陳桂英

一、引言

2010年以來(lái)，我國(guó)迎來(lái)財(cái)務(wù)共享服務(wù)中心的建設(shè)熱潮，至今已有較多財(cái)務(wù)共享服務(wù)中心進(jìn)入成熟運(yùn)營(yíng)期，作為企業(yè)一項(xiàng)管理改革，對(duì)企業(yè)流程再造、數(shù)據(jù)標(biāo)準(zhǔn)化的貢獻(xiàn)有目共睹。傳統(tǒng)財(cái)務(wù)共享服務(wù)中心，實(shí)質(zhì)上是通過(guò)集中人員處理標(biāo)準(zhǔn)化業(yè)務(wù)，已達(dá)到規(guī)模經(jīng)濟(jì)效應(yīng)的成本節(jié)約，其本質(zhì)主要是事務(wù)性的處理和共享服務(wù)，核心還是共享財(cái)務(wù)人員對(duì)業(yè)務(wù)的處理。但近幾年來(lái)人工智能、大數(shù)據(jù)、互聯(lián)網(wǎng)+等科學(xué)技術(shù)的發(fā)展，傳統(tǒng)財(cái)務(wù)共享服務(wù)模式的弊端開(kāi)始凸顯，智能財(cái)務(wù)共享服務(wù)模式以其對(duì)信息技術(shù)更高端的應(yīng)用，獲得了更多的人工成本節(jié)約和價(jià)值創(chuàng)造能力，從而得到越來(lái)越多企業(yè)的認(rèn)可，本文將以傳統(tǒng)財(cái)務(wù)共享服務(wù)中心的分析為切入點(diǎn)，分析智能財(cái)務(wù)共享服務(wù)中心的優(yōu)勢(shì)及其設(shè)計(jì)和運(yùn)行架構(gòu)，以供擬進(jìn)行職能轉(zhuǎn)型和新型智能財(cái)務(wù)共享中心搭建的企業(yè)進(jìn)行參考。

二、傳統(tǒng)財(cái)務(wù)共享服務(wù)模式的局限性及轉(zhuǎn)型的必要性

1.傳統(tǒng)財(cái)務(wù)共享服務(wù)模式的局限性

首先，傳統(tǒng)財(cái)務(wù)共享模式主要是以集中財(cái)務(wù)人員共享，以提高資源利用效率來(lái)降低企業(yè)總體成本，通過(guò)對(duì)標(biāo)準(zhǔn)化的表單、流程來(lái)進(jìn)行財(cái)務(wù)業(yè)務(wù)規(guī)范化。但集中招聘的共享財(cái)務(wù)人員與業(yè)務(wù)關(guān)聯(lián)度較差，業(yè)務(wù)與財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)信息共享不夠，導(dǎo)致共享財(cái)務(wù)人員與企業(yè)業(yè)務(wù)人員溝通不順暢。財(cái)務(wù)人員習(xí)慣用晦澀的財(cái)務(wù)語(yǔ)言，關(guān)注點(diǎn)集中于企業(yè)的會(huì)計(jì)核算準(zhǔn)確性，收入、成本、費(fèi)用等審核，而業(yè)務(wù)部門慣用的專用業(yè)務(wù)詞匯較多，當(dāng)企業(yè)涉及多元化經(jīng)營(yíng)的時(shí)候，共享財(cái)務(wù)與業(yè)務(wù)人員天然形成的工作重點(diǎn)和語(yǔ)言不同的情況會(huì)加劇二者的文化隔離，形成業(yè)財(cái)融合的天然阻力。其次，對(duì)于多元化的企業(yè)而言，內(nèi)部數(shù)據(jù)由于企業(yè)業(yè)態(tài)不同，標(biāo)準(zhǔn)化程度不夠，致使財(cái)務(wù)共享標(biāo)準(zhǔn)化流程推廣程度無(wú)法深入企業(yè)業(yè)務(wù)、浮于表面，信息孤島現(xiàn)象比較明顯。再次，財(cái)務(wù)共享人員的業(yè)務(wù)經(jīng)營(yíng)能力存在天然短板，大部分財(cái)務(wù)人員，尤其是集中辦公的財(cái)務(wù)共享人員，對(duì)公司業(yè)務(wù)經(jīng)營(yíng)不夠熟悉，他們通常以滿足會(huì)計(jì)準(zhǔn)則、外部信息披露、內(nèi)部控制合規(guī)為標(biāo)準(zhǔn)，對(duì)供應(yīng)鏈管理、業(yè)務(wù)經(jīng)營(yíng)進(jìn)展情況、企業(yè)競(jìng)爭(zhēng)優(yōu)勢(shì)、戰(zhàn)略計(jì)劃、產(chǎn)品開(kāi)發(fā)、經(jīng)營(yíng)潛在風(fēng)險(xiǎn)和客戶關(guān)系等方面欠缺關(guān)注，其最終報(bào)告數(shù)據(jù)對(duì)企業(yè)經(jīng)營(yíng)賦能較為匱乏。最后，傳統(tǒng)財(cái)務(wù)共享服務(wù)中心主要以財(cái)務(wù)人員為主，對(duì)信息化建設(shè)的前瞻性和關(guān)注度不夠，數(shù)據(jù)后臺(tái)缺乏協(xié)同性，中臺(tái)質(zhì)量不高，導(dǎo)致財(cái)務(wù)共享平臺(tái)運(yùn)營(yíng)缺乏效率。

2.傳統(tǒng)財(cái)務(wù)共享模式向智能財(cái)務(wù)共享轉(zhuǎn)型的必要性

隨著人工智能、云計(jì)算、區(qū)塊鏈等技術(shù)的發(fā)展，智能財(cái)務(wù)共享模式應(yīng)運(yùn)而生。智能財(cái)務(wù)共享采用業(yè)財(cái)融合的模式，以業(yè)務(wù)為中心，通過(guò)業(yè)務(wù)和財(cái)務(wù)知識(shí)共享，使得業(yè)務(wù)用戶和財(cái)務(wù)用戶協(xié)同處理業(yè)務(wù)，同時(shí)利用人工智能的智能識(shí)別、深度學(xué)習(xí)等技術(shù)，將大量重復(fù)業(yè)務(wù)形成標(biāo)準(zhǔn)化處理流程，形成機(jī)器人流程自動(dòng)化，進(jìn)行數(shù)據(jù)記錄、保存和傳輸。智能財(cái)務(wù)共享模式通過(guò)深度學(xué)習(xí)和分類，形成不同業(yè)務(wù)流程、關(guān)鍵指標(biāo)和關(guān)鍵控制點(diǎn)，利用云計(jì)算等技術(shù)對(duì)原始業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)進(jìn)行建模分析，從而達(dá)到業(yè)務(wù)驅(qū)動(dòng)財(cái)務(wù)的業(yè)財(cái)融合，使生成的模型數(shù)據(jù)能夠真正賦能企業(yè)經(jīng)營(yíng)。通過(guò)云計(jì)算和云端共享平臺(tái)，企業(yè)可以實(shí)現(xiàn)業(yè)務(wù)信息和財(cái)務(wù)信息的實(shí)時(shí)傳輸。智能財(cái)務(wù)共享模式使傳統(tǒng)模式的交易性核算工作，延伸到價(jià)值更高的經(jīng)營(yíng)管理業(yè)務(wù)，真正接觸到企業(yè)經(jīng)營(yíng)數(shù)據(jù)、資金管理，促進(jìn)業(yè)務(wù)和財(cái)務(wù)從深度、廣度、強(qiáng)度上進(jìn)一步融合。

三、智能財(cái)務(wù)共享中心的設(shè)計(jì)框架

智能財(cái)務(wù)共享中心的主要驅(qū)動(dòng)力在于業(yè)財(cái)融合，而業(yè)財(cái)融合的本質(zhì)在于業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)、流程與財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)、流程的集成和共享。智能財(cái)務(wù)共享模式利用業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)和財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)構(gòu)建出自動(dòng)記賬和財(cái)務(wù)報(bào)告模型，在此基礎(chǔ)上進(jìn)一步利用業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)和財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)之間的交互，不斷完善數(shù)據(jù)口徑的統(tǒng)一性，逐步構(gòu)建實(shí)時(shí)自動(dòng)獲取和處理數(shù)據(jù)的能力，并不斷挖掘業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)和財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)包含的價(jià)值，賦能企業(yè)經(jīng)營(yíng)決策?？偟膩?lái)說(shuō)，智能財(cái)務(wù)共享中心設(shè)計(jì)框架包含以下幾個(gè)方面。

1.業(yè)務(wù)流程的驅(qū)動(dòng)設(shè)計(jì)

智能財(cái)務(wù)共享模式的核心是業(yè)務(wù)驅(qū)動(dòng)財(cái)務(wù)，通過(guò)業(yè)務(wù)流程觸發(fā)財(cái)務(wù)流程的反饋，再通過(guò)財(cái)務(wù)流程的管控反作用于業(yè)務(wù)流程。其主要設(shè)計(jì)理念為：首先，通過(guò)業(yè)務(wù)發(fā)生觸發(fā)相關(guān)業(yè)務(wù)流程，例如采購(gòu)、生產(chǎn)、銷售等流程，業(yè)務(wù)流程的流轉(zhuǎn)觸發(fā)財(cái)務(wù)流程，對(duì)其進(jìn)行實(shí)時(shí)財(cái)務(wù)核算，實(shí)時(shí)動(dòng)態(tài)監(jiān)控報(bào)表生成。其次，財(cái)務(wù)動(dòng)態(tài)監(jiān)控報(bào)表的生成，可以反作用于業(yè)務(wù)流程的相關(guān)成本的控制。例如供應(yīng)鏈優(yōu)化，財(cái)務(wù)可以利用供應(yīng)鏈各個(gè)關(guān)鍵環(huán)節(jié)的業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)進(jìn)行縱向、橫向計(jì)算比較，得出關(guān)鍵控制節(jié)點(diǎn)，從而達(dá)到降本增效的控制目的。最后，通過(guò)業(yè)務(wù)流程監(jiān)督財(cái)務(wù)共享流程的改進(jìn)，提升運(yùn)行效率，優(yōu)化運(yùn)行流程，實(shí)現(xiàn)即時(shí)處理，從而達(dá)到便捷高效操作的目的。

2.業(yè)財(cái)全面融合設(shè)計(jì)

業(yè)財(cái)融合的基本前提在于從管理視角與價(jià)值創(chuàng)造入手，對(duì)原本管理效率低下的碎片化、斷點(diǎn)式管理進(jìn)行重新梳理和銜接，進(jìn)行流程再造，使企業(yè)業(yè)務(wù)流程滿足企業(yè)價(jià)值鏈管理體系。為此，需要從以下幾個(gè)方面進(jìn)行業(yè)務(wù)全面融合的流程設(shè)計(jì)。一是在企業(yè)整體角度進(jìn)行總設(shè)計(jì)，站在企業(yè)整體高度將各類價(jià)值創(chuàng)造流程視為一個(gè)整體，識(shí)別關(guān)鍵價(jià)值創(chuàng)造環(huán)節(jié)，發(fā)現(xiàn)各環(huán)節(jié)的主要銜接點(diǎn)，確定統(tǒng)一化、標(biāo)準(zhǔn)化的流程機(jī)制，形成固定的信息銜接、處理、反饋機(jī)制。換言之，就是打破企業(yè)原本碎片化的信息處理模式，打破固有限制，將信息從生成到處理、使用連成一條線，以便對(duì)數(shù)據(jù)進(jìn)行批量的財(cái)務(wù)、處理、傳遞工作，使數(shù)據(jù)具有為企業(yè)發(fā)展賦能的能力。二是參考先進(jìn)同行業(yè)的信息，積極與行業(yè)最新標(biāo)準(zhǔn)、相關(guān)法律法規(guī)及安全合規(guī)要求對(duì)標(biāo)，參照同業(yè)先進(jìn)標(biāo)準(zhǔn)完善企業(yè)流程設(shè)計(jì)，通過(guò)對(duì)標(biāo)方式尋求提高資源使用效率，減少不合理?yè)p耗的設(shè)計(jì)方法。三是確保信息系統(tǒng)對(duì)生產(chǎn)、管理、監(jiān)督各環(huán)節(jié)的滲入性，利用區(qū)塊鏈等技術(shù)確保信息采集的及時(shí)性和準(zhǔn)確性。對(duì)采集的信息進(jìn)行分類儲(chǔ)存，以便實(shí)現(xiàn)數(shù)據(jù)的共享，方便在此基礎(chǔ)上進(jìn)行數(shù)據(jù)分析，提取數(shù)據(jù)價(jià)值。

3.業(yè)務(wù)集成管理模式設(shè)計(jì)

智能財(cái)務(wù)共享模式突出業(yè)務(wù)驅(qū)動(dòng)財(cái)務(wù)，而對(duì)基礎(chǔ)業(yè)務(wù)的分類和管理模式設(shè)計(jì)則是業(yè)務(wù)驅(qū)動(dòng)的基礎(chǔ)，根據(jù)企業(yè)經(jīng)營(yíng)情況，通?？梢园凑找韵聨讉€(gè)模塊進(jìn)行業(yè)務(wù)集成管理模式設(shè)計(jì)。一是客戶與供應(yīng)商管理模式設(shè)計(jì)，包括基礎(chǔ)的客戶、供應(yīng)商的維護(hù)、授權(quán)，業(yè)務(wù)和往來(lái)數(shù)據(jù)管理等。二是合同及訂單管理模式設(shè)計(jì)，包括合同審批流、訂單審批流，合同智能識(shí)別，合同關(guān)鍵信息自動(dòng)識(shí)別提取，合同履約情況跟蹤管理等。三是庫(kù)存物資管理，包括存貨類別、物料類別，出入庫(kù)情況管理等。四是資產(chǎn)管理，包括企業(yè)資產(chǎn)分類，編碼，調(diào)撥、使用、維護(hù)、處置等環(huán)節(jié)的固定資產(chǎn)管理。五是資金管理，包括現(xiàn)金管理，銀行存款管理，往來(lái)臺(tái)賬管理等。六是財(cái)務(wù)管理，包括會(huì)計(jì)基礎(chǔ)資料管理，憑證生成，報(bào)表生成等核算管理，財(cái)務(wù)成本管理，預(yù)算管理，稅務(wù)管理等。通過(guò)業(yè)務(wù)的分類和集成管理，細(xì)化企業(yè)管理模式，落實(shí)管理責(zé)任，促進(jìn)信息的完整性、一致性、實(shí)時(shí)性和準(zhǔn)確性，提升企業(yè)業(yè)務(wù)標(biāo)準(zhǔn)化和流程化，減少資源浪費(fèi)。

4.智能財(cái)務(wù)共享服務(wù)中心的平臺(tái)設(shè)計(jì)

智能財(cái)務(wù)共享信息平臺(tái)主要是在企業(yè)現(xiàn)有數(shù)據(jù)基礎(chǔ)上，重塑流程和數(shù)據(jù)信息后，打造高質(zhì)量的數(shù)據(jù)中臺(tái)。通過(guò)本文之前的設(shè)計(jì)步驟梳理的業(yè)務(wù)設(shè)計(jì)，確定數(shù)據(jù)與各管理業(yè)務(wù)模塊之間的對(duì)應(yīng)關(guān)系以及優(yōu)先級(jí)，確保企業(yè)各項(xiàng)數(shù)據(jù)之間穩(wěn)定的關(guān)聯(lián)性、準(zhǔn)確性和及時(shí)性，以便對(duì)各類數(shù)據(jù)應(yīng)用、決策支持等前臺(tái)業(yè)務(wù)形成強(qiáng)有力的支持作用，使企業(yè)前臺(tái)應(yīng)用得心應(yīng)手，能夠更快適應(yīng)瞬息萬(wàn)變的市場(chǎng)情況。高質(zhì)量的數(shù)據(jù)中臺(tái)設(shè)計(jì)，需要打通企業(yè)內(nèi)部數(shù)據(jù)孤島，對(duì)海量數(shù)據(jù)的采集、儲(chǔ)存、加工進(jìn)行統(tǒng)一化、標(biāo)準(zhǔn)化的采集，確保各項(xiàng)業(yè)務(wù)間數(shù)據(jù)能夠相互印證和支持，提高數(shù)據(jù)準(zhǔn)確性。通過(guò)規(guī)范數(shù)據(jù)標(biāo)準(zhǔn)，提升數(shù)據(jù)質(zhì)量，確保數(shù)據(jù)安全和傳輸及時(shí)性是智能財(cái)務(wù)共享服務(wù)平臺(tái)設(shè)計(jì)的核心理念。

此外，企業(yè)業(yè)財(cái)融合型的智能財(cái)務(wù)共享平臺(tái)可以采用物理層為基礎(chǔ)，向上包括數(shù)據(jù)層、業(yè)務(wù)層、應(yīng)用層的設(shè)計(jì)模式。其中，物理層主要負(fù)責(zé)為企業(yè)共享財(cái)務(wù)提供基礎(chǔ)網(wǎng)絡(luò)、數(shù)據(jù)加密、數(shù)據(jù)安全等方面的物理設(shè)備支持。數(shù)據(jù)層負(fù)責(zé)將業(yè)務(wù)流程中采集到的數(shù)據(jù)進(jìn)行率先、清洗后進(jìn)行標(biāo)準(zhǔn)化，分為供應(yīng)商數(shù)據(jù)、客戶數(shù)據(jù)、倉(cāng)儲(chǔ)數(shù)據(jù)、儲(chǔ)存于數(shù)據(jù)庫(kù)中，在數(shù)據(jù)層得到管理。業(yè)務(wù)層針對(duì)不同的管理重點(diǎn)和業(yè)務(wù)經(jīng)營(yíng)數(shù)據(jù)需求調(diào)用數(shù)據(jù)，分別作用于業(yè)務(wù)經(jīng)營(yíng)、商業(yè)分析、財(cái)務(wù)核算、決策支持等系統(tǒng)。應(yīng)用層中根據(jù)不同授權(quán)用戶的層級(jí)權(quán)限，授權(quán)調(diào)取所需的直觀的應(yīng)用信息和數(shù)據(jù)，輔助其進(jìn)行管理和決策。

四、智能財(cái)務(wù)共享服務(wù)中心主要應(yīng)用場(chǎng)景及效果分析

1.智能財(cái)務(wù)共享服務(wù)中心應(yīng)用場(chǎng)景

智能財(cái)務(wù)共享服務(wù)在設(shè)計(jì)完善的基礎(chǔ)上，可提供豐富的應(yīng)用場(chǎng)景，并能夠根據(jù)企業(yè)個(gè)性化需求進(jìn)行選擇和優(yōu)化。以采購(gòu)業(yè)務(wù)應(yīng)用場(chǎng)景為例。首先，采購(gòu)人員按照統(tǒng)一化的表單數(shù)據(jù)錄入采購(gòu)訂單信息，進(jìn)入審批流程。其次，采購(gòu)管理部門進(jìn)行流程審批，審批完成后流轉(zhuǎn)至財(cái)務(wù)部門處理采購(gòu)付款預(yù)審業(yè)務(wù)。驗(yàn)收人員根據(jù)驗(yàn)收情況提交標(biāo)準(zhǔn)化驗(yàn)收清單，系統(tǒng)對(duì)發(fā)票數(shù)據(jù)、采購(gòu)和驗(yàn)收情況進(jìn)行審驗(yàn)及自動(dòng)匹配核對(duì)后，觸發(fā)付款流程。最后，根據(jù)采購(gòu)和付款情況，系統(tǒng)進(jìn)行自動(dòng)記賬和預(yù)付、應(yīng)付賬款等往來(lái)款的核銷處理。

2.智能財(cái)務(wù)共享中心應(yīng)用效果分析

智能財(cái)務(wù)共享中心業(yè)務(wù)處理應(yīng)用中，業(yè)務(wù)人員按照標(biāo)準(zhǔn)化表單要求填報(bào)業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)，數(shù)據(jù)可以有人工智能進(jìn)行初步審核并推送到審批流程中，審批流程數(shù)據(jù)同步推送至財(cái)務(wù)共享記賬平臺(tái)，完成數(shù)據(jù)收集和記賬，同步展現(xiàn)在管理報(bào)告中。智能財(cái)務(wù)共享平臺(tái)全程由人工智能管控，通過(guò)數(shù)據(jù)校驗(yàn)、流程自動(dòng)化的方式，全程可以實(shí)現(xiàn)線上操作，操作者無(wú)需具備太多業(yè)務(wù)知識(shí)和財(cái)務(wù)知識(shí)，相關(guān)數(shù)據(jù)的轉(zhuǎn)化處理可以由人工智能完成，業(yè)務(wù)驅(qū)動(dòng)難度相較傳統(tǒng)財(cái)務(wù)共享服務(wù)中心大大下降，基層工作人員經(jīng)過(guò)授權(quán)后，即可在系統(tǒng)進(jìn)行操作，在后臺(tái)引導(dǎo)下可以輕松實(shí)現(xiàn)業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)處理，業(yè)務(wù)完整記錄和全生命周期管理，管理報(bào)告同步生成都可由人工智能等數(shù)字技術(shù)自動(dòng)完成，并且通過(guò)數(shù)據(jù)分析、深度學(xué)習(xí)等方式可以實(shí)現(xiàn)自我迭代，衍生出更具有個(gè)性化更方便使用人員決策的信息支持系統(tǒng)。