●“廉政視角下氣象財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防控體系建設(shè)研究”項(xiàng)目組

一、廉政風(fēng)險(xiǎn)防控概述與財(cái)務(wù)信息化建設(shè)原則

（一）新形勢(shì)下廉政風(fēng)險(xiǎn)防控的重要性

反對(duì)腐敗、建設(shè)廉潔政治是立黨之本、強(qiáng)國(guó)之基。新形勢(shì)下，黨中央明確要求以新的認(rèn)識(shí)指導(dǎo)新的實(shí)踐，反腐倡廉仍須常抓不懈，拒腐防變必須警鐘長(zhǎng)鳴。廉政風(fēng)險(xiǎn)防控針對(duì)管理部門(mén)行使權(quán)力和監(jiān)督運(yùn)行的薄弱地帶，運(yùn)用科學(xué)發(fā)展觀的具體措施，主動(dòng)預(yù)防，超前預(yù)防，推動(dòng)關(guān)口前移，從源頭上消除黨員干部及公職人員在履行公務(wù)和日常生活中發(fā)生違反廉潔自律相關(guān)規(guī)定而可能導(dǎo)致產(chǎn)生腐敗的可能性，減少和降低廉政風(fēng)險(xiǎn)的發(fā)生，推動(dòng)干部職工廉政勤政主動(dòng)作為，從根本上更加科學(xué)有效的防治腐敗。

（二）氣象財(cái)務(wù)工作中的廉政風(fēng)險(xiǎn)防控目標(biāo)和建設(shè)內(nèi)容

廉政風(fēng)險(xiǎn)防控，關(guān)鍵在可防，重點(diǎn)在可控。氣象部門(mén)的財(cái)務(wù)管理及業(yè)務(wù)機(jī)構(gòu)作為廉政風(fēng)險(xiǎn)集中的重點(diǎn)領(lǐng)域，需在日常管理關(guān)鍵節(jié)點(diǎn)將防控工作融入其中，確保實(shí)現(xiàn)風(fēng)險(xiǎn)防控工作的流程化、準(zhǔn)確化、信息化。其建設(shè)內(nèi)容主要有：

其一，建立風(fēng)險(xiǎn)排查機(jī)制。以排查關(guān)鍵崗位和關(guān)鍵環(huán)節(jié)廉政風(fēng)險(xiǎn)為重點(diǎn)，圍繞人財(cái)物管理、工程項(xiàng)目管理、政府采購(gòu)等關(guān)鍵崗位，準(zhǔn)確定位廉政風(fēng)險(xiǎn)防控重點(diǎn)領(lǐng)域、重點(diǎn)人員，查找和梳理廉政風(fēng)險(xiǎn)，形成“廉政風(fēng)險(xiǎn)庫(kù)”。

其二，建立制度防范機(jī)制。建立健全財(cái)務(wù)管理制度，規(guī)范財(cái)務(wù)報(bào)銷(xiāo)和審批流程，建立健全合同、發(fā)票、印章、大額現(xiàn)金支出等管理制度，防止財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)和廉政風(fēng)險(xiǎn)。

其三，建立監(jiān)督控制機(jī)制。緊緊圍繞易發(fā)廉政風(fēng)險(xiǎn)的關(guān)鍵崗位和關(guān)鍵環(huán)節(jié)，建立多視角監(jiān)督檢查制度。加大審計(jì)監(jiān)督的頻次和覆蓋面。采取專(zhuān)項(xiàng)檢查、巡視督導(dǎo)等多種形式對(duì)廉政風(fēng)險(xiǎn)的防范措施實(shí)行動(dòng)態(tài)跟蹤監(jiān)督和檢查。

其四，建立預(yù)警處置機(jī)制。暢通廉政風(fēng)險(xiǎn)信息收集渠道，對(duì)存在風(fēng)險(xiǎn)的事項(xiàng)深入分析風(fēng)險(xiǎn)根源、識(shí)別風(fēng)險(xiǎn)類(lèi)型、診斷風(fēng)險(xiǎn)水平、評(píng)估風(fēng)險(xiǎn)損失。

（三）廉政風(fēng)險(xiǎn)防控視角下氣象財(cái)務(wù)信息化建設(shè)的基本原則

氣象財(cái)務(wù)信息化建設(shè)旨在為氣象部門(mén)企事業(yè)單位搭建氣象財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)處理自動(dòng)化、決策分析智能化平臺(tái)，以實(shí)現(xiàn)氣象部門(mén)企事業(yè)單位范圍內(nèi)的資源共享、信息交流。以廉政風(fēng)險(xiǎn)防控為視角的氣象財(cái)務(wù)信息化建設(shè)應(yīng)具備前瞻性、針對(duì)性、及時(shí)性、有效性、規(guī)范性、整體性等原則。

1、提高廉政風(fēng)險(xiǎn)下氣象財(cái)務(wù)系統(tǒng)安全性。廉政風(fēng)險(xiǎn)防控中需對(duì)苗頭性、傾向性廉政風(fēng)險(xiǎn)采取前置性措施，變事后懲戒為主動(dòng)監(jiān)督，變被動(dòng)查處為主動(dòng)防范，把廉政風(fēng)險(xiǎn)消滅在萌芽狀態(tài)。重視信息化建設(shè)的系統(tǒng)性和操作性，著眼于彌補(bǔ)體制缺陷和堵塞管理漏洞，加大制度的執(zhí)行力度，增強(qiáng)制度的權(quán)威性和嚴(yán)肅性。堅(jiān)持內(nèi)部防范與外部監(jiān)督相結(jié)合，事前防控與預(yù)警處置相結(jié)合，保障財(cái)務(wù)系統(tǒng)的安全有效運(yùn)行。

2、業(yè)務(wù)流程標(biāo)準(zhǔn)化、模塊化。對(duì)各種財(cái)務(wù)業(yè)務(wù)標(biāo)準(zhǔn)進(jìn)行整合、完善，形成統(tǒng)一的財(cái)務(wù)業(yè)務(wù)標(biāo)準(zhǔn)，構(gòu)建統(tǒng)一的數(shù)據(jù)標(biāo)準(zhǔn)化平臺(tái)。形成“事項(xiàng)標(biāo)準(zhǔn)化（內(nèi)部控制制度下的業(yè)務(wù)標(biāo)準(zhǔn)）—報(bào)銷(xiāo)標(biāo)準(zhǔn)化（財(cái)務(wù)報(bào)銷(xiāo)制度標(biāo)準(zhǔn)）—支付標(biāo)準(zhǔn)化（銀企直連標(biāo)準(zhǔn)支付）—記賬標(biāo)準(zhǔn)化（機(jī)器人記賬）—會(huì)計(jì)報(bào)表標(biāo)準(zhǔn)化—政府綜合財(cái)務(wù)報(bào)告標(biāo)準(zhǔn)化—監(jiān)管標(biāo)準(zhǔn)化（財(cái)務(wù)檢查、審計(jì)、紀(jì)檢）”標(biāo)準(zhǔn)化作業(yè)體系循環(huán)閉環(huán)。通過(guò)對(duì)多個(gè)業(yè)務(wù)功能模塊如基礎(chǔ)資料、預(yù)算管理、項(xiàng)目庫(kù)管理、財(cái)務(wù)核算、工資發(fā)放、資產(chǎn)管理、綜合統(tǒng)計(jì)等的集成建設(shè)和流暢運(yùn)行，充分實(shí)現(xiàn)各個(gè)模塊之間的銜接順暢，打通數(shù)據(jù)聯(lián)系，共享財(cái)務(wù)信息平臺(tái)，徹底解決財(cái)務(wù)信息系統(tǒng)集約化程度淺，信息數(shù)據(jù)標(biāo)準(zhǔn)不統(tǒng)一及信息孤島問(wèn)題。

3、融合“互聯(lián)網(wǎng)+監(jiān)管”模式。以強(qiáng)化內(nèi)控監(jiān)督為重點(diǎn)，加強(qiáng)和完善財(cái)務(wù)資金聯(lián)網(wǎng)監(jiān)控預(yù)警系統(tǒng)，充分融合信息采集、預(yù)警、問(wèn)題發(fā)現(xiàn)、解決、整改等各環(huán)節(jié)，拒絕廉政風(fēng)險(xiǎn)和腐敗現(xiàn)象滋生。要運(yùn)用新的思維方式，充分采用人工智能、大數(shù)據(jù)、物聯(lián)網(wǎng)、云計(jì)算等先進(jìn)技術(shù)理念，實(shí)現(xiàn)預(yù)算管理、事項(xiàng)審批、財(cái)務(wù)報(bào)銷(xiāo)、賬務(wù)處理的一體化，規(guī)范全流程管理，建立集中、實(shí)時(shí)的網(wǎng)絡(luò)化計(jì)財(cái)綜合管理一體化平臺(tái)，各業(yè)務(wù)模塊間數(shù)據(jù)得到有效共享，實(shí)現(xiàn)財(cái)務(wù)管理的各項(xiàng)業(yè)務(wù)規(guī)范化、精確化，信息化，提升財(cái)務(wù)工作對(duì)氣象事業(yè)的后盾效力。

二、氣象部門(mén)財(cái)務(wù)信息化建設(shè)現(xiàn)狀

2021年全國(guó)氣象局長(zhǎng)會(huì)議強(qiáng)調(diào)，要加速推動(dòng)氣象現(xiàn)代化強(qiáng)國(guó)建設(shè)。建立科學(xué)合理、層次清晰、分工明確、監(jiān)管全面的氣象財(cái)務(wù)管理體系是氣象現(xiàn)代化強(qiáng)國(guó)的重要組成部分。全面從嚴(yán)治黨對(duì)財(cái)會(huì)監(jiān)督工作提出了新要求，智能信息技術(shù)在財(cái)務(wù)領(lǐng)域的廣泛運(yùn)用又為氣象部門(mén)財(cái)務(wù)工作帶來(lái)了新的機(jī)遇和挑戰(zhàn)?，F(xiàn)階段，會(huì)計(jì)行業(yè)核算與監(jiān)管模式正在從過(guò)去的“事后算賬”向“事前評(píng)估、事中控制”轉(zhuǎn)變，未來(lái)將朝著更加自動(dòng)化與智能化的方向發(fā)展。

（一）氣象業(yè)務(wù)現(xiàn)代化高速發(fā)展，促進(jìn)氣象部門(mén)財(cái)務(wù)信息化迅速發(fā)展——發(fā)展歷程

現(xiàn)階段，我國(guó)部分省計(jì)財(cái)業(yè)務(wù)系統(tǒng)已與氣象政務(wù)辦公系統(tǒng)部署在同一網(wǎng)絡(luò)環(huán)境中，邊界防火墻、訪問(wèn)控制等統(tǒng)一由國(guó)家氣象信息中心配置，保障了計(jì)財(cái)業(yè)務(wù)系統(tǒng)在氣象內(nèi)網(wǎng)穩(wěn)定運(yùn)行。采用集中式、分布式相結(jié)合的部署方式，將基礎(chǔ)資料、項(xiàng)目庫(kù)、綜合統(tǒng)計(jì)、資產(chǎn)子系統(tǒng)服務(wù)器集中部署在國(guó)家氣象信息中心機(jī)房。財(cái)務(wù)核算子系統(tǒng)由各省個(gè)性化的開(kāi)發(fā)，分別部署在各省局。同時(shí)，實(shí)時(shí)同步至國(guó)家局?jǐn)?shù)據(jù)采集共享中心，為形成氣象部門(mén)綜合性查詢(xún)報(bào)表提供底層數(shù)據(jù)支撐。

根據(jù)中國(guó)氣象局局黨組以信息化、集約化、標(biāo)準(zhǔn)化推進(jìn)氣象業(yè)務(wù)現(xiàn)代化、促進(jìn)氣象管理創(chuàng)新的工作要求，計(jì)財(cái)業(yè)務(wù)系統(tǒng)從2011年開(kāi)始分三個(gè)階段建設(shè)。

1、基礎(chǔ)核算業(yè)務(wù)信息化階段（2011年—2014年）。以夯實(shí)系統(tǒng)基礎(chǔ)為重點(diǎn)，升級(jí)完善財(cái)務(wù)賬簿數(shù)據(jù)庫(kù)系統(tǒng)。整合原A++賬務(wù)系統(tǒng)平臺(tái)，結(jié)合“互聯(lián)網(wǎng)+會(huì)計(jì)”的大趨勢(shì)，增加財(cái)務(wù)網(wǎng)上報(bào)賬功能、網(wǎng)上收款、網(wǎng)銀支付等功能?；緦?shí)現(xiàn)了賬務(wù)報(bào)銷(xiāo)、出納支付、會(huì)計(jì)記賬的一體化平臺(tái)。

2、計(jì)財(cái)業(yè)務(wù)管理信息化階段（2014年—2017年）。以預(yù)算對(duì)支出的控制為重點(diǎn)，按“預(yù)算控制+報(bào)銷(xiāo)模塊+出納模塊+記賬模塊”的架構(gòu)推進(jìn)財(cái)務(wù)核算一體化應(yīng)用。重點(diǎn)完成綜合統(tǒng)計(jì)、項(xiàng)目庫(kù)管理、資產(chǎn)管理和領(lǐng)導(dǎo)查詢(xún)等子系統(tǒng)的整合開(kāi)發(fā)，以實(shí)現(xiàn)信息資源的共享。

3、計(jì)財(cái)內(nèi)控管理信息化階段（2017年至今）。推廣網(wǎng)上審批功能，加強(qiáng)財(cái)務(wù)系統(tǒng)的內(nèi)控監(jiān)督，將制度、流程嵌入系統(tǒng)。完善資金聯(lián)網(wǎng)監(jiān)控預(yù)警系統(tǒng)，從信息采集到信息預(yù)警，從問(wèn)題發(fā)現(xiàn)到問(wèn)題解決或整改，實(shí)現(xiàn)全過(guò)程、全覆蓋、全天候的全方位立體監(jiān)控；開(kāi)發(fā)會(huì)計(jì)檔案信息化功能，實(shí)現(xiàn)財(cái)務(wù)信息保存、檢索、查閱信息化，為“互聯(lián)網(wǎng)+監(jiān)管”提供技術(shù)支撐。開(kāi)發(fā)內(nèi)控系統(tǒng)，與中國(guó)氣象局氣象管理信息系統(tǒng)銜接，推動(dòng)數(shù)據(jù)資源整合，為業(yè)務(wù)財(cái)務(wù)融合提供技術(shù)支撐。

（二）立足管理放眼服務(wù)，信息化業(yè)務(wù)系統(tǒng)覆蓋范圍逐步擴(kuò)大——應(yīng)用建設(shè)現(xiàn)狀

氣象部門(mén)財(cái)務(wù)信息化建設(shè)主要圍繞財(cái)務(wù)管理業(yè)務(wù)展開(kāi)，系統(tǒng)搭建以財(cái)務(wù)核算系統(tǒng)為核心，整合預(yù)算管理、賬務(wù)處理、網(wǎng)上報(bào)銷(xiāo)、資產(chǎn)管理等業(yè)務(wù)子系統(tǒng)，形成一體化應(yīng)用。與國(guó)庫(kù)支付系統(tǒng)、銀行支付系統(tǒng)的對(duì)接，開(kāi)發(fā)銀企直連系統(tǒng)?，F(xiàn)階段，氣象部門(mén)計(jì)財(cái)業(yè)務(wù)系統(tǒng)包含三大主要功能模塊：管理應(yīng)用層、業(yè)務(wù)應(yīng)用層和基礎(chǔ)層。

管理應(yīng)用層：包括領(lǐng)導(dǎo)查詢(xún)、監(jiān)控預(yù)警、內(nèi)部控制3個(gè)子系統(tǒng)。主要實(shí)現(xiàn)的應(yīng)用功能是服務(wù)于領(lǐng)導(dǎo)查詢(xún)決策、財(cái)務(wù)大數(shù)據(jù)分析、財(cái)務(wù)內(nèi)部控制，發(fā)揮系統(tǒng)的管理效益。

業(yè)務(wù)應(yīng)用層：包括基礎(chǔ)資料、預(yù)算管理、財(cái)務(wù)核算、項(xiàng)目庫(kù)、資產(chǎn)管理、綜合統(tǒng)計(jì)6個(gè)子系統(tǒng)。主要實(shí)現(xiàn)的應(yīng)用功能是服務(wù)于各級(jí)各類(lèi)人員日常業(yè)務(wù)使用，減輕基層財(cái)務(wù)人員重復(fù)勞動(dòng)的工作量，提高業(yè)務(wù)工作效率和效益。

基礎(chǔ)層：基礎(chǔ)層包括網(wǎng)絡(luò)安全、數(shù)據(jù)采集共享中心、服務(wù)器（應(yīng)用、數(shù)據(jù)庫(kù)、文件）、氣象業(yè)務(wù)網(wǎng)絡(luò)支撐等部分。主要是系統(tǒng)應(yīng)用與查詢(xún)的底層支持，現(xiàn)階段已較好實(shí)現(xiàn)對(duì)管理應(yīng)用層和業(yè)務(wù)應(yīng)用層的業(yè)務(wù)支撐，未來(lái)根據(jù)管理及應(yīng)用需求變化，統(tǒng)一規(guī)劃升級(jí)。

（三）由局域網(wǎng)向互聯(lián)網(wǎng)發(fā)展，財(cái)務(wù)信息化水平飛速提升——未來(lái)發(fā)展方向

氣象部門(mén)財(cái)務(wù)信息化已經(jīng)實(shí)現(xiàn)從單機(jī)版、局域網(wǎng)向基于互聯(lián)網(wǎng)技術(shù)的發(fā)展，部分領(lǐng)先省市甚至開(kāi)始嘗試人工智能的引入。隨著財(cái)務(wù)一體化的不斷發(fā)展完善，互聯(lián)網(wǎng)加財(cái)務(wù)的發(fā)展延伸，財(cái)務(wù)智能化將是發(fā)展趨勢(shì)，財(cái)務(wù)管理服務(wù)能力也將伴隨著進(jìn)一步增強(qiáng)。

（四）推進(jìn)建設(shè)“三平臺(tái)、一應(yīng)用”財(cái)會(huì)監(jiān)督體系

“三平臺(tái)、一應(yīng)用”即“內(nèi)控管理平臺(tái)”、“網(wǎng)上審批平臺(tái)”、“監(jiān)控預(yù)警平臺(tái)”三個(gè)平臺(tái)和“財(cái)務(wù)大數(shù)據(jù)分析應(yīng)用”這一應(yīng)用?！皟?nèi)控管理平臺(tái)”是事前審批，重點(diǎn)關(guān)注事前決策過(guò)程中的黨風(fēng)廉政要求，整合了預(yù)算業(yè)務(wù)、收支業(yè)務(wù)、合同管理、資產(chǎn)管理、政府財(cái)務(wù)管理、建設(shè)項(xiàng)目管理等子系統(tǒng)模塊，目的是使事前決策關(guān)口前移。“網(wǎng)上審批平臺(tái)”是事中審核，重點(diǎn)關(guān)注經(jīng)濟(jì)事項(xiàng)的真實(shí)性、合規(guī)性，包含指標(biāo)控制、經(jīng)費(fèi)報(bào)銷(xiāo)、財(cái)務(wù)審批、出納支付、會(huì)計(jì)記賬、財(cái)務(wù)報(bào)告等功能?！氨O(jiān)控預(yù)警平臺(tái)”是事后監(jiān)控，重點(diǎn)關(guān)注支付數(shù)據(jù)的篩選判斷、重點(diǎn)項(xiàng)目的跟蹤和基礎(chǔ)工作質(zhì)量考核等，由在線預(yù)警、執(zhí)行動(dòng)態(tài)、重點(diǎn)項(xiàng)目和質(zhì)量監(jiān)控構(gòu)成?！柏?cái)務(wù)大數(shù)據(jù)分析應(yīng)用”則致力于加強(qiáng)財(cái)務(wù)分析監(jiān)督能力，為氣象部門(mén)提供審計(jì)檢查樣本和決策參考依據(jù)。

“三平臺(tái)、一應(yīng)用”依托氣象部門(mén)計(jì)財(cái)業(yè)務(wù)系統(tǒng)，整合了部門(mén)內(nèi)全業(yè)務(wù)信息流，實(shí)現(xiàn)了對(duì)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的事項(xiàng)審批、報(bào)銷(xiāo)審批、賬務(wù)處理等全流程一體化，將氣象業(yè)務(wù)與財(cái)務(wù)通過(guò)三平臺(tái)實(shí)現(xiàn)深度融合，提升了財(cái)務(wù)管理的網(wǎng)絡(luò)自動(dòng)化水平，為科學(xué)管理提供科學(xué)準(zhǔn)確的信息服務(wù)和決策保障；有效預(yù)警和防范財(cái)務(wù)資金風(fēng)險(xiǎn)，為氣象部門(mén)內(nèi)部監(jiān)督提供有效技術(shù)支持。

三、主要成效

會(huì)計(jì)監(jiān)督是會(huì)計(jì)的基本職能之一。在全面從嚴(yán)治黨新形勢(shì)下，會(huì)計(jì)監(jiān)督在督促財(cái)務(wù)活動(dòng)符合國(guó)家有關(guān)政策、法規(guī)和制度的規(guī)定，揭露財(cái)務(wù)活動(dòng)中的弊端和違法行為，威懾和制約不法行為，保證財(cái)務(wù)活動(dòng)的正軌運(yùn)行；促進(jìn)資源的合理配置和有效利用等方面都發(fā)揮重要作用。

氣象部門(mén)通過(guò)推進(jìn)財(cái)會(huì)監(jiān)督體系建設(shè)，為廉政風(fēng)險(xiǎn)防控筑牢防線。在構(gòu)建監(jiān)督體系的基礎(chǔ)環(huán)節(jié)，氣象部門(mén)以信息化建設(shè)為抓手，依托氣象部門(mén)計(jì)財(cái)業(yè)務(wù)系統(tǒng)，通過(guò)“三平臺(tái)、一應(yīng)用”財(cái)會(huì)監(jiān)督新模式的建設(shè)和完善，不斷破解財(cái)務(wù)監(jiān)督管理和風(fēng)險(xiǎn)防控難點(diǎn)。通過(guò)數(shù)據(jù)驅(qū)動(dòng)、深度融合打造“三平臺(tái)”，同時(shí)緊抓財(cái)務(wù)大數(shù)據(jù)分析應(yīng)用，以信息化手段建立起了氣象部門(mén)廉政風(fēng)險(xiǎn)防控制度的剛性約束。其主要成效體現(xiàn)在如下四個(gè)方面。

（一）實(shí)現(xiàn)“重點(diǎn)對(duì)象-重點(diǎn)領(lǐng)域-重點(diǎn)環(huán)節(jié)-重點(diǎn)任務(wù)”全方位風(fēng)險(xiǎn)防控機(jī)制

氣象部門(mén)財(cái)務(wù)信息化建設(shè)，經(jīng)過(guò)實(shí)踐不斷完善，使廉政風(fēng)險(xiǎn)防控機(jī)制運(yùn)行初顯成效，制度執(zhí)行有力，預(yù)防腐敗成效明顯，在內(nèi)部控制體系建設(shè)中發(fā)揮了重要作用?！叭脚_(tái)”有效落實(shí)風(fēng)險(xiǎn)防控機(jī)制，以風(fēng)險(xiǎn)易發(fā)多發(fā)的領(lǐng)域和部位為重點(diǎn)，實(shí)現(xiàn)了對(duì)重點(diǎn)對(duì)象、重點(diǎn)領(lǐng)域、重點(diǎn)環(huán)節(jié)、重點(diǎn)任務(wù)這四類(lèi)工作重點(diǎn)的全方位防控。

1、廉政風(fēng)險(xiǎn)防控在重點(diǎn)對(duì)象中的主要成效。防控需要圍繞重點(diǎn)對(duì)象展開(kāi)，其中包括領(lǐng)導(dǎo)班子成員、中層崗位負(fù)責(zé)人以及涉及掌握審核批準(zhǔn)權(quán)、決議決策權(quán)、監(jiān)督管理權(quán)等關(guān)鍵崗位的責(zé)任人員，從人員節(jié)點(diǎn)切實(shí)規(guī)范領(lǐng)導(dǎo)干部用權(quán)行為。網(wǎng)上審批平臺(tái)通過(guò)明確職責(zé)，優(yōu)化崗位，精簡(jiǎn)不必要的流程節(jié)點(diǎn)，對(duì)現(xiàn)有審批流程進(jìn)行再造，進(jìn)一步加強(qiáng)內(nèi)部控制，實(shí)現(xiàn)了對(duì)重點(diǎn)對(duì)象的廉政風(fēng)險(xiǎn)防控。網(wǎng)上審批平臺(tái)實(shí)現(xiàn)報(bào)銷(xiāo)流程從員工提單、領(lǐng)導(dǎo)審批、財(cái)務(wù)審核、資金支付四個(gè)環(huán)節(jié)的一體化，將對(duì)重點(diǎn)對(duì)象的審批權(quán)監(jiān)督固化在信息化流程控制之中。

2、廉政風(fēng)險(xiǎn)防控在重點(diǎn)領(lǐng)域中的主要成效。廉政風(fēng)險(xiǎn)防控需要圍繞重點(diǎn)領(lǐng)域展開(kāi)，其中包括“人事、財(cái)務(wù)、資產(chǎn)”等領(lǐng)域，尤其在工程項(xiàng)目建設(shè)、政府采購(gòu)等腐敗易發(fā)多發(fā)領(lǐng)域查找風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)，制定防控措施。內(nèi)控管理平臺(tái)通過(guò)預(yù)算指標(biāo)控制系統(tǒng)、資產(chǎn)管理系統(tǒng)和政府采購(gòu)管理系統(tǒng)等實(shí)現(xiàn)了對(duì)重點(diǎn)領(lǐng)域的廉政風(fēng)險(xiǎn)防控，實(shí)現(xiàn)了不相容崗位相互分離、相互制約和相互監(jiān)督，實(shí)現(xiàn)了一物一碼一標(biāo)簽的精細(xì)化管理，避免了隨意采購(gòu)、資產(chǎn)管理混亂甚至資產(chǎn)流失的風(fēng)險(xiǎn)。

3、廉政風(fēng)險(xiǎn)防控在重點(diǎn)環(huán)節(jié)中的主要成效。防控需要圍繞重點(diǎn)環(huán)節(jié)展開(kāi)，重點(diǎn)環(huán)節(jié)的權(quán)力需要分解并建立科學(xué)的制衡機(jī)制，使權(quán)力的行使受到監(jiān)督和制約。搭建內(nèi)部控制管理平臺(tái)時(shí)應(yīng)當(dāng)遵循“管理-制度-流程-崗位-職責(zé)-表單-信息”層層細(xì)化的設(shè)計(jì)理念，疊加“分離式牽制”和“合作式牽制”的方式實(shí)現(xiàn)權(quán)力和崗位間的相互牽制，按照“職權(quán)運(yùn)行流程圖”，將業(yè)務(wù)工作標(biāo)準(zhǔn)化、規(guī)范化和程序化，對(duì)重要環(huán)節(jié)予以規(guī)范，有效防范舞弊和預(yù)防腐敗。

4、廉政風(fēng)險(xiǎn)防控在重點(diǎn)任務(wù)中的主要成效。防控需要圍繞重點(diǎn)任務(wù)展開(kāi)，任務(wù)實(shí)施前重點(diǎn)分析潛在廉政風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)，制定防控措施預(yù)防風(fēng)險(xiǎn)產(chǎn)生；任務(wù)實(shí)施過(guò)程中對(duì)各種苗頭性、傾向性問(wèn)題實(shí)時(shí)動(dòng)態(tài)監(jiān)控；任務(wù)完成后重點(diǎn)糾正失誤和偏差，避免事后演化為腐敗行為。這與“三平臺(tái)、一應(yīng)用”財(cái)會(huì)監(jiān)督新模式的事前、事中、事后的全流程防控相一致，內(nèi)控管理平臺(tái)和網(wǎng)上審批平臺(tái)落實(shí)風(fēng)險(xiǎn)防控措施，預(yù)警監(jiān)控平臺(tái)進(jìn)行實(shí)時(shí)動(dòng)態(tài)監(jiān)控，建立標(biāo)準(zhǔn)化的網(wǎng)上稽查流程，業(yè)務(wù)化運(yùn)行聯(lián)網(wǎng)監(jiān)控預(yù)警系統(tǒng)，實(shí)時(shí)預(yù)警，對(duì)發(fā)生的事項(xiàng)予以“糾偏”，是財(cái)務(wù)管理的后端、紀(jì)檢監(jiān)察的前端。

（二）實(shí)現(xiàn)“事前、事中、事后”全流程風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)督跟蹤

依托計(jì)財(cái)業(yè)務(wù)系統(tǒng)打造的內(nèi)控管理、網(wǎng)上審批、監(jiān)控預(yù)警“三平臺(tái)”，實(shí)現(xiàn)了將財(cái)會(huì)監(jiān)督貫穿財(cái)務(wù)管理全流程的構(gòu)建初衷。信息化建設(shè)讓數(shù)據(jù)入云端，進(jìn)系統(tǒng)，讓財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)進(jìn)入到監(jiān)管系統(tǒng)、存儲(chǔ)于云端服務(wù)器中，以實(shí)現(xiàn)審批、報(bào)銷(xiāo)、支付和記賬等業(yè)務(wù)全流程信息“入系統(tǒng)、留痕跡、能追溯、可監(jiān)督”。

夯實(shí)數(shù)據(jù)基礎(chǔ)后，再規(guī)范接入平臺(tái)、置入?yún)^(qū)劃，逐個(gè)進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)的防范。氣象部門(mén)的財(cái)務(wù)部門(mén)通過(guò)創(chuàng)新信息化監(jiān)管手段，引入廉政風(fēng)險(xiǎn)區(qū)劃概念，將財(cái)務(wù)業(yè)務(wù)全部流程中涉及的多種風(fēng)險(xiǎn)分為“事前-事中-事后”三個(gè)風(fēng)險(xiǎn)區(qū)域。同時(shí)在計(jì)財(cái)業(yè)務(wù)系統(tǒng)的“三平臺(tái)”中，針對(duì)這三個(gè)風(fēng)險(xiǎn)區(qū)域進(jìn)行逐步且精準(zhǔn)的“對(duì)癥下藥”。

1、內(nèi)控管理平臺(tái)在事前流程中的廉政風(fēng)險(xiǎn)防控主要成效。合同管理、預(yù)算業(yè)務(wù)、收支業(yè)務(wù)、政府采購(gòu)管理、資產(chǎn)管理和建設(shè)項(xiàng)目管理等系統(tǒng)共同組成了內(nèi)控管理平臺(tái)，該平臺(tái)在事前提供決策參考，把事前審批制度定植至線上審批環(huán)節(jié)，強(qiáng)化事前決策中涉及黨風(fēng)廉政的要求，起到拉防線、嚴(yán)把關(guān)的作用，真正做到事前審批決策的關(guān)口前移，有效解決現(xiàn)行大額廉政決策流程難落地的困境。在事前決策過(guò)程中重點(diǎn)關(guān)注并取得防控成效的黨風(fēng)廉政要求主要有：

全面完善重大資金事項(xiàng)的事前決策流程，防范在權(quán)利行使方面，可能因工作業(yè)務(wù)運(yùn)行不規(guī)范、權(quán)利過(guò)于集中及自由裁量幅度過(guò)大而引發(fā)的權(quán)利濫用的風(fēng)險(xiǎn)。

在事前審批中關(guān)注申請(qǐng)的經(jīng)濟(jì)事項(xiàng)是否列入年度工作計(jì)劃，有無(wú)對(duì)應(yīng)的年度資金預(yù)算，防范了權(quán)利行使方面，無(wú)計(jì)劃、無(wú)預(yù)算進(jìn)行資金支出的風(fēng)險(xiǎn)。

在事前審批中關(guān)注采購(gòu)方案是否合規(guī)，支付結(jié)算方式是否合規(guī)，防范了權(quán)利行使方面，利用職務(wù)便利謀取私利、失職瀆職的風(fēng)險(xiǎn)。

在事前審批中關(guān)注支出事項(xiàng)是否總體可行，是否符合“三重一大”，需要集體決策，防范了權(quán)利行使方面，違反民主集中制，獨(dú)斷專(zhuān)行或軟弱渙散的風(fēng)險(xiǎn)。

2、網(wǎng)上審批平臺(tái)在事中流程中的廉政風(fēng)險(xiǎn)防控主要成效。網(wǎng)上審批平臺(tái)致力于事中廉政風(fēng)險(xiǎn)防控，著重加強(qiáng)對(duì)財(cái)務(wù)執(zhí)行環(huán)節(jié)的會(huì)計(jì)監(jiān)督和風(fēng)險(xiǎn)控制，針對(duì)容易出現(xiàn)風(fēng)險(xiǎn)的環(huán)節(jié)做好廉政風(fēng)險(xiǎn)管理。在事中審核過(guò)程中重點(diǎn)關(guān)注并取得防控成效的黨風(fēng)廉政要求主要有：

重點(diǎn)關(guān)注經(jīng)濟(jì)事項(xiàng)的真實(shí)性，重點(diǎn)驗(yàn)證發(fā)票是否真實(shí)合法，驗(yàn)證付款資料是否真實(shí)合規(guī)，驗(yàn)證采購(gòu)程序是否真實(shí)等，防范了權(quán)利行使方面，弄虛作假、虛報(bào)浮夸的風(fēng)險(xiǎn)。

重點(diǎn)關(guān)注經(jīng)濟(jì)事項(xiàng)的合規(guī)性，重點(diǎn)驗(yàn)證并審查申請(qǐng)的經(jīng)濟(jì)事項(xiàng)是否符合預(yù)算，查驗(yàn)提供的原始單據(jù)資料是否完整，驗(yàn)證是否符合合同約定，驗(yàn)證是否符合相關(guān)規(guī)定及標(biāo)準(zhǔn)等，防范了權(quán)利行使方面失職瀆職、不作為或?yàn)E用職權(quán)的風(fēng)險(xiǎn)。

重點(diǎn)關(guān)注支付安全、支付效率和及時(shí)對(duì)賬，防范權(quán)利行使方面資金支付時(shí)存在的以權(quán)謀私、發(fā)生腐敗的風(fēng)險(xiǎn)，在崗人員不履行或不正確履行職責(zé)，不作為、慢作為、亂作為的風(fēng)險(xiǎn)。

3、預(yù)警監(jiān)控平臺(tái)在事后流程中的廉政風(fēng)險(xiǎn)防控主要成效。監(jiān)控預(yù)警平臺(tái)包含在線預(yù)警、執(zhí)行動(dòng)態(tài)、重點(diǎn)項(xiàng)目和質(zhì)量監(jiān)控四個(gè)子系統(tǒng)，加強(qiáng)財(cái)務(wù)資金聯(lián)網(wǎng)監(jiān)控和事后監(jiān)督，注重事后的風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警和糾偏。根據(jù)定制監(jiān)控指標(biāo)和預(yù)警規(guī)則，系統(tǒng)對(duì)預(yù)算執(zhí)行過(guò)程中所產(chǎn)生的數(shù)據(jù)進(jìn)行智能分析，對(duì)違反預(yù)警規(guī)則的預(yù)算執(zhí)行數(shù)據(jù)進(jìn)行自動(dòng)報(bào)警。針對(duì)氣象部門(mén)資金流動(dòng)，從合法合規(guī)的角度實(shí)現(xiàn)全過(guò)程、全天候、全覆蓋的實(shí)時(shí)監(jiān)控，防范廉政風(fēng)險(xiǎn)。通過(guò)預(yù)警、監(jiān)控、糾偏有效防范舞弊和預(yù)防腐敗。在事后預(yù)警過(guò)程中重點(diǎn)關(guān)注并取得監(jiān)督成效的黨風(fēng)廉政要求主要有：

加強(qiáng)財(cái)務(wù)資金聯(lián)網(wǎng)監(jiān)控，通過(guò)“自動(dòng)預(yù)警+在線研判”實(shí)現(xiàn)了氣象部門(mén)中央財(cái)政資金支付規(guī)范性的核查監(jiān)控。

對(duì)招投標(biāo)管理系統(tǒng)和物資采購(gòu)管理系統(tǒng)進(jìn)行實(shí)時(shí)預(yù)警，對(duì)合同管理系統(tǒng)和財(cái)務(wù)報(bào)銷(xiāo)系統(tǒng)實(shí)現(xiàn)按月預(yù)警，極大地提高了監(jiān)督實(shí)效，做到了事后問(wèn)責(zé)向事前監(jiān)督轉(zhuǎn)變。

（三）實(shí)現(xiàn)“人事-財(cái)務(wù)-審計(jì)”多部門(mén)數(shù)據(jù)協(xié)同對(duì)接

為避免出現(xiàn)“兩張皮”和“獨(dú)角戲”的情況，需要將廉政風(fēng)險(xiǎn)防控和氣象業(yè)務(wù)工作相結(jié)合，由審計(jì)監(jiān)察部門(mén)協(xié)調(diào)指導(dǎo)，將人事部門(mén)、財(cái)務(wù)部門(mén)和業(yè)務(wù)部門(mén)的工作連接起來(lái)。氣象部門(mén)財(cái)務(wù)信息化建設(shè)很好地運(yùn)用了信息化手段，采取科技防控措施，有效避免了“兩張皮”和“獨(dú)角戲”，實(shí)現(xiàn)了對(duì)業(yè)務(wù)辦理、重點(diǎn)崗位、管理漏洞等存在廉政風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)的部位、環(huán)節(jié)，實(shí)行在線監(jiān)控、自動(dòng)預(yù)警等，打造了“三平臺(tái)”，有效防止了廉政風(fēng)險(xiǎn)的產(chǎn)生和現(xiàn)實(shí)轉(zhuǎn)化，提高廉政風(fēng)險(xiǎn)防控的科技含量。

在人事工作上，計(jì)財(cái)業(yè)務(wù)系統(tǒng)通過(guò)工資發(fā)放系統(tǒng)，實(shí)現(xiàn)對(duì)人事勞資數(shù)據(jù)的全面“入庫(kù)”；通過(guò)財(cái)務(wù)審批環(huán)節(jié)，實(shí)現(xiàn)對(duì)重要人事崗位的權(quán)力行使全程跟蹤。在財(cái)務(wù)工作上，通過(guò)預(yù)算管理系統(tǒng)、預(yù)算執(zhí)行系統(tǒng)等，實(shí)現(xiàn)對(duì)資金管理從預(yù)算到執(zhí)行，從執(zhí)行到?jīng)Q算的全程監(jiān)督。在審計(jì)上，通過(guò)監(jiān)控預(yù)警平臺(tái)，根據(jù)財(cái)務(wù)制度的有關(guān)要求，針對(duì)氣象部門(mén)在國(guó)庫(kù)集中支付、會(huì)計(jì)處理等方面存在的問(wèn)題，在會(huì)計(jì)規(guī)范性監(jiān)控、財(cái)務(wù)管理監(jiān)控、項(xiàng)目管理監(jiān)控方面共凝練確定了三類(lèi)14條聯(lián)網(wǎng)監(jiān)控在線預(yù)警規(guī)則，其中：中央八項(xiàng)規(guī)定相關(guān)事項(xiàng)會(huì)議費(fèi)、“三公”經(jīng)費(fèi)設(shè)為一級(jí)預(yù)警；中紀(jì)委通報(bào)問(wèn)題，公款吃喝和違規(guī)收受禮品禮金設(shè)為一級(jí)預(yù)警，違規(guī)發(fā)放津補(bǔ)貼或福利設(shè)為二級(jí)預(yù)警，實(shí)現(xiàn)了與審計(jì)監(jiān)察的有效對(duì)接。

總之，氣象部門(mén)財(cái)務(wù)信息化建設(shè)，實(shí)現(xiàn)了“人事-財(cái)務(wù)-審計(jì)”多部門(mén)數(shù)據(jù)協(xié)同對(duì)接，促進(jìn)了辦公室、人事處、計(jì)財(cái)處、法規(guī)處、監(jiān)審處等多部門(mén)聯(lián)合監(jiān)督體系的建立，一定程度上豐富了廉政風(fēng)險(xiǎn)防控監(jiān)督手段。

（四）實(shí)現(xiàn)“國(guó)家級(jí)-省級(jí)-市級(jí)-縣級(jí)”全級(jí)次風(fēng)險(xiǎn)領(lǐng)域覆蓋

經(jīng)過(guò)中國(guó)氣象局財(cái)務(wù)信息化建設(shè)的不斷優(yōu)化，各省市氣象部門(mén)財(cái)務(wù)管理和財(cái)務(wù)報(bào)銷(xiāo)流程日趨規(guī)范化、標(biāo)準(zhǔn)化和信息化，形成了部門(mén)內(nèi)“國(guó)家級(jí)-省級(jí)-市級(jí)-縣級(jí)”四級(jí)預(yù)算單位的財(cái)務(wù)業(yè)務(wù)信息閉環(huán)管理，逐步達(dá)到了全國(guó)氣象部門(mén)財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)“云端化”共享，為大數(shù)據(jù)挖掘應(yīng)用創(chuàng)造了有利條件，也使上級(jí)主管部門(mén)能夠同時(shí)對(duì)部門(mén)內(nèi)的若干項(xiàng)重點(diǎn)任務(wù)，實(shí)現(xiàn)全級(jí)次多領(lǐng)域的風(fēng)險(xiǎn)覆蓋。通過(guò)對(duì)計(jì)財(cái)業(yè)務(wù)系統(tǒng)中的財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)的挖掘和分析，深層次研究項(xiàng)目中潛在的風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)和隱患點(diǎn)，有效提出針對(duì)性強(qiáng)的風(fēng)險(xiǎn)防控和項(xiàng)目實(shí)施建議。

通過(guò)網(wǎng)上審批平臺(tái)，實(shí)現(xiàn)了省市垂直監(jiān)管，充分發(fā)揮了省、市核算中心的作用，通過(guò)逐步建立內(nèi)控管理信息化，運(yùn)行財(cái)務(wù)報(bào)銷(xiāo)網(wǎng)上審批系統(tǒng)實(shí)現(xiàn)遠(yuǎn)程報(bào)銷(xiāo)單據(jù)審核、監(jiān)督，從源頭上加強(qiáng)對(duì)基層單位的資金監(jiān)管。

通過(guò)財(cái)務(wù)監(jiān)控預(yù)警平臺(tái)，實(shí)現(xiàn)了國(guó)家局對(duì)省、地、市中央資金的精準(zhǔn)預(yù)警與監(jiān)控，有效防范資金風(fēng)險(xiǎn)。2019年，中國(guó)氣象局通過(guò)抓取計(jì)財(cái)業(yè)務(wù)系統(tǒng)中67個(gè)樣本8100條數(shù)據(jù)進(jìn)行分析、提煉，成為開(kāi)展中央八項(xiàng)規(guī)定精神落實(shí)情況專(zhuān)項(xiàng)檢查工作取得顯著成果的重要抓手。2020年，計(jì)財(cái)業(yè)務(wù)系統(tǒng)監(jiān)控預(yù)警平臺(tái)在全國(guó)氣象部門(mén)實(shí)現(xiàn)業(yè)務(wù)化運(yùn)行后，中國(guó)局發(fā)展規(guī)劃院共監(jiān)控到有疑點(diǎn)的中央財(cái)政資金支付數(shù)據(jù)約54萬(wàn)條，經(jīng)過(guò)人工分析后篩選出預(yù)警數(shù)據(jù)10萬(wàn)余條，成功對(duì)氣象部門(mén)財(cái)政資金流動(dòng)的廉政風(fēng)險(xiǎn)防范、合法合規(guī)新等方面，實(shí)現(xiàn)了實(shí)時(shí)監(jiān)控，真正形成了“縣賬市審、國(guó)省監(jiān)管”的全國(guó)氣象部門(mén)齊抓共管、上下聯(lián)動(dòng)的財(cái)務(wù)監(jiān)督新格局。

四、氣象財(cái)務(wù)信息化建設(shè)中存在的廉政風(fēng)險(xiǎn)防控薄弱點(diǎn)

計(jì)財(cái)業(yè)務(wù)系統(tǒng)在廉政風(fēng)險(xiǎn)防控中雖然已經(jīng)取得了諸多成效，但是以“三平臺(tái)一應(yīng)用”為主的財(cái)務(wù)監(jiān)督體系仍然存在一些廉政風(fēng)險(xiǎn)防控薄弱點(diǎn)有待完善。具體包括以下五個(gè)方面：

（一）事前防控為主的內(nèi)控管理平臺(tái)各子系統(tǒng)間的銜接有待加強(qiáng)

內(nèi)控管理信息平臺(tái)是事前廉政風(fēng)險(xiǎn)防控的主要信息管理平臺(tái)，它包含了預(yù)算管理、資產(chǎn)管理、政府采購(gòu)管理、合同管理、項(xiàng)目管理等多個(gè)子系統(tǒng)，通過(guò)各個(gè)子系統(tǒng)的協(xié)同管理、數(shù)據(jù)交互銜接實(shí)現(xiàn)事前風(fēng)險(xiǎn)防控。由于各子系統(tǒng)在設(shè)計(jì)之初采用的第三方開(kāi)發(fā)公司不完全相同，因而在后期的系統(tǒng)交互銜接時(shí)就存在了不足之處，要實(shí)現(xiàn)安全流暢的無(wú)縫銜接，系統(tǒng)建設(shè)還有待加強(qiáng)。

1、預(yù)算管理系統(tǒng)。該系統(tǒng)主要是通過(guò)預(yù)算指標(biāo)控制來(lái)實(shí)現(xiàn)對(duì)無(wú)預(yù)算開(kāi)支、超預(yù)算開(kāi)支等風(fēng)險(xiǎn)的防范，通過(guò)與預(yù)算數(shù)據(jù)的匹配，與網(wǎng)上審批平臺(tái)對(duì)接，實(shí)現(xiàn)對(duì)每一筆經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的預(yù)算控制管理。但是當(dāng)前在預(yù)算指標(biāo)的執(zhí)行過(guò)程中，預(yù)算指標(biāo)的控制、增減，尚無(wú)法實(shí)現(xiàn)與資金支付的完全匹配，例如當(dāng)預(yù)算指標(biāo)涉及往來(lái)款如借款、單位內(nèi)部代扣款項(xiàng)等事項(xiàng)的抵消或代繳出款項(xiàng)時(shí)，會(huì)出現(xiàn)部分預(yù)算指標(biāo)重復(fù)占用的情況；已經(jīng)使用的預(yù)算指標(biāo)，如遇到預(yù)算調(diào)整的情況時(shí)，無(wú)法再對(duì)其進(jìn)行預(yù)算指標(biāo)變更等。這就給超預(yù)算超標(biāo)準(zhǔn)開(kāi)支的風(fēng)險(xiǎn)防控留下了薄弱點(diǎn)。

2、資產(chǎn)管理系統(tǒng)。該系統(tǒng)是通過(guò)中間庫(kù)實(shí)現(xiàn)資產(chǎn)管理信息系統(tǒng)與財(cái)務(wù)等其他系統(tǒng)的數(shù)據(jù)交互，達(dá)到賬賬、賬表相符。現(xiàn)階段，在省級(jí)氣象部門(mén)，資產(chǎn)管理系統(tǒng)可以將固定資產(chǎn)折舊和無(wú)形資產(chǎn)攤銷(xiāo)推送到賬務(wù)系統(tǒng)，但資產(chǎn)管理系統(tǒng)與賬務(wù)系統(tǒng)的交互對(duì)接尚未實(shí)現(xiàn)，與其他的內(nèi)部控制管理信息系統(tǒng)如預(yù)算管理系統(tǒng)、決算管理系統(tǒng)、合同管理、項(xiàng)目管理等，尚未實(shí)現(xiàn)完全的閉環(huán)管理，這就使得單位資產(chǎn)的安全性、完整性管理方面留有不可控的隱患，資產(chǎn)管理風(fēng)險(xiǎn)防控方面存在著不容忽視的薄弱點(diǎn)。

3、項(xiàng)目管理系統(tǒng)。隨著新經(jīng)濟(jì)形勢(shì)下氣象事業(yè)的快速發(fā)展，氣象部門(mén)各類(lèi)項(xiàng)目包括基本建設(shè)項(xiàng)目和業(yè)務(wù)建設(shè)項(xiàng)目不斷增加，項(xiàng)目建設(shè)正成為推動(dòng)氣象事業(yè)蓬勃發(fā)展的強(qiáng)勁動(dòng)力。如何加強(qiáng)項(xiàng)目管理、努力防范項(xiàng)目建設(shè)過(guò)程中的廉政風(fēng)險(xiǎn)，越來(lái)越成為各單位在項(xiàng)目建設(shè)中的重要工作，以確保各項(xiàng)目單位建設(shè)任務(wù)和廉政任務(wù)“雙任務(wù)”的高效落實(shí)和順利完成。近年來(lái)，中國(guó)氣象局將項(xiàng)目管理固化到部門(mén)內(nèi)控管理信息平臺(tái)中，對(duì)加強(qiáng)項(xiàng)目管理起到了很好的作用。但是，如何利用預(yù)警監(jiān)控平臺(tái)對(duì)項(xiàng)目管理中的一些風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)進(jìn)行及時(shí)預(yù)警和監(jiān)控，以及充分利用內(nèi)控管理信息平臺(tái)中其他管理模塊的閉環(huán)鏈條來(lái)促進(jìn)項(xiàng)目管理，仍然是項(xiàng)目管理中迫切需要加強(qiáng)的薄弱環(huán)節(jié)。

4、合同管理系統(tǒng)。作為單位內(nèi)部控制管理工作的重要組成部分，一直以來(lái)合同管理信息化建設(shè)方面較薄弱。氣象部門(mén)合同管理主要存在的風(fēng)險(xiǎn)有：一是未簽訂合同或簽訂非正式的合同造成的管理風(fēng)險(xiǎn)；二是合同內(nèi)容存在缺陷或疏漏造成的管理風(fēng)險(xiǎn)；三是對(duì)合同履行監(jiān)控不到位造成的管理風(fēng)險(xiǎn)；四是沒(méi)有對(duì)所有的合同進(jìn)行系統(tǒng)的監(jiān)管造成的管理風(fēng)險(xiǎn)?，F(xiàn)階段中國(guó)局開(kāi)發(fā)的合同管理系統(tǒng)尚未全面推廣到省級(jí)內(nèi)控管理信息平臺(tái)系統(tǒng)中，那么以上風(fēng)險(xiǎn)隱患就缺少信息化防范支撐。

5、政府采購(gòu)管理系統(tǒng)。該系統(tǒng)包括編制采購(gòu)預(yù)算與計(jì)劃、業(yè)務(wù)部門(mén)申報(bào)采購(gòu)項(xiàng)目、供應(yīng)商資質(zhì)審核、組織實(shí)施采購(gòu)（定價(jià)與品目）、驗(yàn)收等多個(gè)環(huán)節(jié)，這是一個(gè)容易產(chǎn)生廉政風(fēng)險(xiǎn)的內(nèi)控管理事項(xiàng)，也是單位內(nèi)控管理系統(tǒng)中很重要的事前防控系統(tǒng)，如何充分利用單位內(nèi)控管理信息化平臺(tái)固化對(duì)政府采購(gòu)各環(huán)節(jié)的管理，以實(shí)現(xiàn)對(duì)政府采購(gòu)流程中事前審批的合規(guī)性、招投標(biāo)的規(guī)范化、采購(gòu)過(guò)程的可控性等進(jìn)行公開(kāi)、透明、規(guī)范管理，以期防范政府采購(gòu)管理過(guò)程中可能滋生的廉政風(fēng)險(xiǎn)。當(dāng)前中國(guó)局開(kāi)發(fā)的政府采購(gòu)管理系統(tǒng)尚未在省級(jí)氣象部門(mén)全面上線推廣，該系統(tǒng)亟待在單位內(nèi)部控制管理信息化建設(shè)中得到進(jìn)一步加強(qiáng)。

（二）事中核查為主的網(wǎng)上審批平臺(tái)廉潔風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)的梳理有待提高

網(wǎng)上審批系統(tǒng)通過(guò)系統(tǒng)的內(nèi)部控制功能，把事項(xiàng)審批和財(cái)務(wù)審批結(jié)合起來(lái)，使之成為單位內(nèi)部控制系統(tǒng)的有機(jī)組成部分，更有利于單位內(nèi)部控制管理，也使財(cái)會(huì)監(jiān)督從事后查賬向事前控制、事中核查延伸，更好地發(fā)揮財(cái)會(huì)監(jiān)督的作用，對(duì)完善單位內(nèi)部控制體系具有重要作用。當(dāng)前中國(guó)氣象局發(fā)展與規(guī)劃院已經(jīng)上線了包括合同管理、公車(chē)管理、采購(gòu)管理、出差管理等部分內(nèi)部控制平臺(tái)，使得財(cái)務(wù)報(bào)銷(xiāo)與事項(xiàng)審批緊密連接，取得了一定的廉政風(fēng)險(xiǎn)防控成效。

現(xiàn)階段，網(wǎng)上審批系統(tǒng)已經(jīng)在湖北省等部分省的氣象部門(mén)全面上線，其他省份內(nèi)部控制平臺(tái)系統(tǒng)尚沒(méi)有完全上線運(yùn)行，也沒(méi)有與財(cái)務(wù)報(bào)銷(xiāo)系統(tǒng)進(jìn)行充分融合，這就使得財(cái)會(huì)監(jiān)督的事前控制的延伸作用沒(méi)有充分發(fā)揮，網(wǎng)上審批平臺(tái)助力內(nèi)部控制系統(tǒng)對(duì)單位的廉政風(fēng)險(xiǎn)防控作用也沒(méi)有得到充分發(fā)揮。

另外，網(wǎng)上審批系統(tǒng)和資產(chǎn)管理系統(tǒng)的銜接控制中尚未實(shí)現(xiàn)閉環(huán)管理，比如由于省級(jí)及以下氣象部門(mén)的網(wǎng)上報(bào)銷(xiāo)審批系統(tǒng)與資產(chǎn)信息系統(tǒng)尚未實(shí)現(xiàn)無(wú)縫對(duì)接，仍是以人工對(duì)接為主，這就存在著一定的廉政風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)。

再者，當(dāng)前移動(dòng)報(bào)銷(xiāo)平臺(tái)尚未上線，網(wǎng)絡(luò)版網(wǎng)上審批平臺(tái)無(wú)法更好解決協(xié)同工作效率的問(wèn)題，系統(tǒng)平臺(tái)在強(qiáng)化了領(lǐng)導(dǎo)的監(jiān)控管理職能的同時(shí)，增加了市縣級(jí)簽批的及時(shí)性難度。同時(shí)，電子簽批簽字和賬號(hào)管理登錄等網(wǎng)上審批系統(tǒng)平臺(tái)的管理模式，又對(duì)網(wǎng)絡(luò)安全提出了更高的要求。

（三）事后監(jiān)督為主的預(yù)警監(jiān)控平臺(tái)的反饋處置機(jī)制有待完善

預(yù)警監(jiān)控平臺(tái)通過(guò)加強(qiáng)財(cái)務(wù)資金聯(lián)網(wǎng)監(jiān)控和事后監(jiān)督，從廉政風(fēng)險(xiǎn)防控、合法合規(guī)等角度對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)銷(xiāo)流程中的資金流動(dòng)實(shí)現(xiàn)了實(shí)時(shí)監(jiān)控，取得了很好的預(yù)警監(jiān)控效果。但由于該平臺(tái)上線時(shí)間短，其預(yù)警監(jiān)控規(guī)則以及監(jiān)控預(yù)警信息的反饋處置機(jī)制有待進(jìn)一步完善和成熟，以期該平臺(tái)在氣象部門(mén)廉政風(fēng)險(xiǎn)防控方面發(fā)揮更大作用和效果。同時(shí)，由于中國(guó)局內(nèi)部控制管理信息平臺(tái)中各個(gè)子系統(tǒng)尚未全面上線推廣以及各子系統(tǒng)間尚未實(shí)現(xiàn)閉環(huán)管理，因此當(dāng)前的預(yù)警監(jiān)控平臺(tái)對(duì)資產(chǎn)管理、政府采購(gòu)管理、合同管理和項(xiàng)目管理等子系統(tǒng)，無(wú)法實(shí)現(xiàn)實(shí)時(shí)監(jiān)控和預(yù)警。

在運(yùn)用信息化手段對(duì)預(yù)警數(shù)據(jù)進(jìn)行自動(dòng)化的實(shí)時(shí)分析，以及進(jìn)行及時(shí)預(yù)警指導(dǎo)和預(yù)警提醒方面，湖北省氣象部門(mén)尚需進(jìn)一步探索，并且要通過(guò)對(duì)預(yù)警數(shù)據(jù)的分析應(yīng)用，充分發(fā)揮其在廉政風(fēng)險(xiǎn)防控中重要作用，真正對(duì)各環(huán)節(jié)權(quán)力實(shí)施者產(chǎn)生震懾，筑牢防范化解重大風(fēng)險(xiǎn)的“防火墻”，避免發(fā)生系統(tǒng)性風(fēng)險(xiǎn)。

（四）銀企直連系統(tǒng)有待大力推廣

銀企直連是指將網(wǎng)上銀行系統(tǒng)和財(cái)務(wù)軟件系統(tǒng)相連接，運(yùn)用信息技術(shù)手段和銀行支付網(wǎng)絡(luò)，使單位實(shí)現(xiàn)直通式的銀行收支功能。銀企直連系統(tǒng)實(shí)現(xiàn)了內(nèi)部財(cái)務(wù)系統(tǒng)與銀行支付系統(tǒng)的對(duì)接，單位的銀行轉(zhuǎn)賬支付業(yè)務(wù)可以直接通過(guò)單位財(cái)務(wù)報(bào)銷(xiāo)系統(tǒng)的界面完成，減少了出納從單位財(cái)務(wù)系統(tǒng)“搬運(yùn)數(shù)據(jù)”到網(wǎng)上銀行系統(tǒng)的中間過(guò)程，提高了資金支付效率，同時(shí)也杜絕了出納“搬運(yùn)數(shù)據(jù)”人為干預(yù)的廉政風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)的存在。

（五）財(cái)務(wù)信息化建設(shè)在省級(jí)、市縣級(jí)的應(yīng)用水平有待推進(jìn)

氣象部門(mén)“三平臺(tái)一應(yīng)用”的會(huì)計(jì)監(jiān)督信息化體系，在省級(jí)、特別是市縣級(jí)的應(yīng)用水平有待推進(jìn)。當(dāng)前諸多子系統(tǒng)，如合同管理系統(tǒng)、資產(chǎn)管理系統(tǒng)、政府采購(gòu)管理系統(tǒng)等，由于省、市、縣級(jí)單位的資源狀況的不均衡，甚至受到一定限制，系統(tǒng)的應(yīng)用及發(fā)展情況不甚理想，有許多有待完善的地方。網(wǎng)上報(bào)銷(xiāo)審批系統(tǒng)平臺(tái)也才剛開(kāi)始進(jìn)行全國(guó)推廣，內(nèi)部報(bào)告體系自動(dòng)化與會(huì)計(jì)檔案管理信息化，以及大數(shù)據(jù)信息化分析利用等，都有待納入統(tǒng)一規(guī)劃，持續(xù)推進(jìn)、完善。

五、優(yōu)化建議

（一）加強(qiáng)各信息平臺(tái)和系統(tǒng)之間的銜接，形成財(cái)務(wù)與業(yè)務(wù)協(xié)同的新格局

氣象部門(mén)打造的“三平臺(tái)一應(yīng)用”會(huì)計(jì)監(jiān)督體系，需要通過(guò)加強(qiáng)各信息平臺(tái)和系統(tǒng)之間的融合貫通，形成信息化體系建設(shè)合力，來(lái)更好的發(fā)揮廉政風(fēng)險(xiǎn)防控能力。整個(gè)體系中，不僅需要加強(qiáng)平臺(tái)之間的銜接，而且需要加強(qiáng)平臺(tái)各子系統(tǒng)之間的銜接。通過(guò)信息化流程控制使財(cái)務(wù)工作深度融入業(yè)務(wù)，形成財(cái)務(wù)與業(yè)務(wù)協(xié)同的新格局。

通過(guò)數(shù)據(jù)將財(cái)務(wù)核算和其上下游的各個(gè)環(huán)節(jié)連接起來(lái)，形成預(yù)算、項(xiàng)目、采購(gòu)、合同、資金、資產(chǎn)、績(jī)效和其他管理環(huán)節(jié)全流程的數(shù)據(jù)鏈，使財(cái)務(wù)與業(yè)務(wù)更加緊密的融合，實(shí)現(xiàn)財(cái)務(wù)核算與業(yè)務(wù)行為的協(xié)同。

如此一來(lái)，財(cái)務(wù)人員將更多的精力用于財(cái)務(wù)政策和規(guī)則的制定，開(kāi)展財(cái)務(wù)分析與財(cái)務(wù)監(jiān)督，為業(yè)務(wù)部門(mén)的數(shù)據(jù)分析提供決策咨詢(xún)，成為業(yè)務(wù)部門(mén)的合作伙伴和顧問(wèn)。

（二）完善“三平臺(tái)一應(yīng)用”體系建設(shè)，形成上下聯(lián)動(dòng)、齊抓共管的廉政風(fēng)險(xiǎn)防控新格局

以強(qiáng)化監(jiān)督為目標(biāo)優(yōu)化現(xiàn)有財(cái)務(wù)監(jiān)督體系，在“三平臺(tái)一應(yīng)用”基礎(chǔ)上，以數(shù)據(jù)為中心、以實(shí)現(xiàn)預(yù)算（項(xiàng)目）績(jī)效為目標(biāo)，以管理流和資金流為主線，堅(jiān)持系統(tǒng)觀念，建立全流程、點(diǎn)和面結(jié)合的綜合監(jiān)督體系。

1、逐步上線網(wǎng)上審批平臺(tái)的移動(dòng)應(yīng)用。網(wǎng)上審批平臺(tái)實(shí)現(xiàn)了“職工網(wǎng)上報(bào)銷(xiāo)、領(lǐng)導(dǎo)網(wǎng)上審批、財(cái)務(wù)網(wǎng)上審核”的新型報(bào)銷(xiāo)方式，采用授權(quán)身份與辦公系統(tǒng)同步的方式登錄系統(tǒng)。部門(mén)與財(cái)務(wù)部門(mén)的控制流程從線下變?yōu)榫€上，控制關(guān)系從“人與人”變?yōu)椤叭伺c系統(tǒng)”。但是對(duì)于流程節(jié)點(diǎn)相關(guān)人員因客觀原因不能登錄審批系統(tǒng)時(shí)，以及對(duì)于“縣賬市管”或“縣賬市審”這類(lèi)財(cái)務(wù)管理模式中，仍存在審批缺乏便捷性帶來(lái)的資金安全隱患，因此可逐步上線網(wǎng)上審批平臺(tái)的移動(dòng)應(yīng)用。通過(guò)移動(dòng)報(bào)銷(xiāo)平臺(tái)，報(bào)銷(xiāo)職工、簽批領(lǐng)導(dǎo)和財(cái)務(wù)人員都可以充分利用時(shí)間，隨時(shí)隨地報(bào)銷(xiāo)、審核，協(xié)同高效，同時(shí)防控了簽批偽造的風(fēng)險(xiǎn)。

2、完善預(yù)警監(jiān)控平臺(tái)的反饋（分析）處置機(jī)制。預(yù)警監(jiān)控平臺(tái)在預(yù)警監(jiān)控信息的生成與發(fā)布上運(yùn)行初見(jiàn)成效，但在確定預(yù)警風(fēng)險(xiǎn)之后的處理流程需要進(jìn)一步完善。經(jīng)過(guò)上級(jí)管理部門(mén)按照風(fēng)險(xiǎn)等級(jí)和性質(zhì)對(duì)風(fēng)險(xiǎn)單位下發(fā)整改通知書(shū)或函詢(xún)時(shí)，應(yīng)該組織人員，按規(guī)定程序?qū)︼L(fēng)險(xiǎn)信息進(jìn)行初步核實(shí)。在相關(guān)單位按照要求進(jìn)行整改上傳系統(tǒng)的過(guò)程中，要組織督查人員或管理部門(mén)對(duì)上傳的材料進(jìn)行監(jiān)督復(fù)核，保障信息的真實(shí)完整，最終形成風(fēng)險(xiǎn)處置的閉環(huán)管理。

3、加快推進(jìn)完成銀企直連系統(tǒng)的上線運(yùn)行。銀企直連模式下，會(huì)計(jì)在對(duì)報(bào)銷(xiāo)單據(jù)進(jìn)行合理合規(guī)性審核后，出納直接從內(nèi)部財(cái)務(wù)系統(tǒng)中網(wǎng)上支付模塊發(fā)起付款操作，同時(shí)直接生成日記賬。這樣既減輕了出納“搬運(yùn)數(shù)據(jù)”的工作量，減少了容易產(chǎn)生廉政風(fēng)險(xiǎn)的中間環(huán)節(jié)，提高了支付工作的準(zhǔn)確率和工作效率。同時(shí)也避免了在外網(wǎng)操作網(wǎng)上銀行的網(wǎng)絡(luò)安全風(fēng)險(xiǎn)。因此，在新上線的網(wǎng)上審批系統(tǒng)中盡快推廣銀企直連系統(tǒng)運(yùn)行，對(duì)于氣象部門(mén)在財(cái)務(wù)信息化建設(shè)中的廉政風(fēng)險(xiǎn)防控工作不無(wú)裨益。

4、加強(qiáng)信息化密碼安全管理。在數(shù)字經(jīng)濟(jì)迅速發(fā)展的新形勢(shì)下，各單位財(cái)務(wù)管理水平的高低，很大程度上取決于單位財(cái)務(wù)信息化建設(shè)的程度和水平。但隨著財(cái)務(wù)信息化建設(shè)程度和水平越來(lái)越高，信息化密碼的安全管理的重要性也越來(lái)越凸顯，特別是對(duì)于氣象部門(mén)廉政風(fēng)險(xiǎn)防控的管理尤其重要。比如以前年度發(fā)生的xx氣象局財(cái)務(wù)核算中心出納人員利用竊取的會(huì)計(jì)人員網(wǎng)上銀行密碼盜取公款償還個(gè)人高利貸借款的案例，無(wú)時(shí)無(wú)刻不敲響著氣象部門(mén)廉政風(fēng)險(xiǎn)防控的安全警鐘。

5、充分發(fā)揮大數(shù)據(jù)分析在廉政風(fēng)險(xiǎn)防控預(yù)警中的重要作用。結(jié)合氣象部門(mén)實(shí)際，開(kāi)展財(cái)務(wù)政策實(shí)踐研究，為管理部門(mén)制定財(cái)務(wù)制度提供支撐強(qiáng)化數(shù)據(jù)分析，形成財(cái)務(wù)決策咨詢(xún)數(shù)據(jù)產(chǎn)品，為領(lǐng)導(dǎo)和管理部門(mén)提供決策咨詢(xún)，更好地服務(wù)業(yè)務(wù)和管理工作。

同時(shí)，依托財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)和其他管理數(shù)據(jù)，通過(guò)人工智能技術(shù)實(shí)現(xiàn)深度數(shù)據(jù)挖掘，實(shí)現(xiàn)從簡(jiǎn)單的存儲(chǔ)數(shù)據(jù)向收集利用數(shù)據(jù)的數(shù)字化轉(zhuǎn)型，從大量的財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)和業(yè)務(wù)管理數(shù)據(jù)中收集并整理有用的信息，運(yùn)用數(shù)據(jù)模型和數(shù)據(jù)處理技術(shù)，創(chuàng)造出數(shù)據(jù)產(chǎn)品。通過(guò)財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)分析應(yīng)用，精準(zhǔn)發(fā)現(xiàn)問(wèn)題，提高監(jiān)督檢查效能，為管理部門(mén)提供決策支撐。

（三）推進(jìn)支出標(biāo)準(zhǔn)體系建設(shè)，形成有效管用的資金風(fēng)險(xiǎn)防控新格局

標(biāo)準(zhǔn)建設(shè)工作還存在基本支出標(biāo)準(zhǔn)體系不健全，項(xiàng)目支出標(biāo)準(zhǔn)制定進(jìn)展滯后等問(wèn)題，需要下大力氣持續(xù)推進(jìn)。財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)標(biāo)準(zhǔn)體系建設(shè)是將會(huì)計(jì)信息作為管理信息資源，運(yùn)用計(jì)算機(jī)、網(wǎng)絡(luò)通信等信息技術(shù)對(duì)其進(jìn)行獲取、加工、傳輸、應(yīng)用等，為部門(mén)管理決策提供充足、實(shí)時(shí)、全方位的信息。包括會(huì)計(jì)制度體系標(biāo)準(zhǔn)化、會(huì)計(jì)科目體系標(biāo)準(zhǔn)化、會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)核算體系標(biāo)準(zhǔn)化、會(huì)計(jì)報(bào)表體系標(biāo)準(zhǔn)化。

氣象部門(mén)要加強(qiáng)內(nèi)部標(biāo)準(zhǔn)體系建設(shè)，要及時(shí)制訂、修訂管理辦法，通過(guò)運(yùn)用數(shù)學(xué)和統(tǒng)計(jì)學(xué)方法，對(duì)各項(xiàng)財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)進(jìn)行梳理，將科學(xué)合理的實(shí)際執(zhí)行情況作為制定和調(diào)整標(biāo)準(zhǔn)的重要參考。從規(guī)范化建設(shè)上進(jìn)一步搭建風(fēng)險(xiǎn)防控新平臺(tái)。

（四）加強(qiáng)人才隊(duì)伍建設(shè)，形成分工明確、責(zé)任清晰的財(cái)務(wù)核算工作新格局

氣象財(cái)務(wù)信息化的建設(shè)及應(yīng)用推廣離不開(kāi)人才隊(duì)伍的建設(shè)。應(yīng)當(dāng)充分調(diào)動(dòng)各級(jí)氣象部門(mén)發(fā)現(xiàn)人才、培養(yǎng)人才、使用人才、愛(ài)護(hù)人才的積極性，形成人才發(fā)展的強(qiáng)大合力。要加強(qiáng)人才隊(duì)伍建設(shè)的中長(zhǎng)期發(fā)展規(guī)劃。有針對(duì)性行的建立兼具財(cái)務(wù)廉政知識(shí)、氣象專(zhuān)業(yè)知識(shí)、信息技術(shù)知識(shí)的綜合性人才隊(duì)伍。要加強(qiáng)人才隊(duì)伍的管理機(jī)制。優(yōu)化國(guó)家級(jí)、省地核算業(yè)務(wù)分工明確、責(zé)任清晰的組織體系。要加強(qiáng)財(cái)務(wù)信息化人才培養(yǎng)工作。組建創(chuàng)新團(tuán)隊(duì)工，完善激勵(lì)機(jī)制，培養(yǎng)青年人才。在思想政治品德、業(yè)務(wù)科研技能、創(chuàng)新能力等全方位建立一支財(cái)務(wù)信息化人才隊(duì)伍。