的運(yùn)輸成本增加；疫情防控需要，進(jìn)口國(guó)家從嚴(yán)加強(qiáng)對(duì)我國(guó)出口產(chǎn)品的檢驗(yàn)檢疫和監(jiān)測(cè)，出口環(huán)節(jié)和中間環(huán)節(jié)增多，商檢費(fèi)用增加。各種費(fèi)用的增加，無(wú)形中增加了企業(yè)的負(fù)擔(dān)，加劇了企業(yè)的生存危機(jī)。

3.外貿(mào)企業(yè)轉(zhuǎn)內(nèi)銷困難，難以開(kāi)拓國(guó)內(nèi)市場(chǎng)

因新冠疫情呈全球化態(tài)勢(shì)，外貿(mào)企業(yè)開(kāi)拓海外市場(chǎng)受阻，外貿(mào)企業(yè)尤其是中小型外貿(mào)企業(yè)現(xiàn)有產(chǎn)品銷售不出，嚴(yán)重困擾著外貿(mào)企業(yè)的生存與發(fā)展。湖南很多中小型外貿(mào)企業(yè)為了維持企業(yè)正常運(yùn)轉(zhuǎn)，不得不調(diào)整經(jīng)營(yíng)方式，積極開(kāi)拓國(guó)內(nèi)市場(chǎng)。但是有些外貿(mào)企業(yè)產(chǎn)品長(zhǎng)期銷往國(guó)外市場(chǎng)，對(duì)國(guó)內(nèi)市場(chǎng)沒(méi)有作充分的調(diào)研，產(chǎn)品在國(guó)外可能受到消費(fèi)者青睞，但可能不符合本國(guó)國(guó)民的審美與消費(fèi)習(xí)慣。外貿(mào)企業(yè)產(chǎn)品在國(guó)內(nèi)銷售并不一定理想。同時(shí)一些民營(yíng)外貿(mào)企業(yè)很難爭(zhēng)取到國(guó)家政策性資金，轉(zhuǎn)內(nèi)銷需要對(duì)產(chǎn)品的式樣、成分、包裝等方面進(jìn)行改進(jìn)，生產(chǎn)流程和方式要作大的改變，這樣原有的生產(chǎn)設(shè)備和設(shè)施不符合新產(chǎn)品生產(chǎn)的要求，因此，生產(chǎn)流程要改變，生產(chǎn)設(shè)備要購(gòu)置，無(wú)疑增大了外貿(mào)企業(yè)的資金壓力。加上中國(guó)受新冠疫情影響也非常嚴(yán)重，內(nèi)銷渠道不暢，轉(zhuǎn)內(nèi)銷舉步維艱，國(guó)內(nèi)市場(chǎng)難以打開(kāi)。

4.商品流通受限，供應(yīng)鏈和價(jià)值鏈遭到嚴(yán)重沖擊

新冠疫情對(duì)交通、運(yùn)輸和物流等方面影響較大，這在一定程度上限制了商品的流通。再加上一些地方對(duì)新冠疫情防控政策執(zhí)行不到位，更加重了商品流通困難。對(duì)于中小型外貿(mào)企業(yè)而言，國(guó)內(nèi)主要貨源地有的被迫停工，有的被迫轉(zhuǎn)行，很多中小型外貿(mào)企業(yè)因備貨不足將面臨斷貨風(fēng)險(xiǎn)。新冠疫情對(duì)供應(yīng)鏈和產(chǎn)業(yè)鏈都有不同程度的影響。

新冠疫情對(duì)供應(yīng)鏈和產(chǎn)業(yè)鏈帶來(lái)巨大挑戰(zhàn)的同時(shí)，對(duì)價(jià)值鏈也造成較大的波動(dòng)。此次新冠疫情對(duì)于湖南省中小型外貿(mào)企業(yè)的影響主要是食品、服裝、玩具等勞動(dòng)密集型和汽車配件、電子機(jī)械、醫(yī)療器械等技術(shù)密集型產(chǎn)業(yè)沖擊較大，這種沖擊必然會(huì)傳導(dǎo)至該外貿(mào)行業(yè)對(duì)應(yīng)的上下游企業(yè)和產(chǎn)業(yè)鏈上面。

5.出口退稅政策不明確不公允

外貿(mào)企業(yè)辦理出口退稅審批流程涉及到多個(gè)部門，如海關(guān)、外匯、生產(chǎn)企業(yè)、綜合服務(wù)企業(yè)等，稅務(wù)機(jī)關(guān)需要審核出口前后多個(gè)環(huán)節(jié)，在拿到出口業(yè)務(wù)涉及的多種單證后，就每筆出口貿(mào)易訂單的真實(shí)性進(jìn)行審核和比對(duì)驗(yàn)證，然后才會(huì)給納稅人辦理退稅款手續(xù)。疫情期間，為了避免直接接觸帶來(lái)的風(fēng)險(xiǎn)，采用“非接觸式”方式申請(qǐng)、審核、評(píng)估出口退稅事宜。出口企業(yè)采用案頭分析、電話約談、函調(diào)、提供相關(guān)影像資料辦理出口退稅。稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)相關(guān)電子數(shù)據(jù)進(jìn)行比對(duì)時(shí)，如發(fā)現(xiàn)任何可疑之處，必須采取實(shí)地調(diào)查、發(fā)函證、當(dāng)面約談等流程，只有當(dāng)疑點(diǎn)完全排除后才予以退款。但現(xiàn)有的文件和規(guī)章制度對(duì)什么是疑點(diǎn)，排除疑點(diǎn)的標(biāo)準(zhǔn)是什么，并未作出明文規(guī)定。事實(shí)上，出口貨物受到多方部門的監(jiān)管，不在一個(gè)系統(tǒng)中，不在一套流程里，差異的存在就難免產(chǎn)生疑點(diǎn)。因此，在完成出口退稅審批前的任何瑕疵，都有可能被稅務(wù)機(jī)關(guān)歸為疑點(diǎn)。而目前出口騙稅智能化、數(shù)字化和隱秘化的特點(diǎn)，增加了稅務(wù)機(jī)關(guān)判定出口貿(mào)易真實(shí)性的難度，導(dǎo)致矛盾集中爆發(fā)在退稅審批階段，出現(xiàn)大量暫緩?fù)硕惖那闆r。如湖南省某市2020 年出口退稅比2019 年下降12%。

目前，小規(guī)模納稅人出口貨物實(shí)行只免不退政策。本來(lái)小規(guī)模納稅人相對(duì)于一般納稅人來(lái)說(shuō)不具備規(guī)模優(yōu)勢(shì)，想要奮起追上一般納稅人很難。可現(xiàn)行的政策為小規(guī)模納稅人出口增加一定稅收壓力。一般納稅人出口的商品能以零稅率的姿態(tài)出口，而小規(guī)模納稅人只免不退，需要自己承擔(dān)出口前繳納的增值稅，并且根據(jù)規(guī)定小規(guī)模納稅人還不能享受綜合服務(wù)企業(yè)提供的專業(yè)便捷的退稅融資等服務(wù)。因小規(guī)模納稅人規(guī)模與底氣不足，加上專業(yè)性不夠和人手不足等原因，要全程參與報(bào)關(guān)報(bào)驗(yàn)等全過(guò)程，這就無(wú)形中削減身為小規(guī)模納稅人的生產(chǎn)企業(yè)參與到出口業(yè)務(wù)中的積極性，更加不利于小規(guī)模納稅人的發(fā)展壯大，嚴(yán)重影響小規(guī)模納稅人走出國(guó)門的積極性，既不利于外貿(mào)行業(yè)的發(fā)展，也不利于我國(guó)經(jīng)濟(jì)的良性循環(huán)。

三、新冠疫情防控常態(tài)化下湖南中小企業(yè)國(guó)際化發(fā)展的財(cái)稅對(duì)策

1.健全中小企業(yè)國(guó)際化的法律法規(guī)和政策體系

新冠疫情防控常態(tài)化下我國(guó)各地中小企業(yè)國(guó)際化的成功，需要政府的支持和相關(guān)法律的保障。首先，政府相關(guān)職能部門充分發(fā)揮其在國(guó)際上的作用和影響力，充分利用其搜集世界市場(chǎng)信息和投資信息的巨大優(yōu)勢(shì)，為我國(guó)各地中小企業(yè)國(guó)際化提供最準(zhǔn)確和最前沿的信息，從而使我國(guó)中小企業(yè)制定的策略符合國(guó)際化發(fā)展趨勢(shì)。其次，政府應(yīng)適當(dāng)放寬審批政策，簡(jiǎn)化審批制度。放寬已失去合理性的對(duì)外經(jīng)濟(jì)貿(mào)易管制，放松國(guó)內(nèi)經(jīng)濟(jì)的管制，依法推動(dòng)我國(guó)中小企業(yè)國(guó)際化主體多元化，打破行業(yè)、地區(qū)和所有制限制。當(dāng)然放寬管制并不等于放任自由，一些必要的審批程序要保留，這對(duì)于在新冠疫情危機(jī)全球化的當(dāng)下尤為重要。最后，要健全中小企業(yè)國(guó)際化的法律法規(guī)和政策體系。健全的法律法規(guī)和政策體系，既包括國(guó)內(nèi)促進(jìn)企業(yè)國(guó)際化的法律法規(guī)體系，也包括與國(guó)際關(guān)系相關(guān)的法律和協(xié)議，如境外投資法、對(duì)外雙邊貿(mào)易協(xié)定、境外投資保護(hù)體系等。對(duì)外貿(mào)易法律法規(guī)的健全與政府政策透明度的提高，將極大地鼓勵(lì)我國(guó)中小企業(yè)國(guó)際化發(fā)展。

2.實(shí)施積極的財(cái)政政策和穩(wěn)健的貨幣政策

針對(duì)新冠疫情影響，要實(shí)施積極有為的財(cái)政政策。2021 年政府工作報(bào)告提出財(cái)政赤字率按3.6%以上安排，增加財(cái)政赤字規(guī)模1 萬(wàn)億元，發(fā)行特別國(guó)債1 萬(wàn)億元，安排地方政府專項(xiàng)債券3.75 萬(wàn)億元，積極的財(cái)政政策超出了一般預(yù)期。2.8 萬(wàn)億中央財(cái)政資金納入直達(dá)機(jī)制，讓基層人民政府和市場(chǎng)主體感到強(qiáng)有力的政策支持力度，讓國(guó)家財(cái)政資金能更有效地惠企利民。根據(jù)國(guó)家財(cái)政政策，結(jié)合湖南外貿(mào)的實(shí)際，湖南中小型外貿(mào)企業(yè)要抓住機(jī)遇，積極立項(xiàng)，努力爭(zhēng)取更多的財(cái)政支持，拉動(dòng)外貿(mào)經(jīng)濟(jì)的快速增長(zhǎng)。

為支持實(shí)體經(jīng)濟(jì)發(fā)展，促進(jìn)綜合融資成本穩(wěn)中有降，2021年7 月15 日，中國(guó)人民銀行決定下調(diào)金融機(jī)構(gòu)存款準(zhǔn)備金率0.5個(gè)百分點(diǎn)，釋放長(zhǎng)期資金1 萬(wàn)億元。本次下調(diào)后，金融機(jī)構(gòu)加權(quán)平均存款準(zhǔn)備金率為8.9%。今年部分大宗商品價(jià)格持續(xù)上漲，一些中小型企業(yè)面臨成本上升等經(jīng)營(yíng)困難，堅(jiān)持貨幣政策的穩(wěn)定性和有效性，不搞大水漫灌，而是精準(zhǔn)發(fā)力，加大對(duì)中小型企業(yè)的支持力度。繼續(xù)實(shí)施穩(wěn)健的貨幣政策，堅(jiān)持穩(wěn)字當(dāng)頭，保持流動(dòng)性合理充裕，使貨幣供應(yīng)量和社會(huì)融資規(guī)模同經(jīng)濟(jì)發(fā)展水平相適應(yīng)，搞好跨周期設(shè)計(jì)，支持中小企業(yè)發(fā)展、可持續(xù)發(fā)展和高科技創(chuàng)新，為推動(dòng)高質(zhì)量發(fā)展和供給側(cè)結(jié)構(gòu)性改革營(yíng)造良好的貨幣金融環(huán)境。湖南中小企業(yè)要利用這一利好政策，從金融機(jī)構(gòu)中獲得低成本的信貸支持，或直接的資金扶持，為企業(yè)輸血輸氧、減壓減負(fù)，幫助企業(yè)應(yīng)對(duì)疫情，恢復(fù)元?dú)猓€(wěn)定生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)，度過(guò)難關(guān)。

3.加快湖南對(duì)外貿(mào)易結(jié)構(gòu)調(diào)整和增長(zhǎng)方式的轉(zhuǎn)變

目前，湖南進(jìn)出口產(chǎn)品以機(jī)電產(chǎn)品為主，2020 年湖南省機(jī)電產(chǎn)品的出口比重為25.9%。出口以技術(shù)含量低、附加值少的產(chǎn)品為主，這些產(chǎn)品很難帶來(lái)比較好的經(jīng)濟(jì)效益。因此，應(yīng)加快優(yōu)化進(jìn)出口產(chǎn)品結(jié)構(gòu)，提高新技術(shù)產(chǎn)品進(jìn)出口，提升產(chǎn)品的附加值和技術(shù)含量，增強(qiáng)國(guó)際經(jīng)濟(jì)競(jìng)爭(zhēng)力，積極抓住目前外貿(mào)發(fā)展機(jī)遇，努力拓展外貿(mào)發(fā)展空間，調(diào)節(jié)湖南外貿(mào)產(chǎn)品出口結(jié)構(gòu)，對(duì)出口產(chǎn)品進(jìn)行優(yōu)化升級(jí)，支持產(chǎn)品技術(shù)革新，提高產(chǎn)品附加值，致力于出口優(yōu)質(zhì)產(chǎn)品，增強(qiáng)政府對(duì)外貿(mào)產(chǎn)品的支持力度，以促進(jìn)湖南對(duì)外貿(mào)易。

加大高新技術(shù)產(chǎn)品的技術(shù)改造，努力提高生產(chǎn)技術(shù)和工藝水平，努力培育湖南自身高新技術(shù)產(chǎn)品，優(yōu)化目前湖南低附加值商品出口現(xiàn)狀，積極推進(jìn)鄉(xiāng)村發(fā)展戰(zhàn)略，鼓勵(lì)農(nóng)民創(chuàng)新創(chuàng)業(yè)，政府各部門對(duì)農(nóng)民創(chuàng)新創(chuàng)業(yè)給予積極支持，多給予經(jīng)費(fèi)的支助和技術(shù)的指導(dǎo)。發(fā)展壯大“三農(nóng)”，為湖南出口貿(mào)易筑牢基礎(chǔ)。

4.將短期險(xiǎn)作為應(yīng)對(duì)疫情影響穩(wěn)外貿(mào)工作的有力抓手

受全球新冠疫情的影響，中小型外貿(mào)企業(yè)面臨接單難、運(yùn)輸難、交付難和融資難等諸多難題。正常經(jīng)營(yíng)受到極大的挑戰(zhàn)。通過(guò)調(diào)查顯示，極大部分外貿(mào)企業(yè)存在無(wú)法按期出運(yùn)和收匯問(wèn)題。因此，各地商務(wù)部門和中信保各營(yíng)業(yè)機(jī)構(gòu)要進(jìn)一步提高政治站位，充分認(rèn)識(shí)當(dāng)前穩(wěn)外貿(mào)面臨的復(fù)雜嚴(yán)峻形勢(shì)，發(fā)揮短期險(xiǎn)對(duì)穩(wěn)預(yù)期和穩(wěn)外貿(mào)和穩(wěn)預(yù)期的積極作用，將短期險(xiǎn)作為應(yīng)對(duì)疫情影響穩(wěn)外貿(mào)工作的有力抓手，幫助外貿(mào)企業(yè)穩(wěn)定信心。各地商務(wù)部門要時(shí)刻關(guān)注企業(yè)的發(fā)展動(dòng)態(tài)，引導(dǎo)企業(yè)用好和用足出口政策和各種信用保險(xiǎn)工具，為中信保公司短期險(xiǎn)業(yè)務(wù)創(chuàng)造良好的條件，中信保公司各營(yíng)業(yè)機(jī)構(gòu)要切實(shí)發(fā)揮好政策性金融機(jī)構(gòu)的作用，進(jìn)一步擴(kuò)大短期險(xiǎn)的覆蓋范圍，創(chuàng)新承包模式，提高承保效率，幫助企業(yè)加強(qiáng)出口風(fēng)險(xiǎn)的管理，減少企業(yè)經(jīng)營(yíng)損失。

中信保要為受新冠疫情影響企業(yè)提供有力的風(fēng)險(xiǎn)保障。并且予其他相關(guān)部門聯(lián)合，與商務(wù)部、銀行和各企業(yè)建立疫情防控聯(lián)合機(jī)制，加強(qiáng)橫向協(xié)作，縱向聯(lián)動(dòng)，積極發(fā)揮開(kāi)發(fā)性金融保險(xiǎn)作用，盡力支持受疫情影響的境外項(xiàng)目和境外企業(yè)。

5.落實(shí)落細(xì)減費(fèi)降稅政策

為減輕新冠疫情給各企業(yè)帶來(lái)的壓力，政府采取積極的財(cái)政政策，加大減費(fèi)降稅力度。2020 年相繼出臺(tái)28 項(xiàng)有針對(duì)性的減稅降費(fèi)措施。全年為企業(yè)減負(fù)超過(guò)2.5 萬(wàn)億元。湖南2020年1 月到11 月為企業(yè)減費(fèi)降稅530 億元，不但為企業(yè)紓困解憂，而且為新冠疫情防控工作提供了有力的支持。2021 年，強(qiáng)化了制度性減稅，并加大了優(yōu)惠力度，繼續(xù)實(shí)施2020 年稅收優(yōu)惠的基礎(chǔ)上，實(shí)施以下稅收優(yōu)惠政策：一是將小規(guī)模納稅人增值稅起征點(diǎn)從月銷售額10 萬(wàn)元提高到15 萬(wàn)元，大幅度擴(kuò)大減稅政策的覆蓋范圍。二是對(duì)小微企業(yè)和個(gè)體工商戶給予大幅度所得稅的優(yōu)惠，對(duì)年應(yīng)納稅所得額不夠100 萬(wàn)元的，在現(xiàn)行優(yōu)惠政策基礎(chǔ)上，再減半征收所得稅，實(shí)際上該部分所得的稅負(fù)僅為2.5%。三是將制造業(yè)企業(yè)加計(jì)扣除比例提高到100%。與“堅(jiān)持把發(fā)展經(jīng)濟(jì)著力點(diǎn)放在實(shí)體經(jīng)濟(jì)上，推進(jìn)產(chǎn)業(yè)基礎(chǔ)高級(jí)化、產(chǎn)業(yè)鏈現(xiàn)代化”的目標(biāo)高度契合。

各級(jí)政府應(yīng)加大力度落實(shí)落細(xì)減費(fèi)降稅政策，確保企業(yè)有實(shí)實(shí)在在的獲得感。推進(jìn)減費(fèi)降稅政策的落實(shí)，應(yīng)加強(qiáng)部門聯(lián)動(dòng)配合，建立部門聯(lián)合工作機(jī)制，進(jìn)行減費(fèi)降稅信息共享，密切關(guān)注各外貿(mào)企業(yè)的稅負(fù)變化，跟蹤做好效果監(jiān)測(cè)和分析研判，及時(shí)研究解決企業(yè)反映的突出問(wèn)題。加大宣傳和政策解讀力度，提高外貿(mào)企業(yè)對(duì)國(guó)家政策的知曉度，幫助企業(yè)用足用好政策。政府要給外貿(mào)企業(yè)更多的減費(fèi)降稅空間，適當(dāng)提高財(cái)政赤字率，對(duì)于中小企業(yè)要給與更多的優(yōu)惠與扶持。同時(shí)要保持政策連續(xù)性和穩(wěn)定性，推進(jìn)增值稅和企業(yè)所得稅等稅種的改革。執(zhí)行中小企業(yè)普惠性稅收減免政策。保持對(duì)經(jīng)濟(jì)恢復(fù)的必要支持力度，促進(jìn)經(jīng)濟(jì)平穩(wěn)運(yùn)行。啟動(dòng)地方政府的彈性管理機(jī)制，如果達(dá)到新冠疫情減免條件的，地方政府有權(quán)作出決策。地方政府嚴(yán)格按法律和法規(guī)規(guī)定程序征收稅費(fèi)，各類違規(guī)涉企收費(fèi)要嚴(yán)加整治，嚴(yán)肅查處政策不落實(shí)和損害企業(yè)利益的問(wèn)題，確保各項(xiàng)政策落實(shí)到位，防止弱化企業(yè)所得減稅降費(fèi)政策的紅利。

6.支持外貿(mào)新業(yè)態(tài)發(fā)展，完善出口退稅政策

現(xiàn)階段，全球經(jīng)濟(jì)受新冠疫情影響，出口貿(mào)易萎縮，各國(guó)生產(chǎn)力下降，消費(fèi)者購(gòu)買力下降，世界經(jīng)濟(jì)面臨危機(jī)。國(guó)家在拉動(dòng)內(nèi)需的同時(shí)，也要保證出口創(chuàng)匯，這就需要合理高效的出口退稅政策，推動(dòng)出口貿(mào)易正常運(yùn)行。因此，政府應(yīng)該采取積極的出口退稅政策，提高出口退稅率，發(fā)揮政策的正向刺激作用，有效緩解出口貿(mào)易的下滑。新冠疫情期間，政府出臺(tái)了許多特別出口退稅政策。如：財(cái)政部、國(guó)家稅務(wù)總局發(fā)布的《關(guān)于提高部分產(chǎn)品出口退稅率的公告》，按商品目錄提高消毒劑等1084 項(xiàng)產(chǎn)品出口退稅率至13%，提高植物生長(zhǎng)調(diào)節(jié)劑等380 項(xiàng)產(chǎn)品出口退稅率至9%，國(guó)家政策更接地氣、更具操作性。針對(duì)受到新冠疫情沖擊嚴(yán)重的企業(yè)或行業(yè)，實(shí)施特別的政策保護(hù)，使其平穩(wěn)度過(guò)疫情的艱難時(shí)期。政府在完善出口退稅政策的同時(shí)，還要支持外貿(mào)綜合服務(wù)新業(yè)態(tài)發(fā)展，給外貿(mào)綜合服務(wù)企業(yè)以政策的扶持和稅收的減免，使其更好地為外貿(mào)企業(yè)提供更優(yōu)質(zhì)的服務(wù)。解除外貿(mào)企業(yè)的后顧之憂，穩(wěn)住社會(huì)經(jīng)濟(jì)發(fā)展基本盤。

因新冠疫情防控需要，稅務(wù)機(jī)關(guān)采用“非接觸式”方式辦理出口退稅時(shí)，如果發(fā)現(xiàn)有任何可疑之處，稅務(wù)機(jī)關(guān)會(huì)暫緩?fù)硕?。稅?wù)機(jī)關(guān)要對(duì)疑點(diǎn)的類型和排除疑點(diǎn)的標(biāo)準(zhǔn)作出明文規(guī)定。讓對(duì)外貿(mào)易企業(yè)和外貿(mào)綜合服務(wù)企業(yè)引起重視，避開(kāi)退稅時(shí)產(chǎn)生的誤解，加快出口退稅進(jìn)度。

同時(shí)，稅務(wù)部門還應(yīng)加快完善小規(guī)模納稅人出口退稅的規(guī)定，只有為小規(guī)模納稅人落實(shí)出口退稅政策，小規(guī)模納稅人才有底氣找外貿(mào)綜合服務(wù)企業(yè)代辦退稅事宜。為推動(dòng)中小企業(yè)國(guó)際化水平的提高，不僅允許一般納稅人成為外貿(mào)綜合服務(wù)新業(yè)態(tài)的參與者，還應(yīng)該讓小規(guī)模納稅人進(jìn)入該流程；不僅生產(chǎn)企業(yè)可以找外貿(mào)綜合服務(wù)企業(yè)代辦退稅，流通企業(yè)和服務(wù)企業(yè)也可以。找外貿(mào)綜合服務(wù)企業(yè)代辦進(jìn)出口業(yè)務(wù)的門檻適當(dāng)降低，讓國(guó)家政策具有普遍適應(yīng)性。

7.實(shí)施“三高四新”戰(zhàn)略，推動(dòng)更高水平對(duì)外開(kāi)放

2020 年9 月21 日，國(guó)務(wù)院新聞辦公室發(fā)布新設(shè)北京、湖南、安徽三個(gè)自貿(mào)區(qū)。這是國(guó)家推動(dòng)高水平對(duì)外開(kāi)放的重要舉措。湖南省要充分利用國(guó)際和國(guó)內(nèi)兩個(gè)市場(chǎng)、兩種資源，對(duì)標(biāo)高標(biāo)準(zhǔn)國(guó)際貿(mào)易規(guī)則，積極推進(jìn)創(chuàng)新，以更大力度謀劃和推進(jìn)自由貿(mào)易試驗(yàn)區(qū)高質(zhì)量發(fā)展。加快構(gòu)建以國(guó)內(nèi)大循環(huán)為主體，國(guó)內(nèi)國(guó)際雙循環(huán)相互促進(jìn)的新發(fā)展格局。打造改革開(kāi)放新高地，實(shí)施“三高四新”戰(zhàn)略，力爭(zhēng)取得更多可復(fù)制、可推廣的新制度和新舉措，為湖南對(duì)外開(kāi)放贏得更多的機(jī)遇和更廣的空間，推動(dòng)湖南外貿(mào)高質(zhì)量發(fā)展。

緊扣湖南省工程機(jī)械、軌道交通、航空航天等先進(jìn)制造業(yè)發(fā)展，加強(qiáng)稅收政策的調(diào)研，及時(shí)向國(guó)家部委報(bào)送稅收政策調(diào)整建議，支持關(guān)鍵技術(shù)、設(shè)備及零部件擴(kuò)大出口，提升企業(yè)自主創(chuàng)新能力和產(chǎn)品的國(guó)際競(jìng)爭(zhēng)力。支持在湖南自貿(mào)試驗(yàn)區(qū)或綜合保稅區(qū)開(kāi)展檢測(cè)維修、保稅研發(fā)、融資租賃、再制造等新興業(yè)務(wù)。支持湖南省行業(yè)龍頭企業(yè)主導(dǎo)或參與國(guó)際標(biāo)準(zhǔn)制定修訂，增強(qiáng)國(guó)際標(biāo)準(zhǔn)化組織話語(yǔ)權(quán)。指導(dǎo)企業(yè)有效應(yīng)對(duì)境外技術(shù)性貿(mào)易壁壘。支持湖南省在自貿(mào)試驗(yàn)區(qū)框架下積極探索開(kāi)展對(duì)非貿(mào)易新模式，促進(jìn)湖南省先進(jìn)制造裝備出口。

支持研發(fā)創(chuàng)新機(jī)構(gòu)入駐湖南自貿(mào)試驗(yàn)區(qū)或綜合保稅區(qū)，充分享受政策功能優(yōu)勢(shì)。引導(dǎo)用好出口稅收優(yōu)惠政策，支持湖南省企業(yè)、高等院校、科研機(jī)構(gòu)等申請(qǐng)?jiān)O(shè)立重點(diǎn)實(shí)驗(yàn)室，支持免稅科研設(shè)備合理利用。強(qiáng)化知識(shí)產(chǎn)權(quán)海外保護(hù)，培養(yǎng)本土出口知識(shí)產(chǎn)權(quán)優(yōu)勢(shì)企業(yè)，保護(hù)科研創(chuàng)新成果。同時(shí)，積極為企業(yè)海外維權(quán)提供指導(dǎo)幫助，提升企業(yè)創(chuàng)新及維權(quán)能力。

全力推進(jìn)湖南自貿(mào)試驗(yàn)區(qū)建設(shè)，推動(dòng)簽署合作備忘錄，確保創(chuàng)新舉措盡早落地見(jiàn)效。支持建設(shè)中非經(jīng)貿(mào)深度合作先行區(qū)，擴(kuò)大對(duì)非經(jīng)貿(mào)合作。進(jìn)一步擴(kuò)大口岸開(kāi)放，暢通國(guó)際物流通道，為湖南中小企業(yè)出口提供高效便捷的通關(guān)服務(wù)。