李依辰?鄭子佳?苗佳芳?陳靜怡

在大數(shù)據(jù)時代，人工智能已被廣泛應(yīng)用于財(cái)務(wù)風(fēng)險防控領(lǐng)域。隨著“大數(shù)據(jù)時代”的到來，人工智能的興起和應(yīng)用，對當(dāng)今社會的各行各業(yè)形成了很深刻的影響，尤其是在會計(jì)服務(wù)行業(yè)中，它不僅大大提高了財(cái)務(wù)的工作效率，改善了財(cái)務(wù)的工作方式，而且還有助于公司更好地控制財(cái)務(wù)風(fēng)險，使公司能夠篩查出有效的信息，進(jìn)而提升公司的經(jīng)營效率。

隨著社會的變遷，時代的發(fā)展，當(dāng)今社會的各個領(lǐng)域都有人工智能在不同程度的應(yīng)用。由于新一代技術(shù)的蓬勃發(fā)展，人們從繁瑣的工作解放出來，大大提高了社會生產(chǎn)資源的配置效率，并將先進(jìn)的計(jì)算機(jī)技術(shù)應(yīng)用于實(shí)際的事務(wù)處理中。高新技術(shù)的發(fā)展不僅僅是經(jīng)濟(jì)發(fā)展的必然成果，更是科學(xué)技術(shù)進(jìn)展的必要成果。由于人工智能技術(shù)的發(fā)展，企業(yè)財(cái)務(wù)工作能夠利用這一系統(tǒng)來管理財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)、進(jìn)行財(cái)務(wù)核算、匯總資料、分析風(fēng)險等，從而大大提高工作效率，為公司實(shí)現(xiàn)長期發(fā)展目標(biāo)提供有力支持。同時，公司內(nèi)部的競爭也變得更加劇烈。為了在金融市場上占有一席之地，公司需要科學(xué)地應(yīng)用互聯(lián)網(wǎng)等先進(jìn)信息技術(shù)，否則公司就會面臨被淘汰的風(fēng)險。為了在互聯(lián)網(wǎng)時代取得長足發(fā)展，公司需要全面了解當(dāng)前內(nèi)部財(cái)務(wù)管理狀況，并利用現(xiàn)有資源進(jìn)行科學(xué)有效的風(fēng)險防控。

一、大數(shù)據(jù)時代下財(cái)務(wù)風(fēng)險的特點(diǎn)

經(jīng)營風(fēng)險被廣義地界定為經(jīng)濟(jì)損失的不確定性，也能夠被狹義地界定為利潤的不確定性。日本研究者龜井利明提出，經(jīng)營風(fēng)險不僅僅是經(jīng)濟(jì)損失的不確定性，還包含利潤的不確定性。事實(shí)上，經(jīng)營風(fēng)險的不確定性，它的存在可能會給公司帶來機(jī)遇，也可能會給公司造成危險。公司財(cái)務(wù)通常包含籌集、投入、資金運(yùn)用和利潤分享四大主要基本方面，因此，經(jīng)營風(fēng)險也應(yīng)該分成融資風(fēng)險和成本。此時的一些做檢查工作的技術(shù)人員就應(yīng)該與時俱進(jìn)，對經(jīng)營觀點(diǎn)進(jìn)行更新，特別注重對于經(jīng)濟(jì)政策管理水平的提升和對企事業(yè)單元特征的了解，并且加強(qiáng)監(jiān)督，從而有效地幫助企事業(yè)單位解決問題。與此同時，一些監(jiān)督工作的思維方式也需要做出改變，不應(yīng)該只是單純的檢查，而是需由此轉(zhuǎn)變?yōu)閰f(xié)助企事業(yè)單位提升經(jīng)濟(jì)效益，并且在國家和企事業(yè)單位之間建立良好的利益關(guān)系。企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險主要具有以下幾個特征：

1.不確定性

企業(yè)財(cái)務(wù)管理的有效性對于降低財(cái)務(wù)風(fēng)險至關(guān)重要，因?yàn)橹挥型ㄟ^有效的預(yù)防措施，才能有效地抑制可能引發(fā)危機(jī)的因素，否則，財(cái)務(wù)風(fēng)險就會不可避免地出現(xiàn)。

2.危害性

風(fēng)險的存在會對中小企業(yè)的資金安全性構(gòu)成嚴(yán)重威脅，一旦中小企業(yè)未能及時采取行動應(yīng)對，就會對中小企業(yè)造成重大的經(jīng)濟(jì)損失，從而使中小企業(yè)資信等級急劇下降，甚至完全失去投融資力量，最終可能會造成中小企業(yè)倒閉。

3.與負(fù)債經(jīng)營有關(guān)

風(fēng)險的存在是由于無力償付期滿欠款而導(dǎo)致的，這種風(fēng)險通常與企業(yè)的資產(chǎn)運(yùn)營有關(guān)。

4.與企業(yè)發(fā)展有關(guān)

通常來說，中小企業(yè)舉債的目的是可以擴(kuò)展產(chǎn)品規(guī)模，實(shí)現(xiàn)規(guī)模經(jīng)濟(jì)性；中小企業(yè)還會進(jìn)行投融資，以實(shí)現(xiàn)多樣化經(jīng)濟(jì)發(fā)展，以減少經(jīng)營風(fēng)險。因此，財(cái)務(wù)風(fēng)險與公司的健康發(fā)展密不可分。

二、大數(shù)據(jù)背景下財(cái)務(wù)風(fēng)險的成因

（一）企業(yè)內(nèi)外部環(huán)境的變化

大數(shù)據(jù)時代下，公司經(jīng)濟(jì)的發(fā)展面臨著政治、經(jīng)濟(jì)、技術(shù)和社會文化等復(fù)雜的環(huán)境，這些環(huán)境的變化日新月異，所以處在這種環(huán)境下的企業(yè)受到內(nèi)部和外部的共同影響，因此公司應(yīng)該加強(qiáng)外部的觀察，以防止財(cái)務(wù)風(fēng)險的發(fā)生。公司身處大數(shù)據(jù)時代，如果忽略了整體市場的技術(shù)環(huán)境，公司也許會在產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)優(yōu)化方面滯后，導(dǎo)致戰(zhàn)略調(diào)整失敗，從而走上不正確的經(jīng)營道路。同樣，如果忽略了政策的改變，公司不但可能會錯失機(jī)遇，還可能會做出不當(dāng)?shù)呢?cái)務(wù)決策，給公司帶來嚴(yán)重的風(fēng)險。

（二）證券市場及金融體系不完善

中小企業(yè)的風(fēng)險與其資產(chǎn)結(jié)構(gòu)密切相關(guān)，特別是在證券交易和金融機(jī)構(gòu)不健全的情況下。例如，中小企業(yè)的資產(chǎn)大部分來自負(fù)債和自營資金，而負(fù)債通常是從商業(yè)銀行貸款。因此，證券交易和金融機(jī)構(gòu)的不完善對金融機(jī)構(gòu)的風(fēng)險構(gòu)成了重要破壞性。如果財(cái)務(wù)存在問題，將會極大地影響企業(yè)的財(cái)務(wù)，從而導(dǎo)致各種風(fēng)險因素的增加。

（三）在大數(shù)據(jù)背景下，互聯(lián)網(wǎng)的應(yīng)用更加廣泛

金融機(jī)構(gòu)的風(fēng)險管理和控制至關(guān)重要，因?yàn)槿绻髽I(yè)無法及時識別并采取有效措施，將可能給企業(yè)造成嚴(yán)重的損失，甚至危及其長期發(fā)展。此外，一些企業(yè)也會受到負(fù)面影響，出現(xiàn)資金問題，從而導(dǎo)致經(jīng)營風(fēng)險。由于大數(shù)據(jù)技術(shù)的發(fā)展，財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)的安全變得更加重要，因?yàn)樗鼈內(nèi)菀妆恍孤痘騺G失。隨著科技的發(fā)展，人工智能已經(jīng)成為一種重要的工具，它可以采集、儲存、分析海量數(shù)據(jù)，以便按照規(guī)則預(yù)測未來可能會出現(xiàn)的狀況，從而為我們的行動提供指引。因此，在互聯(lián)網(wǎng)時代，中小企業(yè)要想有效地利用互聯(lián)網(wǎng)來優(yōu)化企業(yè)自身的財(cái)務(wù)，首先便是要搜集巨量的基本財(cái)務(wù)。中小企業(yè)在搜集和管理巨量數(shù)據(jù)信息時，由于實(shí)時共享的特性，很有可能造成重要的信息和商業(yè)機(jī)密被泄露，從而給中小企業(yè)帶來財(cái)務(wù)上的風(fēng)險。

（四）財(cái)務(wù)決策失誤

財(cái)務(wù)決策是企業(yè)管理人員根據(jù)已有財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)做出的，一些失誤的決策就成為財(cái)務(wù)風(fēng)險的成因。財(cái)務(wù)決策失誤可能由多種原因引起，包括數(shù)據(jù)分析不準(zhǔn)確、公司內(nèi)部風(fēng)險預(yù)測和控制系統(tǒng)不完善、財(cái)務(wù)人員能力不夠以及公司領(lǐng)導(dǎo)者對財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人的意見缺乏重視等，內(nèi)部原因是導(dǎo)致財(cái)務(wù)決策失誤的主要原因。

三、人工智能視角下的財(cái)務(wù)風(fēng)險分析

（一）籌資風(fēng)險

當(dāng)企業(yè)規(guī)模擴(kuò)大，內(nèi)在資金不足以支持其發(fā)展時，就必須尋求對外投資，這種方式包括發(fā)放國債、股權(quán)和商業(yè)銀行信貸等。但是，由于這些方式的不同，籌資風(fēng)險也會有所不同。由于信息不對稱，公司在選擇投資方式時必須大規(guī)模收集和分析信息，以便充分考慮籌資成本、風(fēng)險等因素。然而，傳統(tǒng)的財(cái)務(wù)方式依賴于人工，效率低下，花費(fèi)大批人員和物資，大大增加了公司的成本。

（二）投資風(fēng)險

外商投資是企業(yè)的重要組成部分，它不僅包含對內(nèi)投入（如引進(jìn)技術(shù)設(shè)備、擴(kuò)大產(chǎn)能面積），還包含對外投入（如買入股票或國債等），旨在獲得更高的投資回報(bào)，或者從長期角度考慮，適應(yīng)戰(zhàn)略需求，擴(kuò)張市場。風(fēng)險指的是投資活動中可能出現(xiàn)的不利影響，包含投資回報(bào)率低于期望、投資方向不明確、主營業(yè)務(wù)前景不確定等。這些因素都可能導(dǎo)致投資失敗，甚至可能會帶來巨大的損失。

（三）運(yùn)營風(fēng)險

公司在日常生活經(jīng)營過程中面臨的運(yùn)行問題，包括人力資源經(jīng)營風(fēng)險、財(cái)務(wù)經(jīng)營風(fēng)險等。其中，應(yīng)收賬款回款較慢是一個重要的問題，而且壞賬風(fēng)險也很大。想要獲得更多的銷售份額，公司可能會采取賒銷的方法，這會導(dǎo)致企業(yè)流動資本中的應(yīng)收賬款總量大增，進(jìn)而增大融資生產(chǎn)成本，并增大壞賬損失的概率。由于市場預(yù)測不準(zhǔn)確擴(kuò)大了生產(chǎn)力，但需求卻不足，導(dǎo)致庫存資金回轉(zhuǎn)較慢，耗費(fèi)大批流轉(zhuǎn)資本，進(jìn)而使得資金成本大幅提高。此外，公司經(jīng)營現(xiàn)金流也狀況不佳，影響了債務(wù)償還的能力。

（四）內(nèi)部控制風(fēng)險

隨著人工智能技術(shù)的發(fā)展，公司內(nèi)部結(jié)構(gòu)管理面對著更多問題。一方面，傳輸或許會出現(xiàn)問題，造成信息丟失或泄密；另一方面，他人篡改和銷毀信息或許會造成數(shù)據(jù)失真；最后，企業(yè)財(cái)務(wù)人員或許無法有效地將業(yè)務(wù)與人工智能技術(shù)聯(lián)系起來，從而造成內(nèi)部控制風(fēng)險的產(chǎn)生。

四、基于人工智能的財(cái)務(wù)風(fēng)險防范

企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險的統(tǒng)計(jì)分析和控制需要大量的數(shù)據(jù)支持，而在當(dāng)今財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)爆炸性的年代，這些統(tǒng)計(jì)分析變得越來越多樣化和快速，因而，從中篩選出與風(fēng)險相關(guān)的數(shù)據(jù)信息變得更加困難。隨著科技的發(fā)展，原有的財(cái)務(wù)分析方法越來越難以適應(yīng)中小企業(yè)對信息的需要，所以，新一代人工智能技術(shù)的應(yīng)用變得越來越重要。它可以幫助中小企業(yè)更好地對數(shù)據(jù)進(jìn)行分析，判斷關(guān)系到財(cái)政風(fēng)險管控的財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)，從而可以幫助中小企業(yè)實(shí)現(xiàn)財(cái)務(wù)管理信息化，并預(yù)測和判斷風(fēng)險。

（一）利用人工智能降低籌資風(fēng)險

為了有效降低投資和籌資活動中的風(fēng)險，企業(yè)應(yīng)該充分利用人工智能技術(shù)，提供實(shí)時、準(zhǔn)確的數(shù)據(jù)信息，其中智能分析尤為重要，它可以提供更加清晰、可視化的數(shù)據(jù)分析結(jié)果，有助于企業(yè)更快地認(rèn)識風(fēng)險，進(jìn)而最好地做出投融資決定。采用先進(jìn)的智能數(shù)據(jù)分析技術(shù)，可以準(zhǔn)確判斷出高風(fēng)險債務(wù)，進(jìn)而有效地轉(zhuǎn)移風(fēng)險。此外，數(shù)據(jù)挖掘技術(shù)也可以發(fā)揮重要作用，它可以從中提取出核心價值數(shù)據(jù)信息，并進(jìn)行智能計(jì)算，從而深入分析數(shù)據(jù)內(nèi)容，為籌資活動提供有效的支持。利用人工智能技術(shù)，可以深入挖掘市場潛力，精準(zhǔn)定位，實(shí)現(xiàn)資源的最優(yōu)配置，從而為企業(yè)提供更有效的籌資決策。

（二）利用人工智能降低投資風(fēng)險

完成籌資后，企業(yè)可以進(jìn)行多種投資，包括引進(jìn)新項(xiàng)目、投資證券市場、進(jìn)行商貿(mào)活動等。但是，由于投資的不確定性，企業(yè)的盈利能力和償債能力也會受到影響，從而使得企業(yè)面臨更大的風(fēng)險。如果投資未能達(dá)到預(yù)期收益或出現(xiàn)虧損，將會嚴(yán)重影響企業(yè)的整體盈利能力，從而導(dǎo)致其償還債務(wù)的能力大幅度降低。盡管公司未發(fā)現(xiàn)明確的盈虧現(xiàn)象，但如果存有超過商業(yè)銀行存款利息率的情形，將會致使其盈利能力小于同期商業(yè)銀行儲蓄存款利益，甚至小于公司資金利率能力。為了有效控制企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險，應(yīng)當(dāng)堅(jiān)持勇于投入、力爭高額收益的基本原則上，同樣也要謹(jǐn)慎防范盲目樂觀和風(fēng)險，以盡量地降低投資風(fēng)險。在實(shí)施風(fēng)險投資決策時，應(yīng)當(dāng)確保資金收益與風(fēng)險得到合理分配，并且確保資金流動的穩(wěn)定性，以公平的原則為基礎(chǔ)。為了降低融資風(fēng)險，企業(yè)可以利用人工智能技術(shù)和預(yù)算分析技術(shù)，以期達(dá)到最佳的投資效果。利用預(yù)算分析方法，能夠準(zhǔn)確預(yù)測投融資費(fèi)用，從而使風(fēng)險評估和籌款決定更加精準(zhǔn)、有效。此外，網(wǎng)絡(luò)爬蟲方法能夠從互聯(lián)網(wǎng)上收集有價值的信息，并結(jié)合人工智能技術(shù)，實(shí)時更新數(shù)據(jù)庫中的信息，以確保投融資決策的準(zhǔn)確性和及時性。

（三）利用人工智能降低運(yùn)營風(fēng)險

運(yùn)用人工智能技術(shù)，企業(yè)能夠有效地防范運(yùn)營風(fēng)險，具體表現(xiàn)為：首先，運(yùn)用互聯(lián)網(wǎng)技術(shù)構(gòu)建智能理財(cái)信息平臺，進(jìn)行異地報(bào)賬，報(bào)賬數(shù)據(jù)即時化；其次，采用網(wǎng)絡(luò)平臺數(shù)字化簽約，達(dá)到交易行為的自動化；最后，盡量避免使用現(xiàn)金支付，采用銀行存款等方式進(jìn)行結(jié)算。由于應(yīng)用人工智能通信技術(shù)，將即時報(bào)賬數(shù)據(jù)傳輸至相關(guān)業(yè)務(wù)辦理人員，不僅能夠大大縮短交易辦理時限，而且還能增加交易辦理的透明化，同時也能夠追查到責(zé)任人，從而更有效地確定責(zé)任。由于運(yùn)用智能互聯(lián)網(wǎng)，我們能夠構(gòu)建財(cái)務(wù)共享管理中心，促進(jìn)企業(yè)與理財(cái)?shù)慕Y(jié)合，降低運(yùn)營風(fēng)險。這個管理中心的建設(shè)應(yīng)該由淺入深，先完成日常常規(guī)活動，如云采購和費(fèi)用報(bào)銷，接著再納入薪酬和經(jīng)費(fèi)管理等具體內(nèi)容，結(jié)尾再納入項(xiàng)目和經(jīng)營預(yù)算等管理內(nèi)容，這樣才能逐步推進(jìn)，有利于改善和承接。因?yàn)檫\(yùn)用人工智能技術(shù)，我們能夠大幅提升財(cái)務(wù)隊(duì)伍的建設(shè)速度。為了更好地幫助企業(yè)識別和防范財(cái)務(wù)風(fēng)險，我們應(yīng)該在網(wǎng)絡(luò)平臺上進(jìn)行培訓(xùn)，讓財(cái)務(wù)人員掌握必要的人工智能技能。

（四）利用人工智能降低內(nèi)部控制風(fēng)險

通過智能預(yù)算管理機(jī)制，可以有效地監(jiān)控企業(yè)經(jīng)營行為中的高風(fēng)險點(diǎn)，實(shí)時監(jiān)測財(cái)務(wù)狀況，優(yōu)化內(nèi)部控制環(huán)境，并利用大數(shù)據(jù)和算法，將人工智能技術(shù)與企業(yè)生產(chǎn)過程相結(jié)合，運(yùn)用計(jì)算機(jī)教學(xué)和計(jì)算機(jī)互動等方式，大幅改善公司管理和工作過程，從而極大地提高中小企業(yè)的工作效率。為了提高企業(yè)內(nèi)部管理效率，我們應(yīng)該將智能識別技術(shù)應(yīng)用于各個領(lǐng)域，以實(shí)現(xiàn)更高效的管理。例如，人臉識別可以確保不同崗位之間的分離，指紋識別可以進(jìn)行授權(quán)審批，虹膜識別可以保護(hù)財(cái)產(chǎn)安全等。此外，我們還應(yīng)該構(gòu)建信息防護(hù)機(jī)制。信息流動或許會帶來三種潛在的危險：可能會被他人泄漏的信息，或許會影響數(shù)據(jù)治理體系的有效性，以及或許會違反信息使用規(guī)范。企業(yè)應(yīng)當(dāng)制定全面的數(shù)據(jù)保護(hù)策略，以多維度的信息構(gòu)建風(fēng)險控制模型，并結(jié)合有效的合規(guī)手段，實(shí)施動態(tài)的風(fēng)險控制，以減少風(fēng)險對業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)流動的影響和損害。通過采用數(shù)據(jù)備份科技，可以實(shí)現(xiàn)多種備份方式，有效防止數(shù)據(jù)丟失，并且在遭受病毒入侵或黑客攻擊時，可以利用人工智能科技自動轉(zhuǎn)換和銷毀財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)，從而有效防止數(shù)據(jù)信息泄露。

伴隨互聯(lián)網(wǎng)信息時代的飛速發(fā)展，人工智能技術(shù)早已變成各行各業(yè)蓬勃發(fā)展的必需品。在此背景之下，雖然我們面對的經(jīng)營風(fēng)險更大，但我們也有更多的預(yù)防方法，并且有更多的機(jī)會。在當(dāng)今競爭激烈的年代，我們不能因?yàn)槔щy而畏懼，而是要不斷學(xué)習(xí)和利用互聯(lián)網(wǎng)，以便有效地防范風(fēng)險，穩(wěn)步發(fā)展，取得更好的成績。未來，人工智能技術(shù)將在財(cái)務(wù)風(fēng)險防控方面發(fā)揮重要作用，它可以降低籌資成本，降低運(yùn)營風(fēng)險和內(nèi)部控制風(fēng)險，推動公司內(nèi)部控制建設(shè)和完善，進(jìn)而有效提升公司的效率和競爭力。隨著大數(shù)據(jù)技術(shù)的發(fā)展，它早已變成當(dāng)今時代的一種特征，大多數(shù)公司都在努力運(yùn)用互聯(lián)網(wǎng)來提高效率，但是，任何新型信息技術(shù)都有其利弊，當(dāng)公司加快發(fā)展的同時，市場競爭也會變得越來越激烈，而大數(shù)據(jù)技術(shù)也會帶來風(fēng)險，使得公司在快速發(fā)展的同時，也會增加犯錯的可能性，讓許多沒有做好充足預(yù)備的公司無從下手。如果公司沒法有效地均衡風(fēng)險與信息建設(shè)相互之間的關(guān)系，將會導(dǎo)致一些嚴(yán)重的后果，由此可見，將人工智能技術(shù)應(yīng)用到財(cái)務(wù)風(fēng)險防控中，不失為一種適應(yīng)時代且發(fā)展前景十分明朗的措施。

（作者單位：遼寧對外經(jīng)貿(mào)學(xué)院）

作者簡介：

李依辰，女，2002年出生，新疆烏魯木齊人，本科在讀，財(cái)務(wù)管理。

鄭子佳，女，2002年出生，遼寧錦州市人，本科在讀，財(cái)務(wù)管理。

苗佳芳，女，2001年出生，內(nèi)蒙古巴彥淖爾市人，本科在讀，財(cái)務(wù)管理。

陳靜怡，女，2002年出生，遼寧錦州市人，本科在讀，財(cái)務(wù)管理。

本文系遼寧對外經(jīng)貿(mào)學(xué)院2022年國家級大學(xué)生創(chuàng)新訓(xùn)練計(jì)劃項(xiàng)目，項(xiàng)目名稱：人工智能在企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險防控中的應(yīng)用研究，項(xiàng)目編號：202210841012。