唐丑末

（中交天航東北建設(shè)工程有限公司）

“三重一大”決策制度是2010年在《關(guān)于進(jìn)一步推進(jìn)國有企業(yè)貫徹落實(shí)“三重一大”決策制度的意見》中指出要進(jìn)一步規(guī)范國有企業(yè)從業(yè)人員行為準(zhǔn)則，是保證廉潔從業(yè)、規(guī)范決策、防范企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)的一項(xiàng)重要決策制度。其執(zhí)行目的在于確保國有企業(yè)健康發(fā)展。

一、“三重一大”決策制度對(duì)企業(yè)內(nèi)部控制與風(fēng)險(xiǎn)控制的意義

（一）“三重一大”制度對(duì)國有企業(yè)內(nèi)部控制的意義

國有企業(yè)內(nèi)部管理，主要是指利用公司的內(nèi)部經(jīng)營控制措施以達(dá)到管理目標(biāo)，從而保證國有企業(yè)的資產(chǎn)完整性，以及對(duì)管理中的投資項(xiàng)目實(shí)施有效管理。國有企業(yè)內(nèi)部管理的目的是在于通過對(duì)公司內(nèi)部各項(xiàng)活動(dòng)作出合理的安排，并按照相應(yīng)的制度程序等保證國有企業(yè)順利運(yùn)行，從而實(shí)現(xiàn)效益最優(yōu)化。而實(shí)現(xiàn)這一目標(biāo)地重要前提就是“三重一大”決策制度的實(shí)施，“三重一大”制度構(gòu)建了有效的溝通機(jī)制、嚴(yán)謹(jǐn)?shù)臎Q策機(jī)制、強(qiáng)有力的執(zhí)行機(jī)制，確保企業(yè)順利運(yùn)營。

（二）“三重一大”制度對(duì)國有企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理的意義

在當(dāng)前社會(huì)主義市場經(jīng)濟(jì)發(fā)展迅速的大背景下，國有企業(yè)為了保持自身穩(wěn)健發(fā)展，并預(yù)防、避免相應(yīng)的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，就必須把公司的內(nèi)部控制和風(fēng)險(xiǎn)管理融合，按照國有企業(yè)的經(jīng)營特征選擇適當(dāng)?shù)膬?nèi)部控制措施，對(duì)公司經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)做出適當(dāng)?shù)谋孀R(shí)、判斷，使公司經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)逐步減少在控制范圍以內(nèi)[1]?！叭匾淮蟆睕Q策制度對(duì)企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)防控有著重要意義，其可通過科學(xué)決策、規(guī)避潛在風(fēng)險(xiǎn)，有效防范企業(yè)可能面臨的危險(xiǎn)，使企業(yè)在多變的市場環(huán)境下健康發(fā)展順利運(yùn)營。

二、“三重一大”決策機(jī)制

在企業(yè)內(nèi)部控制中，“三重一大”決策主要決定的問題為：重大問題決策、重要干部任免、重大項(xiàng)目投資決策、大額資金使用。

（一）重大問題決策

在重大問題決策方面，企業(yè)內(nèi)部應(yīng)在決策前充分準(zhǔn)備、研討、溝通、醞釀，準(zhǔn)備詳細(xì)方案再上會(huì)，領(lǐng)導(dǎo)班子應(yīng)經(jīng)過集體討論、民主議事、科學(xué)決策，形成最終意見，在決策形成后，應(yīng)提高執(zhí)行與監(jiān)督能力，確保決策結(jié)果落實(shí)落地。

（二）重要干部任免

在重要干部任免方面，企業(yè)人力資源部門嚴(yán)格地依據(jù)干部的選拔任職規(guī)范和程序，對(duì)企業(yè)內(nèi)部重大人員任免事宜進(jìn)行監(jiān)管。完善“一匯報(bào)二評(píng)定”機(jī)制，將“三重一大”決策工作機(jī)制的執(zhí)行狀況，列入對(duì)班子成員、黨員干部的績效考核評(píng)價(jià)內(nèi)容中。

（三）重大項(xiàng)目投資決策

在重大項(xiàng)目投資決策方面，企業(yè)應(yīng)認(rèn)真執(zhí)行現(xiàn)代企業(yè)投資管理方法，堅(jiān)持在進(jìn)行國家重大投資和地方重大項(xiàng)目投資的決策前，嚴(yán)格做好充足醞釀、進(jìn)行調(diào)查專家論證與實(shí)際可行性研究方案比較。企業(yè)年度融資規(guī)劃在大會(huì)決定前須經(jīng)過深入研究討論、現(xiàn)場調(diào)查、征詢有關(guān)環(huán)節(jié)意見后實(shí)施大會(huì)決策程序，通過后報(bào)總行審批[2]。

（四）大額資金使用

在大額資金使用方面，企業(yè)應(yīng)嚴(yán)格遵守相應(yīng)規(guī)章制度與細(xì)則，嚴(yán)格規(guī)范使用，規(guī)范審批流程。對(duì)企業(yè)如預(yù)算、債務(wù)等需要使用大額資金的行為，則更應(yīng)嚴(yán)守規(guī)章制度，也可加入信息化手段，確保審批流程合法合規(guī)，確保資金使用堅(jiān)持集體決策嚴(yán)格審批。

三、國有企業(yè)內(nèi)部控制和風(fēng)險(xiǎn)管理中可能出現(xiàn)的問題

國有企業(yè)管理中，可能產(chǎn)生各種問題，而如何避免問題，使企業(yè)健康有序發(fā)展不僅僅是企業(yè)管理者要面對(duì)的問題，更是每一位企業(yè)員工需要面對(duì)的問題。

（一）國有企業(yè)內(nèi)部控制可能出現(xiàn)的問題

1.國有企業(yè)內(nèi)部控制制度不完善

公司在日常運(yùn)營過程中，企業(yè)所有權(quán)管理制度是公司運(yùn)營過程中順利運(yùn)行的最基本保證。但當(dāng)前在部分國有企業(yè)的經(jīng)營管理流程中，公司產(chǎn)權(quán)制度和企業(yè)法人管理架構(gòu)并不健全。由于國有企業(yè)在經(jīng)營過程中存在著一定的特殊性，公司所有權(quán)制度對(duì)其經(jīng)營者并沒有產(chǎn)生一定的制約效應(yīng)，一些現(xiàn)代化的管理手段也無法在部分國有企業(yè)的管理過程中充分運(yùn)用發(fā)揮作用，管理風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生的概率也較高。另外，由于目前的大多數(shù)國有企業(yè)屬于全民所有制的產(chǎn)權(quán)模式，且產(chǎn)權(quán)人數(shù)量較為眾多，持股形態(tài)也較為零散，因此無法產(chǎn)生合理的表決權(quán)。導(dǎo)致部分國有企業(yè)的管理層與監(jiān)事會(huì)成員的位置重疊，在經(jīng)營能力等方面不能有效的制衡，造成部分經(jīng)營層次權(quán)限過高，增加了公司資本損失的風(fēng)險(xiǎn)。在能力得不到控制的過程中，公司經(jīng)營階層在作出相應(yīng)投資決策時(shí)，極易產(chǎn)生追求短期利潤和表面經(jīng)濟(jì)效益的行為，侵害國有企業(yè)的長遠(yuǎn)效益，增加了公司風(fēng)險(xiǎn)[3]。

2.內(nèi)控管理與企業(yè)文化協(xié)同效應(yīng)不強(qiáng)

部分國有企業(yè)，不重視企業(yè)文化建設(shè)。公司在運(yùn)營過程中，其經(jīng)營的主目標(biāo)要是希望取得一定的經(jīng)濟(jì)效益，所以在企業(yè)管理中，把管理工作重點(diǎn)置于與經(jīng)濟(jì)利益直接相關(guān)的生產(chǎn)環(huán)節(jié)部分，忽視了公司文明建設(shè)管理工作。造成企業(yè)內(nèi)部員工對(duì)所屬企業(yè)文化不明確，或認(rèn)識(shí)不夠深入不理解企業(yè)文化的內(nèi)涵。這種對(duì)企業(yè)文化的認(rèn)知不明確，可能會(huì)造成員工對(duì)企業(yè)的內(nèi)部制度僵化的執(zhí)行，無法達(dá)到預(yù)期的內(nèi)控管理效果，無法發(fā)揮二者的協(xié)同效應(yīng)。

3.企業(yè)的監(jiān)管體制尚不完善

就當(dāng)前企業(yè)發(fā)展形勢來看，我國部分的國有企業(yè)管理層沒有設(shè)立內(nèi)部的監(jiān)督管理系統(tǒng)，并且關(guān)于公司管理層的責(zé)任、權(quán)力以及收益分配方面的內(nèi)部監(jiān)督及管理力量方面還較為欠缺，因此對(duì)企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)的評(píng)價(jià)以及預(yù)警工作的實(shí)現(xiàn)難度較大。公司的管理層權(quán)責(zé)界定不明，以至存在部分職權(quán)重疊的現(xiàn)象，妨礙了公司長遠(yuǎn)發(fā)展。而國有企業(yè)內(nèi)部審計(jì)部門對(duì)風(fēng)險(xiǎn)管理組織意識(shí)較淡薄，其職責(zé)將重點(diǎn)置于事后監(jiān)管，不利國有企業(yè)內(nèi)部控制管理工作的正常進(jìn)行[4]。

（二）國有風(fēng)險(xiǎn)管理可能出現(xiàn)的問題

1.企業(yè)決策風(fēng)險(xiǎn)

國有企業(yè)內(nèi)部由董事會(huì)、監(jiān)事、經(jīng)理層以及內(nèi)部各職能機(jī)構(gòu)共同組成。其中董事會(huì)與經(jīng)理層之間互相制衡，但當(dāng)企業(yè)內(nèi)部這種制衡機(jī)制部分失衡時(shí)，就可能會(huì)產(chǎn)生重大決策風(fēng)險(xiǎn)。

2.企業(yè)經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)

企業(yè)在經(jīng)營過程中，受到政策因素、市場因素、法律因素、不可抗力因素等影響，造成企業(yè)在生產(chǎn)銷售等環(huán)節(jié)無法銜接，影響企業(yè)資金，出現(xiàn)現(xiàn)金不足，資金流中斷等資金問題，使企業(yè)產(chǎn)生總體價(jià)值波動(dòng)，甚至出現(xiàn)財(cái)務(wù)危機(jī)。

四、“三重一大”決策機(jī)制如何解決國有企業(yè)內(nèi)部控制可能存在的問題

（一）“三重一大”制度對(duì)企業(yè)內(nèi)部控制體系的完善

目前部分企業(yè)內(nèi)部管理機(jī)構(gòu)由董事會(huì)、監(jiān)事、經(jīng)理層以及內(nèi)部各職能機(jī)構(gòu)共同組成。其中，董事長是企業(yè)的最高領(lǐng)導(dǎo)者，行使審定企業(yè)內(nèi)部機(jī)構(gòu)設(shè)立，審定企業(yè)的基本規(guī)章制度等權(quán)力。監(jiān)事會(huì)為總公司任命，行使審查企業(yè)實(shí)施有關(guān)法律、法規(guī)、條例和章程的情形等權(quán)力。董事長是企業(yè)的法定代理人，行使提出企業(yè)內(nèi)部機(jī)構(gòu)設(shè)立計(jì)劃、制訂企業(yè)基本規(guī)章制度以及企業(yè)有關(guān)規(guī)章制度等權(quán)力。同時(shí)根據(jù)企業(yè)的運(yùn)營管理工作要求，設(shè)立了辦公室、企管、人力資源、財(cái)政、會(huì)計(jì)、安全生產(chǎn)等職能部門，以及其他專門機(jī)構(gòu)。公司章程對(duì)部門設(shè)立、工作職能、工作目標(biāo)、組織重要問題決定的一般程序等作出了規(guī)范。而“三重一大”所形成的任何關(guān)于公司內(nèi)部控制體系建設(shè)的決策，需要先由企業(yè)管理班子研究討論。企業(yè)內(nèi)部控制管理體系涵蓋了企業(yè)內(nèi)控運(yùn)行中的各主要方面，體現(xiàn)在企業(yè)長期發(fā)展策略制訂、財(cái)務(wù)、資金活動(dòng)、生產(chǎn)服務(wù)、企業(yè)財(cái)務(wù)管理、銷售以及企業(yè)生產(chǎn)運(yùn)營的全過程中，并要求企業(yè)能合理確定、評(píng)估和管理工作經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)，使企業(yè)區(qū)域內(nèi)的運(yùn)作情況良好，實(shí)現(xiàn)企業(yè)內(nèi)部控制，有效維護(hù)企業(yè)生產(chǎn)運(yùn)營過程的合法性和安全性，有效推進(jìn)企業(yè)完成長期發(fā)展戰(zhàn)略。為保證這一發(fā)展目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)，企業(yè)需要對(duì)于涵蓋“三重一大”范圍的事宜，在管理制度上從立項(xiàng)、批準(zhǔn)、執(zhí)行、公布等幾個(gè)環(huán)節(jié)予以明晰，嚴(yán)格按照“三重一大”的決策機(jī)制和工作流程執(zhí)行，確保“三重一大”制度形成的決策有法可依、有章可循，使之成為企業(yè)制度文化中的一部分，“三重一大”制度是確保企業(yè)建立完善內(nèi)控體系的重要基石。

（二）“三重一大”制度對(duì)內(nèi)控管理與企業(yè)文化協(xié)同效應(yīng)的加強(qiáng)

一般而言，企業(yè)文化也會(huì)對(duì)企業(yè)內(nèi)部控制與公司風(fēng)險(xiǎn)管理中的各要素產(chǎn)生影響，不但影響著公司人員的意志與行動(dòng)，而且同時(shí)也會(huì)通過控制人員言行可以對(duì)公司的內(nèi)部控制與公司風(fēng)險(xiǎn)管理產(chǎn)生作用，如果員工接受了錯(cuò)誤的企業(yè)文化，則可能對(duì)執(zhí)行企業(yè)制度，生產(chǎn)經(jīng)營等方面都產(chǎn)生深遠(yuǎn)的影響。而“三重一大”決策機(jī)制，則可防范這種風(fēng)險(xiǎn)的發(fā)生，在人事任免方面，可以選擇具有專門素質(zhì)的企業(yè)員工擔(dān)任重要崗位，確保其理解企業(yè)文化的同時(shí)又具有創(chuàng)新思想與科學(xué)管理能力，并理解當(dāng)前國有企業(yè)的發(fā)展策略和經(jīng)營狀況且具有優(yōu)秀的領(lǐng)導(dǎo)能力，具有此種能力的領(lǐng)導(dǎo)干部可以起到榜樣的作用，帶領(lǐng)其他員工深刻的理解企業(yè)文化。通過加強(qiáng)對(duì)公司文化的推廣力度，注重培訓(xùn)，保障公司員工基本權(quán)益，在公司的根本處體現(xiàn)公司文化的凝聚力[5]。在員工充分領(lǐng)會(huì)了企業(yè)文化的內(nèi)涵時(shí)，其對(duì)企業(yè)內(nèi)的規(guī)章制度則會(huì)更為遵守，對(duì)企業(yè)的運(yùn)用決策執(zhí)行會(huì)更為到位，充分加強(qiáng)內(nèi)控管理與企業(yè)文化的協(xié)同效應(yīng)。

（三）“三重一大”制度對(duì)內(nèi)控監(jiān)管系統(tǒng)的完善

企業(yè)要構(gòu)建起完善的內(nèi)部監(jiān)控體制，分為以下兩方面一是構(gòu)建“五位一體”督導(dǎo)機(jī)。構(gòu)建“五位一體”的機(jī)制，發(fā)揮紀(jì)委督查、巡察、財(cái)政審核、嚴(yán)格企業(yè)內(nèi)部財(cái)務(wù)管理、編制人事管理的作用，促進(jìn)各項(xiàng)監(jiān)管工作有機(jī)連貫、協(xié)調(diào)，健全完善消息協(xié)調(diào)、舉措配套、消息線索移送和結(jié)果資源共享的機(jī)制，以構(gòu)成監(jiān)管工作綜合力量，提升監(jiān)管系統(tǒng)整個(gè)效率。二是實(shí)施全員督導(dǎo)。遵循“依規(guī)治企”和“法定合規(guī)工作、必要公正、一致到位”的基本原則上，高效地實(shí)施企業(yè)辦理發(fā)布公示工作，保證企業(yè)廣大干部人員的知情權(quán)、參加權(quán)、表達(dá)權(quán)、監(jiān)督權(quán)，以避免工作人員權(quán)力失控，判斷失誤，行為失范。把辦理開放公示和服務(wù)工作深度結(jié)合，構(gòu)建聯(lián)動(dòng)機(jī)制，進(jìn)一步完備公示信息管理的網(wǎng)絡(luò)運(yùn)作，逐步明確辦理開放公示信息管理的主體、范圍和期限，并通過辦理公示，廣泛接受公司員工的監(jiān)督管理。

完善的內(nèi)部監(jiān)管體制，是國企內(nèi)部制度管理順利落實(shí)的重要保證。通過合理的內(nèi)部監(jiān)督，能確保對(duì)公司各部門、公司工作人員的權(quán)利、責(zé)任、收益分配界定明確，相互之間監(jiān)督，確保了國企資金管理落實(shí)到位，職能明確落實(shí)。進(jìn)一步完善了國企的內(nèi)部監(jiān)管體制構(gòu)建，其關(guān)鍵點(diǎn)就是完善內(nèi)部監(jiān)督機(jī)制。在國企建立嚴(yán)格的內(nèi)部監(jiān)督機(jī)制，在明晰公司各部門工作任務(wù)與權(quán)利的同時(shí)，還需對(duì)公司工作人員開展周期性檢查，加強(qiáng)企業(yè)內(nèi)部審計(jì)監(jiān)察工作，并構(gòu)建合理的公司業(yè)績評(píng)價(jià)機(jī)制，讓管理階層和企業(yè)基層工作人員都對(duì)企業(yè)管理工作進(jìn)行評(píng)估考核，提高公司自我管理，增強(qiáng)公司的綜合素質(zhì)。抽選職工代表加入到內(nèi)部監(jiān)督工作之中，使內(nèi)部監(jiān)督貫穿于國企人員管理的每一階層之中。在完善公司內(nèi)部監(jiān)督工作的同時(shí)，還需進(jìn)一步完善公司外部監(jiān)管工作。針對(duì)國有企業(yè)財(cái)務(wù)、稅收、審計(jì)等工作需做出清楚劃分與合理分配，建立崗位責(zé)任制管理體系，采取各種方法對(duì)國企的日常管理運(yùn)營實(shí)施有效監(jiān)管，以減少國企管理中的違法亂紀(jì)行為。

五、“三重一大”決定機(jī)制如何解決國有企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理可能存在的問題

（一）防范管理風(fēng)險(xiǎn)

國有企業(yè)在運(yùn)營過程中，其運(yùn)營目標(biāo)不但要達(dá)到一定的社會(huì)經(jīng)濟(jì)性，同時(shí)還要遵循政治性原則?，F(xiàn)在企業(yè)管理不同于傳統(tǒng)經(jīng)營方的方式在于公司所有權(quán)和經(jīng)營者的分開，從而保證公司所有者和經(jīng)營者間的互相控制關(guān)系，并提高公司內(nèi)部決策科學(xué)化?！叭匾淮蟆敝贫韧ㄟ^重大事項(xiàng)決策、重要干部任免，建立健全的企業(yè)法人管理架構(gòu)，對(duì)公司管理層次實(shí)行分類層級(jí)式監(jiān)督管理，以約束公司管理層次的權(quán)限。起到了良好的制衡作用，防止其中任何一方虛置，保證這種制衡關(guān)系的延續(xù)，降低了企業(yè)發(fā)生風(fēng)險(xiǎn)的概率。同時(shí)確保做好企業(yè)的組織建設(shè)管理工作，進(jìn)一步充分發(fā)揮黨在企業(yè)中的政治核心作用，確保企業(yè)的日常管理一直處在黨的領(lǐng)導(dǎo)狀態(tài)。把風(fēng)險(xiǎn)管理原則貫徹到整個(gè)企業(yè)管理體系之中，明確劃分了內(nèi)部控制與管理責(zé)任，從管理源頭減少公司風(fēng)險(xiǎn)。

（二）防范違規(guī)決策風(fēng)險(xiǎn)

國有企業(yè)制度建設(shè)存在的最大問題，那便是違規(guī)違紀(jì)問題。極少數(shù)管理者運(yùn)用企業(yè)規(guī)章制度的遺漏，以權(quán)謀私搞權(quán)錢交換，在“三重一大”的決策制度實(shí)施后，國有企業(yè)強(qiáng)化了內(nèi)部監(jiān)督，“三重一大”的決策制度為做好企業(yè)廉潔建設(shè)，提供了堅(jiān)實(shí)的制度保障。

（三）防范企業(yè)經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)

國有企業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)管理即在充分保證公司實(shí)現(xiàn)合法合規(guī)經(jīng)營的基礎(chǔ)上，通過最大程度地提升公司的生產(chǎn)效能，從而保證公司資金安全，提高經(jīng)營效益。在國有企業(yè)的日常管理中進(jìn)行內(nèi)部監(jiān)控與風(fēng)險(xiǎn)管理，通過對(duì)公司的經(jīng)營指標(biāo)與財(cái)務(wù)指標(biāo)作出綜合性分析，就能夠?yàn)閲衅髽I(yè)管理階層在作出重大的投資決策時(shí)提供相應(yīng)參考建議，從而有助于公司及時(shí)識(shí)別重大風(fēng)險(xiǎn)，并制定合理的預(yù)防措施，以保證公司長遠(yuǎn)穩(wěn)健發(fā)展[6]。而“三重一大”決策制度則在最大的程度上防范了企業(yè)可能面臨的資金決策風(fēng)險(xiǎn)，確保了企業(yè)的資金安全，為企業(yè)的穩(wěn)定發(fā)展提供保障。

六、結(jié)語

在現(xiàn)代國有企業(yè)的建設(shè)中，應(yīng)把“三重一大”決策制度貫穿企業(yè)運(yùn)行的始終，有關(guān)制度的實(shí)施對(duì)于企業(yè)加強(qiáng)內(nèi)控建設(shè)、企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)防控有著決定性的作用?！叭匾淮蟆睕Q策制度的實(shí)施，從制度層面確保了企業(yè)正確的發(fā)展方向，在決策層面形成了良好的制衡機(jī)制、使企業(yè)決策民主科學(xué)避免了錯(cuò)誤決策的產(chǎn)生，避免國有資產(chǎn)、企業(yè)資本流失、國企人員嚴(yán)重違紀(jì)情況發(fā)生，促進(jìn)廉政建設(shè)，確保公司內(nèi)部建立科學(xué)合理的投資決策制度和內(nèi)部監(jiān)管約束制度，保障了國有企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營活動(dòng)在不斷變化的市場環(huán)境下穩(wěn)定發(fā)展，保證企業(yè)發(fā)展不斷跨越提升。