●劉李麗

全成本分析公安辦案成本是指梳理涉及辦公辦案業(yè)務(wù)經(jīng)費(fèi)資金的基本情況，對(duì)涉及辦案成本的使用進(jìn)行分析，對(duì)于相應(yīng)的成本要素及支出標(biāo)準(zhǔn)進(jìn)行核定，分析成本與效益的對(duì)應(yīng)關(guān)系。公安機(jī)關(guān)辦案成本構(gòu)成復(fù)雜、測(cè)算困難一直是困擾基層公安機(jī)關(guān)在預(yù)算績(jī)效管理工作中實(shí)現(xiàn)“預(yù)算安排核成本、預(yù)算執(zhí)行控成本、預(yù)算評(píng)價(jià)講成本”管理目標(biāo)的一大難題，做好辦案成本的全成本測(cè)算工作可有效促進(jìn)基層公安機(jī)關(guān)合理節(jié)約財(cái)政支出，增強(qiáng)財(cái)政資金的配置效率及使用效益。

本文基于山東省濟(jì)南市公安局歷下區(qū)分局選取“辦公辦案業(yè)務(wù)經(jīng)費(fèi)項(xiàng)目”作為全成本預(yù)算績(jī)效管理試點(diǎn)項(xiàng)目，從而發(fā)現(xiàn)資金使用過程中存在的問題，分析問題出現(xiàn)的原因，進(jìn)而建立健全以績(jī)效為導(dǎo)向的財(cái)政項(xiàng)目支出標(biāo)準(zhǔn)化和預(yù)算編制規(guī)范化，提高財(cái)政資金配置效率，提升財(cái)政資金使用效益。

一、公安機(jī)關(guān)辦案成本的全成本分析與提升預(yù)算績(jī)效管理工作的必要性

在省公安廳、市公安局及市、區(qū)各級(jí)黨委、政府的堅(jiān)強(qiáng)領(lǐng)導(dǎo)下，歷下公安分局將提升群眾安全感和滿意度作為重要目標(biāo)，全時(shí)空壓縮違法犯罪空間，努力構(gòu)建“一體化、規(guī)范化、智能化、集約化、實(shí)戰(zhàn)化”的“五化案管”模式，有效提升執(zhí)法規(guī)范化建設(shè)能力水平，已成為重大安保、維穩(wěn)處突、疫情防控工作中維護(hù)社會(huì)治安秩序和公眾利益最重要的力量。

隨著新時(shí)代經(jīng)濟(jì)社會(huì)飛速發(fā)展，社會(huì)治安形勢(shì)日趨復(fù)雜，公安機(jī)關(guān)維護(hù)國(guó)家安全和社會(huì)穩(wěn)定的任務(wù)日益艱巨，公安基層所隊(duì)和民警管理社會(huì)事務(wù)的任務(wù)日趨繁重，客觀上要求加大經(jīng)費(fèi)投入，但近年來財(cái)政政策緊縮，定額壓減公用經(jīng)費(fèi)，使得基層公安經(jīng)費(fèi)保障工作捉襟見肘。另一方面，重大安保、維穩(wěn)處突任務(wù)繁重，突發(fā)事件隨處可見，人力物力等運(yùn)轉(zhuǎn)成本大幅增加，導(dǎo)致經(jīng)費(fèi)不足。僅2021年，歷下分局完成建黨100周年、黨的十九屆六中全會(huì)等系列重大安保任務(wù)達(dá)165項(xiàng)852場(chǎng)次。2022年召開黨的二十大，是政治安全的“大年”，也是諸多歷史、外交事件等重要節(jié)點(diǎn)的“大年”，安保任務(wù)更為繁重；同時(shí)，由于經(jīng)費(fèi)不斷壓減，也給基層所隊(duì)維持基本運(yùn)轉(zhuǎn)造成了很大困難。

因此，基層公安機(jī)關(guān)如何提升預(yù)算績(jī)效管理水平，做好預(yù)算編制規(guī)范化，節(jié)約財(cái)政資金，提升經(jīng)費(fèi)使用效益，節(jié)流開源，有效爭(zhēng)取財(cái)政資金，已成為亟待解決的問題。此時(shí)，全成本分析有利于通過精確分析各類成本支出，發(fā)現(xiàn)資金使用過程中存在的問題，優(yōu)化資金支出，緩解經(jīng)費(fèi)保障不足的壓力。

二、全成本分析當(dāng)前基層公安機(jī)關(guān)經(jīng)費(fèi)保障的難點(diǎn)問題及原因

歷下公安分局為測(cè)算案件成本，選取“2021年辦公辦案業(yè)務(wù)經(jīng)費(fèi)”作為成本預(yù)算績(jī)效管理試點(diǎn)項(xiàng)目。該辦公辦案業(yè)務(wù)經(jīng)費(fèi)主要保障公安工作順利開展的資金來源，維持單位各項(xiàng)辦公、辦案等工作，使得公安機(jī)關(guān)業(yè)務(wù)管理工作更加適應(yīng)公安工作的需要，從而保證公安機(jī)關(guān)各項(xiàng)任務(wù)的順利完成。

歷下公安分局處理案件的辦案成本不僅在該專項(xiàng)中列支，同時(shí)在包括公用經(jīng)費(fèi)、業(yè)務(wù)用房消耗專費(fèi)等其他經(jīng)費(fèi)中也有列支，僅以該試點(diǎn)項(xiàng)目作為分析載體不全面，分析數(shù)據(jù)也不精準(zhǔn)，因此項(xiàng)目組采集了涉及辦公辦案的全部費(fèi)用以及相對(duì)應(yīng)的案件數(shù)，并采用2019—2021年三年的數(shù)據(jù)作為測(cè)算依據(jù)分項(xiàng)逐年對(duì)比。得出2019年至2021年每年的平均單案件成本分別為0.44萬元、0.33萬元、0.32萬元，項(xiàng)目組通過數(shù)據(jù)分析，最終核定歷下公安分局單案件成本為0.48—0.5萬元。結(jié)合《全成本報(bào)告》的結(jié)論，本文對(duì)基層公安經(jīng)費(fèi)保障難題作出如下分析：

（一）財(cái)政政策緊縮和辦案總成本升高的矛盾

由于近年財(cái)政政策緊縮，財(cái)政編制預(yù)算也作出基本支出和特定運(yùn)轉(zhuǎn)類支出逐年壓減的規(guī)定，造成基層公安機(jī)關(guān)公用經(jīng)費(fèi)不斷壓減。本文所分析的歷下公安分局辦公辦案業(yè)務(wù)資金保障范圍為上述公用經(jīng)費(fèi)及相關(guān)專項(xiàng)資金部分，保障資金來源涉及中央、省、市、區(qū)四級(jí)，從2019—2021年預(yù)決算公開情況來看，歷下公安分局經(jīng)費(fèi)保障總額在逐年增加，但實(shí)際上，除去雪亮工程、智慧安防小區(qū)建設(shè)、執(zhí)法辦案中心建設(shè)等區(qū)財(cái)政負(fù)擔(dān)專項(xiàng)經(jīng)費(fèi)外，公用經(jīng)費(fèi)卻是在逐年壓減。

從歷下公安分局2019—2021年辦案數(shù)量分析，2019年平均單案件成本為4409.97元；2020年平均單案件成本為3303.14元；2021年平均單案件成本為3227.10元。從2019—2021年三年的總費(fèi)用支出來看，歷下公安分局的平均案件成本逐年降低，辦公辦案保障經(jīng)費(fèi)逐年壓減。平均單案件成本降低反映出，三年來雪亮工程、智慧安防小區(qū)、執(zhí)法辦案中心建設(shè)等大型項(xiàng)目建設(shè)對(duì)歷下公安分局的社會(huì)管控、預(yù)防和打擊違法犯罪、執(zhí)法辦案等能力提升起到了有力的促進(jìn)作用。

但由于辦案數(shù)量逐年遞增，辦案總成本卻在提高，形成財(cái)政資金緊縮和辦案總成本升高的矛盾。通過分析項(xiàng)目支出結(jié)構(gòu)發(fā)現(xiàn)：其中，業(yè)務(wù)消耗費(fèi)、辦案差旅費(fèi)、委托業(yè)務(wù)（司法鑒定）費(fèi)占總支出的前三名，占辦案總支出的42%。當(dāng)前形勢(shì)下新的犯罪形式和潛在社會(huì)不安定因素給公安機(jī)關(guān)執(zhí)法辦案帶來嚴(yán)峻的考驗(yàn)，需不斷更新偵查辦案設(shè)備，以提升公安機(jī)關(guān)打擊各類違法犯罪的戰(zhàn)斗力。

（二）基礎(chǔ)運(yùn)轉(zhuǎn)類經(jīng)費(fèi)保障與物價(jià)上漲等客觀因素的矛盾

1、執(zhí)法執(zhí)勤車輛維護(hù)費(fèi)用。2021年全年歷下公安分局執(zhí)法執(zhí)勤車輛維護(hù)費(fèi)為242.39萬元，2022年1月至8月執(zhí)法執(zhí)勤車輛維護(hù)費(fèi)用已達(dá)到268.97萬元。隨著重大安保、維穩(wěn)處突等任務(wù)日益繁重，歷下公安分局以增強(qiáng)人民群眾安全感為目標(biāo)，強(qiáng)化“四級(jí)巡防”機(jī)制，加大社會(huì)面警力投放布局，提升見警率、增強(qiáng)控制力，實(shí)現(xiàn)“警燈閃爍”。由于國(guó)際油價(jià)上調(diào)，汽油價(jià)格不斷上漲，執(zhí)法執(zhí)勤車輛燃油費(fèi)居高不下?；鶎铀?duì)車輛大部分超期服役，故障率高，使得車輛維修和保養(yǎng)費(fèi)用逐年增加。

2、業(yè)務(wù)用房消耗中的電費(fèi)。商業(yè)用電費(fèi)收費(fèi)改革對(duì)于24小時(shí)工作制全年無休的公安機(jī)關(guān)影響很大，歷下公安分局指揮中心大樓和駐外派出機(jī)構(gòu)由于每月電費(fèi)上漲，業(yè)務(wù)用房消耗費(fèi)用增加。

3、涉案扣押車輛的保管維護(hù)費(fèi)。2022年，山東省公安廳涉案資金和保證金管理信息平臺(tái)的啟用實(shí)現(xiàn)了基層辦案單位對(duì)涉案資金和保證金管理職能分析、實(shí)時(shí)數(shù)據(jù)反饋和自動(dòng)預(yù)警。但在涉案財(cái)物管理工作中，涉案扣押車輛的維護(hù)費(fèi)和停車場(chǎng)租賃費(fèi)由基層公安機(jī)關(guān)承擔(dān)確有壓力，且耗費(fèi)人力財(cái)力，亟待濟(jì)南市涉案財(cái)物集中管理中心建成后統(tǒng)一管理。

（三）防護(hù)裝備經(jīng)費(fèi)不足和疫情防控工作消耗的矛盾

近年來，高科技犯罪頻繁發(fā)生，對(duì)公安破案的技術(shù)手段極具挑戰(zhàn)。警用裝備更新?lián)Q代快，而現(xiàn)有設(shè)備老舊、性能差、數(shù)量不足，給公安機(jī)關(guān)辦案工作帶來阻力。另外，防彈衣、防刺服、防暴頭盔、防爆盔甲、防彈盾牌、防爆服等必須根據(jù)報(bào)廢年限更替。同時(shí)，輔警人員的防護(hù)裝備經(jīng)費(fèi)缺口，使得基層所隊(duì)防護(hù)裝備、單警裝備配備不能完全滿足輔警人員的實(shí)際工作需要，因此，基層公安機(jī)關(guān)需要加大對(duì)警用防護(hù)裝備的投入。

由于疫情反復(fù)，基層公安機(jī)關(guān)又增加了防疫防護(hù)裝備的支出。公安機(jī)關(guān)在疫情防控中堅(jiān)持“外防輸入、內(nèi)防反彈”，完成涉本土疫情應(yīng)急處置及常態(tài)化疫情防控排查隨訪、流調(diào)溯源、疫苗接種秩序維護(hù)等工作。疫情期間，歷下公安分局民警輔警在執(zhí)法執(zhí)勤過程中嚴(yán)格按照防疫要求配備防疫防護(hù)裝備，防疫物資消耗量巨大，同時(shí)按照上級(jí)部門要求，必須對(duì)口罩、消毒用品等防疫物資按人員足量?jī)?chǔ)備。一方面，防疫物資購(gòu)置常態(tài)化，需要相應(yīng)經(jīng)費(fèi)支撐，另一方面，疫情時(shí)代經(jīng)濟(jì)發(fā)展緩慢，財(cái)政經(jīng)費(fèi)緊張，對(duì)于警用防護(hù)裝備的保障工作來說更是雪上加霜。

三、全成本分析的優(yōu)點(diǎn)及解決經(jīng)費(fèi)保障難題的對(duì)策建議

（一）有效解決案件成本構(gòu)成復(fù)雜的核算難題，對(duì)預(yù)算績(jī)效管理、財(cái)務(wù)支出管理精細(xì)化提出更高要求

在全成本項(xiàng)目的實(shí)施過程中，項(xiàng)目組對(duì)辦案資金統(tǒng)計(jì)測(cè)算全覆蓋，同時(shí)縱向增加測(cè)算時(shí)間，以三年一例為測(cè)算研究周期，具體問題具體分析，有效解決辦案成本核算難的問題。通過核算成本、績(jī)效評(píng)價(jià)，最終給定額，更合理有效地爭(zhēng)取財(cái)政資金，解決基層公安機(jī)關(guān)經(jīng)費(fèi)保障的難題。

三年數(shù)據(jù)采集中，由于部分報(bào)銷項(xiàng)目報(bào)賬科目不一致，出現(xiàn)不同業(yè)務(wù)單位同類支出計(jì)入不同科目的現(xiàn)象，雖然科目使用合規(guī)，但費(fèi)用科目需要進(jìn)一步歸集，鑒于此，建議在今后的預(yù)算編制階段，對(duì)專項(xiàng)資金按統(tǒng)一經(jīng)濟(jì)科目梳理分配；在財(cái)務(wù)流程中，對(duì)不同專項(xiàng)資金項(xiàng)目支出科目進(jìn)行統(tǒng)一規(guī)定，使繁多的支出項(xiàng)目統(tǒng)一歸類，賬務(wù)科目相對(duì)固定在一定的口徑內(nèi)，提升財(cái)務(wù)工作的規(guī)范性，提高資金使用的合規(guī)性。通過精細(xì)化的財(cái)務(wù)管理，實(shí)現(xiàn)針對(duì)不同的案件種類（如行政案件、刑事案件等）分析不同案件產(chǎn)生的各項(xiàng)支出，保證今后辦案成本的測(cè)算更加精準(zhǔn)，為下年度安排預(yù)算提供更有力的支撐，有效提高財(cái)政資源配置效率。

（二）強(qiáng)化公安機(jī)關(guān)預(yù)算績(jī)效管理，最大限度發(fā)揮資金使用效能

一是各級(jí)部門要強(qiáng)化“預(yù)算”意識(shí)。實(shí)行部門預(yù)算后，健全完善預(yù)算績(jī)效管理。扎實(shí)做好決算預(yù)算公開?！爸С霰赜蓄A(yù)算，預(yù)算一經(jīng)批準(zhǔn)，具有法律效力，必須遵照?qǐng)?zhí)行”，在做好日常保障的基礎(chǔ)上，保障好重特大專案、重點(diǎn)疫情防控工作。

二是要進(jìn)一步推進(jìn)歸口單位管理模式。實(shí)現(xiàn)各警種各部門信息共享、資源共享，杜絕共性項(xiàng)目的重復(fù)建設(shè)。警用裝備共建共享，提高警用裝備和辦案設(shè)備的利用率。

三是要堅(jiān)持圍繞公安中心工作強(qiáng)化社區(qū)警務(wù)。社區(qū)警務(wù)是維護(hù)穩(wěn)定的第一防線、打擊犯罪的第一陣地、治安防控的第一堡壘、服務(wù)群眾的第一平臺(tái)，是做好各項(xiàng)公安工作的前提和基礎(chǔ)，必須持續(xù)加大對(duì)派出所、社區(qū)警務(wù)室、街面警務(wù)站等一線實(shí)戰(zhàn)及窗口單位的支持，向最基層傾斜，設(shè)立社區(qū)警務(wù)經(jīng)費(fèi)專項(xiàng)核算。

（三）形成支出標(biāo)準(zhǔn)及規(guī)定，強(qiáng)調(diào)成本效益，合理節(jié)約成本

根據(jù)《全成本報(bào)告》建議，歷下公安分局深化公安財(cái)務(wù)歸口管理制度改革，加強(qiáng)公車運(yùn)行管理、信息化項(xiàng)目管理、物資裝備使用管理及固定資產(chǎn)管理，堅(jiān)持形成統(tǒng)一、有序、監(jiān)督有力的內(nèi)控管理制度。進(jìn)一步梳理相關(guān)財(cái)務(wù)規(guī)定，完善差旅費(fèi)報(bào)銷制度，制定《濟(jì)南市公安局歷下分局差旅費(fèi)網(wǎng)上（公務(wù)之家）報(bào)銷規(guī)定》，進(jìn)一步規(guī)范報(bào)銷流程，嚴(yán)格落實(shí)《濟(jì)南市公安局歷下分局國(guó)有資產(chǎn)管理規(guī)定》，不斷完善《濟(jì)南市公安局歷下區(qū)分局預(yù)算績(jī)效管理規(guī)定及實(shí)施細(xì)則》。同時(shí)通過對(duì)辦案費(fèi)用支出明細(xì)科目的分析，歷下公安分局發(fā)現(xiàn)公務(wù)用車維修及運(yùn)維費(fèi)用相對(duì)較高，基于此，歷下公安分局更新了《濟(jì)南市公安局歷下區(qū)分局公務(wù)用車管理使用辦法》。

建立與財(cái)務(wù)狀況、業(yè)務(wù)工作量和辦案（業(yè)務(wù)）成本等因素相應(yīng)的經(jīng)費(fèi)分配動(dòng)態(tài)調(diào)整機(jī)制。明確各單位人員公用、業(yè)務(wù)、裝備等各項(xiàng)經(jīng)費(fèi)保障的政策依據(jù)、開支范圍和開支標(biāo)準(zhǔn)。牢記“過緊日子”的思想，積極落實(shí)財(cái)政部門和上級(jí)部門的有效措施，如：使用網(wǎng)上商城“公安館”采購(gòu)單警裝備，大幅度降低了購(gòu)買成本，節(jié)約了采購(gòu)資金。落實(shí)輔警保障政策，積極協(xié)調(diào)財(cái)政爭(zhēng)取為輔警配備工作運(yùn)轉(zhuǎn)經(jīng)費(fèi)和必要的安全防護(hù)裝備。對(duì)公務(wù)用車?yán)吓f、燃油費(fèi)用過高、維修維護(hù)費(fèi)用高的問題，建議加快批復(fù)公務(wù)用車購(gòu)置計(jì)劃，用好新能源車輛，隨車匹配充電樁，以節(jié)約燃油費(fèi)。關(guān)于業(yè)務(wù)用房費(fèi)用消耗壓力過大的問題，積極爭(zhēng)取財(cái)政資金和鄉(xiāng)鎮(zhèn)（街道）支援渡過難關(guān)，對(duì)于居民人口較多的所隊(duì)建議根據(jù)電峰谷平政策酌情考慮電費(fèi)保障方式。

（四）做好專項(xiàng)資金的預(yù)算績(jī)效管理，提高財(cái)政資金配置效率，深化科技運(yùn)用，向科技賦能要警力

歷下公安分局2019—2021年三年由區(qū)政府保障的警務(wù)信息化建設(shè)專項(xiàng)資金約為2.3億元。升級(jí)改造了分局指揮中心，形成了集110指揮調(diào)度、情報(bào)分析預(yù)警的情報(bào)指揮體系，打通情指、情勤對(duì)接環(huán)節(jié)，實(shí)現(xiàn)“前排指揮、后排研判”，提升了警務(wù)實(shí)戰(zhàn)能力。啟動(dòng)了天網(wǎng)工程、雪亮工程、智慧安防小區(qū)建設(shè)項(xiàng)目，做到“基礎(chǔ)信息全量采集、一標(biāo)三實(shí)全部到位、視頻監(jiān)控聯(lián)網(wǎng)運(yùn)行、技物兩防管服無憂”，創(chuàng)建精準(zhǔn)化、立體化、智慧化社區(qū)警務(wù)，建成執(zhí)法辦案管理中心，使執(zhí)法辦案工作更加規(guī)范化、智能化、集約化，有效降低了執(zhí)法辦案成本，提高了執(zhí)法辦案效能。建立了涵蓋刑偵、技偵、情報(bào)、網(wǎng)警、圖偵等業(yè)務(wù)警種的合成作戰(zhàn)中心，形成了即時(shí)、戰(zhàn)時(shí)、常態(tài)、隨案研判的合成研判工作機(jī)制，實(shí)現(xiàn)資源有效整合、警力有效集中、信息快速傳遞、過程有效控制，為偵查破案、涉案人員緝控、社會(huì)秩序穩(wěn)控、線索落地核查提供綜合保障?！度杀緢?bào)告》中，平均案件成本由2019年的0.47萬元降低為2021年的0.32萬元，由此可見，公安信息化科技化的應(yīng)用對(duì)于基層公安機(jī)關(guān)經(jīng)費(fèi)保障工作具有現(xiàn)實(shí)意義，通過公安辦案成本的全成本分析也為基層公安機(jī)關(guān)今后的預(yù)算績(jī)效管理工作提供了有效思路。

綜上，2022年黨的二十大勝利召開，是“十四五”規(guī)劃建設(shè)的關(guān)鍵之年，基層公安機(jī)關(guān)要緊緊圍繞公安中心工作以政治建設(shè)為統(tǒng)領(lǐng)，積極踐行“靠前一步、主動(dòng)作為”的警務(wù)理念，以新型警務(wù)保障機(jī)制改革助力新時(shí)代公安工作和公安隊(duì)伍的高質(zhì)量發(fā)展。

公安機(jī)關(guān)履行職責(zé)任務(wù)艱巨，警務(wù)保障工作責(zé)任重大，預(yù)算績(jī)效管理工作則是警保工作中的重中之重。求本溯源，做好公安機(jī)關(guān)辦案成本全成本分析，進(jìn)而有效提升公安機(jī)關(guān)預(yù)算績(jī)效管理水平，是解決基層經(jīng)費(fèi)保障難題的一把“金鑰匙”，也是提高人民群眾安全感、滿意度的有效途徑，對(duì)于加快經(jīng)濟(jì)發(fā)展方式的轉(zhuǎn)變和和諧社會(huì)的構(gòu)建，有著重大且深遠(yuǎn)的政治、經(jīng)濟(jì)和社會(huì)意義。