李麗霞

近年來，國(guó)有企業(yè)資金管理工作的效率和水平不斷提升，資金管理模式的優(yōu)化和完善受到了廣泛重視，傳統(tǒng)的資金管理方式已無法滿足當(dāng)前的時(shí)代發(fā)展需求，科學(xué)合理地采用集權(quán)式資金管理模式勢(shì)在必行。基于此，本文分析了國(guó)有企業(yè)集權(quán)式資金管理的必要性，強(qiáng)調(diào)集權(quán)式資金管理不僅能夠提升資金管理的效益，還能促使資金得到良好的整合優(yōu)化，增強(qiáng)資金管理的有效性。同時(shí)研究了國(guó)企在集權(quán)式資金管理方面的問題，強(qiáng)調(diào)國(guó)企目前在集權(quán)式資金管理工作中還存在組織控制、資金預(yù)算和決策管理等問題，提出國(guó)企在集權(quán)式資金管理過程中應(yīng)有效地實(shí)施完成組織控制、科學(xué)進(jìn)行資金預(yù)算管理和決策管理等措施，以此提升國(guó)企集權(quán)式資金管理工作的效率和水平，為相關(guān)資金的優(yōu)化管理提供保障。

國(guó)有企業(yè)的集權(quán)式資金管理，應(yīng)按照資金管理模式的特點(diǎn)、現(xiàn)狀等，制定完善的管理工作方案和計(jì)劃，通過集權(quán)式資金管理中的預(yù)算管理、決策管理等，提升資金管控的工作水平，為國(guó)企提升集權(quán)式資金管理工作的效果夯實(shí)基礎(chǔ)。

國(guó)有企業(yè)集權(quán)式資金管理的必要性

有助于提升資金管理效益

在國(guó)有企業(yè)的資金管理過程中，為了保證企業(yè)的正常運(yùn)營(yíng)并獲得長(zhǎng)期穩(wěn)定的發(fā)展，企業(yè)需要將內(nèi)部的資金流動(dòng)和運(yùn)營(yíng)情況進(jìn)行統(tǒng)一的管理和監(jiān)控。而集權(quán)式資金管理模式可以通過中央來統(tǒng)一決策和管理，實(shí)現(xiàn)企業(yè)資金的統(tǒng)一調(diào)配和使用，防止出現(xiàn)重復(fù)投資、資金閑置和管理漏洞等問題，這提高了企業(yè)的管理效率和經(jīng)濟(jì)效益。

有助于資金的整合優(yōu)化

國(guó)有企業(yè)通常會(huì)有多個(gè)子公司和部門，各自擁有獨(dú)立的資金管理系統(tǒng)和流動(dòng)渠道。在這種情況下，如果采用分權(quán)式的資金管理模式，就容易出現(xiàn)信息不對(duì)稱或不協(xié)調(diào)的問題。而通過集權(quán)式資金管理模式，可以實(shí)現(xiàn)資金的整合與優(yōu)化，避免不必要的時(shí)間及成本浪費(fèi)，提高企業(yè)在市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)中的綜合實(shí)力。

有助于國(guó)企履行社會(huì)責(zé)任

集權(quán)式資金管理模式可以幫助國(guó)有企業(yè)更好地履行社會(huì)責(zé)任，完成政府發(fā)揮指導(dǎo)和監(jiān)督的要求。國(guó)有企業(yè)在市場(chǎng)化過程中，需要積極履行市場(chǎng)角色與公共責(zé)任的雙重使命。而集權(quán)式資金管理模式可以通過中央掌握、統(tǒng)一調(diào)度的方式，對(duì)企業(yè)的發(fā)展方向和社會(huì)責(zé)任進(jìn)行指導(dǎo)和監(jiān)督，從而推動(dòng)國(guó)有企業(yè)更好地發(fā)揮經(jīng)濟(jì)、社會(huì)及環(huán)境價(jià)值，實(shí)現(xiàn)與國(guó)家戰(zhàn)略規(guī)劃的有機(jī)銜接。

國(guó)有企業(yè)集權(quán)式資金管理的問題

組織控制問題

首先，一些國(guó)有企業(yè)的集權(quán)式資金管理組織結(jié)構(gòu)過于龐大、繁瑣，缺乏靈活性和高效性，難以有效管理資金。其次，一些國(guó)有企業(yè)在資金管理方面存在內(nèi)部控制不嚴(yán)格的問題，容易出現(xiàn)資金流失或?yàn)E用、挪用等問題。再次，一些國(guó)有企業(yè)的資金流轉(zhuǎn)過程缺乏透明度，難以實(shí)時(shí)監(jiān)督和控制資金的使用情況，容易導(dǎo)致資金流失或浪費(fèi)。最后，一些國(guó)有企業(yè)在資金管理方面存在信息系統(tǒng)不完善的問題，難以及時(shí)準(zhǔn)確地監(jiān)測(cè)和控制資金的流轉(zhuǎn)情況。不僅如此，還有一些國(guó)有企業(yè)的資金管理人員自身素質(zhì)不高，缺乏專業(yè)知識(shí)和技能，難以有效地管理和控制資金。

信息共享問題

首先，部分國(guó)有企業(yè)的不同部門或單位之間在資金管理方面存在信息不共享、信息孤島等問題，導(dǎo)致資金的流轉(zhuǎn)信息分散、不完整，難以形成全局性的監(jiān)督和控制。其次，一些國(guó)有企業(yè)的資金管理信息傳遞的不及時(shí)、不準(zhǔn)確，難以對(duì)資金流動(dòng)情況做出及時(shí)的分析和決策，影響了資金管理的效率和效果。再次，一些國(guó)有企業(yè)在實(shí)施信息共享時(shí)，還存在信息泄露、信息安全隱患等問題，對(duì)資金安全產(chǎn)生了威脅。最后，一些國(guó)有企業(yè)在資金管理方面缺乏完善的信息共享機(jī)制，缺乏信息共享的標(biāo)準(zhǔn)和規(guī)范，存在資金流轉(zhuǎn)不透明等問題。

資金預(yù)算管理問題

首先，企業(yè)在編制資金預(yù)算時(shí)，往往存在數(shù)據(jù)質(zhì)量不高、基礎(chǔ)數(shù)據(jù)不完整、權(quán)威性不夠等問題，導(dǎo)致資金預(yù)算的準(zhǔn)確性和可靠性受到了影響。其次，企業(yè)在資金預(yù)算的執(zhí)行過程中，還缺乏有效的預(yù)算控制機(jī)制，導(dǎo)致企業(yè)資金超預(yù)算流出的情況時(shí)有發(fā)生。再次，企業(yè)的預(yù)算決策往往受到政府和其他權(quán)力機(jī)構(gòu)的影響，導(dǎo)致決策不科學(xué)、不透明。最后，企業(yè)在資金預(yù)算管理方面監(jiān)督不力，缺少獨(dú)立性、公正性和透明度，導(dǎo)致企業(yè)管理層對(duì)資金預(yù)算的執(zhí)行缺乏有效的監(jiān)督和管理。

資金管理決策問題

首先，在集權(quán)式資金管理和決策中，決策權(quán)往往集中在幾個(gè)高級(jí)管理人員手中，而這些人員有時(shí)會(huì)與企業(yè)的普通工作人員和基層員工產(chǎn)生隔離，這可能會(huì)導(dǎo)致決策的不合理和不透明。其次，在集權(quán)式資金管理和決策中，有時(shí)會(huì)出現(xiàn)資金分配不公平的情況，資金通常會(huì)被集中分配給具有特殊權(quán)力或特殊關(guān)系的部門或個(gè)人，而其他部門或個(gè)人則可能缺乏足夠的資金支持。再次，集權(quán)式資金管理和決策往往難以發(fā)揮市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)機(jī)制的作用，因此，企業(yè)在經(jīng)營(yíng)和管理上可能會(huì)缺乏靈活性，并且難以有效地適應(yīng)市場(chǎng)情況的變化。最后，在集權(quán)式資金管理和決策中，風(fēng)險(xiǎn)通常是由幾個(gè)高級(jí)管理人員承擔(dān)，但如果這些人員出現(xiàn)失誤或出現(xiàn)其他問題，企業(yè)就可能失去很多資金，并且難以恢復(fù)。

資金管理監(jiān)督問題

首先，監(jiān)管部門對(duì)國(guó)有企業(yè)集權(quán)式資金管理的監(jiān)管還不夠嚴(yán)格，缺乏有效的監(jiān)督和管理。其次，監(jiān)管體系不夠健全，監(jiān)管部門的權(quán)力較小，無法有效監(jiān)督國(guó)有企業(yè)集權(quán)式資金管理的工作。再次，監(jiān)督人員的整體素質(zhì)需要提高，有些監(jiān)督人員存在工作不夠認(rèn)真、不夠?qū)I(yè)的問題。最后，國(guó)有企業(yè)集權(quán)式資金管理的監(jiān)管標(biāo)準(zhǔn)不夠明確，存在一定的模糊性，監(jiān)管部門的標(biāo)準(zhǔn)執(zhí)行力度也不夠。

國(guó)有企業(yè)集權(quán)式資金管理的實(shí)現(xiàn)途徑

注重組織控制

首先，建立合理的組織架構(gòu)。在資金管理部門中，應(yīng)該建立一個(gè)合理的組織架構(gòu)，包括職責(zé)分工明確，上下級(jí)關(guān)系清晰，責(zé)任到人的管理制度。其次，制定詳細(xì)的管理制度。國(guó)有企業(yè)應(yīng)該制定具體的資金管理制度，明確資金使用的具體安排、管理模式、合理的資金分配方案、有效的審計(jì)制度等，加強(qiáng)資金的實(shí)時(shí)監(jiān)控和資產(chǎn)管理，提高資金使用效益。再次，加強(qiáng)內(nèi)部審計(jì)。國(guó)有企業(yè)應(yīng)該加強(qiáng)內(nèi)部審計(jì)，以及時(shí)發(fā)現(xiàn)并糾正存在的問題，確保資金使用的規(guī)范化和合法化，避免出現(xiàn)違規(guī)行為。與此同時(shí)，可以引入現(xiàn)代科技手段，如大數(shù)據(jù)技術(shù)、云計(jì)算技術(shù)、區(qū)塊鏈技術(shù)等，來有效地協(xié)助國(guó)有企業(yè)集權(quán)式資金管理工作的實(shí)施，還可參考其他現(xiàn)代化企業(yè)的資金管理經(jīng)驗(yàn)，適當(dāng)引入科技手段。最后，國(guó)有企業(yè)應(yīng)該通過加強(qiáng)資金管理人員的素質(zhì)培養(yǎng)，提高其專業(yè)能力以及對(duì)資金安全的意識(shí)，提高員工履職能力，確保資金管理的規(guī)范化和正常運(yùn)行。

開發(fā)信息共享平臺(tái)

首先，建立健全的國(guó)有企業(yè)資金管理信息共享機(jī)制，制定相關(guān)的標(biāo)準(zhǔn)和規(guī)范，確保資金管理信息的透明化和及時(shí)化。其次，不同部門或單位之間要加強(qiáng)資金管理信息的交流與協(xié)同，通過數(shù)據(jù)的共享和互通更高效地進(jìn)行資金管理。再次，建立相應(yīng)的技術(shù)手段，包括信息管理系統(tǒng)和安全技術(shù)手段，提高信息的安全性和可靠性。最后，通過工作流程化、標(biāo)準(zhǔn)化、自動(dòng)化等手段，推動(dòng)信息共享工作持續(xù)而有序地進(jìn)行。除此之外，對(duì)資金管理涉及的敏感信息和個(gè)人隱私信息進(jìn)行全程保密和安全管理。

提升資金預(yù)算管理力度

（1）預(yù)算數(shù)據(jù)處理

首先，企業(yè)需要加強(qiáng)對(duì)預(yù)算數(shù)據(jù)的收集、匯總、分析和核實(shí)等工作，以提高數(shù)據(jù)的質(zhì)量和可靠性。其次，企業(yè)需要根據(jù)實(shí)際情況，制定并完善相應(yīng)的預(yù)算控制機(jī)制，確保企業(yè)的資金預(yù)算達(dá)到理想的管理效果。再次，企業(yè)應(yīng)加強(qiáng)內(nèi)部治理，提高預(yù)算決策的科學(xué)性和透明度，避免政府和其他權(quán)力機(jī)構(gòu)對(duì)企業(yè)預(yù)算決策的干預(yù)。最后，企業(yè)應(yīng)建立完善的預(yù)算監(jiān)督機(jī)制，確保企業(yè)可以對(duì)資金預(yù)算的執(zhí)行情況進(jìn)行有效的監(jiān)督和管理。

（2）預(yù)算編制和執(zhí)行

國(guó)企在集權(quán)式資金管理過程中，需要按照國(guó)家在預(yù)算管理方面的法律法規(guī)和制度等，來制定完善的預(yù)算編制和執(zhí)行模式。在預(yù)算編制和執(zhí)行方面，都必須要以國(guó)企的經(jīng)營(yíng)預(yù)測(cè)和決策等作為基礎(chǔ)，按照國(guó)企的戰(zhàn)略特點(diǎn)，統(tǒng)籌安排各類資金的投放、各項(xiàng)收入和支出、經(jīng)營(yíng)成果的分配等，在集權(quán)式資金管理過程中，明確設(shè)定資金預(yù)算的授權(quán)機(jī)構(gòu)、審批機(jī)構(gòu)、考核機(jī)構(gòu)等，并集中于財(cái)務(wù)預(yù)算體系內(nèi)，由國(guó)企總部的財(cái)務(wù)預(yù)算管理組織機(jī)構(gòu)統(tǒng)一進(jìn)行預(yù)算的授權(quán)、審批和考核評(píng)價(jià)，預(yù)算編制和執(zhí)行需要構(gòu)建從上到下的模式，由總部管理部門領(lǐng)導(dǎo)完成任務(wù)。而國(guó)企的資金管理部門則需要按照具體的戰(zhàn)略要求進(jìn)行年度預(yù)算的整體目標(biāo)制定，再層層進(jìn)行分解，明確下屬預(yù)算責(zé)任單位的工作內(nèi)容和要求，經(jīng)過反復(fù)平衡，使各下屬資金管理部門都能按照委員會(huì)所審批通過的預(yù)算編制內(nèi)容來執(zhí)行預(yù)算。預(yù)算執(zhí)行過程中要定期為委員會(huì)匯總資金的應(yīng)用情況，委員會(huì)進(jìn)行跟蹤分析和監(jiān)控，按照具體狀況做好預(yù)算的調(diào)整和管理，資金管理部門提出關(guān)于資金應(yīng)用和調(diào)控的意見，確保集權(quán)式資金管理的工作效果。

構(gòu)建資金管理決策模式

首先，通過引入民主決策機(jī)制，增加基層員工和普通工作人員對(duì)資金管理和決策的參與，制定良好的意見反饋機(jī)制，確保決策的合理和透明。其次。建立公平公正的資金分配機(jī)制，通過公開經(jīng)濟(jì)公開投入的方式，對(duì)資金分配過程加強(qiáng)監(jiān)控，確保資金能夠分配到真正需要的地方。再次，為國(guó)有企業(yè)提供市場(chǎng)化機(jī)制，例如加強(qiáng)商業(yè)合作伙伴、銷售網(wǎng)絡(luò)和貿(mào)易關(guān)系之間的合作，鼓勵(lì)企業(yè)競(jìng)爭(zhēng)，提高市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)力。最后。建立風(fēng)險(xiǎn)管理機(jī)制，對(duì)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行評(píng)估并確保風(fēng)險(xiǎn)得到分散。通過建立多元化的投資組合，可以適應(yīng)不同的市場(chǎng)和行業(yè)發(fā)展。另外，在集權(quán)式資金管理工作中，國(guó)企的總資金管理部門需按照下級(jí)各部門的實(shí)際工作情況及具體狀況，制定完善的資金管理決策模式，通過科學(xué)合理的決策方式，提升資金配置和應(yīng)用的有效性、準(zhǔn)確性和合理性，預(yù)防出現(xiàn)資金損失和浪費(fèi)等問題，進(jìn)一步提升資金配置效果。

完善資金管理監(jiān)督體系

首先，建立健全的監(jiān)管體系，明確監(jiān)督部門的職責(zé)和權(quán)力，制定具體的監(jiān)管標(biāo)準(zhǔn)和措施。其次，提高監(jiān)管部門的工作能力。培養(yǎng)更專業(yè)的監(jiān)管人員，提高監(jiān)管部門的整體素質(zhì)，確保監(jiān)管人員具有高水平的專業(yè)技能和工作能力。再次，增強(qiáng)監(jiān)管部門的執(zhí)法力度。應(yīng)及時(shí)進(jìn)行監(jiān)督和檢查，對(duì)違規(guī)企業(yè)及資金管理者要強(qiáng)化懲處，以展示出嚴(yán)厲的執(zhí)法力度。最后，加強(qiáng)制度建設(shè)。把制度建設(shè)放在首位，對(duì)資金管理制度的建設(shè)和推廣加強(qiáng)研究和實(shí)踐，完善相關(guān)法律法規(guī)的制定，確保國(guó)有企業(yè)集權(quán)式資金管理的合法性、公正性和透明度，防止資金管理出現(xiàn)不規(guī)范的行為。需要注意的是，在集權(quán)式資金管理工作中，還應(yīng)制定完善的監(jiān)督管理工作制度，組建專門的監(jiān)管組織機(jī)構(gòu)，對(duì)資金管理工作進(jìn)行動(dòng)態(tài)性、全過程監(jiān)督，及時(shí)發(fā)現(xiàn)資金管理問題，并科學(xué)有效地對(duì)問題進(jìn)行應(yīng)對(duì)和處理，確保在集權(quán)式資金管理工作中，能夠進(jìn)一步改善和優(yōu)化資金管控模式，促進(jìn)資金的有效配置和管控，提升資金管控水平。

綜上所述，國(guó)企集權(quán)式資金管理模式的構(gòu)建具有一定的必要性，不僅能夠提升資金管理的工作水平，還能改善資金管控現(xiàn)狀，但目前國(guó)企在采用集權(quán)式資金管理模式的過程中還存在一些問題，不能確保組織控制效果，預(yù)算模式和監(jiān)督模式不良，難以改善集權(quán)式資金管理現(xiàn)狀。因此建議國(guó)企按照集權(quán)式資金管理的特點(diǎn)和現(xiàn)狀，制定完善的管理方案和計(jì)劃體系，完善預(yù)算管理模式，增強(qiáng)集權(quán)式資金的管控效果，改善目前的資金管理工作水平，為國(guó)企資金管理工作的良性、健康發(fā)展做出貢獻(xiàn)。

（作者單位：四川銀行股份有限公司成都分行）