■ 田志紅

（河南天中云數(shù)網(wǎng)絡(luò)科技有限公司）

引 言

財務(wù)管理工作貫穿于企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營的全過程，是企業(yè)管理工作中的重要內(nèi)容。中小型商貿(mào)企業(yè)普遍存在管理財務(wù)管理不合規(guī)的問題，在經(jīng)濟下行壓力不斷加大背景下，有必要加強財務(wù)管理工作建設(shè)，充分發(fā)揮財務(wù)管理的作用，為提高企業(yè)經(jīng)營效益而服務(wù)，以實現(xiàn)企業(yè)的戰(zhàn)略目標(biāo)。

1 中小型商貿(mào)企業(yè)進行財務(wù)管理的重要性

中小型商貿(mào)企業(yè)是我國企業(yè)中數(shù)量龐大的經(jīng)濟主體，企業(yè)數(shù)量連年增加，競爭日趨激烈，利潤也越來越薄。現(xiàn)代經(jīng)濟發(fā)展迅速，萬物聯(lián)網(wǎng)的時代已經(jīng)來臨，對中小型商貿(mào)企業(yè)的發(fā)展提出了更大的挑戰(zhàn)，企業(yè)必須做好做強，才不會被淘汰。企業(yè)的發(fā)展離不開經(jīng)濟，財務(wù)管理是一項經(jīng)濟管理工作，在當(dāng)前財務(wù)管理的重要性不言而喻。

1.1 為企業(yè)提供決策依據(jù)

企業(yè)財務(wù)管理是以價值增值為目標(biāo)，圍繞企業(yè)各項財務(wù)活動而展開的決策、控制和評價的過程。本質(zhì)是一種價值管理，實質(zhì)在于決策與控制。中小型商貿(mào)企業(yè)在實際生產(chǎn)經(jīng)營活動中，所面臨的國家政策和市場環(huán)境在不斷變化，企業(yè)不得不優(yōu)化預(yù)算管理體系來應(yīng)對外部的變化。另外中小型商貿(mào)企業(yè)的業(yè)務(wù)繁雜，業(yè)務(wù)量大，資金流水項多而頻繁，在每個環(huán)節(jié)都有財務(wù)管理的身影。這就要求財務(wù)管理人員充分利用財務(wù)信息，為決策者“出謀劃策”。做好事前預(yù)算，事中控制，事后分析。一項經(jīng)濟業(yè)務(wù)需要財務(wù)人員進行分析預(yù)測是否可行，在業(yè)務(wù)實施的過程對于偏離預(yù)算的問題制定解決辦法，事后分析業(yè)務(wù)成效并總結(jié)經(jīng)驗，進行業(yè)績評價與考核。財務(wù)管理在每個環(huán)節(jié)都要為決策者提供決策依據(jù)，減少經(jīng)營風(fēng)險，提高經(jīng)濟效益。

1.2 能夠使企業(yè)內(nèi)部資源得到較為合理應(yīng)用

賬務(wù)管理是一項經(jīng)濟管理工作，涉及各個環(huán)節(jié)、部門、崗位。財務(wù)管理人員對企業(yè)的所有資源都要了解，增強資產(chǎn)的流動性，避免不合理的資產(chǎn)占用，以達到資產(chǎn)整體合理應(yīng)用的目標(biāo)。企業(yè)內(nèi)部資源不僅包括企業(yè)的資產(chǎn)，還包括企業(yè)的人力資源。首先，企業(yè)對于貨幣資金要做到日清月結(jié)，根據(jù)資金使用計劃合理安排使用。其次，企業(yè)對于應(yīng)收與預(yù)付賬款，要設(shè)置賬齡賬期，并定期進行清理，加速周轉(zhuǎn)，避免和減少呆賬和壞賬的發(fā)生，提高資金的使用效率。再次，企業(yè)要掌握存貨的周轉(zhuǎn)和資金占用情況，對于積壓的商品要及時通知并配合相關(guān)部門進行處理，以減少存貨過期或滯銷導(dǎo)致的損失，通過對這部分存貨的處理可以收回資金，減少資金的占用。此外，企業(yè)要經(jīng)常對固定資產(chǎn)進行清查與盤點，分析各項資產(chǎn)使用效率，判斷資產(chǎn)有無閑置以及面臨淘汰。對于閑置的資產(chǎn)要查明原因，提出處理意見，及時清理；對于面臨淘汰的資產(chǎn)要及時變賣，更新固定資產(chǎn)。最后，企業(yè)要合理配置人力資源，避免人員閑置增加的用工成本或人員短缺而影響工作開展。

1.3 可以推動和提高企業(yè)運營工作的開展

財務(wù)管理人員要積極參與到企業(yè)管理各環(huán)節(jié)，推動企業(yè)運營工作效率的提高，協(xié)助企業(yè)其他部門人員更好地開展工作。首先，財務(wù)人員要與采購及銷售部門溝通與配合，對采購合同和銷售合同的風(fēng)險的識別與把控提供幫助。對于企業(yè)的業(yè)務(wù)合同要進行審查和財務(wù)數(shù)據(jù)的測算，例如：稅率、付款方式及時間，發(fā)票及到貨時間等的審查；利潤平衡點和量本利的測算，用數(shù)據(jù)說話，經(jīng)過測算可以做到“心中有數(shù)”，對于沒有利潤的合同果斷放棄，以節(jié)省人力和時間的耗費，提高工作效率，再尋找新的供應(yīng)商或者客戶；在合同的執(zhí)行過程中，要監(jiān)督合同的履行進度，避免不必要的支出。對于資金流、貨物流、票據(jù)流要實時跟蹤。做好企業(yè)運營工作風(fēng)險防控和管理。推動和提高企業(yè)運營工作穩(wěn)健開展。

2 中小型商貿(mào)企業(yè)財務(wù)管理現(xiàn)狀

中小型商貿(mào)企業(yè)相對于制造企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營較簡單，管理比較粗放，存在比較多的問題。

2.1 缺乏綜合素質(zhì)高的財務(wù)管理人員

財務(wù)管理人員的能力參差不齊，缺乏綜合素質(zhì)高的財務(wù)管理人員，企業(yè)的發(fā)展對財務(wù)管理人員的要求較高，但是很多企業(yè)的財務(wù)人員無法滿足企業(yè)發(fā)展需求。

2.2 管理者意識淡薄不重視財務(wù)管理工作

有些管理者認(rèn)為財務(wù)管理人員只是管住企業(yè)的資產(chǎn)做好核算就行，甚至有些老板還認(rèn)為“肉爛在鍋里呢”，不重視財務(wù)管理工作，沒有讓財務(wù)管理人員參與到經(jīng)營管理和決策中去。

2.3 缺乏行之有效的財務(wù)監(jiān)管機制和信息管理平臺

部分企業(yè)的財務(wù)監(jiān)管機制和信息管理平臺流于形式，并沒有指引在實際中的具體應(yīng)用，缺乏行之有效的財務(wù)監(jiān)管機制和信息管理平臺。

2.4 財務(wù)內(nèi)控管理不規(guī)范，財務(wù)風(fēng)險防范意識不強.

部分企業(yè)財務(wù)內(nèi)控體系不完善，管理不規(guī)范，內(nèi)部控制制度形同虛設(shè)，甚至有的企業(yè)就沒有建立財務(wù)內(nèi)控體系，企業(yè)人員內(nèi)控意識較為薄弱，以長期形成的工作習(xí)慣為指導(dǎo)，憑借自己的主觀臆測，不按程序和制度辦事，風(fēng)險防控觀念淡薄。

2.5 資金短缺，融資渠道窄成本高

中小型商貿(mào)企業(yè)具有輕資產(chǎn)企業(yè)的特點，大型設(shè)備與固定資產(chǎn)不多，資金短缺時，融資渠道變窄，融資成本高。企業(yè)沒有可以抵押的資產(chǎn)，銀行貸款很難，留存收益有限，只能通過權(quán)益融資或者通過民間借貸獲取資金。

3 優(yōu)化中小型商貿(mào)企業(yè)財務(wù)管理現(xiàn)狀的措施

3.1 增強財務(wù)管理人員管理意識，提升財務(wù)管理人員綜合素質(zhì)

企業(yè)財務(wù)管理人員不僅具備扎實的基本理論與豐富的實踐經(jīng)驗，還要有“主人翁”的管理意識與專業(yè)能力。財務(wù)人員要不斷加強自身的學(xué)習(xí)，了解相關(guān)法律法規(guī)，不僅會核算還要會管理，做好自己的職業(yè)道德建設(shè)，提升履職能力。當(dāng)今財務(wù)管理要求日新月異，財務(wù)管理人員也要創(chuàng)新財務(wù)管理工作，增強服務(wù)意識，拓展眼界，主動跟上時代的發(fā)展，提升財務(wù)管理人員綜合素質(zhì)[1]。

3.2 管理者提高認(rèn)識，支持財務(wù)管理工作的開展實施

財務(wù)管理工作的順利開展離不開管理者的支持。財務(wù)管理人員要和管理者進行溝通，講解財務(wù)管理工作的流程及財務(wù)管理工作的重要性，讓管理者認(rèn)識到財務(wù)管理能夠給企業(yè)帶來的經(jīng)濟效益。管理層需要了解基本的法律法規(guī)，比如稅法、經(jīng)濟法、勞動法。在實際工作中也要積極主動地參與經(jīng)營活動中，讓管理者看到財務(wù)管理人員的管理能力，親身經(jīng)歷并見證財務(wù)管理人員給企業(yè)帶來的成效。

3.3 強化財務(wù)管理制度和信息化體系建設(shè)

企業(yè)的運行要有規(guī)可行，用制度約束工作人員的行為，改變不良的工作習(xí)慣，為考核評價提供參照依據(jù)，在建立管理制度的基礎(chǔ)上強化財務(wù)管理流程；對于不符合財務(wù)制度的項堅決杜絕審批付款，并好解釋工作，給出處理方案，協(xié)助解決問題，讓財務(wù)管理制度順利在企業(yè)實施。在現(xiàn)代企業(yè)管理當(dāng)中，很多中小型商貿(mào)企業(yè)財務(wù)管理模式還沒有實現(xiàn)信息化管控，僅實現(xiàn)了電算化。中小型商貿(mào)企業(yè)的數(shù)據(jù)信息量大，各部門獨立的辦公軟件由于不能實現(xiàn)數(shù)據(jù)共享，不能及時滿足相關(guān)信息使用者辦公的需要。企業(yè)通過建立財務(wù)信息化體系，可以保證數(shù)據(jù)的及時、安全完整及相關(guān)性，實現(xiàn)財務(wù)管理人員及與企業(yè)相關(guān)人員數(shù)據(jù)共享。而且由于平臺參與使用的人員多，可以對財務(wù)數(shù)據(jù)及業(yè)務(wù)事項進行監(jiān)督，保證數(shù)據(jù)和業(yè)務(wù)的真實性。信息化體系是現(xiàn)代社會工作中不可或缺的一個工作平臺，企業(yè)需要建設(shè)存儲功能強大、數(shù)據(jù)處理快的平臺，打破財務(wù)工作時間和空間的局限性，幫助相關(guān)人員快捷地查詢財務(wù)數(shù)據(jù)信息、業(yè)務(wù)信息、人力資源信息等，提高企業(yè)各部門人員的工作效率，為信息使用者提供參考與決策幫助，減少風(fēng)險的同時提高企業(yè)效益[2]。

3.4 建立健全企業(yè)財務(wù)內(nèi)控體系，加強企業(yè)財務(wù)內(nèi)控監(jiān)管力度

加強內(nèi)部控制是提升財務(wù)管理水平的重要抓手，企業(yè)需要健全財務(wù)內(nèi)控體系，加強企業(yè)財務(wù)內(nèi)控監(jiān)管力度，為企業(yè)實現(xiàn)整體目標(biāo)提供有力的保障。內(nèi)部控制的目標(biāo)是合理保證企業(yè)經(jīng)營管理合法合規(guī)、資產(chǎn)安全、財務(wù)報告及相關(guān)信息真實完整，提高經(jīng)營效率和效果，促進企業(yè)實現(xiàn)發(fā)展戰(zhàn)略。財務(wù)內(nèi)控是企業(yè)內(nèi)部控制的重要組成部分，具有從屬性，財務(wù)內(nèi)部控制是一個動態(tài)過程，是實現(xiàn)目標(biāo)的手段，財務(wù)內(nèi)部控制不能凌駕于企業(yè)經(jīng)營活動之上，內(nèi)部控制要求必須嵌入企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營的整個過程[3]。企業(yè)需要構(gòu)建適合企業(yè)自身的財務(wù)內(nèi)部控制體系，保障各項財務(wù)工作的規(guī)范性、有效性，提高中小型商貿(mào)企業(yè)經(jīng)營管理水平和風(fēng)險防范能力，推動中小型商貿(mào)企業(yè)規(guī)范健康發(fā)展。財務(wù)內(nèi)控體系建設(shè)的基本框架：組織結(jié)構(gòu)、崗位設(shè)置、崗位說明及工作流程、管理制度。根據(jù)企業(yè)實際情況設(shè)置組織結(jié)構(gòu)，崗位設(shè)置要避免不相容崗位的兼職。崗位說明及該崗位的工作流程要詳細，并具有實操性，對崗位的要求、工作內(nèi)容、責(zé)任、權(quán)限等都要進行詳細規(guī)定，另外單據(jù)的傳遞、審核、審批也要做到詳細明確規(guī)定。通過明確崗位職責(zé)避免員工工作過程中推諉扯皮的問題，管理制度的制度要精細化、具體化，要具有可操作性，避免紙上談兵，能量化的盡量用數(shù)據(jù)表達出來，以便在實施管理控制時有參照標(biāo)準(zhǔn)，以便于以后的考核評價。財務(wù)人員需要切實做好對內(nèi)部控制的監(jiān)督，有條件的中小型商貿(mào)企業(yè)還可以安排專人負責(zé)內(nèi)控體系的監(jiān)管工作，財務(wù)內(nèi)控管理要時刻保持警惕，一刻也不能放松。要從全局出發(fā)，充分發(fā)揮財務(wù)管理的監(jiān)督管理職能。對于每個環(huán)節(jié)的成本、費用的發(fā)生需要加強管控，確保各筆資金支付得到嚴(yán)格管理，沒有預(yù)算的資金不審批。構(gòu)建健全的財務(wù)管理制度，不斷完善內(nèi)控機制，確保各項制度落實到位，切實提升財務(wù)管理水平。必須將風(fēng)險防控貫穿于財務(wù)管理工作的始終。企業(yè)內(nèi)部成員需要不斷強化內(nèi)控意識，自覺將內(nèi)控理念轉(zhuǎn)化為行為準(zhǔn)則，不斷提升財務(wù)人員財務(wù)管理能力。內(nèi)部控制體系是決定企業(yè)財務(wù)管理工作效果的關(guān)鍵環(huán)節(jié)，企業(yè)的內(nèi)控體系能夠?qū)崿F(xiàn)對企業(yè)各項經(jīng)營活動和員工的全面控制。在企業(yè)的不同發(fā)展階段，企業(yè)的經(jīng)營規(guī)模、管理流程、業(yè)務(wù)特點都會有所差異，內(nèi)部控制機制也需要動態(tài)優(yōu)化，因此企業(yè)在發(fā)展過程中需要不斷完善自身的內(nèi)部控制體系，充分發(fā)揮內(nèi)部控制的作用與效果。

3.5 拓寬融資渠道，創(chuàng)新籌資模式

中小型商貿(mào)企業(yè)的融資渠道窄、融資成本高，企業(yè)內(nèi)部的財務(wù)管理人員要結(jié)合外部的政策和企業(yè)的經(jīng)營情況，創(chuàng)新籌資模式。關(guān)注各政府部門對優(yōu)化企業(yè)營商環(huán)境的優(yōu)惠政策，并與外部的金融機構(gòu)保持聯(lián)系，尋找新的籌資模式。例如企業(yè)稅貸，是銀行與稅務(wù)部門共同合作所推出的一個專項納稅的信用貸款產(chǎn)品，是一種信用貸款，隨借隨還。是非常適合中小型商貿(mào)企業(yè)對短期資金需求的融資模式，具有融資成本低、融資效率高的特點。

3.6 提升企業(yè)應(yīng)對風(fēng)險能力

企業(yè)在財務(wù)管理工作過程中，財務(wù)人員需要充分參與到各項業(yè)務(wù)流程中，加強業(yè)務(wù)和財務(wù)的融合，提高企業(yè)整體的工作質(zhì)量和效率，提升企業(yè)應(yīng)對風(fēng)險的能力。企業(yè)在經(jīng)營各環(huán)節(jié)風(fēng)險無處不在，沒有風(fēng)險就沒有收益。企業(yè)需要在各項業(yè)務(wù)的事前、事中、事后都做好對風(fēng)險的管理，包括風(fēng)險識別、風(fēng)險評估、風(fēng)險控制、風(fēng)險監(jiān)督。讓風(fēng)險控制到最小，控制在企業(yè)可以承受的范圍內(nèi)。在有關(guān)業(yè)務(wù)和費用開始與支出之前，財務(wù)管理人員就和相關(guān)的業(yè)務(wù)部門進行溝通，并做好上下游資信調(diào)查，站在管理者的角度，利用財務(wù)相關(guān)專業(yè)知識和有關(guān)的稅務(wù)與財經(jīng)法律法規(guī)，仔細梳理業(yè)務(wù)開展過程中的風(fēng)險點并進行分析討論，對各類風(fēng)險進行評估，給出合理化建議，合理、合法規(guī)避納稅風(fēng)險和合同風(fēng)險，以減少資金損失。對于分析討論后通過的合同開展的業(yè)務(wù)，各部門要繼續(xù)關(guān)注風(fēng)險的把控，隨著業(yè)務(wù)的逐步發(fā)展，對于要發(fā)生的支出進行預(yù)算，做好資金的統(tǒng)籌安排?，F(xiàn)代經(jīng)濟業(yè)務(wù)錯綜復(fù)雜，在業(yè)務(wù)進行中會出現(xiàn)一些不確定的突發(fā)性事項發(fā)生，財務(wù)管理人員要和企業(yè)相關(guān)部門業(yè)務(wù)人員相互做好監(jiān)督提醒，共同做好風(fēng)險的控制、監(jiān)督。財務(wù)部門要定期及時地與業(yè)務(wù)部門進行對賬，并向往來單位發(fā)詢證函，時時關(guān)注應(yīng)收賬款的回款情況，根據(jù)回款情況向公司領(lǐng)導(dǎo)匯報回款進度并出具風(fēng)險評估報告，業(yè)務(wù)完成交付后要做好售后服務(wù)工作，并維護好關(guān)系，提高客戶滿意度，避免企業(yè)聲譽受損的風(fēng)險，提高市場競爭力和占有率。

4 結(jié) 語

大多數(shù)中小型商貿(mào)企業(yè)的財務(wù)管理工作還處于起步階段，隨著社會主義市場經(jīng)濟的快速發(fā)展，財務(wù)管理工作將廣泛得到企業(yè)的重視與發(fā)展，實現(xiàn)與時俱進，并制定出適合企業(yè)實際的財務(wù)管理模式，逐步發(fā)揮財務(wù)管理的作用，為提高企業(yè)的經(jīng)濟效益服務(wù)。以上是本人在工作中對財務(wù)管理工作的一些認(rèn)知，希望借此研究為中小型商貿(mào)企業(yè)改善財務(wù)管理工作提供參考。