李兆華

(河南工學(xué)院 管理學(xué)院，河南 新鄉(xiāng)453003)

近年來,隨著國家對高校投入以及高校自身建設(shè)投入的不斷增加，高校采購活動越來越頻繁，規(guī)模也在增大[1]?？茖W(xué)合理有效的內(nèi)控制度可提高采購管理效率和水平，有效監(jiān)管經(jīng)費(fèi)支出，防范腐敗風(fēng)險，提高采購效率，因此，新形勢下，要加強(qiáng)高校采購內(nèi)控制度建設(shè)。

1 高校采購內(nèi)控制度建設(shè)的重要意義

1.1 實(shí)施內(nèi)控制度可以防范采購腐敗風(fēng)險

通過采購內(nèi)控制度建設(shè),可以加強(qiáng)對高校采購的管理, 分散和制約部門權(quán)力,發(fā)揮審計監(jiān)督作用,規(guī)范高校采購的全過程,有效抵制暗箱操作行為,推動高校采購公開透明，防范腐敗現(xiàn)象產(chǎn)生。

1.2 實(shí)施內(nèi)控制度可以節(jié)約開支,充分發(fā)揮資金使用效益

采購內(nèi)控制度包括預(yù)算管理、采購管理、合同管理、驗(yàn)收管理、資產(chǎn)入賬管理、支付管理等制度，采購內(nèi)控制度建設(shè)有助于提高采購活動的內(nèi)部管理水平，促使高校節(jié)約開支,提高采購質(zhì)量。

內(nèi)控制度建設(shè)還可以使高校管理層實(shí)時了解采購進(jìn)程,及時督促財務(wù)部門調(diào)整結(jié)余資金,避免不必要的資金浪費(fèi),充分發(fā)揮資金使用效率。

2 高校采購工作的特點(diǎn)

2.1 高等教育經(jīng)費(fèi)投入的公共屬性

高校資金來源渠道較多，但主要來自國家財政撥款。尤其是公辦普通高等院校，辦學(xué)經(jīng)費(fèi)主要來自國家,屬財政性資金,具有公共屬性,涉及社會公眾的利益。這項(xiàng)資金不僅要保證學(xué)校各部門的正常運(yùn)轉(zhuǎn)，還是發(fā)揮學(xué)校社會效益、提高教學(xué)水平的重要基礎(chǔ)[2]。

2.2 采購規(guī)模較大、頻次較高、類別多樣

高校擔(dān)負(fù)著培養(yǎng)高素質(zhì)創(chuàng)新人才和開展創(chuàng)新活動的重大使命，且規(guī)模往往較大，教學(xué)、科研、辦公等采購需求各不相同。因此，高校采購部門往往需要應(yīng)對規(guī)模較大、頻次較高、涉及多種類別的采購任務(wù)[3]。

2.3 教學(xué)科研設(shè)備采購的專業(yè)性較強(qiáng)

高校正常運(yùn)轉(zhuǎn)需要大量的基礎(chǔ)設(shè)備和專業(yè)設(shè)備，如教學(xué)多媒體設(shè)備、實(shí)驗(yàn)實(shí)習(xí)設(shè)備、科研儀器設(shè)備和專業(yè)軟件等。其中一些設(shè)備的專業(yè)性很強(qiáng)，這就對學(xué)校采購部門提出了非常高的要求。由于高校的專業(yè)設(shè)置不同和科研方向不同，設(shè)備需求不同，很難形成統(tǒng)一的標(biāo)準(zhǔn)；且由于非專業(yè)人士的認(rèn)知程度有限，很容易造成采購管理部門和設(shè)備使用部門之間的隔閡與對立，導(dǎo)致采購效率和質(zhì)量的下降。高校采購對采購管理工作提出了更高的要求[4]。

3 河南省高校采購的現(xiàn)狀

隨著《中華人民共和國招投標(biāo)法》《中華人民共和國政府采購法》《教育部政府采購管理暫行辦法》等法律法規(guī)和管理辦法的出臺，高校采購的立法管理日趨成熟和完善[5]。河南省高校采購實(shí)行集中采購和分散采購相結(jié)合的方式。集中采購由河南省或各地市公共資源交易中心組織進(jìn)行，程序相對規(guī)范，其采購范圍由《河南省政府集中采購目錄及標(biāo)準(zhǔn)》確定；自行采購的情況較為復(fù)雜，有的高校管理相對規(guī)范，對校內(nèi)各部門采購的權(quán)限劃分、金額限定、采購方式、合同簽訂、履約驗(yàn)收等的規(guī)定較為詳細(xì)，有的高校則相對簡單，缺乏有效的內(nèi)控制度。

下面以河南某高校為例來說明河南省高校采購的現(xiàn)狀。該高校根據(jù)采購金額和政策規(guī)定,把采購分為A、B、C三類。A類委托河南省公共資源交易中心組織,B類由招標(biāo)代理公司組織,C類由高校自行組織。

該校針對工程、貨物、設(shè)備、服務(wù)等不同的采購內(nèi)容,制定了相應(yīng)的采購管理規(guī)定和招標(biāo)執(zhí)行實(shí)施細(xì)則,明確了項(xiàng)目招標(biāo)和合同采購的各種管理程序,其基本操作流程如圖1所示。

圖1 河南某高校采購基本流程圖

4 高校采購內(nèi)控制度存在的問題

4.1 高?！安伞薄肮堋蔽捶蛛x，缺乏內(nèi)部制約機(jī)制

合理的采購模式應(yīng)遵循“采購”和 “管理”分離原則，以達(dá)到相輔相成、相互監(jiān)督的目的[5]。部分高校采購組織不科學(xué)，未能貫徹政府采購要求的 “采”“管”分離原則。河南某些高校業(yè)務(wù)部門如后勤管理處、國有資產(chǎn)管理處，既是采購需求主體，又是采購執(zhí)行部門，有些采購部門還兼管合同簽訂、驗(yàn)收等工作。以上種種，暴露出學(xué)校內(nèi)部與采購相關(guān)部門間的制約機(jī)制不健全。

4.2 采購管理手段落后，信息化水平不高

隨著近些年國家教育信息化建設(shè)的推進(jìn)，高校采購的信息化發(fā)展也取得了一定的成就，但尚未形成系統(tǒng)化的采購信息網(wǎng)絡(luò)。部分高校在河南政府采購網(wǎng)、河南省政府采購網(wǎng)上商城外還研發(fā)了校內(nèi)電子評標(biāo)系統(tǒng)、校內(nèi)專家抽取系統(tǒng)等等，但這些嘗試僅僅發(fā)生在校內(nèi)，與其他高校甚至是本校其他部門的交互性差，這就容易出現(xiàn)信息“孤島”現(xiàn)象，造成采購信息不暢、采購競爭不充分的局面。河南省高校在采購數(shù)據(jù)庫建設(shè)、采購數(shù)據(jù)抓取、采購數(shù)據(jù)共享等方面還有很大的發(fā)展空間。

4.3 采購人員配置不足，專業(yè)素養(yǎng)有待提高

高校采購工作技術(shù)性較強(qiáng)，工作人員需要具有采購的專業(yè)知識和素養(yǎng)，才能完成采購任務(wù)[6]。河南省高校雖然對采購比較重視，但人員配置不足，很多高校是一人多崗，甚至從項(xiàng)目論證立項(xiàng)、采購計劃審批、采購文件編制、組織開標(biāo)到簽訂合同全由一人負(fù)責(zé)。同時，許多高校采購人員普遍缺乏專業(yè)采購知識，專業(yè)技能水平較低，難以保證高校采購的效率和質(zhì)量。

4.4 采購預(yù)算不合理，重復(fù)性購置時有發(fā)生

高校采購管理需要做好采購統(tǒng)籌規(guī)劃及方案的制定，才能提高采購質(zhì)量，有效避免出現(xiàn)重復(fù)性采購或利用率不高的情況[7]。如在河南某些高校實(shí)際的實(shí)驗(yàn)設(shè)備采購過程中，教學(xué)院部和二級科研單位負(fù)責(zé)提出項(xiàng)目采購需求，然后由學(xué)校實(shí)驗(yàn)室管理部門(設(shè)備處、實(shí)驗(yàn)室管理中心或教務(wù)處)進(jìn)行項(xiàng)目論證，論證通過后開始項(xiàng)目建設(shè)。在整個采購過程中，學(xué)校為了完成資金支付或完成建設(shè)任務(wù)，匆忙編制采購計劃，沒有具體部門去統(tǒng)籌規(guī)劃，導(dǎo)致重復(fù)性購置，造成采購資金浪費(fèi)、設(shè)備使用率低下等問題。采購執(zhí)行的基礎(chǔ)是編制采購預(yù)算，采購過程及結(jié)果是否會產(chǎn)生廉政風(fēng)險取決于預(yù)算編制的準(zhǔn)確程度。某些高校未能精準(zhǔn)編制采購預(yù)算，在采購競爭不充分的情況下很容易造成設(shè)備采購價格偏高的結(jié)果，并可能引發(fā)廉政風(fēng)險。

5 完善高校采購內(nèi)控制度建設(shè)的建議

5.1 完善高校采購管理制度

高校采購工作組織結(jié)構(gòu)設(shè)置應(yīng)遵循統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)、分級管理、目標(biāo)一致、權(quán)責(zé)分明的原則，根據(jù)工作需要成立采購工作領(lǐng)導(dǎo)小組，明確歸口管理部門[8]。為提升采購管理水平，高校應(yīng)重視采購內(nèi)控制度的完善。首先，要明確內(nèi)控制度的重要性，按照采購的具體流程設(shè)計全流程化的內(nèi)控制度；其次，要落實(shí)采購管理各崗位的具體職責(zé)，查擺崗位廉政風(fēng)險點(diǎn)；最后，設(shè)置采購監(jiān)督管理崗位，對采購人員的工作內(nèi)容定期進(jìn)行監(jiān)督與檢查，規(guī)范采購日常工作。此外，還可以設(shè)立實(shí)驗(yàn)室和設(shè)備管理辦公室,專門負(fù)責(zé)購置設(shè)備和儀器；設(shè)立招標(biāo)部門,專門負(fù)責(zé)政策性采購項(xiàng)目的采購和招標(biāo)工作，以有效減少盲目采購,防止暗箱操作,使采購工作更加規(guī)范和透明。

5.2 落實(shí)“采”“管”分離原則，定期進(jìn)行崗位輪換

從內(nèi)控制度管理角度出發(fā)，招標(biāo)采購機(jī)構(gòu)應(yīng)為獨(dú)立職能部門，獨(dú)立于財務(wù)處、院系、采購監(jiān)督之外，以真正落實(shí)“采”“管”分離原則，堅決實(shí)行不相容崗位分離制度，建立崗位間的相互制約機(jī)制。在采購、合同簽訂、履約驗(yàn)收等崗位上實(shí)施初審和復(fù)審崗位分離，嚴(yán)禁同一項(xiàng)目由同一人完成全過程。對于重點(diǎn)崗位要定期進(jìn)行崗位輪換，按照崗位風(fēng)險等級設(shè)定輪換周期。具體負(fù)責(zé)組織采購活動、招標(biāo)代理委托、合同簽訂、履約驗(yàn)收等業(yè)務(wù)的崗位，在崗時間原則上不超過五年，不具備輪崗條件的應(yīng)當(dāng)采取定期專項(xiàng)審計等控制措施，建立和完善在崗監(jiān)督、換崗審查和離崗責(zé)任追溯制度[9]。

5.3 加快采購信息化建設(shè)，搭建采購信息化管理平臺和競價平臺

長期以來，我國政府致力于不斷推進(jìn)政府采購標(biāo)準(zhǔn)化和信息化建設(shè)，河南省政府已經(jīng)建立了河南政府采購網(wǎng)上商城。在采購信息化建設(shè)已經(jīng)成為社會共識的情況下，河南省高校也應(yīng)積極探索實(shí)踐采購管理信息化工作。各高?？梢岳矛F(xiàn)有內(nèi)控制度或者引入第三方進(jìn)行內(nèi)控基礎(chǔ)性評價和全面風(fēng)險評價，進(jìn)一步梳理采購制度和流程，在此基礎(chǔ)上建立采購信息化管理平臺，將立項(xiàng)、采購、合同、驗(yàn)收、評價等環(huán)節(jié)有機(jī)聯(lián)系起來，實(shí)現(xiàn)數(shù)據(jù)共享[10]。

在大數(shù)據(jù)技術(shù)、物聯(lián)網(wǎng)技術(shù)、人工智能技術(shù)、云技術(shù)等不斷發(fā)展的形勢下，可考慮突破地域限制，建立全國高校信息化采購平臺，提供采購信息公告發(fā)布、采購設(shè)備結(jié)果查詢等服務(wù)，增加采購競爭性，使各高校采購信息暢通、采購流程優(yōu)化、采購過程陽光、采購結(jié)果公平。同時，各高校要減少校內(nèi)線下采購，盡量做到“網(wǎng)下無交易、網(wǎng)上全公開”。

5.4 加強(qiáng)高校采購管理人才隊伍建設(shè)，促進(jìn)內(nèi)控制度的有效實(shí)施與監(jiān)督

高校采購管理工作政策性和專業(yè)性強(qiáng)、風(fēng)險高，因此，要加強(qiáng)采購管理人才隊伍建設(shè)。為了保證采購管理人員具有良好的綜合素質(zhì)，各高校要建立定期業(yè)務(wù)學(xué)習(xí)制度，學(xué)習(xí)解讀新的政府采購政策；要組織采購管理人員到其他兄弟院校學(xué)習(xí)，汲取經(jīng)驗(yàn)教訓(xùn)，少走彎路；要定期對采購管理人員進(jìn)行設(shè)備和技術(shù)的專業(yè)知識培訓(xùn)；要注重職業(yè)道德的教育，經(jīng)常性開展專項(xiàng)廉政教育活動，增強(qiáng)采購管理人員的風(fēng)險意識和法律意識，打造出一支高素質(zhì)的采購管理人才隊伍。

5.5 加強(qiáng)預(yù)算管理，避免重復(fù)采購

在高校采購內(nèi)控制度中，一般是由采購歸口管理部門進(jìn)行前期審核把關(guān)，事后經(jīng)審計處正式審計。采購歸口管理部門應(yīng)強(qiáng)化采購文件審核制度，組織多部門會審采購文件，確保采購工作有序進(jìn)行。采購歸口管理部門須在采購之前負(fù)責(zé)核實(shí)申請部門申報的價格、數(shù)量、類型和金額,調(diào)查申請部門選擇的潛在供應(yīng)商的真實(shí)性；對于申請金額,需要根據(jù)市場調(diào)查判斷其合理性；對于采購的數(shù)量，應(yīng)檢查庫存，以評估數(shù)量的合理性,避免浪費(fèi)；對于一些可重復(fù)使用的項(xiàng)目，可邀請相關(guān)專業(yè)人員幫助評估，避免重復(fù)采購。

(責(zé)任編輯楊文忠)