王濱?卜夢純

以“財務(wù)數(shù)字化轉(zhuǎn)型”為出發(fā)點，明確數(shù)智時代企業(yè)財務(wù)數(shù)字化轉(zhuǎn)型的必要性。近年來，企業(yè)財務(wù)數(shù)字化轉(zhuǎn)型的進程中遇到了諸多困境，其中轉(zhuǎn)型思想意識不足、信息數(shù)據(jù)安全性不強以及數(shù)智化財會人才缺乏等問題尤為突出。基于此，從業(yè)財稅資檔深度融合、RPA財務(wù)數(shù)字機器人以及管理賦能與財務(wù)數(shù)據(jù)資產(chǎn)三個方向厘清數(shù)智時代企業(yè)財務(wù)數(shù)字化轉(zhuǎn)型的發(fā)展趨勢，從重塑管理流程、應(yīng)用數(shù)智技術(shù)、連通業(yè)財斷點、創(chuàng)新數(shù)智財務(wù)四個方面提出了數(shù)智時代企業(yè)財務(wù)數(shù)字化轉(zhuǎn)型發(fā)展的建議。

黨的二十大報告提出要加快發(fā)展數(shù)字經(jīng)濟，國家“十四五”規(guī)劃也有多處涉及“數(shù)字化轉(zhuǎn)型”，數(shù)字經(jīng)濟是數(shù)智時代一種新型經(jīng)濟形態(tài)的嘗試，給企業(yè)提供更多發(fā)展機會的同時，也倒逼我國企業(yè)加快數(shù)字化轉(zhuǎn)型升級的步伐，積極調(diào)整戰(zhàn)略，轉(zhuǎn)變發(fā)展模式，以適應(yīng)當(dāng)今市場的競爭。如今，企業(yè)管理者需要跳出傳統(tǒng)經(jīng)營管理邏輯，以全新思維、全新視角擁抱數(shù)字化變革。而財務(wù)作為企業(yè)天然的數(shù)據(jù)中心，通過信息化、數(shù)字化技術(shù)全面賦能，能夠解鎖隱藏在企業(yè)經(jīng)營管理中的“數(shù)字密碼”，正成為驅(qū)動企業(yè)變革增長的重要引擎，企業(yè)財務(wù)數(shù)字化轉(zhuǎn)型升級勢在必行。

一、數(shù)智時代與財務(wù)數(shù)字化轉(zhuǎn)型概述

（一）數(shù)智時代概述

伴隨著以人工智能為代表的數(shù)智技術(shù)的興起，數(shù)智時代已悄然來臨，數(shù)智化的發(fā)展體現(xiàn)的是社會與經(jīng)濟向新范式的根本轉(zhuǎn)變，而這種轉(zhuǎn)變?yōu)槠髽I(yè)帶來的是產(chǎn)業(yè)組織模式、現(xiàn)代基礎(chǔ)設(shè)施體系、科技人才培育體系與社會發(fā)展治理模式等方面的全面革新與重構(gòu)。數(shù)智化，代表著是數(shù)智技術(shù)、數(shù)智裝置、數(shù)智應(yīng)用、數(shù)智理念、數(shù)智思維和數(shù)智邏輯的不斷嵌入與拓展。當(dāng)前經(jīng)濟社會的發(fā)展模式、生產(chǎn)方式也正在發(fā)生著深刻變革，企業(yè)財務(wù)數(shù)字化轉(zhuǎn)型與升級也成為大勢所趨。

（二）財務(wù)數(shù)字化轉(zhuǎn)型概述

財務(wù)數(shù)字化轉(zhuǎn)型是在企業(yè)數(shù)字化新基礎(chǔ)上，利用新一代信息工具開展財務(wù)工作，本質(zhì)上是實現(xiàn)企業(yè)數(shù)據(jù)價值支持財務(wù)業(yè)務(wù)經(jīng)營管理和決策支持。財務(wù)數(shù)字化轉(zhuǎn)型不是做數(shù)據(jù)工程師、算法工程師，而是基于信息技術(shù)輔助下財務(wù)信息統(tǒng)計分析實時化、智能化、自助化，在當(dāng)今數(shù)智時代尤為重要。數(shù)智時代的智能財務(wù)是利用人工智能、RPA和大數(shù)據(jù)等技術(shù)，圍繞企業(yè)的“業(yè)、財、稅、資、檔”提供的一體化、自動化和智能化解決方案。

二、數(shù)智時代企業(yè)財務(wù)數(shù)字化轉(zhuǎn)型的必要性

（一）數(shù)智技術(shù)重塑供需的趨勢

數(shù)智時代數(shù)智技術(shù)推動市場加速重塑，競爭日益加劇，消費和客戶需求個性化、多元化、實時化，新生代差異世界觀、網(wǎng)絡(luò)和新技術(shù)賦能、新的產(chǎn)品服務(wù)需求和新的消費采購模式等新需求推動企業(yè)財務(wù)數(shù)字化轉(zhuǎn)型。同時新型競爭方式涌現(xiàn)、產(chǎn)品的顛覆式創(chuàng)新、敏捷按需的供應(yīng)鏈、自動化高彈性制造等新供給也陸續(xù)涌現(xiàn)，供給需要持續(xù)性提升效率和創(chuàng)新模式，促使企業(yè)進行財務(wù)數(shù)字化轉(zhuǎn)型。

（二）數(shù)實共生的新商業(yè)的要求

數(shù)智時代經(jīng)濟與社會的發(fā)展催生了新的數(shù)實共生的商業(yè)世界，新商業(yè)是從“產(chǎn)品經(jīng)營”到“客戶運營”，從“市場經(jīng)濟”到“需求經(jīng)濟”，遵循按需生產(chǎn)和供應(yīng)、按需定價。新商業(yè)的誕生推動了新財稅、新商貿(mào)、新生產(chǎn)和新零售的發(fā)展。其中新財稅主要體現(xiàn)在電子發(fā)票的全生命周期管理、稅務(wù)風(fēng)險管控、智能化報稅服務(wù)和實時財務(wù)服務(wù)；新商貿(mào)主要體現(xiàn)在品牌化經(jīng)營、在線非接觸交易、運營型服務(wù)和精細化供應(yīng)鏈；新生產(chǎn)主要體現(xiàn)在工貿(mào)一體、軟硬融合、物流服務(wù)和智能生產(chǎn)；新零售主要體現(xiàn)在以人為中心在線服務(wù)、存量客戶運營和多銷售場景的數(shù)字化。這些數(shù)實共生的新商業(yè)要求企業(yè)也要順應(yīng)數(shù)智時代潮流，進行財務(wù)數(shù)字化轉(zhuǎn)型。

（三）企業(yè)內(nèi)部運營管理的需要

數(shù)智時代企業(yè)內(nèi)部需要全面數(shù)據(jù)驅(qū)動的業(yè)務(wù)和管理，這就尤其需要企業(yè)進行財務(wù)數(shù)字化轉(zhuǎn)型，將云、大、物、智、移等技術(shù)結(jié)合，運用新數(shù)智技術(shù)為業(yè)務(wù)提供創(chuàng)新的價值，不僅業(yè)務(wù)和管理的全過程以數(shù)字化為核心，還要實現(xiàn)客戶體驗數(shù)智化，即以客戶為中心，更接近、滿足、贏得和持續(xù)贏得客戶，以及運營管理數(shù)智化，即定制產(chǎn)出、縮短渠道、柔性供應(yīng)、敏捷服務(wù)、集成布局。

三、數(shù)智時代企業(yè)財務(wù)數(shù)字化轉(zhuǎn)型發(fā)展的困境

（一）轉(zhuǎn)型思想意識不足

隨著數(shù)智時代的到來，我國財務(wù)已經(jīng)經(jīng)歷了財務(wù)電算化時代、財務(wù)信息化時代（ERP）和財務(wù)數(shù)字化時代（財務(wù)中臺）三個轉(zhuǎn)型發(fā)展階段，對財務(wù)的要求也從核算型財務(wù)向價值創(chuàng)造型財務(wù)發(fā)展。但是，由于財務(wù)電算化時代和財務(wù)信息化時代（ERP）都經(jīng)過了較長的學(xué)習(xí)與應(yīng)用階段，無論是企業(yè)人員或是財會類教師都已習(xí)慣傳統(tǒng)的財務(wù)知識與應(yīng)用，對于順應(yīng)數(shù)智時代發(fā)展進行財務(wù)數(shù)字化轉(zhuǎn)型的思想意識不足，短期內(nèi)接受度不夠，尤其是中小企業(yè)，進程更為緩慢。

（二）信息數(shù)據(jù)安全性不強

數(shù)智時代背景下，隨著數(shù)智技術(shù)的發(fā)展與普及，企業(yè)在進行財務(wù)數(shù)字化轉(zhuǎn)型時，除了保障財務(wù)工作信息數(shù)據(jù)的數(shù)量、速度和真實性外，還需重視信息數(shù)據(jù)的安全性。一方面，現(xiàn)在很多企業(yè)對信息數(shù)據(jù)的安全防護能力有限，在使用數(shù)智技術(shù)進行財務(wù)分析時，容易遭受病毒或黑客的攻擊，從而泄露企業(yè)內(nèi)部的機密信息數(shù)據(jù)，影響企業(yè)的發(fā)展；另一方面，現(xiàn)如今有些企業(yè)數(shù)智化基礎(chǔ)設(shè)置不夠完善，財務(wù)信息數(shù)據(jù)在傳送時未設(shè)置加密程序，配套進行信息數(shù)據(jù)安全保護的措施也比較落后，存在信息數(shù)據(jù)在傳送過程中被截取和更改的風(fēng)險；此外，保障企業(yè)財務(wù)數(shù)字化工作順利運行的財務(wù)軟件服務(wù)商擁有在后臺對各類信息數(shù)據(jù)進行查閱及管理的權(quán)限，這也給企業(yè)財務(wù)信息數(shù)據(jù)安全帶來了一定的威脅。

（三）數(shù)智化財會人才缺乏

數(shù)智時代的企業(yè)財務(wù)數(shù)字化轉(zhuǎn)型的關(guān)鍵在于引進優(yōu)質(zhì)的數(shù)智化財會人才，保證會計隊伍具備信息化、數(shù)字化和創(chuàng)新的能力。而當(dāng)前很多企業(yè)重復(fù)性操作、低附加值工作占據(jù)傳統(tǒng)財務(wù)人員工作的大部分時間，這不僅增加了財務(wù)管理的成本，而且效率和準確率都較低；同時傳統(tǒng)財務(wù)人員嚴重過剩，會計電算化、業(yè)財一體化、財務(wù)智能化將使低附加值工作的財務(wù)人員需求大大減少；此外，數(shù)智化管理型會計短缺，世界經(jīng)濟全球化和中國經(jīng)濟“新常態(tài)”都要求會計職能從記錄核算向管理決策發(fā)展。

四、數(shù)智時代企業(yè)財務(wù)數(shù)字化轉(zhuǎn)型的發(fā)展趨勢

（一）業(yè)財稅資檔深度融合

數(shù)智時代企業(yè)財務(wù)數(shù)字化轉(zhuǎn)型的主要任務(wù)是將業(yè)財稅資檔深度融合，構(gòu)建業(yè)財融合一體化平臺。數(shù)智時代的業(yè)財融合一體化應(yīng)以業(yè)務(wù)協(xié)同服務(wù)、發(fā)票服務(wù)、報賬服務(wù)、結(jié)算服務(wù)、記賬服務(wù)、稅務(wù)服務(wù)和檔案服務(wù)為核心，構(gòu)建自動化、智能化、數(shù)字化的智能財務(wù)服務(wù)。不單是使用電子會計檔案，在幫助企業(yè)降本增效的同時為企業(yè)及部門提供檔案查閱便利，提高檔案利用價值和工作效率以便于領(lǐng)導(dǎo)對財務(wù)業(yè)務(wù)的規(guī)范性進行實時監(jiān)控和管理；還應(yīng)注重影像數(shù)字化，包括原始單據(jù)自動化數(shù)據(jù)采集與智能化稽核、影像掃描時OCR智能化數(shù)據(jù)采集與驗偽查重以及影像掃描上傳等；此外，還要加強智能報賬服務(wù)，利用RPA+影像+稅務(wù)實現(xiàn)業(yè)財稅的深度融合，防范風(fēng)險。

（二）RPA財務(wù)數(shù)字機器人

數(shù)智時代企業(yè)財務(wù)數(shù)字化轉(zhuǎn)型離不開RPA財務(wù)數(shù)字機器人，其在財務(wù)工作中發(fā)揮重要作用，將成為人類勞動力的延伸。數(shù)字機器人又稱軟件機器人，是一種結(jié)合人工智能（AI），機器學(xué)習(xí)和機器人流程自動化的軟件技術(shù)（RPA），它們可以像人類員工一樣工作，將人類員工從規(guī)則明確、高重復(fù)性的工作中解放出來，使人類員工專注于高附加值工作。RPA財務(wù)數(shù)字機器人不是一個項目，而是個思維方式的轉(zhuǎn)變，它可以大幅度提升財務(wù)工作效率，節(jié)約企業(yè)成本，提升企業(yè)精細化管理水平。

（三）管理賦能與財務(wù)數(shù)據(jù)資產(chǎn)

數(shù)智時代企業(yè)數(shù)據(jù)分析應(yīng)用程度從“管控+服務(wù)型”晉升到“賦能+創(chuàng)新型”，財務(wù)組織的角色定位也從“管控者”晉升為“賦能者”，企業(yè)在業(yè)財一體化、場景價值發(fā)掘、數(shù)據(jù)價值發(fā)掘、動態(tài)決策預(yù)測、個性化財務(wù)定制、智能風(fēng)險預(yù)警等方面均在進行數(shù)字化轉(zhuǎn)型，企業(yè)財務(wù)數(shù)字化轉(zhuǎn)型步入管理賦能與財務(wù)數(shù)據(jù)資產(chǎn)。一方面，以數(shù)據(jù)賦能業(yè)務(wù)，從數(shù)據(jù)基礎(chǔ)能力建設(shè)，到以終為始支撐精細化運營的財務(wù)業(yè)務(wù)分析指標(biāo)庫；另一方面，實施數(shù)據(jù)技術(shù)自助，使用戶更廣泛地獲取數(shù)據(jù)，且更簡單實現(xiàn)數(shù)據(jù)變現(xiàn)，實現(xiàn)財務(wù)信息交流、內(nèi)外部協(xié)同；此外，以數(shù)據(jù)服務(wù)生態(tài)，數(shù)據(jù)智能讓協(xié)同更便捷，決策更迅速，產(chǎn)業(yè)延伸更可觸達，從而構(gòu)建企業(yè)數(shù)據(jù)要素生態(tài)體系。

五、數(shù)智時代企業(yè)財務(wù)數(shù)字化轉(zhuǎn)型的發(fā)展路徑

（一）重塑管理流程，實現(xiàn)財務(wù)價值創(chuàng)造

數(shù)智時代背景下，在企業(yè)推行財務(wù)數(shù)字化轉(zhuǎn)型過程中，企業(yè)應(yīng)重塑管理流程，制定符合數(shù)智時代需求的財務(wù)管理流程，建立全方位、高效率的新一代財務(wù)管理體系，使企業(yè)的財務(wù)部門能順利進行數(shù)字化轉(zhuǎn)型升級，真正發(fā)揮和創(chuàng)造財務(wù)價值。同時，企業(yè)的財務(wù)部門要從傳統(tǒng)的核算型財務(wù)向價值創(chuàng)造型財務(wù)發(fā)展，一步步提高財務(wù)基礎(chǔ)工作質(zhì)量與效率、貼近業(yè)務(wù)逐步開展業(yè)務(wù)財務(wù)工作、加強管理會計能力與水平、不斷提高戰(zhàn)略財務(wù)專業(yè)水準流程過渡。新的數(shù)智化管理流程應(yīng)覆蓋企業(yè)費用報銷、全業(yè)務(wù)報賬、預(yù)算控制、共享運營、智能審核、電子影像采集、電子檔案管理等財務(wù)核心業(yè)務(wù)，全面支撐財務(wù)職能與財務(wù)流程，實現(xiàn)業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)的自動采集與財務(wù)處理的智能高效，幫助企業(yè)釋放數(shù)據(jù)價值。

（二）應(yīng)用數(shù)智技術(shù)，實現(xiàn)高效財務(wù)處理

在財務(wù)數(shù)字化轉(zhuǎn)型進程中，面對海量的數(shù)據(jù)和信息，企業(yè)需要應(yīng)用數(shù)智技術(shù)，提升財務(wù)工作的效率與質(zhì)量，強化事前、事中、事后全方位管控，并沉淀財務(wù)數(shù)據(jù)和信息，支撐企業(yè)經(jīng)營決策。同時應(yīng)用數(shù)智技術(shù)整合財務(wù)相關(guān)的所有數(shù)據(jù)，每個數(shù)據(jù)的應(yīng)用均統(tǒng)一獲取，形成標(biāo)準數(shù)據(jù)，保證數(shù)據(jù)的統(tǒng)一和完整，降低重復(fù)建設(shè)，減少煙囪式協(xié)作，打破系統(tǒng)間“數(shù)據(jù)孤島”，實現(xiàn)業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)的自動采集與財務(wù)處理的智能高效，實現(xiàn)財務(wù)管理工作全信息智能采集與全場景數(shù)據(jù)洞察。

（三）連通業(yè)財斷點，實現(xiàn)企業(yè)財經(jīng)數(shù)全面融合

連通業(yè)財斷點，以深化業(yè)務(wù)支持、實現(xiàn)財經(jīng)數(shù)融合、提升數(shù)據(jù)價值是數(shù)智時代企業(yè)財務(wù)數(shù)字化轉(zhuǎn)型的關(guān)鍵之一。企業(yè)在進行財務(wù)數(shù)字化轉(zhuǎn)型的道路上，應(yīng)深入企業(yè)經(jīng)營價值鏈，從企業(yè)核心業(yè)務(wù)流程出發(fā)，通過數(shù)智化平臺中功能補全、集成連接、動作自動化等數(shù)智化手段，幫助企業(yè)彌補業(yè)財交互斷點，改善業(yè)財交互痛點，在強化財務(wù)本身職能的同時，深入企業(yè)價值鏈的每個環(huán)節(jié)，為業(yè)務(wù)提供全面、全流程、全方位的支撐和賦能，打通業(yè)財數(shù)據(jù)線上通道，實現(xiàn)企業(yè)財經(jīng)數(shù)全面融合。

（四）創(chuàng)新數(shù)智財務(wù)，實現(xiàn)數(shù)據(jù)賦能決策

數(shù)據(jù)和算法在數(shù)智時代財務(wù)數(shù)字化轉(zhuǎn)型決策中起到關(guān)鍵性作用，企業(yè)應(yīng)對財務(wù)進行數(shù)智化創(chuàng)新，將數(shù)據(jù)倉庫、算法、機器學(xué)習(xí)、AI、NLP、OCR等數(shù)智賦能理念以及數(shù)智技術(shù)融入財務(wù)，依托數(shù)智化平臺進行數(shù)字化管理和智能化運營，擔(dān)當(dāng)管理效率超級引擎，實現(xiàn)低代碼快速、靈活配置，滿足各種復(fù)雜多樣的管理訴求，用數(shù)據(jù)和算法賦能業(yè)務(wù)持續(xù)增效與穩(wěn)健運營，走出財務(wù)一直以來的數(shù)據(jù)困境與決策困境，驅(qū)動企業(yè)從財務(wù)走向財經(jīng)。

結(jié)語：

數(shù)智時代，財務(wù)數(shù)字化逐漸向業(yè)財稅資檔深度融合、RPA財務(wù)數(shù)字機器人與管理賦能與財務(wù)數(shù)據(jù)資產(chǎn)趨勢發(fā)展，企業(yè)進行財務(wù)數(shù)字化轉(zhuǎn)型并非易事，過程中面臨著諸多挑戰(zhàn)。企業(yè)財務(wù)數(shù)字化轉(zhuǎn)型升級是一個全方位的系統(tǒng)工程，一要重塑管理流程，實現(xiàn)企業(yè)財務(wù)價值創(chuàng)造；二要應(yīng)用數(shù)智技術(shù)，實現(xiàn)高效財務(wù)處理；三要連通業(yè)財斷點，實現(xiàn)企業(yè)財經(jīng)數(shù)全面融合；四要創(chuàng)新數(shù)智財務(wù)，實現(xiàn)數(shù)據(jù)賦能決策。最終才能實現(xiàn)財務(wù)數(shù)字化轉(zhuǎn)型升級的目標(biāo)，驅(qū)動企業(yè)變革。