陳 云

（北京嘉珺仁和信息技術(shù)有限公司，北京 100049）

一、財務(wù)管理信息化的基本概念

（一）基本特征

從實際的集團企業(yè)財務(wù)管理工作上來看，其主要的基本特征是層次性、多元性、分布廣泛和自主獨立性。具體來看，由于集團企業(yè)本身規(guī)模相對較大，由此組織內(nèi)部的層級較多，所以貫穿于企業(yè)運營過程中的財務(wù)管理規(guī)模自然也相對層次多樣，進而導(dǎo)致資金管理的整體難度有所增加；對于多元化特點而言，部分企業(yè)集團的業(yè)務(wù)范圍相對較廣，且在運行過程中會存在跨行業(yè)發(fā)展的現(xiàn)象，所以其在經(jīng)營過程中會體現(xiàn)出多元化的趨勢，該特點為預(yù)算管理帶來了較大的難度；分布廣泛主要體現(xiàn)在企業(yè)地域分布廣泛方面，隨著集團企業(yè)的擴大會在不同地區(qū)進行布局，以至集團企業(yè)區(qū)域分布逐漸具有廣泛性；在自主獨立性角度，隨著經(jīng)營的深入，子公司在財務(wù)管理方面的能力將會逐漸增強，進而具備更強的獨立性。

（二）工作定位

信息時代的推進為集團企業(yè)財務(wù)管理發(fā)展提供了新的思路，在日常財務(wù)管理過程中，借助信息化手段建設(shè)相關(guān)管理平臺，推動工作發(fā)展是當前主要趨勢。

1.財務(wù)數(shù)據(jù)集成平臺

集團企業(yè)的財務(wù)管理工作往往具備規(guī)模大，層次多的特點，因此需要借助規(guī)范統(tǒng)一的財務(wù)管理模式支持相關(guān)工作井井有條的進行。其中，優(yōu)化集團財務(wù)管控工作提高財務(wù)數(shù)據(jù)集成工作效率非常重要，而財務(wù)數(shù)據(jù)集成平臺的建立可以提高運營過程中財務(wù)資源整合效率，有助于進一步推動核算體系和基礎(chǔ)資料整合工作的發(fā)展[1]?；诖耍⑼晟频呢攧?wù)數(shù)據(jù)集成平臺為相關(guān)業(yè)務(wù)活動提供一體化管理服務(wù)是不可或缺的工作內(nèi)容。就當下社會科技發(fā)展水平而言，如雨后春筍般不斷涌出的各類信息技術(shù)，能夠在很大程度上支持平臺建設(shè)，管理人員應(yīng)該充分重視信息技術(shù)的應(yīng)用，為財務(wù)數(shù)據(jù)集成平臺的搭建提供便利條件。

2.資金集中管控共享

資金管理是財務(wù)管理工作中重中之重的一部分，但是在管理模式和實際管理手段的限制作用下，部分集團企業(yè)存在著資金管理松散等問題，由此會引發(fā)一系列的財務(wù)管理工作漏洞，導(dǎo)致資金周轉(zhuǎn)緩慢、投資決策缺乏科學性、資金使用率降低等問題。而在新的信息技術(shù)發(fā)展形式推動作用下，在集團企業(yè)的資金集中管理控制工作中，融入信息化要素能夠更加有效地實現(xiàn)高效的資金管理和共享。在相關(guān)信息化手段的支持作用下，集團企業(yè)內(nèi)部能夠逐漸建立起完善的資金管理體系，其中包含優(yōu)質(zhì)的資金使用計劃和資金業(yè)務(wù)處理以及票據(jù)管理等各類業(yè)務(wù)模塊。這樣一來，在完善的管控共享體制作用下，集團企業(yè)運營過程中的資金利用率將會得到提升，相關(guān)管理工作質(zhì)量也會逐步攀升。

3.全面預(yù)算管理

全面預(yù)算管理在企業(yè)財務(wù)管理工作中占據(jù)著十分關(guān)鍵的地位，并且貫穿于整體管理工作當中。從全面預(yù)算管理內(nèi)容方面來看，其主要包括預(yù)算編制、預(yù)算控制、預(yù)算執(zhí)行、績效管理四項內(nèi)容，從運行機制上來看，全面預(yù)算管理內(nèi)的各個流程環(huán)節(jié)之間存在著緊密的聯(lián)系，使預(yù)算管理存在著較強的系統(tǒng)性[2]。由此可見，在全面預(yù)算管理中推動信息化建設(shè)能夠有效提高預(yù)算管理有效性，可以實現(xiàn)一體化的全面預(yù)算管理工作落實，有助于促進工作優(yōu)化實現(xiàn)精細化預(yù)算。從信息化手段方面來看，計算機技術(shù)和網(wǎng)絡(luò)技術(shù)等的應(yīng)用提高了集團企業(yè)內(nèi)部各部門間的溝通有效性，推動了信息傳遞和共享優(yōu)化，全面預(yù)算管理執(zhí)行工作由此將會得到更加優(yōu)質(zhì)的技術(shù)支持。

4.財務(wù)決策支持

企業(yè)集團中財務(wù)決策的有效完成需要依靠相關(guān)財務(wù)信息，只有在真實可靠的財務(wù)信息參考支持下做出的決策才具備更強的正確性和可靠性。綜上，應(yīng)該保障集團企業(yè)運營過程中的財務(wù)信息時效性和真實性，確保其能夠為財務(wù)決策提供良好的信息支持，通過正向的信息反饋使決策人員能夠做出正確的戰(zhàn)略規(guī)劃。在財務(wù)管理信息化推動方面，應(yīng)該從會計政策和管理制度方面入手進行集中建設(shè)，通過統(tǒng)一的平臺完善企業(yè)內(nèi)部的財務(wù)信息體系和內(nèi)部控制制度，從多方位和全流程兩個方面提高信息傳遞過程中的有效性，避免出現(xiàn)財務(wù)信息作假等問題。除此之外，應(yīng)該在橫向上和縱向上都進行深入的財務(wù)管理信息化落實，從而做好業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)采集工作，并將相關(guān)數(shù)據(jù)信息在財務(wù)決策方面的價值充分發(fā)揮出來。

二、集團企業(yè)財務(wù)管理信息化影響因素

（一）外部要素

從集團企業(yè)的財務(wù)管理信息化外部影響要素角度出發(fā)進行分析，市場管理制度不夠完善和財務(wù)管理軟件應(yīng)用水平較低將會致使企業(yè)財務(wù)管理信息化無法順利推進。一方面，在缺乏制度支持的條件下企業(yè)集團在運營及管理過程中受到傳統(tǒng)財務(wù)管理模式的影響較深，難以積極迎合新時代下企業(yè)發(fā)展需求，長此以往，集團企業(yè)的財務(wù)管理會缺乏創(chuàng)新性，信息化水平也會由此逐漸降低。另一方面，當財務(wù)管理軟件操作使用效果不佳，企業(yè)的財務(wù)管理信息化將很難真正落到實處，反之，軟件開發(fā)科研工作可能由于反饋不良受到限制，導(dǎo)致財務(wù)管理信息化難以進一步開展落實[3]?？傊?，管理制度和軟件開發(fā)完善程度會直接影響集團企業(yè)的財務(wù)管理信息化發(fā)展進程。

（二）內(nèi)部要素

從集團企業(yè)的內(nèi)部工作上來看，會對財務(wù)管理信息化造成影響的要素主要有工作人員的管理意識以及內(nèi)部信息共享完善程度兩種。其中，在管理人員信息化意識方面，由于長期受到傳統(tǒng)管理觀念的影響，部分管理人員沒有充分重視信息化的重要性，這樣一來，整體的財務(wù)管理信息化推進速度會有所延緩，與此同時，一些老員工也無法很快轉(zhuǎn)變自身工作思想并接受信息化的管理方式。而由于信息化的轉(zhuǎn)變對于提高集團企業(yè)財務(wù)管理有效性和穩(wěn)定性有著必不可少的影響作用，所以相關(guān)單位需要對管理人員進行適當?shù)呐嘤柡徒逃源_保其在意識層面能夠認同管理信息化[4]。就財務(wù)管理信息建設(shè)而言，保障信息流轉(zhuǎn)的公開透明性有助于提高管理信息的真實性和可靠性，信息準確性能夠影響決策正確性，因此應(yīng)該保障企業(yè)內(nèi)部信息管理規(guī)范。

三、集團企業(yè)財務(wù)管理信息化的發(fā)展現(xiàn)狀

現(xiàn)階段的集團企業(yè)財務(wù)管理信息化建設(shè)大多處于統(tǒng)一管理平臺的搭建階段，在該階段的工作中，相關(guān)單位正不斷推動傳統(tǒng)財務(wù)管理內(nèi)容的信息化轉(zhuǎn)變，建立統(tǒng)一的財務(wù)管理平臺能夠有效消除管理工作中的漏洞，從實際效用上看，提高了信息化發(fā)展效率。除此之外，當下財務(wù)管理信息化中的信息獲取工作往往以單向的報告合并系統(tǒng)為依靠，管理人員通過系統(tǒng)獲得相關(guān)財務(wù)信息，但是由于系統(tǒng)處理過的信息綜合性較高，所以其部分查詢功能有所缺失，會在一定程度上影響決策效果。就目前國內(nèi)的集團企業(yè)財務(wù)管理信息化推進情況來看，信息化改革處于初期摸索階段，各集團在開展信息化過程中遇到很多問題。其中，集團管理制度要求財務(wù)管理信息化必須滿足集團化管理要求，制度統(tǒng)一發(fā)放和執(zhí)行，不能僅基于業(yè)務(wù)系統(tǒng)的實現(xiàn)而脫離管理，要通過系統(tǒng)實現(xiàn)集團管控思路，并將之有效執(zhí)行。業(yè)財一體化統(tǒng)一平臺的搭建不僅要滿足集團統(tǒng)一要求，也要兼顧與第三方等外部系統(tǒng)的集成與兼容，如稅務(wù)系統(tǒng)、銀行系統(tǒng)、移動端、H5。同時強調(diào)系統(tǒng)的靈活搭建，隨著業(yè)務(wù)的發(fā)展，新的產(chǎn)品和新功能的擴展與兼容。按集團管控數(shù)據(jù)質(zhì)量管理要求全集團統(tǒng)一通過主數(shù)據(jù)實現(xiàn)管控，業(yè)務(wù)鏈數(shù)據(jù)與財務(wù)鏈數(shù)據(jù)的統(tǒng)一和穿透。人員的崗位設(shè)置符合財務(wù)管理信息化系統(tǒng)管理要求，人員的編制，人員的權(quán)限管理。通過系統(tǒng)實現(xiàn)業(yè)務(wù)層面、財務(wù)層面的統(tǒng)計分析，如通過BI系統(tǒng)實現(xiàn)。對系統(tǒng)安全、網(wǎng)絡(luò)環(huán)境的要求，比如涉密網(wǎng)絡(luò)，用堡壘機屏蔽外部系統(tǒng)，考慮到數(shù)據(jù)安全性、保密性，網(wǎng)絡(luò)策略的制定至關(guān)重要。

四、集團企業(yè)財務(wù)管理信息化的實際問題

（一）集中財務(wù)管理

在集中財務(wù)管理中，單向的財務(wù)信息反饋機制導(dǎo)致的信息貶值和集權(quán)化發(fā)展走勢引發(fā)的柔性管理受阻都是對信息化發(fā)展影響巨大的實際問題。具體來看，剛性的集權(quán)或分權(quán)會導(dǎo)致企業(yè)財務(wù)管理發(fā)展受阻，所以應(yīng)該盡量走柔性化的發(fā)展路線。另外，由于合并報表本身在信息反饋方面存在一定的弊端，所以當信息化不斷推進是單向的財務(wù)信息反饋機制，會導(dǎo)致信息失真等其他相關(guān)問題，因此引入信息化十分重要。以阿里巴巴集團為例，其整個集團具有500名左右的財務(wù)人員，分團隊分管25個BU，集團財務(wù)工作于同一平臺進行統(tǒng)一操作處理，并儲存于杭州總部，但是在日常信息傳遞過程中還需要借助月報等進行信息反饋，但是由于報告數(shù)據(jù)缺乏現(xiàn)實反向追溯，所以可能導(dǎo)致數(shù)據(jù)不匹配等問題。

（二）資金管理

資金管理是集團企業(yè)財務(wù)管理中非常關(guān)鍵的組成部分，要想在日常經(jīng)營過程中維護企業(yè)的正常經(jīng)營，確保資金流轉(zhuǎn)順利至關(guān)重要。然而，在實際的企業(yè)運營過程中，資金管理工作存在著資金短缺、評估不科學、資金使用率較低等一系列管理問題。由此，資金管理工作的優(yōu)勢作用無法充分發(fā)揮，相關(guān)管理工作的信息化發(fā)展也很難繼續(xù)有效推進。例如，在神華寧夏煤業(yè)資金管理工作中，通過內(nèi)部銀行的形式在月結(jié)算階段，達成資金10億和5千筆業(yè)務(wù)的結(jié)算數(shù)據(jù)，并且單月內(nèi)部單位資金流水達到90到100億元以及年節(jié)約資金成本3000萬以上等數(shù)據(jù)。然而，從資金管理角度出發(fā)進行分析，其管理的長效機制并不健全，這樣的資金管理存在較多隱患，不利于集團企業(yè)長期發(fā)展。

（三）預(yù)算管理

預(yù)算管理的問題主要體現(xiàn)在重編制輕管控和缺乏對預(yù)算差異深度分析兩方面。在全面預(yù)算管理工作要求下，相關(guān)人員既要注重預(yù)算編制，又要加強預(yù)算管理控制，從而確保整體財務(wù)預(yù)算工作完整有效；與此同時工作人員需要在管理過程中針對預(yù)算實際執(zhí)行情況進行預(yù)算差異分析，從而有效調(diào)整管理工作和預(yù)算設(shè)置。舉一個例子，在張家口卷煙廠的預(yù)算管理工作過程中，企業(yè)雖然具備比較健全的財務(wù)管理系統(tǒng)，但是在實 際工作中，卻沒有充分注重預(yù)算執(zhí)行的管理控制，在此狀況下預(yù)算管理系統(tǒng)和相關(guān)業(yè)務(wù)系統(tǒng)產(chǎn)生了許多難以整合處理的相關(guān)數(shù)據(jù)，在數(shù)據(jù)積壓過程中，其價值無法得到發(fā)揮，預(yù)算管理工作的有效性也由此受到影響。

（四）財務(wù)決策

財務(wù)決策對于集團企業(yè)的財務(wù)管理發(fā)展有著重要的影響作用，其作為指導(dǎo)性要素能夠為相關(guān)信息化工作指引方向，只有在完善的財務(wù)決策支持下。管理人員才能夠有條不紊地開展優(yōu)質(zhì)的財務(wù)管理工作。不過，根據(jù)實際情況進行綜合分析可知，現(xiàn)階段雖然財務(wù)決策的概念已經(jīng)逐漸深入人心，但是在實際操作過程中，仍然存在決策系統(tǒng)不健全、決策信息不明確等問題。比如近些年隨著OA以及資金管理等系統(tǒng)的推廣和普及企業(yè)內(nèi)部的管理已經(jīng)得到了一定的優(yōu)化，但與此同時，系統(tǒng)運行會產(chǎn)生大量的數(shù)據(jù)，并且在財務(wù)決策系統(tǒng)相對匱乏的條件下，財務(wù)決策的簡潔性、精準性和有效性都無法得到充分保障。

五、集團企業(yè)財務(wù)管理信息化問題的具體解決對策

在社會經(jīng)濟不斷發(fā)展，市場競爭逐漸激烈的大背景下，集團企業(yè)要想實現(xiàn)進一步的發(fā)展需要從管理工作的信息化入手，加強財務(wù)管理的信息化水平，通過徹底解決工作中的問題來有效提高信息化效率。

（一）優(yōu)化集中財務(wù)管理模式

通過優(yōu)化集中財務(wù)管理平臺建立雙向且動態(tài)的數(shù)據(jù)管理平臺提高集中財務(wù)管理水平是信息化發(fā)展的大勢所趨，與此同時采用集中管控的全企業(yè)集團在線管理模式進行集中財務(wù)管理也非常必要。依舊以阿里巴巴集團的管理經(jīng)驗為例，阿里巴巴集團在集中財務(wù)管理方面存在信息貶值和柔性管理推進不力的問題?；诖耍瘓F將七個BU分割為25個，在此基礎(chǔ)上借助信息化技術(shù)推動全企業(yè)集團在線管理工作模式落實。與此同時，阿里巴巴通過合理安排工作人員來有效實現(xiàn)全面的信息搜集和業(yè)務(wù)掌控，進而借助優(yōu)質(zhì)的管理模式實現(xiàn)財務(wù)管理透明化，推動了柔性管理的落實與發(fā)展。由此，集團內(nèi)單向的財務(wù)信息反饋機制導(dǎo)致的信息貶值問題得以解決，柔性管理也能夠落到實處。

（二）建立完善資金管理體系

要想實現(xiàn)資金管理的全面改進，需要從管理流程優(yōu)化和體系建設(shè)以及先進管理思想樹立方面進行具體的優(yōu)化實踐。具體來看，在完善資金管理體系的時候應(yīng)該從管理流程環(huán)節(jié)優(yōu)化入手，通過承上啟下支持管理決策深化業(yè)務(wù)流程，將企業(yè)集團的資金結(jié)算作為核心要點進行工作擴展，同時借助銀企直聯(lián)的方式強化資金管理力度，并充分發(fā)揮資金的流轉(zhuǎn)價值和使用優(yōu)勢。當然，在此過程中還應(yīng)該立足于資金預(yù)算開展管理工作，提高資金風險管理執(zhí)行力度，盡可能在財務(wù)管理信息化建設(shè)階段進行合理流程規(guī)劃以控制資金管理風險，提高資金利用率?？傊瑧?yīng)該全方位多角度地進行資金管理體系建設(shè)，從而為企業(yè)財務(wù)管理信息化打下良好的基礎(chǔ)。

（三）積極改善全面預(yù)算制度

完善的全面預(yù)算管理制度可以為整體的財務(wù)管理信息化提供支持和保障，在實際建設(shè)過程中，管理人員需要從宏觀層面出發(fā)進行統(tǒng)籌規(guī)劃，立足于企業(yè)戰(zhàn)略決策進行預(yù)算管理。借助信息化手段改善預(yù)算差異也是預(yù)算管理制度建設(shè)過程中舉足輕重的一項工作內(nèi)容。比如，管理人員可以借助BI系統(tǒng)推動預(yù)算管理中預(yù)算差異分析實踐落實，在實踐過程中，管理人員應(yīng)該將BI系統(tǒng)深入融合到管理工作和數(shù)據(jù)處理當中，進而結(jié)合全面預(yù)算管理系統(tǒng)進行綜合建設(shè)完善相關(guān)管理工作。在健全的制度支持和先進的系統(tǒng)技術(shù)輔助作用下，集團企業(yè)的財務(wù)管理信息化水平將會大幅提升。

（四）大力建設(shè)智能決策系統(tǒng)

智能決策系統(tǒng)的建立能夠有效改善財務(wù)管理中決策的科學性，落實到系統(tǒng)建設(shè)工作中則應(yīng)該從數(shù)據(jù)集成化和數(shù)據(jù)分析處理以及智能化推進等方面入手進行工作落實。集成化的管理平臺能夠有效完善基礎(chǔ)數(shù)據(jù)的收集和儲存，與此同時，應(yīng)該充分結(jié)合集中財務(wù)平臺建設(shè)和BI系統(tǒng)應(yīng)用工作進行綜合考量，進而開展全面多維的財務(wù)決策系統(tǒng)建設(shè)。提高各個系統(tǒng)的融合效果可以有效促進決策優(yōu)化，在BI系統(tǒng)和集中財務(wù)平臺等的共同作用下，決策過程中的信息交流和財務(wù)報告都能夠得到優(yōu)化，并且信息分析和決策執(zhí)行以及監(jiān)督預(yù)警工作的效率能夠得到全面保障?？梢?，通過引導(dǎo)決策智能化發(fā)展、建立智能化決策系統(tǒng)能夠有效促進財務(wù)決策信息化甚至智能化發(fā)展，有益于推動集團企業(yè)在新形式下得到全新的蛻變和進步。

六、結(jié)束語

結(jié)合上文敘述進行綜合分析，不難看出在推動我國集團企業(yè)財務(wù)管理信息化發(fā)展的進程當中，從業(yè)人員應(yīng)該積極對當下工作進行分析研究，通過挖掘問題和有效解決問題來提高財務(wù)管理信息化水平，促進集團企業(yè)進一步發(fā)展。在實際工作當中，財務(wù)管理人員需要從信息化影響因素角度出發(fā)，從內(nèi)因和外因兩方面入手進行具體問題研究，當然，在此過程中需要充分結(jié)合工作落實現(xiàn)狀進行綜合考慮。在此基礎(chǔ)上可以從集中財務(wù)管理、資金管理、預(yù)算管理和財務(wù)決策四個角度出發(fā)進行優(yōu)化實踐。