■ 江碩遠(yuǎn)/王東利

（安徽省地質(zhì)調(diào)查院（安徽省地質(zhì)科學(xué)研究所），合肥 230001）

0 引言

“預(yù)算績效”理念起源于美國。1949年美國胡佛委員會(huì)首次提出了績效預(yù)算改革的建議，將預(yù)算和績效緊密聯(lián)系在一起，形成了預(yù)算績效的基本框架，此后，預(yù)算績效管理在經(jīng)濟(jì)合作與發(fā)展組織（OECD）成員國及其他國家推廣。預(yù)算績效強(qiáng)調(diào)責(zé)任和效率，關(guān)注財(cái)政支出的產(chǎn)出結(jié)果，是新公共管理理論、委托-代理理論、公共產(chǎn)品理論等在公共財(cái)政管理上的具體運(yùn)用。當(dāng)前，預(yù)算績效管理的重點(diǎn)已從財(cái)政收支情況擴(kuò)展到財(cái)政資金的使用效果，將資源分配、預(yù)算安排圍繞支出和績效來進(jìn)行，通過講成本、重結(jié)果、可問責(zé)，提高資金使用效率、改進(jìn)政府管理、實(shí)現(xiàn)資源優(yōu)化配置，是國家治理現(xiàn)代化的重要標(biāo)志[1]。

地質(zhì)項(xiàng)目是自然資源工作的主要形式之一，開展地質(zhì)項(xiàng)目預(yù)算績效管理有助于提高自然資源工作質(zhì)量，在政府帶頭過緊日子的背景下，做好地質(zhì)項(xiàng)目預(yù)算績效管理能夠切實(shí)發(fā)揮財(cái)政資金的使用效益。然而，隨著財(cái)政預(yù)算一體化改革的深入，項(xiàng)目績效管理工作逐漸細(xì)化，基層單位的項(xiàng)目績效管理實(shí)踐尚存在一些問題。目前，關(guān)于項(xiàng)目預(yù)算績效的研究主要集中于指標(biāo)設(shè)定和績效評價(jià)方面，如何在基層工作中開展全方位、全過程、全覆蓋的預(yù)算績效管理仍需進(jìn)一步研究。本文通過制度解讀和現(xiàn)狀調(diào)研，分析當(dāng)前地質(zhì)項(xiàng)目預(yù)算績效管理存在的問題，探討地質(zhì)項(xiàng)目預(yù)算績效管理流程優(yōu)化措施，以期為基層單位做好地質(zhì)項(xiàng)目管理等相關(guān)工作提供參考。

1 研究背景

1.1 制度背景

黨的十六屆三中全會(huì)提出建立預(yù)算績效評價(jià)體系，2014年通過的《中華人民共和國預(yù)算法》以法律形式將預(yù)算績效管理確定了下來。黨的十九大又進(jìn)一步提出關(guān)于“建立全面規(guī)范透明、標(biāo)準(zhǔn)科學(xué)、約束有力的預(yù)算制度，全面實(shí)施績效管理”要求，在此背景下，中共中央、國務(wù)院于2018年下發(fā)《關(guān)于全面實(shí)施預(yù)算績效管理的意見》（以下簡稱《意見》），提出完善預(yù)算績效管理頂層設(shè)計(jì)，力爭用3～5年時(shí)間基本建成全方位、全過程、全覆蓋的預(yù)算績效管理體系。針對財(cái)政項(xiàng)目支出，財(cái)政部于2020年印發(fā)《項(xiàng)目支出績效評價(jià)管理辦法》，要求對納入政府預(yù)算管理的所有項(xiàng)目支出進(jìn)行績效評價(jià)。2023年2月，中共中央辦公廳、國務(wù)院辦公廳印發(fā)《關(guān)于進(jìn)一步加強(qiáng)財(cái)會(huì)監(jiān)督工作的意見》，提出要加強(qiáng)預(yù)算監(jiān)督，推進(jìn)全面實(shí)施預(yù)算績效管理。預(yù)算績效管理強(qiáng)調(diào)預(yù)算支出的結(jié)果導(dǎo)向，要求政府部門在預(yù)算資金的分配和使用過程中更關(guān)注產(chǎn)出、效果和公眾滿意度，有助于政府更多地了解其政策目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)程度。加強(qiáng)預(yù)算績效管理是現(xiàn)代預(yù)算管理制度的發(fā)展方向[1]。

安徽省為貫徹落實(shí)黨中央、國務(wù)院關(guān)于全面實(shí)施預(yù)算績效管理的重大戰(zhàn)略部署，印發(fā)《中共安徽省委 安徽省人民政府關(guān)于全面實(shí)施預(yù)算績效管理的實(shí)施意見》（皖發(fā)〔2019〕11號(hào)），深化預(yù)算績效管理改革。針對項(xiàng)目支出預(yù)算績效管理，安徽省財(cái)政廳下發(fā)《安徽省省級(jí)項(xiàng)目支出績效單位自評操作規(guī)程》《安徽省省級(jí)項(xiàng)目支出績效財(cái)政評價(jià)和部門評價(jià)操作規(guī)程》《安徽省省級(jí)政策和項(xiàng)目事前績效評估工作規(guī)程（試行）》等一系列規(guī)程指引，指導(dǎo)和規(guī)范安徽省項(xiàng)目支出績效管理工作。

1.2 行業(yè)背景

礦產(chǎn)資源是經(jīng)濟(jì)社會(huì)發(fā)展的重要物質(zhì)基礎(chǔ)。2021年12月，中央政治局在審議國家安全戰(zhàn)略時(shí)提出要確保能源礦產(chǎn)安全，意味著能源礦產(chǎn)安全已上升為國家戰(zhàn)略。黨的二十大報(bào)告提出要確保能源資源安全，明確將確保能源資源安全作為維護(hù)國家安全能力的重要內(nèi)容。2022年10月，習(xí)近平給山東省地礦局第六地質(zhì)大隊(duì)全體地質(zhì)工作者的回信中強(qiáng)調(diào)，礦產(chǎn)資源勘查開發(fā)事關(guān)國計(jì)民生和國家安全。在此背景下，自然資源部于2023年初全面啟動(dòng)戰(zhàn)略性礦產(chǎn)找礦行動(dòng)，安徽省自然資源工作會(huì)議也明確實(shí)施新一輪戰(zhàn)略性礦產(chǎn)找礦行動(dòng)。當(dāng)前我國的地質(zhì)工作主要以各類型地質(zhì)項(xiàng)目的形式展開，地勘單位基于自身職能，承擔(dān)了大量地質(zhì)找礦和資源調(diào)查工作?；A(chǔ)性、公益性、探索性地質(zhì)項(xiàng)目的實(shí)施效果影響著關(guān)鍵能源礦產(chǎn)資源的開發(fā)及其他重要自然資源工作的開展。新一輪戰(zhàn)略性礦產(chǎn)找礦行動(dòng)需要財(cái)政資金的大量投入，加強(qiáng)地質(zhì)項(xiàng)目預(yù)算績效管理有助于提升財(cái)政資金的使用效率和效益，將地質(zhì)項(xiàng)目支出績效評價(jià)結(jié)果與預(yù)算安排掛鉤，打破原有的資金分配格局，提高財(cái)政資金的配置效率，保障自然資源政策目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)和經(jīng)濟(jì)社會(huì)發(fā)展[2]。

1.3 研究現(xiàn)狀

自然資源部作為國家機(jī)關(guān)開展政府績效管理的試點(diǎn)單位，制定了《中國地質(zhì)調(diào)查局地質(zhì)調(diào)查項(xiàng)目績效評價(jià)管理辦法》，并針對預(yù)算績效管理開展了一系列研究工作。呂曉嵐、王文等總結(jié)了地質(zhì)調(diào)查項(xiàng)目績效管理存在的問題，提出建立以績效管理為核心的地質(zhì)調(diào)查項(xiàng)目管理新型制度體系[3]。呂曉嵐等嘗試構(gòu)建了包含3個(gè)一級(jí)指標(biāo)、8個(gè)二級(jí)指標(biāo)、24個(gè)三級(jí)指標(biāo)的地質(zhì)調(diào)查項(xiàng)目績效評價(jià)指標(biāo)體系[4]。王國豐、高永臻指出，要將績效理念和方法融入預(yù)算管理全過程，提出進(jìn)一步推進(jìn)國土資源預(yù)算績效管理工作的主要任務(wù)[5]。隨著《意見》的下發(fā)，全方位、全過程、全覆蓋的預(yù)算績效管理要求進(jìn)一步規(guī)范項(xiàng)目績效評價(jià)工作。瞿永澤等分析了2016年后的地質(zhì)調(diào)查項(xiàng)目預(yù)算績效目標(biāo)編制、自評和評價(jià)有關(guān)數(shù)據(jù)，發(fā)現(xiàn)缺乏定量考核指標(biāo)且定性指標(biāo)可考核性較低，部分項(xiàng)目實(shí)際完成值與目標(biāo)值誤差過大；績效指標(biāo)注重形式上的合規(guī)，而未體現(xiàn)真實(shí)效益[6]。姚震、馬伯永總結(jié)了2019年之前的中央財(cái)政地質(zhì)調(diào)查項(xiàng)目績效評價(jià)工作進(jìn)展，指出了存在的問題并提出了改進(jìn)建議[7]。趙晶晶等比較了2011年印發(fā)的《財(cái)政支出績效評價(jià)管理暫行辦法》和2020年印發(fā)的《項(xiàng)目支出績效評價(jià)管理辦法》（以下簡稱《辦法》），指出《辦法》拓寬了績效評價(jià)的范圍，明確了項(xiàng)目績效評價(jià)的期限，評價(jià)內(nèi)容更加全面，且要求評價(jià)結(jié)果要在一定范圍內(nèi)公開等，并指出地質(zhì)調(diào)查績效管理仍存在一些不足，績效指標(biāo)需要進(jìn)一步完善[8]。楊赟基于平衡記分卡構(gòu)建了以基礎(chǔ)性公益地質(zhì)調(diào)查項(xiàng)目為例的績效評價(jià)體系[9]。這些研究工作為安徽省地質(zhì)行業(yè)預(yù)算績效管理提供了理論和實(shí)踐基礎(chǔ)。

2 地質(zhì)項(xiàng)目預(yù)算績效管理存在的問題

2.1 績效管理自評主體責(zé)任的確定和銜接問題

安徽省地質(zhì)項(xiàng)目由安徽省自然資源廳根據(jù)每年工作計(jì)劃向安徽省財(cái)政廳申報(bào)預(yù)算，包括省公益性地質(zhì)項(xiàng)目、省自然資源科技項(xiàng)目等。申報(bào)時(shí)按一個(gè)總項(xiàng)目申報(bào)，覆蓋全年計(jì)劃內(nèi)的地質(zhì)項(xiàng)目。項(xiàng)目預(yù)算經(jīng)批復(fù)下達(dá)后，安徽省自然資源廳相關(guān)處室開展項(xiàng)目立項(xiàng)工作，公開發(fā)布立項(xiàng)課題表，各地勘單位、高校、科研院所等針對各課題提交立項(xiàng)設(shè)計(jì)書。立項(xiàng)部門組織專家對立項(xiàng)設(shè)計(jì)書進(jìn)行設(shè)計(jì)審查，確定項(xiàng)目承擔(dān)單位和項(xiàng)目預(yù)算。在與項(xiàng)目承擔(dān)單位簽訂合同后，安徽省自然資源廳和省財(cái)政廳聯(lián)合下發(fā)資金撥付文件，根據(jù)項(xiàng)目預(yù)算和合同約定的資金撥付方式，由省財(cái)政廳負(fù)責(zé)項(xiàng)目資金撥付。

在立項(xiàng)過程中，安徽省自然資源廳向財(cái)政申報(bào)的總項(xiàng)目被分解為數(shù)個(gè)子項(xiàng)目，資金發(fā)生了轉(zhuǎn)移。按照“誰支出，誰自評”原則，績效自評的主體由安徽省自然資源廳轉(zhuǎn)移至項(xiàng)目承擔(dān)單位，項(xiàng)目資金的支出單位承擔(dān)項(xiàng)目支出績效自評的主體責(zé)任。根據(jù)《辦法》的要求，單位自評的內(nèi)容主要是項(xiàng)目總體績效目標(biāo)、各項(xiàng)績效指標(biāo)完成情況及預(yù)算執(zhí)行情況，單位自評指標(biāo)是指預(yù)算批復(fù)時(shí)確定的績效指標(biāo)。然而，項(xiàng)目承擔(dān)單位在編制部門（單位）預(yù)算時(shí)未申報(bào)此類項(xiàng)目，在本單位的預(yù)算批復(fù)里不包含此類項(xiàng)目的績效指標(biāo)。近年來，預(yù)算績效管理改革持續(xù)深化，安徽省績效管理逐漸做深做實(shí)，2022年在預(yù)算一體化系統(tǒng)中上線“預(yù)算績效”管理模塊，根據(jù)預(yù)算績效管理的要求，對部門整體預(yù)算績效和項(xiàng)目支出預(yù)算績效進(jìn)行規(guī)范化管理。安徽省地質(zhì)項(xiàng)目的承擔(dān)單位主要為二級(jí)預(yù)算單位，在項(xiàng)目支出預(yù)算績效自評的工作中，由于“預(yù)算批復(fù)時(shí)確定的績效指標(biāo)”缺失，給預(yù)算績效管理工作造成一定程度的影響。對于有多個(gè)子項(xiàng)目構(gòu)成的財(cái)政預(yù)算項(xiàng)目，要將項(xiàng)目績效目標(biāo)分解到子項(xiàng)目[10]。朱冬燕等也指出，要明確項(xiàng)目組、項(xiàng)目承擔(dān)單位在績效評價(jià)工作中的責(zé)任[11]，如何建立總項(xiàng)目立項(xiàng)部門和子項(xiàng)目承擔(dān)單位績效管理評價(jià)主體責(zé)任的銜接，是健全項(xiàng)目預(yù)算績效管理機(jī)制的核心問題。

2.2 地質(zhì)項(xiàng)目原有管理流程和績效管理機(jī)制的融合問題

在長期開展地質(zhì)項(xiàng)目過程中，從中央到地方已經(jīng)形成了一套適用于地質(zhì)工作特點(diǎn)的項(xiàng)目管理模式。地質(zhì)項(xiàng)目以地質(zhì)實(shí)物工作量為項(xiàng)目管理的基礎(chǔ)，包括地質(zhì)測量、物化探、鉆探、巖礦測試等工作手段。項(xiàng)目立項(xiàng)審查分為技術(shù)審查和預(yù)算審查。技術(shù)審查是對項(xiàng)目立項(xiàng)設(shè)計(jì)書中設(shè)計(jì)的各工作量進(jìn)行審查，評價(jià)工作量的合理性和必要性，出具技術(shù)審查意見并確定項(xiàng)目最終的工作量。預(yù)算審查以技術(shù)審查意見為基礎(chǔ)，根據(jù)各工作量預(yù)算標(biāo)準(zhǔn)核定項(xiàng)目總預(yù)算。在項(xiàng)目實(shí)施過程中，項(xiàng)目監(jiān)管部門根據(jù)項(xiàng)目周期按時(shí)間節(jié)點(diǎn)開展中期評估、野外驗(yàn)收和成果驗(yàn)收。中期評估在項(xiàng)目完成工作量達(dá)到一半時(shí)開展，項(xiàng)目監(jiān)管部門組織專家對已完成工作量進(jìn)行評估，并對項(xiàng)目后續(xù)工作的開展提出建議。因地質(zhì)項(xiàng)目具有不確定性，可能在項(xiàng)目實(shí)施過程中根據(jù)工作情況對原技術(shù)審查意見中的工作量進(jìn)行調(diào)整，如鉆孔數(shù)、鉆探深度等，因此在中期評估時(shí)可申請調(diào)整后續(xù)工作量，但這種情況較少發(fā)生。對于實(shí)物工作量較多的甲類項(xiàng)目，在野外工作量全部完成后需進(jìn)行野外驗(yàn)收，由技術(shù)專家對所有野外工作量進(jìn)行認(rèn)定，并出具野外驗(yàn)收意見書。在項(xiàng)目工作全部完成后，監(jiān)管部門組織專家對項(xiàng)目進(jìn)行成果驗(yàn)收，主要是對項(xiàng)目的工作量完成情況、目標(biāo)任務(wù)實(shí)現(xiàn)程度進(jìn)行評價(jià)。

全過程預(yù)算績效管理貫穿項(xiàng)目始終，包括事前績效評估、事中績效評價(jià)、事后績效評價(jià)和評價(jià)結(jié)果的運(yùn)用等。根據(jù)目前項(xiàng)目績效管理流程，除去項(xiàng)目立項(xiàng)前的事前績效評估、項(xiàng)目績效目標(biāo)和績效指標(biāo)的填報(bào)等工作，項(xiàng)目的績效管理工作主要以績效評價(jià)工作體現(xiàn)，項(xiàng)目支出的績效評價(jià)期限包括年度、中期及項(xiàng)目實(shí)施期結(jié)束后。與現(xiàn)有地質(zhì)項(xiàng)目管理流程相比，項(xiàng)目支出績效的中期評價(jià)與項(xiàng)目中期評估相對應(yīng)，項(xiàng)目支出的實(shí)施期結(jié)束后評價(jià)與項(xiàng)目成果驗(yàn)收相對應(yīng)。但除此之外，項(xiàng)目支出的績效評價(jià)還有年度評價(jià)，項(xiàng)目支出的年度自評與部門（單位）整體預(yù)算績效評價(jià)密切相關(guān)?？冃Ч芾硎菍ω?cái)政資金使用效益的評價(jià)，預(yù)算單位按年編制預(yù)算、決算。

基于以上分析可以看出，現(xiàn)有地質(zhì)項(xiàng)目管理模式和項(xiàng)目支出績效管理有交叉的環(huán)節(jié)，也各自有所側(cè)重。目前，項(xiàng)目負(fù)責(zé)人普遍對項(xiàng)目績效管理缺乏充分的了解，認(rèn)為績效管理是財(cái)務(wù)工作。績效管理是財(cái)政部門對財(cái)政資金使用提出的要求，但無論是事前績效評估、績效目標(biāo)和績效指標(biāo)的設(shè)定，以及績效自評等都需要項(xiàng)目負(fù)責(zé)人承擔(dān)主要責(zé)任。項(xiàng)目支出預(yù)算績效管理基于項(xiàng)目人員和財(cái)務(wù)人員的充分溝通，是業(yè)財(cái)融合的高度體現(xiàn)。但在實(shí)際工作中，地質(zhì)項(xiàng)目的管理和預(yù)算績效管理仍部分脫節(jié)，管理機(jī)制尚需進(jìn)一步梳理和優(yōu)化。

2.3 地質(zhì)項(xiàng)目績效指標(biāo)的設(shè)定問題

績效目標(biāo)和績效指標(biāo)表貫穿于項(xiàng)目績效管理的始終，一張能夠合理、規(guī)范反映項(xiàng)目技術(shù)路線和預(yù)期成果的績效目標(biāo)表是績效管理的核心。安徽省自然資源廳自2021年起要求新立項(xiàng)項(xiàng)目填報(bào)績效指標(biāo)，并在2023年的立項(xiàng)工作中將績效目標(biāo)表格式調(diào)整至標(biāo)準(zhǔn)的績效目標(biāo)表。自《辦法》印發(fā)后，第一批實(shí)施預(yù)算績效管理的地質(zhì)項(xiàng)目尚未結(jié)題驗(yàn)收，預(yù)算績效管理閉環(huán)還未形成，項(xiàng)目負(fù)責(zé)人和基層地勘單位項(xiàng)目管理人員、財(cái)務(wù)人員對地質(zhì)項(xiàng)目績效管理處于邊學(xué)邊做階段，部分項(xiàng)目負(fù)責(zé)人尚未完全掌握績效目標(biāo)表的填報(bào)方法，尤其對效益指標(biāo)的內(nèi)涵理解不到位，由此也影響了后期的績效自評工作。

在經(jīng)濟(jì)和科技高速發(fā)展的背景下，新一輪戰(zhàn)略性礦產(chǎn)找礦行動(dòng)和新形勢下的自然資源工作所包含的項(xiàng)目類型逐漸多元化，地質(zhì)工作的范圍逐漸外延。目前，除傳統(tǒng)的基礎(chǔ)性地質(zhì)調(diào)查項(xiàng)目、地勘基金項(xiàng)目外，還有與農(nóng)業(yè)和地方經(jīng)濟(jì)結(jié)合緊密的農(nóng)業(yè)地質(zhì)項(xiàng)目、與生態(tài)環(huán)境結(jié)合緊密的生態(tài)地質(zhì)調(diào)查項(xiàng)目、偏向于科研和科技成果轉(zhuǎn)化的自然資源科技項(xiàng)目、支撐地質(zhì)工作高質(zhì)量發(fā)展的一些軟科學(xué)課題項(xiàng)目，如規(guī)范、標(biāo)準(zhǔn)的制定等。不同類型項(xiàng)目的目標(biāo)任務(wù)不同，項(xiàng)目成果的體現(xiàn)也不同，反映到績效指標(biāo)中，產(chǎn)出指標(biāo)和效益指標(biāo)相差較大，其權(quán)重也應(yīng)有所不同。

3 地質(zhì)項(xiàng)目預(yù)算績效管理流程優(yōu)化措施

基于對目前地質(zhì)項(xiàng)目預(yù)算績效管理中存在問題的梳理，本文以項(xiàng)目為績效管理的基本單元，以項(xiàng)目的全生命周期作為績效管理的周期，探討地質(zhì)項(xiàng)目預(yù)算績效管理流程的優(yōu)化措施。

3.1 立項(xiàng)階段

目前，安徽省地質(zhì)項(xiàng)目立項(xiàng)工作分為兩個(gè)部分，即立項(xiàng)建議的提出和針對發(fā)布的項(xiàng)目開展競爭性立項(xiàng)工作。立項(xiàng)建議主要是在安徽省自然資源廳給定的范圍內(nèi)提出，項(xiàng)目人員提交立項(xiàng)建議書。安徽省自然資源廳組織專家對立項(xiàng)建議書進(jìn)行評審，選擇合適的項(xiàng)目開展立項(xiàng)工作。在這個(gè)過程中，安徽省自然資源廳可以引入事前績效評估，尤其是對重大項(xiàng)目課題的確定。

在項(xiàng)目競爭性立項(xiàng)階段，項(xiàng)目申請人應(yīng)隨立項(xiàng)設(shè)計(jì)書填報(bào)標(biāo)準(zhǔn)化的項(xiàng)目績效目標(biāo)申報(bào)表。按照“誰分配資金，誰審核目標(biāo)”原則，安徽省自然資源廳在組織技術(shù)審查專家審查項(xiàng)目設(shè)計(jì)時(shí)同步審查項(xiàng)目績效目標(biāo)申報(bào)表，考察績效指標(biāo)能否完全反映項(xiàng)目的目標(biāo)任務(wù)和成果，以及指標(biāo)權(quán)重設(shè)置是否合理。在項(xiàng)目立項(xiàng)完成后，項(xiàng)目負(fù)責(zé)人根據(jù)技術(shù)審查意見修改項(xiàng)目設(shè)計(jì)書，同時(shí)調(diào)整項(xiàng)目績效目標(biāo)申報(bào)表，包括總體績效目標(biāo)、指標(biāo)和中期績效目標(biāo)、指標(biāo)，附在最終版設(shè)計(jì)書后，提交到項(xiàng)目監(jiān)管部門。這張績效目標(biāo)申報(bào)表作為項(xiàng)目績效管理的基礎(chǔ)和核心，貫穿于績效管理始終。

3.2 項(xiàng)目實(shí)施階段

在項(xiàng)目實(shí)施階段，安徽省自然資源廳根據(jù)合同約定撥付項(xiàng)目資金。自項(xiàng)目首次撥款，項(xiàng)目負(fù)責(zé)人應(yīng)根據(jù)項(xiàng)目設(shè)計(jì)書和項(xiàng)目當(dāng)年預(yù)計(jì)工作量完成情況填報(bào)“項(xiàng)目年度績效目標(biāo)申報(bào)表”，以此作為項(xiàng)目年度績效管理的基礎(chǔ)。根據(jù)目前安徽省績效自評工作流程，各財(cái)政項(xiàng)目在當(dāng)年9月份和次年5月份前分別填報(bào)項(xiàng)目1-8月份績效自評表和項(xiàng)目績效年度自評表。各項(xiàng)目承擔(dān)單位應(yīng)組織相關(guān)部門檢查和分析項(xiàng)目負(fù)責(zé)人填報(bào)的項(xiàng)目績效自評表，對績效指標(biāo)完成度和預(yù)算執(zhí)行率偏差較大的項(xiàng)目及時(shí)了解偏差原因，采取措施保證項(xiàng)目按質(zhì)按量序時(shí)開展工作。各項(xiàng)目的績效自評表可匯總至安徽省自然資源廳，作為安徽省自然資源廳相關(guān)處室填報(bào)總項(xiàng)目績效自評表的依據(jù)，同時(shí)，安徽省自然資源廳也可將績效自評情況作為項(xiàng)目后續(xù)撥款的考量因素。

在年度績效自評工作開展過程中，一個(gè)值得討論的問題是，在未撥款年度是否需要填報(bào)項(xiàng)目績效年度目標(biāo)表和自評表。目前，項(xiàng)目撥款方式主要分兩次按各占50%的比例撥付，而工作周期兩年的項(xiàng)目往往跨三個(gè)自然年，造成某一個(gè)自然年無項(xiàng)目資金撥付，對工作周期在兩年以上的項(xiàng)目則可能有兩個(gè)自然年無項(xiàng)目資金撥付。盡管近年來安徽省自然資源廳已經(jīng)根據(jù)項(xiàng)目實(shí)施周期調(diào)整撥付方式，但由于項(xiàng)目數(shù)量眾多、類型各不相同，野外工作量較多的項(xiàng)目可能前期支出較大，測試工作較多的項(xiàng)目可能后期支出較大，難以根據(jù)每一個(gè)項(xiàng)目每年的具體情況序時(shí)撥付經(jīng)費(fèi)。然而，考慮到項(xiàng)目工作的連續(xù)性及對項(xiàng)目管理的需要，在項(xiàng)目首次撥款后的每一個(gè)自然年都應(yīng)進(jìn)行績效目標(biāo)的申報(bào)和自評工作。

項(xiàng)目工作量完成一半時(shí)，項(xiàng)目負(fù)責(zé)人向監(jiān)管部門申請中期檢查。在開展中期檢查時(shí)，項(xiàng)目負(fù)責(zé)人對照項(xiàng)目設(shè)計(jì)中的中期績效目標(biāo)、指標(biāo)填報(bào)項(xiàng)目中期績效自評表。專家在進(jìn)行中期檢查時(shí)，應(yīng)同時(shí)核定中期績效目標(biāo)完成情況。

項(xiàng)目主要工作量全部完成后，向監(jiān)管部門申請成果驗(yàn)收。項(xiàng)目負(fù)責(zé)人對照項(xiàng)目設(shè)計(jì)中的總體績效目標(biāo)填報(bào)項(xiàng)目績效自評表并撰寫項(xiàng)目績效自評報(bào)告，在成果驗(yàn)收時(shí)提交給專家審查。

由此，構(gòu)成了一個(gè)相對完善的項(xiàng)目績效管理流程，并且將項(xiàng)目績效管理的要求嵌入到現(xiàn)有地質(zhì)項(xiàng)目管理流程中，減少項(xiàng)目負(fù)責(zé)人的重復(fù)工作量。同時(shí)，績效自評表以一張表格的形式，簡潔且直觀地反映了項(xiàng)目各年度、各階段完成情況，有助于項(xiàng)目立項(xiàng)部門和監(jiān)管部門提高管理效率。

3.3 績效自評結(jié)果運(yùn)用

項(xiàng)目績效自評的目的不僅僅是對項(xiàng)目過程的監(jiān)管和控制，績效自評結(jié)果的運(yùn)用是績效管理的重要方面。各項(xiàng)目承擔(dān)單位和項(xiàng)目主管部門應(yīng)健全績效評價(jià)反饋制度，對與績效目標(biāo)偏離較大的項(xiàng)目，應(yīng)引入問題整改責(zé)任制和結(jié)果通報(bào)制，對評價(jià)較差的項(xiàng)目負(fù)責(zé)人和承擔(dān)單位進(jìn)行約談。同時(shí)，應(yīng)將績效評價(jià)結(jié)果與項(xiàng)目后續(xù)資金撥付及項(xiàng)目負(fù)責(zé)人后續(xù)申報(bào)項(xiàng)目等掛鉤，充分發(fā)揮績效管理的激勵(lì)約束作用。

3.4 各階段績效評價(jià)主體責(zé)任的確定

目前，由于各地勘單位從事的地質(zhì)工作手段各有側(cè)重，地質(zhì)項(xiàng)目大部分由多個(gè)單位共同承擔(dān)，即一個(gè)牽頭單位和數(shù)個(gè)合作單位。項(xiàng)目資金撥付時(shí)，由安徽省財(cái)政廳直接將項(xiàng)目資金劃轉(zhuǎn)至各承擔(dān)單位。按照“誰支出，誰自評”原則，項(xiàng)目績效年度自評的主體責(zé)任由收到項(xiàng)目資金的各單位承擔(dān)。

項(xiàng)目的中期評估和成果驗(yàn)收由項(xiàng)目牽頭單位負(fù)主要責(zé)任，因此，項(xiàng)目的中期績效自評和項(xiàng)目結(jié)束后績效自評的主體責(zé)任由項(xiàng)目牽頭單位承擔(dān)。項(xiàng)目牽頭單位在申請中期評估和成果驗(yàn)收時(shí)，要求各項(xiàng)目合作單位按照本單位承擔(dān)的工作量和預(yù)算填報(bào)項(xiàng)目中期績效自評表和項(xiàng)目績效自評表，經(jīng)檢查后匯總為一張項(xiàng)目績效自評總表，接受專家審查。

子項(xiàng)目的績效評價(jià)工作由各承擔(dān)單位的上級(jí)主管部門負(fù)責(zé)。安徽省自然資源廳作為總項(xiàng)目的申報(bào)單位，承擔(dān)總項(xiàng)目績效評價(jià)工作的主體責(zé)任。安徽省自然資源廳已制定績效監(jiān)控管理的實(shí)施方案和實(shí)施細(xì)則，各子項(xiàng)目的績效目標(biāo)自評表可作為績效評價(jià)的底表，支撐總項(xiàng)目績效評價(jià)工作。

3.5 績效指標(biāo)的填報(bào)

《中國地質(zhì)調(diào)查局地質(zhì)調(diào)查項(xiàng)目績效評價(jià)管理辦法》對績效指標(biāo)的填報(bào)做出了指導(dǎo)，即在標(biāo)準(zhǔn)的項(xiàng)目績效目標(biāo)表的基礎(chǔ)上，將產(chǎn)出指標(biāo)分解為工作量指標(biāo)和成果指標(biāo)，并給出了數(shù)個(gè)參考性指標(biāo)。然而，在實(shí)務(wù)工作中，項(xiàng)目人員往往直接根據(jù)項(xiàng)目設(shè)計(jì)工作量填寫，導(dǎo)致產(chǎn)出指標(biāo)條數(shù)很多，一些大型項(xiàng)目產(chǎn)出指標(biāo)多達(dá)幾十條，不僅不符合精簡實(shí)用的原則，也增加了確定各指標(biāo)權(quán)重的難度。項(xiàng)目負(fù)責(zé)人應(yīng)對項(xiàng)目設(shè)計(jì)完成工作量進(jìn)行分析和整理，突出核心工作量，整合關(guān)聯(lián)工作量，單純的輔助性工作量可不填報(bào)。

效益指標(biāo)的填報(bào)難度更大，尤其是難以形成可量化的效益指標(biāo)。新立項(xiàng)項(xiàng)目負(fù)責(zé)人普遍表示除可持續(xù)影響指標(biāo)外，對經(jīng)濟(jì)效益指標(biāo)、社會(huì)效益指標(biāo)和生態(tài)效益指標(biāo)不知如何填報(bào)，只能形成一些定性的描述，而在自評工作中難以對這些定性描述的指標(biāo)完成情況進(jìn)行考核。高永臻指出，地質(zhì)工作的特點(diǎn)決定了效益指標(biāo)難以量化、效益難以評價(jià)[12]。地質(zhì)項(xiàng)目是一種探索性較強(qiáng)的工作，具有較大的不確定性和延續(xù)性，項(xiàng)目的遠(yuǎn)期效益難以在項(xiàng)目立項(xiàng)時(shí)被充分估計(jì)，往往很難用具體的量化指標(biāo)衡量。以基礎(chǔ)性地質(zhì)調(diào)查工作為例，項(xiàng)目基本的任務(wù)目標(biāo)是完成對一定區(qū)域的地質(zhì)調(diào)查，獲得基礎(chǔ)性地質(zhì)數(shù)據(jù)。面積性的調(diào)查工作豐富了該區(qū)域的地質(zhì)資料，在這個(gè)過程中，可能會(huì)發(fā)現(xiàn)一些異?，F(xiàn)象，這些異?，F(xiàn)象會(huì)成為后續(xù)地質(zhì)工作的基礎(chǔ)資料和立項(xiàng)依據(jù)，這體現(xiàn)了地質(zhì)工作的可持續(xù)影響性。但是，這種效益在立項(xiàng)階段難以被評估，也難以用可量化的效益指標(biāo)去考核。而對于農(nóng)業(yè)地質(zhì)類項(xiàng)目，可能會(huì)與農(nóng)業(yè)經(jīng)濟(jì)相結(jié)合，產(chǎn)生一定的經(jīng)濟(jì)效益，但這種經(jīng)濟(jì)效益也很難用“帶動(dòng)多少投資”等量化指標(biāo)來描述。周璞、劉天科探索性地構(gòu)建了自然資源高質(zhì)量發(fā)展績效評價(jià)指標(biāo)體系，給出了27個(gè)量化績效評價(jià)指標(biāo)，為量化效益指標(biāo)的設(shè)定提供了思路[13]。但地質(zhì)項(xiàng)目類型多樣，既有廣度也有深度，在實(shí)際工作中效益指標(biāo)的設(shè)定仍具有一定難度。目前，安徽省財(cái)政廳對于效益指標(biāo)的要求是不必全部填報(bào)?？紤]到地質(zhì)項(xiàng)目的特殊性，可向財(cái)政部門建議適當(dāng)調(diào)整產(chǎn)出指標(biāo)和效益指標(biāo)所占權(quán)重。例如，對于主要為獲取基礎(chǔ)地質(zhì)數(shù)據(jù)的項(xiàng)目，可提高產(chǎn)出指標(biāo)權(quán)重，降低效益指標(biāo)權(quán)重；對于綜合研究類項(xiàng)目，項(xiàng)目負(fù)責(zé)人可根據(jù)具體項(xiàng)目工作內(nèi)容，選擇填報(bào)定量或定性的效益指標(biāo)，對于定性效益指標(biāo)的評價(jià)可在項(xiàng)目負(fù)責(zé)人自我認(rèn)定的基礎(chǔ)上，結(jié)合專家評價(jià)開展。

4 結(jié)論

目前，全方位、全過程、全覆蓋的預(yù)算績效管理體系的政策目標(biāo)已經(jīng)初步實(shí)現(xiàn)，但具體到基層單位的項(xiàng)目績效管理，其系統(tǒng)性、整體性和協(xié)同性還有待加強(qiáng)。本文基于對地質(zhì)項(xiàng)目全周期的梳理，分析項(xiàng)目各環(huán)節(jié)的績效主體責(zé)任，理順績效管理機(jī)制的內(nèi)在邏輯，有助于提高地質(zhì)工作績效管理的可操作性，提升項(xiàng)目績效管理水平，硬化預(yù)算績效管理監(jiān)督和約束，進(jìn)而提升地質(zhì)項(xiàng)目的成果產(chǎn)出和資金使用效率。